Признаются Ли Расходы При Применении Усн В Виде Стоимости Автомобиля Попавшего В Аварию Виновное Лицо Определено
Признаются Ли Расходы При Применении Усн В Виде Стоимости Автомобиля Попавшего В Аварию Виновное Лицо Определено
Расходы на ремонт автомобиля после ДТП в рассматриваемой ситуации включаются в расходы организации, учитываемые при расчете налогооблагаемой базы, независимо от наличия страхового возмещения и (или) возмещения ущерба виновным лицом.
Согласно НК РФ расходы на ремонт основных средств уменьшают налогооблагаемую базу у организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Поскольку автомобиль является основным средством, и, как следует из вопроса, используется в деятельности организации, то к расходам на его ремонт упомянутая норма НК РФ имеет прямое отношение.
При этом НК РФ не содержит оговорок, устанавливающих связь признания расходов на ремонт, в частности, автомобиля, с наличием специального источника покрытия таких расходов, например, страхового возмещения или компенсационных выплат виновного лица.
Из вопроса следует, что автомобиль попал в ДТП по вине водителя, страхового возмещения от страховщика не будет, взыскиваться с виновного лица стоимость ремонта автомобиля по решению руководителя организации также не будет.
Заметим, что согласно ст. 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб, одновременно ст. 240 ТК РФ предусмотрено, что работодатель имеет право с учетом конкретных обстоятельств, при которых был причинен ущерб, полностью или частично отказаться от его взыскания с виновного работника.
Таким образом, отказ руководителя организации-собственника автомобиля от взыскания ущерба в рассматриваемой ситуации согласуется с нормами закона. На наш взгляд, это означает, что возможные требования налоговых органов отнести расходы на ремонт автомобиля после ДТП, в котором виновен водитель, только за счет виновного лица незаконны.
Такие споры, однако, имели место, но судами в этих спорах поддержаны налогоплательщики (постановления ФАС Уральского округа от 31.07.2022 N Ф09-6029/07-С3 по делу N А60-34329/06, от 07.03.2022 N Ф09-1374/07-С3 по делу N А50-17430/06, от 07.07.2022 N Ф09-4771/08-С3, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 05.12.2022 N А28-7376/2022-335/21). Например, в постановлении Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.03.2022 N 15АП-6888/2022 сказано, что довод инспекции о правомерности включения в расходы затрат по возмещению ущерба только при условии реализации обществом права обратного требования (регресса) к водителю — виновнику дорожно-транспортного происшествия не соответствует законодательству. Соблюдение названного условия не предусмотрено в ст. 260 НК РФ в качестве основания для включения в состав расходов затрат на ремонт автомобиля.
Минфин России в письме от 31.03.2022 N 03-03-06/2/70, отвечая на аналогичный вопрос организации, применяющей общий режим налогообложения, высказал такую же позицию. В письме констатируется, что расходы на ремонт автомобиля после ДТП, в том числе и в части превышения страхового возмещения, могут быть признаны при расчете налога на прибыль.
Расходы на ремонт для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, признаются расходами в общем порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.17 НК РФ, то есть после их фактической оплаты, поэтому уменьшить налоговую базу на сумму таких расходов можно в том периоде, в котором налогоплательщик полностью рассчитался с поставщиком материалов, подрядчиком ремонтных работ, исполнителем определенной услуги, связанной с ремонтом. Если ремонт производился собственными силами, должен быть документ об оплате использованных материалов (письмо Минфина России от 27.03.2022 N 03-11-11/103).
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2022 года.
Посткпление за возмещение ущерба включается в доход при усн
- полученные залоги и задатки,
- взносы (вклады) в уставный капитал организации,
- безвозмездный вклад имуществом от участников с долей более 50% (если это имущество не передается третьим лицам в течение года),
- целевое финансирование,
- гранты.
(в расходы то ничего не берем.) Государственной организацией (лесничеством) на Предприятие наложены денежные взыскания (неустойка) виде штрафов, зачисляемых в федеральный бюджет — неустойки и пени за нарушение условий договоров аренды лесных участков (ст. При этом следует учесть, что работник не может быть привлечен к материальной ответственности, если работодатель не исполнил обязанности по обеспечению надлежащих условий для хранения имущества, вверенного работнику (ст.
