Возмещение Банковских Расходов Сторонней Организацией
Возмещение командировочных расходов сторонней организации
Направление работников объединений, предприятий, учреждений, организаций в командировку производится руководителями этих организаций и оформляется выдачей командировочного удостоверения или соответствующим приказом.
Вопрос: У нас заключен гражданско-правовой договор с физическим лицом. Этого работника мы направили в командировку. В штате организации он не состоит. Вправе ли мы возместить ему затраты, которые он понес, выполняя работу, находясь в командировке, и учесть их в составе расходов при расчете налога на прибыль?
Как оформить оплату расходов организации банковской картой
Если сотрудник получил денежные средства под отчет в кассе предприятия, а расплатился, оплачивая услуги или товары, действуя в интересах компании и по согласованию с руководством организации, то это тоже законом не возбраняется. В этом случае налоговики потребуют предъявить авансовый отчет на выданную сумму и оправдательные чеки, бланки, квитанции.
Еще один вариант, разрешенный законом – это внесение подотчетной суммы бухгалтером компании на банковскую карту работника, которой сотрудник оплачивает, например, расходы по ГСМ. Если сотрудник расплачивается кредитной картой, а не дебетовой, то это не меняет алгоритма действий по оплате и сбору документации ни со стороны работника, ни с позиции компании, и законом тоже допускается. Налоговики также не возражают против осуществления платежей за организацию сотрудником его кредитной картой, то есть можно оплатить товар кредитной картой сотрудника.
В случае, если денежные средства под отчет были выданы в бухгалтерии одному сотруднику, а оплата совершена банковской картой другого сотрудника этого же предприятия, то работником, который получил сумму под отчет, предоставляет в финансовый отдел авансовый отчет. Оплата банковской картой другого сотрудника отражается в заявлении, приложенным к авансовому отчету подотчетного лица, в котором указывается, что оплата произведена с согласия владельца карты.
Рекомендуется также к такому авансовому отчету приложить расписку от владельца карты о том, что он получил компенсацию за расходы по принадлежащей ему банковской карте от подотчетного лица в полном размере.
Законом допустим также вариант, когда сотрудником производится за товар или услугу оплата картой лица, не работающего в организации.
В этом случае к заявлению сотрудника на возмещение затрат прикладывается уведомление от лица, на чье имя оформлена карта, с которой осуществлялся платеж. В этом уведомлении владелец карты поясняет, что не возражал против оплаты товара или услуги принадлежащей ему картой.
Если платеж произведен с банковской карты супруги или супруга, работающего на предприятии сотрудника, осуществившего платеж, заявление с подтверждением согласия не потребуется.
Возмещение расходов сотруднику без выдачи подотчета
- Заявление работника о возмещении расходов, одобренное руководителем.
- Отчет об израсходованных средствах с прикрепленными к нему документами на покупку и оплату (товарный чек, накладная, счет-фактура и т. д.).
- Приказ от имени руководителя о возмещении расходов сотрудника.
Рассмотрим также вопрос о лимитах расчетов наличными. Согласно п. 5 указания № 3073-У расчеты между физлицами и организациями могут осуществляться на любую сумму. Ограничение в 100 тыс. руб. вводится п. 6 этого же указания для юридических лиц и ИП. Однако когда мы говорим о взаимодействии сотрудника с юридическим лицом при покупке чего-либо для нужд работодателя, то сотрудник выступает представителем своей организации. Не зря мы упоминаем о доверенности как о документе, который может помочь избежать споров с налоговиками при принятии расходов для целей налога на прибыль, а также при вычете входящего НДС. Поэтому при совершении покупки от имени организации должен также соблюдаться лимит в 100 тыс. руб.
Возмещение Банковских Расходов Сторонней Организацией
Но ведь транспортные расходы по заготовке и доставке товаров — это именно затраты на их приобретение. Что же касается затрат на перевозку товаров покупателю — это расходы по сбыту, которые должны списываться на себестоимость реализованных товаров в полном объеме.
