Где Отражается Возврат Товара Поставщику В Декларации По Ндс
Возврат товара поставщику где отражается в декларации по ндс
Налогоплательщики, разумеется, не располагают доступом к ведомственному программному обеспечению, но в этом, по сути дела, нет никакой необходимости — ведь бухгалтеру предстоит анализировать отчетность только своего работодателя, а не тысячи деклараций множества налогоплательщиков. Контрольные соотношения показателей — это своеобразные правила и уравнения, нарушение которых если и допустимо, то только в совершенно исключительных случаях, каждый из которых налоговый орган, без сомнения, будет оспаривать.
(далее — Порядок) с учетом изменений, вступивших в силу 24.08.2022 (Приказ Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка № 169 от 23.06.2022). Согласно Порядку объемы закупки и поставки алкогольной продукции в декларациях отражаются на основании данных, указанных в сопроводительных документах, предусмотренных статьей 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ. Организация производитель — поставщик (далее — поставщик) отражает поставку продукции: 1) в декларации об объеме оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по форме согласно приложению № 3 (далее — декларация № 3) в соответствии с пунктом 5.2 Порядка: в графе 10 «организациям оптовой торговли» — объем продукции, отгруженный организациям оптовой торговли, в соответствии с сопроводительными документами; 2) в декларации об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по форме приложения № 6 (далее — декларация № 6) согласно пункту 8.2 Порядка в графе 20 «объем поставленной продукции» — объем продукции, поставленный (перемещенный) согласно сопроводительным документам. Организация оптовой торговли (далее — получатель), полученную от поставщика продукцию отражает: 1) в декларации № 5 в графе 7 «от организаций производителей» — объем продукции, закупленный у производителей продукции, в соответствии с сопроводительными документами; 2) в декларации № 7 согласно пункту 9.2 Порядка в графе 20 «объем закупленной продукции» — объем продукции, закупленный (перемещенный) согласно сопроводительным документам. Объем алкогольной продукции, закупленный и отраженный получателем в декларации № 7, должен соответствовать объему, отраженному поставщиком в декларации № 6 на основании сопроводительных документов в полном объеме в том отчетном периоде, когда фактически была осуществлена поставка (отгрузка) алкогольной продукции. В соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2022 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Федеральный закон № 402-ФЗ) первичные учетные документы составляются по формам, утвержденным руководителем экономического субъекта.
Возврат товара поставщику где отражается в декларации по ндс
Также право на вычет налога, начисленного с выручки от продажи товаров, возникает у компании-продавца и при их возврате покупателем. Порядок применения вычетов НДС в подобных ситуациях читайте в статье, подготовленной по материалам книги-справочника «Годовой отчет – 2022» издательства «Гарант-Пресс». Вычет НДС при возврате аванса В общем случае при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) у продавца возникает обязанность по начислению НДС.
Возврат товара чреват сложностями в учете. И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете. В таком случае многие (по договоренности с контрагентом) просто уничтожают отгрузочные документы — и отгрузки как будто вообще не было. А если покупатель возвращает лишь часть, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя.
Возврат товара поставщику где отражается в декларации по ндс
Других законных оснований для отказа от обязательств по договору тоже. Тем не менее товар нужно отправить обратно. Скажем, потому, что он не пользуется спросом. Это возможно, когда в договоре есть соответствующее условие. Либо если вы договоритесь с контрагентом. Особенность этой ситуации в том, что право собственности на покупку уже перешло к покупателю.
Плательщиками НДС на таможне являются лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ и определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ. НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, согласно ст. 318 ТК РФ, является одним из видов таможенных платежей. Поскольку плательщики НДС на таможне определяются по нормам таможенного права, ст.
Как отразить возврат товара в декларации по НДС
Если НДС-декларация подается в тот же период, когда товар подлежал возврату, а также если товар покупатель не принял (право собственности осталось прежним), то выручка от такого товара, а соответственно налоговая база отражается по строке 010-020 3 раздела. Поставщик отражает вычет по возвращенным товарам в строке 120 этого раздела.
Товар, несоответствующий качеству, может быть возвращен исключительно с согласия двух сторон. В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время. Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару.
Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара
В соответствии с п.п. 6.1 и 7.1 Порядка рассматриваемые доходы и расходы будут отражены, соответственно, по строкам 012 Приложения N 1 к Листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» и 030 Приложения N 2 к Листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам» Декларации. Так как доходы и расходы в этой ситуации равны, то налоговая база по этой операции будет равна нулю.
В то же время имеет место быть и другая точка зрения: при возврате некачественного товара у покупателя не возникает обязанности начислять НДС, так как отсутствует объект налогообложения, в частности, реализация (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Специальные нормы, определяющие порядок вычета НДС в этом случае — п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ — сформулированы для стороны — продавца. Пункт 3 ст. 170 НК РФ не включает в себя нормы по восстановлению НДС для покупателя, возвращающего принятый им некачественный товар. И факт выставления в такой ситуации счета-фактуры не свидетельствует об отражении «обратной» реализации в учете покупателя, а просто реализует механизм применения п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ продавцом (смотрите также решение ВАС РФ от 30.09.2022 N 11461/08, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 09.10.2022 N А33-15601/2022, постановление ФАС Поволжского округа от 12.02.2022 N А65-14995/2022).
