Какие Препараты Считаются Дорогостоящими

Возвращаем налог: обучение и лечение

Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета

Вальпроевая кислота (таблетки, капсулы, сироп, драже, суспензия, капли)
Карбамазепин (таблетки)
Клоназепам (таблетки, капли, раствор для инъекций)
Ламотриджин (таблетки)
Фенитоин (таблетки)
Фенобарбитал (таблетки, раствор для приема внутрь)
Этосуксимид (капсулы)

Какие лекарства относятся к дорогостоящим

Москвы по обеспечению лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения, отпускаемых по рецептам врачей бесплатно или с 50% скидкой» на льготные лекарства имеют право следующие категории граждан: Тут стоит отдельно отметить, что беременные женщины и дети до трёх лет так же относятся к категориям граждан, имеющим право на бесплатное предоставление лекарственных препаратов из перечня.

1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в том числе в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета

Иногда возникают ситуации, когда налогоплательщик, претендующий на социальный вычет по дорогостоящему лечению, не имеет возможности лично внести деньги за медицинские услуги. В этом случае налоговые органы допускают оплату по доверенности. То есть, налогоплательщик выписывает доверенность на другое лицо, которое производит все платежи, а потом копию доверенности предоставляет в налоговую инспекцию.

  1. Стороной договора должен быть тот гражданин, кто претендует на получение вычета.
  2. В тексте договора надо указать информацию о том, кто будет получать медицинские услуги.
  3. Все платежные документы должны быть оформлены от имени того лица, которое претендует на получение вычета на дорогостоящее лечение.

Justice pro

Теперь Вы знаете, что такое дорогостоящее лечение для 3 НДФЛ. При заполнении декларации расходы, указанные в справках об оплате медицинских услуг по коду услуги 2, необходимо отразить в соответствующей графе декларации 3-НДФЛ («Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения»).

  • Дорогостоящие виды лечения (по перечню). Размер вычета на дорогостоящее лечение принимается в сумме фактически произведенных расходов. Т.е. вернуть можно 13 % от суммы расходов на дорогостоящее лечение (но ограничиваясь суммой удержанного за год НДФЛ)
  • Обычное лечение (медицинские услуги). Утвержден лимит по сумме налогового вычета – не более 120000 руб. (т.е. вернуть можно максимум 13 % от 120000 руб. — 15600 руб.).
  • Конкретная сумма возврата налога рассчитывается в декларации 3 НДФЛ.

3-НДФЛ: что относится к дорогостоящему лечению

При заполнении 3-НДФЛ, что относится к дорогостоящему лечению, имеет огромное значение. Дело в том, что на основании одного из абзацев подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ сумма вычета по таким медицинским услугам законом не ограничена.

Рекомендуем прочесть:  Плияет Ли Прописка Жены На Раздел Квартиры При Разводе?

Начинать заполнение 3-НДФЛ за дорогостоящее лечение имеет смысл только при наличии специальной справки из медицинского учреждения со специальной пометкой (утв. приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001):

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

  • все медицинские манипуляции, представленные в специализированном перечне;
  • лекарственные и медикаментозные средства, приобретенные больным, также представленные в специализированном перечне;
  • денежные суммы, внесенные в качестве оплаты по добровольному договору со страховой медицинской организацией, также считаются расходами.

Согласно налоговому законодательству, российским гражданам полагаются компенсационные налоговые вычеты, право на получение которых активируется в результате возникновения различного рода обстоятельств в жизни налогоплательщика. Случается так, что граждане заболевают, попадают в аварии или другие неприятности, в результате которых теряют возможность существовать полноценно. На восстановление здоровья в России сегодня при, казалось бы, бесплатной медицине, уходит огромное количество средств. Расходы направлены на оплату не только врачебных процедур, но и покупку лекарственных средств и т.д. В этой статье мы поговорим о правах граждан на получение «лечебного» вычета, а также рассмотрим какое дорогостоящее лечение входит в перечень для 3-НДФЛ, для которых данная процедура возможна.

