Возврат Товара Неплательщиком Ндс Какие Документы Оформляются

НДС при возврате товара от покупателя

Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.

Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.

НДС при возврате товара от покупателя

  • несоответствие условиям договора поставленного количества товара;
  • поставка несоответствующего ассортимента;
  • товар ненадлежащего качества;
  • поставка с нарушением целостности упаковки;
  • комплектация, не соответствующая заявленной в договоре.

Минфин разъясняет: покупатель, возвращая товар, который был оприходован на склад, и, подготавливая претензию, сам выставляет продавцу обычный счет-фактуру и регистрирует ее в книге продаж, уплачивая принятый ранее при оприходовании товара, а значит покупки, налог к вычету.

Возврат товара неплательщиком НДС

Таким образом, еще тогда, при разработке порядка документооборота, связанного с расчетами по НДС, было заложено, что возврат покупателем принятых на учет товаров следует рассматривать как обратную реализацию. Проще говоря, покупатель, по сути, должен в данном случае выступить в роли продавца и выставить счет-фактуру. На это неоднократно указывали представители как Минфина, так и ФНС еще в период действия Правил (Письма Минфина России от 3 апреля 2022 г. N 03-07-09/3, от 7 марта 2022 г. N 03-07-15/29, ФНС России от 23 марта 2022 г. N ММ-6-03/233@). Решением от 30 сентября 2022 г. N 11461/08 данную позицию признал обоснованной и Высший Арбитражный Суд РФ.

Возврат покупателем товара, уже принятого им на учет, контролирующие органы рассматривают как операцию по его обратной реализации. Следовательно, вычесть НДС, уплаченный при их первоначальной отгрузке, продавец может только как уже «входной» налог на основании выставленного покупателем счета-фактуры. Выходит, что если товар изначально был продан лицу, которое не является плательщиком НДС, то о вычете можно и не мечтать? Между тем даже в такой ситуации при выполнении определенных условий вычет все же может «состояться».

Оформление документов при возврате товаров с НДС

Если речь идет о возврате бракованного товара, принятого на учет покупателем, то подход налоговиков следующий (Письмо ФНС России от 05.07.2022 N АС-4-3/11044@):
— возврат товаров оформляется накладной с пометкой «Возврат»;
— покупатель товара — плательщик НДС, оформляет на возвращаемый товар счет-фактуру;
— при возврате товара покупателем — неплательщиком НДС, Вы оформляете корректировочный счет-фактуру на возвращаемый товар для применения вычета ранее начисленного при реализации данного товара НДС.

Комплект документов на возврат товаров зависит от того, по какой причине происходит возврат (нарушение условий поставки, например, брак или отказ покупателя по согласованию с Вами при надлежащем качестве товара), кто возвращает товар (налогоплательщик НДС, неплательщик НДС, физлицо).

Возврат качественного товара от покупателя неплательщика НДС

1. Приходую товар с выделением НДС (41/60, 19.03/60). Счет-фактуру не создаю, т.к. таковой не существует.
2. Корректирую реализацию (те накладные, по которым возвращаемый товар от нас уходил) с пометкой «Отражать кор-ку только в учете НДС».
Получаю корректировочные счета-фактуры. Изменяю счет учета НДС с 19.09 на 19.03. Код вида операции проставляю 16 (возврат от пок-неплат. НДС). Проводит, хотя такой код в списке не значится.
Проводки не формируются.
3. В конце квартала — Формирование записей Книги Продаж.
Получаю проводку 68/19.03 и запись в Книгу продаж.
Запись выглядит как надо: первоначальные счф, кор. счф, ИНН/КПП Поставщик — наша организация. Но, код вида операции — 18 (как при обычной кор-ке реализации).
Кроме того, аналитика по сч. 19.03 не закрывается.
По дебету — документ поступления товара, по кредиту — корректировка реализации.