Отражение в декларации по НДС возврата некачественного товара поставщику
Я вот все же склоняюсь к тому что данная операция неявляется реализацией следовательно на прибыль она никак не влияет. А вот, что касается НДС то согласно п.5 ст.171 НК РФ «Вычетамподлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные
продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в
том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них» .
Т.е. продавец имеет право поставить НДС к вычету, а следовательно мы как
покупатель должны поставить к восстановлению/уплате. И опять же возврат
некачественного товара это не реализация, и строки 010 и 020 декларации по НДС ,
по моей логике попадать не должен…
Как мы уже говорили возврат товара, это не реализация, азначит она попадает под пп.4 п.2 ст.170 НК РФ и соответственно сумма НДС
подлежит восстановлению согласно п. 3 ст.170 НК РФ:«Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранеепринятом к вычету……..»
Возврат товара поставщику в декларации ндс
В предыдущем номере мы подробно проанализировали вопросы, связанные с возвратом некачественных товаров в оптовой торговле. Вместе с тем продавец и покупатель имеют полное право в договоре поставки предусмотреть основания и порядок возврата продавцу и качественных. Рассмотрим порядок бухгалтерского учета таких хозяйственных операций.
В соответствии с пунктом 5 статьи 171 главы 21 Налог на добавленную стоимость НК РФ суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, подлежат вычету в случае возврата этих. При возврате товаров, принятых на учет, покупатель обязан в порядке, установленном пунктом 3 статьи 168 Кодекса, выставить продавцу этих соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж.
В какой строке декларации по ндс отражается возврат товара поставщику
Рис. 1 Возврат с указанием документа поступления При возврате материалов поставщику с указанием документа поступления (реквизит «Документ поступления» документа «Возврат товаров поставщику»), возврат отражается в книге продаж.
Порядка НДС). В то же время имеет место быть и другая точка зрения: при возврате некачественного товара у покупателя не возникает обязанности начислять НДС, так как отсутствует объект налогообложения, в частности, реализация (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Специальные нормы, определяющие порядок вычета НДС в этом случае — п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ — сформулированы для стороны — продавца. Пункт 3 ст. 170 НК РФ не включает в себя нормы по восстановлению НДС для покупателя, возвращающего принятый им некачественный товар. И факт выставления в такой ситуации счета-фактуры не свидетельствует об отражении «обратной» реализации в учете покупателя, а просто реализует механизм применения п. 5 ст. 171 и п. 4 ст.
Возврат товара поставщику где отражается в декларации по ндс
Чаще всего такие исключительные ситуации связаны с нестандартными особенностями ведения бизнеса налогоплательщиком. В данной статье мы рассмотрим логическую взаимозависимость показателей декларации по НДС, которая затрагивает интересы большинства налогоплательщиков с обычными схемами осуществления деятельности в различных отраслях экономики и рыночного хозяйствования. В первую очередь хотелось бы отметить группы ошибок, которые чаще всего допускаются в декларациях, составленных, что называется, вручную — без применения общераспространенных бухгалтерских программ.
Для представления полной картины бухгалтерского учета НДС у покупателя при взаимоотношениях с поставщиком рассмотрим пример. Исходные данные: стоимость приобретенного товара составляет 118000 руб. в том числе НДС 18%. Д41 К60 — 100000 руб. (оприходован товар); Д19 К60 — 18000 руб. (отражен «входной» НДС по приобретенному товару); Д68 К19 — 18000 руб. (принят НДС к вычету). Аспекты НДС при возврате поставщику товара надлежащего качества Товар надлежащего качества, полученный по договору поставки, возвращается поставщику, как правило, только по согласованию обеих сторон или если данный возврат предусмотрен рамками действующего договора (п.
Возврат товара поставщику в декларации ндс
Мнение контролеров было озвучено в подкатегории 101.19 ЕБНЗ 1. «…при возврате предварительной (авансовой) оплаты неплательщику НДС корректировка налоговых обязательств поставщиком не осуществляется, независимо от причин такого возврата, в том числе и в связи с расторжением соглашения о поставке товаров/услуг ». Однако сейчас статус разъяснения изменили на «не действующее», а в актуальном ответе из подкатегории 101.07 ЕБНЗ контролеры сделали уже позитивный для налогоплательщиков вывод: «…продавец — плательщик НДС вправе выписать расчет корректировки к налоговой накладной и уменьшить начисленную сумму налоговых обязательств по НДС ».
Рассмотрим операцию возврата товаров покупателем в программе на конкретном примере. Пусть 18.05.07 организация Рассвет отгрузила контрагенту Покупатель партию товара в количестве 100 ед. общей стоимостью 23600 руб.