Дорогостоящее лечение: перечень для 3 НДФЛ

Налоговым законодательством предусмотрено, что при оплате медикаментов можно вернуть себе часть средств, оформив налоговый вычет. Данная возможность имеется у официально трудоустроенных лиц (с доходов которых оплачивает НДФЛ), которые оплачивают лечение себе или своим родственникам. Детальнее о том, как оформить вычет на дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ необходимых медикаментов и документов, читайте далее.

Для получения вычета к декларации по НДФЛ нужно приложить справку об оплате услуг, выданную медучреждением на основании чеков. В ней указывается стоимость услуг и специальный код: обычное лечение – «1», дорогостоящее — «2». От указанного кода зависит объем вычета. Согласно Классификатору видов деятельности (ОК 004-93) в состав медуслуг входит лечение, проведение анализов в поликлиниках. То есть, документы, подтверждающие дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ которых был представлен ранее, можно получить не только в государственной поликлинике, но и в частной лаборатории.

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение

  • платит со своих доходов 13% НДФЛ;
  • лечится в клинике или у ИП, у которых есть российская лицензия на мед. деятельность;
  • платит сам, не за счет третьих лиц;
  • имеет подтверждающие документы (о них расскажем ниже).
  1. Подать декларацию в ФНС. Отчитаться допускается за 3 года. Возместить затраты за 2022 г. не получится раньше 2022 г.
  2. Написать заявление работодателю. На основании уведомления из ФНС он перестает высчитывать из зарплаты НДФЛ и сотрудник получает каждый месяц на 13% больше. Способ действует строго в рамках года, когда прошла оплата.

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Дорогостоящее лечение вы получили или не дорогостоящее, решает врач. Если лечение дорогостоящее, он указывает в справке об оплате медицинских услуг (форма, утв. Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001) код 2. И не имеет значения, как много денег фактически вам пришлось заплатить.

По расходам на собственное лечение и лечение членов семьи, а также расходам на лекарственные препараты может быть предоставлен социальный вычет. По каким медуслугам можно получить вычет (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ)? Есть два перечня, в которых они поименованы (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201):

Рекомендуем прочесть:  Какие льготы имеет чернобылец служивший в 1986 году

Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2022 — 2022 годах

Для лечения бронхита он покупал прописанные врачом аспирин и эритромицин. На лекарства Сидоров потратил 200 руб. Матери для лечения он купил амлодипин и пиреноксин на сумму 600 руб., а дочери — хлоргексидин, йод и бетаметазон на сумму 300 руб. Инъекции ботокса для жены обошлись в 15 000 руб.

    • цитостатические медпрепараты (азатиоприн, блеомицин, винкристин, гидроксикарбамид, даунорубицин, идарубицин, кальция фолинат, клодроновая кислота, метотрексат, оксалиплатин, проспидия хлорид, третиноин, хлорамбуцил, цитарабин, араноза, бусульфан, винорельбин, дакарбазин, доксорубицин, иринотекан, карбоплатин, мелфалан, митоксантрон, паклитаксел, тиогуанин, флударабин, циклофосфамид, эпирубицин, аспарагиназа, винбластин, гемцитабин, дактиномицин, доцетаксел, ифосфамид, кармустин, меркаптопурин, митомицин, прокарбазин, тиотепа, фторурацил, цисплатин, этопозид);
    • антигормоны и гормональные препараты (аминоглутетимид, гозерелин, трипторелин, анастрозол, медроксипрогестерон, флутамид, ганиреликс, тамоксифен, цетрореликс);
    • средства, сопутствующие лечению (интерферон альфа, ондансетрион, ленограстим, филграстим, молграмостим);

Что относится к дорогостоящему лечению

Для оформления и получения налогового вычета лечение должно проводиться в России, учреждение может быть государственным или частным, но обязательно с соответствующей лицензией на услуги. Поэтому идя к доктору, порекомендованному знакомыми, убедитесь, что он имеет право на оказание услуг.

Понадобится также рецепт на лекарственные средства, снабженный печатью для налоговых органов Российской Федерации, если возврат идет за еле карста, а также чеки и квитанции на лекарства и другие медицинские средства.

