Передача Контрагенту Возмещение По Командировке

За командировку платит контрагент (О

Согласно статье 166 Трудового кодекса служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Из данного определения следует, что в командировку может быть направлено только лицо, которое работает в фирме на основании трудового договора. Соответственно, расходы на «чужих» работников считать командировочными нельзя.

Особенный журнал о налоговом и бухгалтерском учете. Решение сложных профессиональных вопросов, возникающих у бухгалтера в повседневной работе; оперативные и подробные комментарии к изменениям в законодательстве; консультации по вопросам, связанным с работой бухгалтерии. Все это излагается в доступной форме, сопровождается наглядными примерами, схемами, таблицами и рисунками.

25 Июня 2022Возмещение командировочных расходов подрядчика

Минфин РФ считает, что возмещение заказчиком расходов, понесенных организацией в связи с исполнением ею договора возмездного оказания услуг (договора подряда), связано с оплатой услуг (работ), реализованных организацией заказчику.

Еще в 2022 году Минфин РФ сообщил, что в соответствии с положениями ст. 166168 ТК РФ и ст. 255 НК РФ российская организация вправе возмещать затраты по командировкам только для штатных работников, с которыми организация заключила трудовые договоры.

Минфин: возмещение заказчиком услуг командировочных расходов исполнителя услуг облагается НДС

Чиновники напоминают положения подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса. В нем сказано, что объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав. В налоговую базу по НДС включаются полученные налогоплательщиком денежные средства, связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). По мнению авторов комментируемого письма, возмещение заказчиком расходов, понесенных организацией -исполнителем в связи с исполнением ею договора возмездного оказания услуг, связано с оплатой услуг, реализованных заказчику. В частности, речь идет о возмещении расходов на командировки сотрудников компании — исполнителя по данному договору.

Компенсация заказчиком услуг расходов компании — исполнителя на проезд, питание и проживание ее работников, включается в налоговую базу при исчислении НДС, поскольку полученная сумма связана с оплатой оказанных заказчику услуг. Такая позиция выражена в письме Минфина России от 22.04.15 № 03-07-11/22989.

Как оплачивается командировка в 2022 году

Зарплата сотрудника с 1 июня 2022 года по 31 мая 2022 года 5000 рублей. С 1 июня 2022 года сотрудник берет отпуск 28 дней. Сотрудник проболел 10 календарных дней — с 14 по 23 марта(в марте 31 день из них 21 отработанных) 2022 года включительно.

«При отсутствии документов, подтверждающих расходы сотрудников, теряется компенсационный характер данных выплат и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке».

Компенсация командировочных расходов заказчиком

Может случиться так, что авансовая сумма не будет расходоваться полностью. В таком случае его остаток необходимо вернуть в бухгалтерское подразделение. Если же был перерасход средств, этот факт подлежит компенсированию согласно расходно-кассовому ордеру.

Учитывая эти расходы, необходимо предоставить документ, где указывается, что деятельность предприятия возможна в подобные дни. Чаще всего такими документами могут быть или коллективный договор, или документ, с описанием правил по внутреннему трудовому распорядку. Если в них не указана потребность работы в выходные или праздничные дни, то возможно возникнут трудности при сдаче отчетов в налоговую службу.

Возмещение командировочных расходов заказчиком

Согласно ст. 249 НК РФ выручка от реализации работ в целях исчисления налога на прибыль признается доходом от реализации и также формируется с учетом всех поступлений, кроме прямо оговоренных в ст. 251 НК РФ. В пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ упомянуты суммы, полученные комиссионером (агентом, поверенным) по договору комиссии (агентскому договору или другому аналогичному договору) в счет возмещения произведенных посредником затрат за принципала (комитента или иного доверителя), и то лишь в том случае, если в соответствии с условиями заключенных договоров подобные затраты не подлежат включению в расходы посредника.

  • подписанный приказ о назначении служебной поездки;
  • проездные документы к месту командирования и обратно;
  • служебное задание;
  • отчет работника о проделанном задании;
  • документальное подтверждение пребывания работника в определенную дату в конкретном населенном пункте.
Рекомендуем прочесть:  В Каком Месяце Выплата Единовременного 2022 В Размере 5000 Детям Инвалидам

Возмещение командировочных расходов

Обязательное условие нахождение сотрудника в заграничной командировке – самостоятельное декларирование своих расходов и доходов, связанных с пребыванием в другой стране. С юридического лица снимается ответственность налогового агента.

При осуществлении командировки, независимо от того, куда вы направляетесь, главное – правильно заполненные документы и предоставление подтверждающих бумаг о расходах лица. В этом случае каких-либо проблем с компенсацией затрат не возникнет.