В соответствии с Положением о составе затрат расходы, связанные со сбытом товаров, включаются в издержки обращения [5]. К таким затратам, в частности, относятся расходы по доставке реализуемых товаров до пункта, обусловленного договором. Следовательно, если расходы по транспортировке товаров осуществляются за счет поставщика и не возмещаются покупателем, то они относятся поставщиком на счет 44 «Издержки обращения». При этом поставщик учитывает транспортные расходы при определении себестоимости товаров и не выделяет их отдельной строкой в счете-фактуре и других товаросопроводительных документах. Затраты по доставке участвуют в формировании отпускной цены товаров и соответственно покрываются выручкой от их реализации. А в учете поставщика делаются проводки:
Возмещение почтовых расходов
Обращаем Ваше внимание, что описанная процедура компенсации расходов не распространяется на участников акций. проводимых на сайте www.investars.ru. Порядок действий и перечень документов для оформления компенсации расходов для участников акций можно найти по данной ссылке (п. 2.3).
• почтовые по отправке выписок и других документов, телекоммуникационные расходы, комиссии банков-корреспондентов, возмещаемые клиентами в размере фактических затрат в рамках договоров на расчетное обслуживание;
Как отразить в учете организации-заказчика расходы в виде компенсации затрат подрядчика
Полагаем, что в данном случае сумма возмещения, формирующая цену договора подряда, учитывается в составе расходов по тому же основанию, что и выполненные работы, т.е. в составе расходов на ремонт основных средств. Такие расходы учитываются в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией, и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат (п. 1 ст. 260 НК РФ).
Расходы, понесенные подрядчиком и возмещаемые заказчиком в рамках уплаты цены договора подряда, удовлетворяют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, а следовательно, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Такая позиция в отношении расходов подрядчика, возмещаемых заказчиком, подтверждается и судебной практикой (см., например, Постановления ФАС Центрального округа от 15.02.2022 по делу N А35-1939/2022, ФАС Уральского округа от 30.04.2022 N Ф09-2594/09-С3 по делу N А76-15564/2022-39-356 (Определением ВАС РФ от 31.07.2022 N ВАС-9188/09 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)).
Возмещения личных расходов сотруднику
Стоит отметить, что в унифицированном бланке авансового отчета предусмотрена только одна форма выдачи подотчетных сумм – наличными деньгами. Такое же мнение было высказано Банком России в письме от 18 декабря 2022 г. № 36-3/2408. В то же время в письме от 24 декабря 2022 г. № 14-27/513 Банк России при комментировании расчетов по командировкам указал на то, что вопрос о возможности использования банковских карт для расчетов по подотчетным суммам не относится к его компетенции. Ранее выпущенное письмо при этом отменено не было. Поэтому организация должна самостоятельно принять решение, руководствоваться ей этим письмом или нет.
Сотрудник может приобрести для организации необходимые товары (работы, услуги) за счет личных средств. В этом случае авансовый отчет можно не оформлять, так как этот документ обязаны составлять лишь те сотрудники, которым были выданы деньги организации (п. 6.3 Указания Банка России от 11 марта 2022 г. № 3210-У).
Возмещение Банковских Расходов Сторонней Организацией
- расходы на информационные и юридические услуги;
- расходы на консультационные и иные аналогичные услуги;
- расходы на аудиторские услуги;
- расходы на приобретение услуг по управлению организацией или ее отдельными подразделениями;
- расходы на услуги по предоставлению работников (технического и управленческого персонала) сторонними организациями для участия в производственном процессе, управлении производством либо для выполнения иных функций, связанных с производством и/или реализацией;
- расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями.
В данной статье затрат условно объединены и рассматриваются следующие расходы по оплате услуг сторонних организаций, непосредственно связанных с производством и реализацией продукции или с управленческими нуждами организации:
Бухгалтерский учет транспортных расходов организации
Если услуги транспортной компании оплатила торговая фирма, но договором установлено, что они возмещаются покупателем сверх стоимости товаров, то бухгалтер торговой фирмы должен выделить эти расходы отдельной строкой в счете-фактуре. Суммы, поступившие от покупателя в качестве возмещения транспортных расходов, у торгового предприятия в выручку от реализации товаров включаться не должны.