На какие лекарства можно получить налоговый вычет

Цитостатические средства
— Азатиоприн (в таблетках)
— Араноза (порошок для инъекций)
— Аспарагиназа (порошок для инъекций)
— Блеомицин (порошок для инъекций)
— Бусульфан (в таблетках)
— Винбластин (лиофилизированный порошок для инъекций)
— Винкристин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
— Винорельбин (раствор для инъекций)
— Гемцитабин (лиофилизированный порошок для инъекций)
— Гидроксикарбамид (капсулы)
— Дакарбазин (порошок для инъекций)
— Дактиномицин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
— Даунорубицин (порошок для инъекций)
— Доксорубицин (порошок для инъекций)
— Доцетаксел (концентрат для инъекционного раствора)
— Идарубицин (капсулы, лиофилизированный порошок для инъекций)
— Иринотекан (раствор для инфузий)
— Ифосфамид (порошок для инъекций)
— Кальция фолинат (раствор для инъекций)
— Карбоплатин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
— Кармустин (лиофилизированный порошок)
— Клодроновая кислота (капсулы, концентрат для приготовления инфузионного раствора)
— Мелфалан (в таблетках, порошок для инъекций)
— Меркаптопурин (в таблетках)
— Метотрексат (в таблетках, порошок для инъекций, раствор для инъекций)
— Митоксантрон (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
— Митомицин (порошок для инъекций)
— Оксалиплатин (порошок для приготовления инфузионного раствора)
— Паклитаксел (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
— Прокарбазин (капсулы)
— Проспидия хлорид (лиофилизированный порошок, мазь)
— Тиогуанин (в таблетках)
— Тиотепа (лиофилизированный порошок для инъекций)
— Третиноин (капсулы)
— Флударабин (порошок для инъекций)
— Фторурацил (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
— Хлорамбуцил (в таблетках)
— Циклофосфамид (в таблетках, драже, раствор для инъекций)
— Цисплатин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
— Цитарабин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
— Эпирубицин (лиофилизированный порошок для инъекций)
— Этопозид (раствор для инъекций)

Рекомендуем прочесть:  Типовой Договор На Продажу Кондиционера

Прочие средства, влияющие на центральную нервную систему
— Винпоцетин (в таблетках, раствор для инъекций)
— Гексобендин+этамиван+этофиллин (в таблетках, раствор для инъекций)
— Нимодипин (в таблетках, раствор для инфузий)

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от № 201)

отнесение конкретного вида лечения к предусмотренным в Перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения — в настоящее время прерогатива Минздрава России, а до него решалось Минздравсоцразвития России,

Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Федеральный список льготных лекарств

Проблема льготного обеспечения населения лекарственными средствами является приоритетом для государства Российской Федерации. Существует острый вопрос по обеспечению поликлиник, больниц и аптек лекарственными препаратами. Для улучшения ситуации в этой сфере был создан федеральный список льготных лекарств.

Льготные лекарства из государственного списка ежегодно расширяются. Это подтвердил премьер-министр России Дмитрий Медведев в ходе вице-заседания, состоявшееся в Горках, Московской области. Дмитрий прокомментировал следующее:

Как получить налоговый вычет на дорогостоящее лечение? Виды дорогостоящего лечения

1. Вне зависимости от того, какую медицинскую услугу Вы собираетесь оплачивать, это то, что социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, уплачивающим НДФЛ по ставке 13%. Если в налоговом периоде, в котором оплачивалось лечение, женщина, например, находилась в декрете или вовсе не работала, то права на получение вычета у нее не возникает. Еще один важный момент – размер вычета зависит от суммы уплаченных налогов. Если у Вас маленькая зарплата или Вы получаете ее в конверте, то и вычет будет маленький или не будет вообще такого. Если у Вашего супруга заработная плата выше, то документы на оплату медицинских услуг по Вашему лечению лучше оформить на него. В этом случае и право на вычет также возникнет у супруга.

Другое дело при получении налогового вычета при дорогостоящем лечении. В данном случае налоговый вычет предоставляется в полном объеме. В этом случае налогоплательщик получит — 13 % от всех понесенных расходов. То есть, если вы затратили сумму даже более чем 120 тысяч, вы получите возврат денег в сумме 13% от всего лечения. Максимальный размер по дорогостоящему лечению не ограничен, по фактическим вашим расходам.