Возврат товара поставщику декларация ндс
В случае возврата покупателем продавцу объектов у продавцов на сумму оборота по реализации по этим объектам уменьшаются обороты по реализации того налогового периода, в котором произведен возврат объектов (п.5 Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 05.02.2022 № 22 (далее — Инструкция № 22)).
В таком случае продавец может заявить к вычету НДС с аванса. Также право на вычет налога, начисленного с выручки от продажи, возникает у компании-продавца и при их возврате покупателем. Порядок применения вычетов НДС в подобных ситуациях читайте в статье, подготовленной по материалам книги-справочника «Годовой отчет – 2022» издательства «Гарант-Пресс».
Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику
Однако чиновники считают по-другому: с их точки зрения, возврат покупателем товара признается реализацией, если на дату возврата товар оприходован. Причины, по которым товар возвращается, значения не имеют. Это означает, что такой возврат товара НДС облагается на общих основаниях. При этом покупатель должен выставить счет-фактуру (см., например, письма Минфина России от 29.11.2022 N 03-07-11/51923, 10.08.2022 № 03-07-11/280, 07.08.2022 № 03-07-09/109 и 31.07.2022 № 03-07-09/100, а также ФНС России от 05.07.2022 № АС-4-3/11044@). Другими словами, покупатель оформляет возврат некачественного товара обычной реализацией и начисляет НДС.
Поскольку перехода права собственности на бракованный товар не происходит, то счет-фактуру покупатель от своего лица не выставляет, а поставщик выставляет корректировочный счет-фактуру, согласовав сумму бракованного товара с покупателем (постановление ФАС Поволжского округа от 12.02.2022 по делу № А65-14995/2022, постановление ФАС Московского округа от 07.12.2022 по делу № А40-54535/12-116-118).
КАК ОТРАЖАТЬ ВОЗВРАТ ТОВАРА В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС
– в разд. 8 – сведения о счете-фактуре, зарегистрированном в книге покупок при возврате товаров покупателем (п. 45 Порядка заполнения декларации). О том, какой счет-фактура регистрируется в книге покупок при возврате качественного товара, читайте здесь, а некачественного – здесь;
Продавец при возврате ему товаров покупателем принимает к вычету НДС, начисленный при их отгрузке. В декларации по НДС за квартал, в котором от покупателя получены возвращенные товары, продавец отражает:
Возврат поставщику: отражение в декларации по НДС
ООО «Трио» осуществляет для ООО «Дуэт» поставку мебели на сумму 118000 руб. (в т.ч. НДС 18000 руб.). ООО «Дуэт» приходует товар, но потом, в связи с реорганизацией, отказывается от него, а ООО «Трио» соглашается на возврат. ООО «Дуэт» оформляет сделку, составляя договор купли-продажи, выставляет счет-фактуру, накладную на ту же сумму. В декларации по НДС обе компании укажут в 3-м разделе по стр. 010 в гр.3 сумму реализованного товара 100000 руб., по гр. 5 сумму НДС 18000 руб., по строке 120 – сумма налога, подлежащая вычету – 18000 руб.
В деятельности любой компании зачастую возникают случаи расторжения соглашений по поставкам и возврата товаров. Причин тому множество – от выявленного несоответствия оговоренным параметрам товаров (услуг) и срокам поставки до отмены прошлых договоренностей между сторонами просто в силу сложившихся обстоятельств. Т.е. покупатель вправе возвратить как качественный, так и бракованный товар. Кроме того, сделать это можно и до и после того, как товар оплачен и учтен, документы оформлены, а НДС начислен и принят к вычету. Разберемся, как различные аспекты такой операции, как возврат поставщику, отражаются в декларации по НДС.
Как отражается в декларации по НДС возврат товара поставщику? (Д
База содержит дела:
- — гражданского судопроизводства
- — административного производства
- — уголовные дела открытого судебного производства
Простой и удобный поиск документов:
- — по территории
- — по суду
- — по дате
- — по типу
- — по номеру дела
- — по сторонам
- — по судье
Мы разработали специальный вид поиска – ПОИСК ПО КОНТЕКСТУ, с помощью которого производится поиск в тексте судебных документов по заданным словам
Все документы сгруппированы по отдельным делам, что экономит время при изучении конкретного судебного дела
К каждому делу прикреплена информационная карточка, которая содержит краткую информацию по делу – номер, дату, суд, судью, тип дела, стороны, историю процесса с указанием даты и произведенного действия.
1. Ответы государственных органов на конкретные вопросы граждан и организаций по различным отраслям деятельности.
2. Ваш практический источник применения норм права.
3. Официальная позиция государственных органов в конкретных правовых ситуациях требующих решений.
Возврат товара поставщику отражение в декларации по ндс
От 254 НК РФ 17, если организация использует метод начисления, заполните по данным налогового учета строку 010 Прямые расходы 172 НК РФ получен правильно оформленный счетфактура от покупателя на возвращенный товар. Услугам, относящиеся к реализованным товарам, то также необходимо отразить возврат товара в налоговой декларации.
В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время. Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару. Если присутствовал факт возврата товара ненадлежащего качества, то
25 Июл 2019 jurist7sib 213