Рекомендуем прочесть:  Нужно Ли Платить Налог С Продажи Квартиры Стоимостью Менее Миллиона Рублей

Если делать документ «Отражение НДС к вычету», то аналитика по сч. 19.03 закрывается, но запись в Книгу Покупок идет некорректная — никакого упоминания о кор. счетах-фактурах и в графе Поставщик — покупатель, который возвращает товар.

Как отразить возврат товара в декларации по НДС

Если НДС-декларация подается в тот же период, когда товар подлежал возврату, а также если товар покупатель не принял (право собственности осталось прежним), то выручка от такого товара, а соответственно налоговая база отражается по строке 010-020 3 раздела. Поставщик отражает вычет по возвращенным товарам в строке 120 этого раздела.

Стороны могут согласовать и установить возвращение того, что было осуществлено ими до момента расторжения договоренности. Таким образом, возвращению подлежит в том числе недоброкачественный товар, который был принят покупателем на учет, при условии, что на момент приеме товара было не обнаружено, что он по качеству не соответствует условиям поставки.

Возврат товара от покупателя-неплательщика НДС

Компания плательщик НДС продает товар другой компании, которая не является плательщиком НДС. По факту продажи нам начисляется уплата НДС.
У части товара обнаружен брак, нам его возвращают. Мы хотим на сумму возврата уменьшить начисленный нам НДС.

Компания плательщик НДС продает товар другой компании, которая не является плательщиком НДС. По факту продажи нам начисляется уплата НДС.
У части товара обнаружен брак, нам его возвращают. Мы хотим на сумму возврата уменьшить начисленный нам НДС.

Возврат товаров покупателями, не являющимися плательщиками НДС

Продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру, который при отгрузке товаров был зарегистрирован в книге продаж, на дату принятия к учету возвращенных товаров на основании накладной на возврат товаров, выписанной покупателем.

Продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру на уменьшение количества товаров и регистрирует этот счет-фактуру в книге покупок при наличии документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на уменьшение стоимости отгруженных товаров.

Возврат товара от покупателя неплательщика ндс в 2022 году

О возврате, обратной реализации и программе, «которая так не делает» Многие бухгалтеры не совсем четко понимают различие между понятиями «возврат товаров» и «обратная реализация». Отсюда и многочисленные проблемы на практике.

Возврат. Документооборот, вычет НДС, бухгалтерские записи у продавца на все случаи жизни Вряд ли существует бухгалтер, который не сталкивался с товара. Чтобы верно отразить операцию на счетх бухгалтерского учета и определиться с пакетом документов для обоснованного вычета НДС необходимо как минимум знать: — какой товар возвращается- качественный или некачественный, — приходовал ли покупатель и отражал ли вычет НДС в книге покупок — является ли покупатель плательщиком НДС.

Заполняем счет-фактуру на возврат товара поставщику

После возврата забракованной партии заготовок ООО «Промышленные образцы» осталось без исходного сырья, в результате чего технологический процесс изготовления деталей был приостановлен. Смежники ООО «Промышленные образцы» недополучили вовремя детали, которые они использовали при производстве металлорежущего оборудования, заказчики оборудования в результате были вынуждены простаивать, ожидая опоздавший заказ. Таким образом, из-за возврата заготовок пострадала вся цепочка контрагентов, что вынудило руководство ООО «Промышленные образцы» сделать организационные выводы из сложившейся ситуации (о них мы расскажем далее).

У судей по этому вопросу единой точки зрения нет. Так, ФАС Восточно-Сибирского округа от 26.02.2022 по делу № А10-722/2022, ФАС Уральского округа в постановлениях от 28.01.2022 № Ф09-14081/12 и 17.02.2022 № Ф09-10098/11 указали, что при возврате продавцу бракованного товара, ранее принятого на учет, покупатель обязан выставить счет-фактуру. В постановлениях Арбитражного суда Северо-Западного округа от 31.03.2022 № Ф07-1728/2022 по делу № А66-15153/2022, ФАС Московского округа от 07.12.2022 № А40-54535/12-116-118 арбитры подчеркнули, что возврат некачественного товара не является обратной реализацией, потому что право собственности на товар к покупателю не переходит и он не обязан выписывать счет-фактуру.