Как в налоговом учете учесть затраты на ДТП с участием автомобиля организации
При расчете налога на прибыль в августе бухгалтер «Альфы» включил в состав прочих расходов затраты на ремонт собственного автомобиля (60 000 руб.). В этом же месяце бухгалтер отразил в составе внереализационных доходов сумму задолженности (60 000 руб.), которую сотрудник возместит организации.
5 августа автомобиль ЗАО «Альфа» попал в ДТП. На основании акта осмотра автомобиля он не подлежит восстановлению. Данный автомобиль был застрахован по КАСКО. Согласно условиям договора «Альфа» вправе получить полную сумму страховки в случае гибели автомобиля при передаче прав на него страховщику. Сумма страхового возмещения, выплачиваемая при наступлении страхового случая, без передачи прав на автомобиль составляет 600 000 руб., с передачей прав – 1 000 000 руб.
Признаются Ли Расходы При Применении Усн В Виде Стоимости Автомобиля Попавшего В Аварию Виновное Лицо Определено
Письмо Министерства финансов РФ №03-11-06/2/5588 от 27.02.2022 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 № 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15.06.2022 № 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.При этом в соответствии с вышеназванными Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.Одновременно полагаем необходимым сообщить, что на основании пункта 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) налогоплательщики, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.Согласно подпункту 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.Подпунктом 9 пункта 1 статьи 251 Кодекса установлено, что налогоплательщиком не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.Учитывая изложенное, доходом организации, применяющей упрощенную систему налогообложения и являющейся агентом по агентскому договору, признается сумма полученного агентского вознаграждения.
Для корректной работы сайта необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя Если ваш вопрос касается деятельности юридических лиц, вы можете задать его в — новом проекте ППТ для решения бухгалтерских и правовых вопросов бизнеса. Ирина Разумовна 26 июня 2022 17:42
Убитое» в — ДТП авто отдали страховщику? Налог при — УСНО придется пересчитать
После внесения всех этих корректировок получится, что за год приобретения автомобиля расходы уменьшились, а налоговая база увеличилась. А это значит, что придется подать в ИФНС уточненную декларацию по УСНО, доплатить налог и А вот за следующие годы (второй и третий) получается, что сумма расходов за счет учтенной амортизации увеличилась, а налоговая база уменьшилась. Поскольку в этих периодах недоимки нет, то уточненки можно не подавать, а учесть всю сумму амортизации в текущем периоде, то есть в периоде передачи авто страховой компани Но если вы хотите снизить сумму недоимки и пеней, то можно подать и уточненки.
Что передается страховой компании в результате аварии автомобиля: собственно сам автомобиль, то есть основное средство, или же так называемые годные остатки от автомобиля (запчасти, металлолом), то есть материалы?
Расходы по оценке при ущербе при усн
ФЗ Предприятие банкротится Статьи 111, 129, 130, 139 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ Если в вашем случае законодательство обязывает провести оценку, то нужно пригласить независимого специалиста. Это может быть как отдельный оценщик, так и компания, которая заключила со специалистом трудовой договор. Но в любом случае обязательно убедитесь, что специалист входит в Единый государственный реестр саморегулируемых организаций оценщиков.
А вообще провести оценку своего имущества компания может в любой момент. Допустим, руководство решило продать актив. В таких ситуациях, чтобы не прогадать с ценой, можно нанять оценщика, который назовет реальную стоимость имущества. Или, скажем, требуется оценить сумму ущерба. Страховая компания ведь может занизить убытки. Тогда и компенсация будет меньше реальных потерь. Поэтому надежнее попросить оценщика определить размер ущерба.
Сам отчет должен быть прошит, а его листы пронумерованы. На документе помимо подписи оценщик поставит или свою личную печать, или штамп компании, с которой у него заключен трудовой договор. Кстати, документ можно составить и в электронном виде.
Налог при УСН: возмещение ущерба от виновного лица
Пунктом 2 ст. 288 НК определено, что налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях определения налоговой базы по УСН в соответствии с требованиями главы 34 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.
Исходя из вышеизложенного суммы возмещения ущерба, поступившие от виновного лица в счет возмещения такого ущерба, учитываются при определении налоговой базы по налогу при УСН на дату их фактического получения .
27 Июл 2019 jurist7sib 188