Юридическая информация

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях главы 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, — убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
В связи с тем, что суммы компенсации затрат организации-подрядчика на командировку сотрудников являются частью общей цены работ по договору подряда, они должны учитываться как расходы на оплату работ и услуг сторонних организаций (смотрите, например, постановление ФАС Уральского округа от 19.01.2022 N Ф09-10311/08-С3, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.03.2022 N Ф04-1010/2022).
Сумма расходов на приобретение основного средства, его сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ, определяет первоначальную стоимость основных средств в налоговом учете (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Таким образом, в первоначальную стоимость объектов основных средств будут включены осуществленные организацией расходы по доведению основного средства до состояния, пригодного для использования (за исключением сумм НДС, подлежащих вычету или налогов, учитываемых в составе расходов), в том числе и связанные с расчетами за выполненные работы по монтажу объектов основных средств, включая компенсацию затрат организации-подрядчика на пребывание работников организации-подрядчика в месте осуществления монтажа.
На основании п. 1 ст. 252 НК РФ под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации,
Полагаем, что в рассматриваемой ситуации первичным документом, подтверждающим понесенные заказчиком расходы, будет являться акт выполнения работ. В акте следует также указать суммы подлежащих возмещению согласно условиям договора расходов на проезд, питание и проживание работников исполнителя.
Такие документы, как проездные билеты, гостиничные счета и т.д., для заказчика основными первичными документами не являются. Указанные документы требуются только для подтверждения суммы, подлежащей возмещению заказчиком. Это связано с тем, что такие расходы являются командировочными расходами для исполнителя, а потому они должны будут формировать расходную часть (подтверждать расходы на командировки работников) непосредственно у него, а не у заказчика. Поэтому иметь оригиналы документов не требуется.
Учитывая изложенное, полагаем, что в налоговом учете организации расходы, подлежащие возмещению, могут быть признаны на основании акта, предоставленного исполнителем. Если договором предусмотрено подтверждение расходов на основании выставленного счета исполнителя при условии, что к этому счету будут приложены копии документов подтверждающих расходы, то следует приложить копии этих документов. Однако мы считаем целесообразным оформить возмещение расходов исполнителя именно посредством включения информации о таких расходах в акт, поскольку счет на оплату не носит характер первичного документа.
Отметим, что признание расходов при отсутствии такого акта, но при наличии копий билетов, счетов на проживание и т.п., оформленных на сотрудников исполнителя, может привести к спорам с представителями налогового органа.

  1. Компания пояснила: на день заключения договора указанные в нем цены совпадали с рыночными и с прогнозируемыми в будущем. Это видно из распечаток со специализированных сайтов, предъявленных в суд. Также в арбитраж передана справка аналитического агентства о динамике цен на гречку (данная справка запрошена налогоплательщиком). Там подчеркнуто: вскоре после заключения контракта цены снизились из-за факторов, которые трудно прогнозировать (высокий урожай, отмена ввозных пошлин и т. д.). И рыночные цены на день ожидаемой поставки оказались ниже предусмотренных в договоре.
  2. Не отказываясь от контракта, налогоплательщик оплатит невыгодную закупку и понесет дополнительные издержки: на доставку, хранение, реализацию и т. д. Общая сумма возможных затрат приведена в расчете, подготовленном предприятием. Из расчета ясно: издержки превысят предполагаемый доход от реализации гречки самим налогоплательщиком (доход определен по фактическим снижающимся ценам). Расчетные убытки превысили и компенсацию, назначенную по мировому соглашению. Мировое соглашение направлено на уменьшение потерь, затраты по нему обоснованны.
  3. Третий аргумент — подпункт 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ. Им на внереализационные расходы отнесены санкции, выплачиваемые контрагентам и возмещаемые убытки. Данная норма применима и к возмещению по мировому соглашению.
Рекомендуем прочесть:  Понижающий Коэффициент Транспортного Налога 20222022 Годов Применяется При Расчете Транспортного Налога