Образец накладной возврата товара от покупателя неплательщика ндс

В продолжение темы — налоговый и бухгалтерский учет возможных вариантов операции по возврату с учетом последних изменений Закона о НДС и Инструкции о бухучете этого налога. Розничная торговля идет навстречу покупателям для поддержания своего имиджа и уменьшения количества жалоб в управление защиты прав потребителей, оптовые торговцы учитывают пожелания партнеров или помогают таким образом оптимизировать налоговые платежи коллег по бизнесу 2 .

Рекомендуем прочесть:  Ипотека при разводе бывшие супруги созаемщики

от 03.07.2022) (с изм. и доп. вступ. в силу с 01.10.2022) 7. Организации, не являющиеся налогоплательщиками либо освобождаемые от исполнения обязанностей налогоплательщика, и индивидуальные предприниматели имеют право включать в принимаемые к вычету в соответствии с главами 25, 26.

Отражение НДС по импорту у неплательщиков НДС

Для расчета и регистрации суммы НДС по импорту в программе оформляется Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на основании документа Поступление ТМЗ и услуг, либо самостоятельно в разделе ПокупкаИмпорт.

В целях налогообложения учет запасов ведется в соответствии с МСФО и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности ( п.5 ст. 192 НК РК ). МСФО (IAS) 2 «Запасы» раскрывает подход к оценке запасов и порядок расчета их себестоимости.

Возврат товара поставщику неплательщику НДС

В связи с этим Госучреждением (Заказчиком) было предложено заключить договор, в котором будет учитываться сумма НДС (условно 100 рублей). Таким образом мы заключаем договор с НДС, а НДС, который поступит на наш счет мы оплатим в виде налога. А в конце года предъявим к возврату в налоговую инспекцию сумму НДС (т. е. условно 100 рублей).

Вопрос: Имеем ли мы (Исполнитель) право такой договор заключать? Сможем ли мы рассчитывать на возврат НДС через налоговую инспекцию и что для этого нужно? Или, может, есть какой-то другой вариант заключения такого рода договоров, чтобы не платить НДС ни Заказчику (нашему клиенту), ни Исполнителю (нам).

Возврат товара от покупателя и НДС

Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально. Чаще всего мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств.

Это может быть как некачественный продукт/работы, так и истечение срока годности при нахождении его у клиента. В договоре обязательно должно быть прописано, что клиент вправе осуществить возврат товара без НДС.