- — отразить эти затраты на счете 41 «Товары» в составе фактической себестоимости приобретенных товаров;
- — учесть их на счете 44 «Издержки обращения», а в конце месяца списать на счет 46 «Реализация продукции (работ, услуг)» пропорционально стоимости реализованных товаров.
Расходы на оплату работ и услуг сторонних организаций
Анализ отчетов сторонних организаций Еще одна очень важная часть подготовительного процесса. К сторонним организациям относятся компании, специализирующиеся на экологии, проверке состояния недвижимости, ее оценке и изучении рынка. Возможно, их услуги
Статья 255. Расходы на оплату труда В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями
Возмещение расходов подрядчика заказчиком
Такие расходы отражаются в смете по статье «Накладные расходы». Включение в смету расходов, которые подрядчик хотел бы компенсировать за счет заказчика, является важной частью преддоговорной работы. После того как смета подписана подрядчиком и утверждена заказчиком, цена договора считается установленной.
Порядок заключения договора подряда предусмотрен в главе 37 Гражданского кодекса РФ. В соответствии со статьей 740 Гражданского кодекса РФ заказчик должен принять у подрядчика результат работ и уплатить обусловленную договором цену. Она включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.
КонсультантПлюс: Форумы
Вопрос: Общество реализует кремний на внутреннем рынке. Типовые условия договора поставки предусматривают, что продавец (общество) оплачивает расходы по транспортировке, которые потом возмещаются покупателем.
Счета-фактуры оформляются в двух экземплярах: перевозчиком на имя общества и «зеркальный» — от имени общества (продавца) на имя покупателя. В книги покупок и продаж общество указанные счета-фактуры не включает и обороты по НДС в декларациях по НДС не показывает.
Каковы налоговые риски по обложению НДС оборотов по перевыставляемым расходам?
Пример 3. Так, суд указал, что операция по компенсации арендодателю затрат на оплату коммунальных услуг не является объектом обложения НДС, так как отсутствует факт реализации арендодателем каких-либо товаров, работ или услуг. ФАС Московского округа в Постановлении от 27 июля 2004 г. по делу N КА-А40/5997-04 указал, что полученные предприятием от арендаторов по договорам на техническое обслуживание здания денежные средства не являются выручкой за оказание коммунальных услуг, а являются возмещением понесенных предприятием расходов в связи с содержанием сданного в аренду имущества, носят компенсационный характер и не составляют налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость.
(Постановление ФАС Северо-Западного округа от 5 сентября 2022 г. по делу N А56-30790/2004)
25 Июня 2022Возмещение командировочных расходов подрядчика
При этом суммы НДС по расходам организации по железнодорожным билетам, бронированию гостиниц и питанию командированных работников подлежат вычетам в общеустановленном порядке (письма от 22.04.2022 г. № 03-07-11/22989, от 15.08.2022 г. № 03-07-11/300, от 02.03.2022 г. № 03-07-11/37, от 14.10.2022 г. № 03-07-11/253).
Если командировочные расходы подрядчика не включаются в стоимость работ, а отражаются в договоре отдельно, то арбитры указывают, что налогоплательщик вправе учесть для целей налогообложения данные расходы, поскольку они обоснованны и документально подтверждены.
Возмещение Банковских Расходов Сторонней Организацией
Посетители юридической консультации задали 838 вопросов по теме «Возмещение почтовых расходов». В среднем ответ на вопрос появляется через 15 минут, а на -вопрос мы даём гарантию минимум двух ответов, которые начнут поступать уже в течение 5 минут! ПО РЕШЕНИЮ СУДА Я ОПЛАТИЛА ГЕНЕТИЧ.ЭКСПЕРТИЗУ.
ДЕЛО Я ВЫИГРАЛА.МОГУ ЛИ Я ПОДАТЬ НА ВОЗМЕЩЕНИЕ СУДЕБНЫХ РАСХОДОВ?КУДА ПОДАВАТЬ:ПО МОЕМУ МЕСТУ ЖИТЕЛЬСТВА ИЛИ ОТВЕТЧИКА? ЖИВЕМ В РАЗНЫХ ГОРОДАХ. 06.11.2022 Здравствуйте! Решение суд вынес в мою пользу три месяца назад.
25 Июл 2019 jurist7sib 161