Возмещение суточных сотруднику контрагента ->

В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость в отношении денежных средств, получаемых организацией, осуществляющей поставку оборудования, выполнение монтажных и пусконаладочных работ, на возмещение командировочных, транспортных и страховых расходов, не включенных в цену договора и понесенных в связи с исполнением договора, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав.
На основании пп. 2 п. 1 ст. 162 Кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы денежных средств, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
По нашему мнению, возмещение заказчиком расходов, понесенных организацией в связи с исполнением ею договора по поставке оборудования, выполнению монтажных и пусконаладочных работ, связано с оплатой товаров (работ), реализованных организацией заказчику.
Учитывая изложенное, указанные денежные средства подлежат включению в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и на основании п. 4 ст. 164 Кодекса при их получении налог следует исчислять по расчетной ставке 18/118. При этом суммы налога на добавленную стоимость по расходам организации на командировки и транспортные расходы подлежат вычетам в общеустановленном порядке.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2022 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Вопрос: Для проведения текущего и капитального ремонта энергетического оборудования привлекается подрядная организация. Имеются случаи, когда ремонтные работы предполагают выезд ремонтного персонала подрядчика на объекты заказчика, что приводит к возникновению командировочных расходов. В сметах и актах выполненных работ по ремонтам сумма командировочных расходов (без НДС) показывается отдельной строкой и входит в стоимость выполненных работ, включается в налоговую базу по НДС. К актам выполненных работ прилагаются копии документов, подтверждающих суммы командировочных расходов. Можно ли включать в расходы по ремонту возмещение подрядчику сумм командировочных расходов и учитывать их в целях исчисления налога на прибыль?

Компенсация командировочных расходов заказчиком

При ведении расчетов по договору строительного подряда заказчик должен перечислить подрядчику кроме вознаграждения сумму возмещения понесенных им дополнительных расходов. Например, подрядчику компенсируются затраты на доставку рабочих к месту строительства. Рассмотрим порядок налогообложения этих сумм.

Рекомендуем прочесть:  Как Рассчитать Пени По Капитальному Ремонту В 2022 Году

При применении импортных машин, не имеющих аналогов в номенклатуре отечественных строительных машин, рекомендуется состав­лять индивидуальные сметные нормы и расценки на 1 маш.-ч их рабо­ты и использовать их при определении расходов на эксплуатацию ма­шин в локальных сметах.

Порядок возмещения командировочных расходов в случае задержки сотрудника в командировке

  • стоимость проезда;
  • расходы по найму жилого помещения;
  • дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного местожительства (суточные);
  • иные расходы, произведенные с разрешения или с ведома администрации (ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2022 г. № 749).

Организация должна выплатить сотруднику за период нетрудоспособности больничное пособие. На дни болезни сотрудник лишается среднего заработка (п. 25 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2022 г. № 749).

Контрагент не возвращает документы – что делать

1. Что делать если утрачен договор или первичный учетный документ?
Воспользуйтесь заверенной копией. В случае утраты документа, составленного на бумажном носителе, законодатель предусмотрел возможность использовать копию данного документа, заверенную в соответствии с требованиями законодательства, и соответственно отражать хозяйственную операцию на основании данной копии (п. 64 Инструкции по делопроизводству в государственных органах, иных организациях, утвержденной Постановлением Министерства Юстиции Республики Беларусь от 19.01.2022 № 4,).

Во-вторых, существует вероятность, что контрагент не согласился с результатами работ, услуг или отказался от каких-нибудь товаров. Вы узнаете об этом, только когда все-таки получите документы. А если вы уже отразили операции в учете, не дожидаясь их, то придется корректировать и выручку, и сумму налогов.

Оплата служебных командировок и командировочные расходы

Необходимость направить работника в служебную командировку может возникнуть по самым разным причинам: участие в переговорах, заключение договора с контрагентом, покупка имущества и т.д. Подробнее о том, какие поездки сотрудников признаются служебными командировками и о порядке их документального оформления, Вы можете прочитать в предыдущей статье. Однако правильно оформить командировку – это только полдела: для бухгалтера особый интерес представляет «расходная» составляющая служебной командировки. Дело в том, что любая командировка неизбежно связана с дополнительными затратами, к которым относятся, например, расходы на проезд и проживание сотрудника в месте командирования. Кроме того, работнику за время командировки полагается оплата, рассчитанная в особом порядке. В этой статье речь пойдет как раз о выплатах, связанных со служебной командировкой, их учетном отражении и налогообложении.

Выплаты сотрудникам в возмещение указанных расходов на командировки освобождаются от НДФЛ и страховых взносов только при условии их документального подтверждения. Если подтверждающих документов нет, то расходы на проезд облагаются НДФЛ и взносами в полной сумме. Расходы по найму жилого помещения при отсутствии их документального подтверждения облагаются страховыми взносами целиком, а НДФЛ – в части, превышающей:

Командировка отменена: как отразить расходы на невозвратный авиабилет и удержание за отмену брони гостиницы

Билет сам по себе удостоверяет лишь заключение договора перевозки пассажира (п. 2 ст. 786 ГК РФ), но не факт оказания услуги по перевозке. В связи с этим считаем, что организация в рассматриваемой ситуации не сможет принять к вычету выделенную в не использованном работником билете сумму НДС.

Расходы на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, могут быть учтены налогоплательщиками в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. Как отмечается в письме Минфина России от 21.12.2022 N 03-03-06/1/884, перечень командировочных расходов, предусмотренный указанной нормой, является закрытым.