Тема: Возврат товара от покупателя неплательщика НДС

рименение на практике рассматриваемых норм вызывает трудности, связанные с безусловной квалификацией налоговыми органами возврата товара в условиях, когда право собственности на него перешло покупателю, в качестве «обратной реализации».
По мнению налоговых органов, при возврате покупателем ранее оприходованного и оплаченного в установленном порядке товара в связи с несоответствием количества и качества поставленной продукции условиям заключенного договора с отражением этой операции через счет 90 «Продажи» счета-фактуры выписываются поставщиком (бывшим покупателем) как продавцом этого товара в общеустановленном порядке с последующим отражением всех реквизитов в книге продаж. В этом случае бывший поставщик возвращаемого товара является покупателем, в связи с чем налоговые вычеты должны применяться в общем порядке по правилам п. 1 ст. 171 НК РФ (см. письма УМНС России по г. Москве от 18 марта 2003 г. N 24-11/14735, от 27 ноября 2003 г. N 24-11/66327).
Полагаем, что такая позиция ошибочна, поскольку для операций по возврату товара в рамках заключенного договора законодатель специально включил в нормы ст. 171 и 172 НК РФ особенные правила применения вычетов по НДС. Нормы, предусмотренные п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ являются специальными по отношению к общим нормам, содержащимся в п. 1 ст. 171 и п. 2 ст. 172 НК РФ. Как указал КС РФ в своем Определении от 5 октября 2000 г. N 199-О, применению подлежит именно специальная норма.
Кроме того, законодатель, предусматривая особый порядок применения вычетов по НДС в случаях возврата товара, специально указал, что в смысле НК РФ возврат товара возможен и при его реализации. Если товар возвращен продавцу, он может применить налоговый вычет при условии, что налог был уплачен в бюджет при реализации. Таким образом, введенное налоговыми органами понятие «обратная реализация», на наш взгляд, неприменимо к ситуациям возврата товара по основаниям, предусмотренным в договоре. Даже когда право собственности на товары перешло к покупателю до момента их возврата продавцу, для реализации права на вычет уплаченного в бюджет НДС по возвращенному товару правомерным будет применение продавцом норм п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ, если возврат обусловлен условиями первоначального договора купли-продажи.
Специалисты Министерства финансов РФ не указывают в своих разъяснениях на возникновение «обратной реализации» в случае возврата товара покупателем в условиях, когда к нему перешло право собственности и товар был полностью оплачен, а, наоборот, говорят о правильном применении в таких случаях п. 5 ст. 171 НК РФ. Однако они разъясняют, что, учитывая требования п. 1 ст. 172 НК РФ, право на применение вычета по налогу возникает у продавца товара на основании счета-фактуры, выставленного покупателем при возврате товаров, и документов, подтверждающих возврат продавцом денежных средств покупателю за эти товары (см. письмо Минфина России от 21 марта 2022 г. N 03-04-11/60).
Мнение же судебных органов сводится к тому, что возврат товара не является реализацией (Постановления ФАС Московского округа от 20 июня 2001 г. по делу N КА-А40/2979-01, от 25 октября 2004 г. по делу N КА-А40/9796-04). Тем не менее в целом судебная практика по вопросу применения вычетов при возврате товара, право собственности на который перешло покупателю, к сожалению, не сложилась.
На основании изложенного можно сделать вывод, что в рассматриваемых условиях возврата, предусмотренного условиями договора, не происходит «обратной покупки» товара, поскольку стороны возвращаются в первоначальное положение, и не возникает новой стадии реализации. Таким образом, на наш взгляд, подобная операция не подлежит налогообложению, и налогоплательщик — продавец возвращенного товара может принять к вычету уплаченный им НДС после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров в соответствии с прямым указанием, содержащимся в п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ.
Однако при противоположных мнениях налоговых органов и Минфина России, а также в условиях не сложившейся судебной практики налогоплательщику следует учитывать налоговый риск, связанный с возможностью возникновения спора с налоговым органом по вопросам правомерности применения вычетов по НДС.

Рекомендуем прочесть:  Заявление О Возобновлении Отпуска По Уходу За Ребенком После Выхода На Работу

Вопрос: Имеет ли налогоплательщик право на вычет по НДС при возврате товара покупателем, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость? На основании какого документа предоставляется вычет в таком случае?

Возврат товара от неплательщика НДС

В январе 2022г. организация отгрузила товар неплательщику НДС. При формировании счет-фактуры был указан код вида операции 26. В конце марта 2022г. часть товара была возращена Покупателем по товарной накладной. Счет-фактуру, Покупатель-не плательщик НДС, не составлял. Каким образов реализовать в программе данный возврат, чтобы в книгу покупок вставала счет-фактура на возврат с кодом операции 16, а реквизитами организации Продавца.

Добрый день, Наталья.
Возврат части товара от неплательщика НДС оформите документом Корректировка реализации вид операции — Корректировка по согласованию сторон. Для отражения в книге покупок НДС по возвращенному товару сформируйте документ Формирование записи книги покупок. В регистре НДС покупки уточните Код вида операции. Используя ручную корректировку поставьте значение -16. Если при отгрузки товаров выставлялся счет-фактура, то в документе Корректировка реализации по гиперссылке — Выписать корректировочный счет-фактура оформите корректировочный счет-фактура и в нем поставьте код вида операции — 16.