После Возврата Товара От Покупателя Усн 1903 Счет Минусовой
Включаются ли в доходы при УСН суммы возврата авансов от поставщиков
По общему правилу не допускается повторное отражение суммы, ранее учтенной организацией в доходах (п. 3 ст. 248 НК РФ). Перечисленный поставщику аванс организация на УСН сможет признать в расходах только после того, как ей будут поставлены товары (работы, услуги) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). До этого соответствующая сумма будет числиться в налоговом учете покупателя в качестве имеющегося у него имущества.
Организация на УСН с объектом «доходы минус расходы» перечислила поставщику аванс, который в дальнейшем был возвращен в связи с расторжением договора. Нужно ли учитывать это поступление в доходах?
Возврат товара на УСН
В случае, когда возврат товара осуществляется без предварительно выявленных изъянов в качестве, необходимо оформить документы для обратной реализации. Необходимо составить соглашение о взаимозачете задолженностей на основании договоров на реализацию и возврат (обратная реализации), в том случае, если оплата возвращаемого товара еще не была осуществлена. Если возвращаемый товар уже оплачен, то сумму, полученную в момент обратной реализации, необходимо оформить в качестве дохода.
В день возврата товара поставщику 25 апреля 2022 года стороны подписали соглашение о взаимозачете. В результате покупатель, возвративший товар поставщику, в этот же день отображает 35400 рублей в качестве дохода (от обратной реализации). Одновременно нужно отразить и в расходах, разделив отдельно на сумму товара 30000 р. и сумму НДС – 5400 р. Тогда налогооблагаемая база для этой организации (доходы минус расходы) будет нулевая (35400 р. — 30000 р. — 5400 р.)
Возврат предоплаты покупателю при УСН
В бухгалтерском учете поступивший аванс учитывают в составе кредиторской задолженности (пп. 3, 12 ПБУ 9/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н) на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». При этом суммы, полученные в счет предварительной оплаты, отражают обособленно (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). В момент возврата аванса указанную задолженность погашают.
Таким образом, фирма вправе при определении налоговой базы уменьшить полученные доходы на сумму возвращаемых денежных средств на день их списания со счета в банке или возврата из кассы (письма Минфина России от 20.01.2022 № 03-11-06/2/1478, УФНС России по г. Москве от 31.08.2022 № 16-15/084518@).
Документы при возврате товаров от покупателя на УСН
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретает товары для перепродажи. Необходимо ли отражать в Книге учета доходов и расходов суммы «входного» НДС отдельной строкой?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 2 декабря 2022 г. N 03-11-06/2/256
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее. Согласно пп. 23 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы налогоплательщики учитывают расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам). В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы в виде налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с указанной статьей и ст. 346.17 Кодекса. Подпунктом 2 п. 2 ст. 346.17 Кодекса установлено, что расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются при определении налоговой базы по мере реализации указанных товаров. Поэтому суммы налога на добавленную стоимость по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, учитываются по мере реализации таких товаров. Согласно ст. 346.24 Кодекса налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2022 N 154н. Пунктом 2.5 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, предусмотрено, что в графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в ст. 346.16 Кодекса. Таким образом, налогоплательщик при заполнении Книги учета доходов и расходов должен указать в графе 5 отдельной строкой стоимость товаров, подлежащих включению в состав расходов, и, соответственно, отдельной строкой сумму налога на добавленную стоимость.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 02.12.2022
Накладную на возвращаемые товары составляет покупатель. Можно использовать форму ТОРГ-12 с пометкой «возврат». Цена товаров в накладной — та же, что и в накладной, составленной продавцом при отгрузке товара
Порядок оформления счетов-фактур при возврате товара зависит от того, является ли покупатель плательщиком НДС.
Ситуация 1. Покупатель — плательщик НДС. Независимо от того, возвращает покупатель весь отгруженный ему товар или только его часть, он должен выставить продавцу «отгрузочный» счет-фактуру на стоимость возвращаемых товаров (Письма Минфина от 01.04.2022 N 03-07-09/18053, от 09.02.2022 N 03-07-11/5176). Этот счет-фактуру: — покупатель регистрирует в книге продаж (п. 3 Правил ведения книги продаж);
— продавец регистрирует в книге покупок (п. 2 Правил ведения книги покупок).
Ситуация 2. Покупатель — не плательщик НДС. Здесь возможны два варианта (Письмо ФНС от 14.05.2022 N ЕД-4-3/8562@):
Вариант 1. Покупатель возвращает весь товар. Тогда новый счет-фактура никем не составляется. Продавец регистрирует в книге покупок свой счет-фактуру, который он составил при отгрузке товаров покупателю.
Вариант 2. Покупатель возвращает часть товара. В этом случае продавец оформляет корректировочный счет-фактуру, который регистрирует в книге покупок.
Об учете на УСН возврата товара поставщику
В состав выручки от реализации включите также авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг). Объясняется это тем, что при упрощенке доходы признаются кассовым методом. А полученные авансы могут не включать в налоговую базу только те налогоплательщики, которые применяют метод начисления (п. 1 ст. 346.15, подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Размер доходов подтвердите первичными документами, а также документами, свидетельствующими об их поступлении, – актами, выписками банка с расчетного счета, приходными кассовыми ордерами и т. д. (ст. 346.24 НК РФ, п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2022 г. № 135н).
После Возврата Товара От Покупателя Усн 1903 Счет Минусовой
Значит так! Если вы работаете с НДС, то при отгрузке товара не важно за деньги или без, и компании, которая с НДС работает или без него, у вас возникает обязанность заплатить НДС в бюджет. Итак, первая отгрузка — НДС к уплате.Далее.
Аутотренинг-Аутсорсинг)))) Тоже можно Но, не советую, лучше один надежный человек, и без права подписи.)))) 1-й закон — не заявляй возмещения по НДС (будут проверять) 2-й закон — нал лучше безнала Удачи))) иногда лучше самому вести.
Возврат товаров покупателем на усн
В данной ситуации право на вычет НДС продавцу дает пункт 5 статьи 171 Налогового кодекса, а условия применения этого вычета содержатся в пункте 4 статьи 172 Кодекса. Там сказано, что вычет производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа. Поскольку иных условий приведенные положения Налогового кодекса не содержат, то право* на вычет НДС со стоимости возвращаемых товаров продавец имеет независимо от:
Возврат товара с НДС при УСН имеет ряд особенностей, так как в соответствии с разъяснениями финансового и фискального ведомств, отражение в учете не зависит от того, был ли оприходован товар покупателем. Имеет значение лишь то, как возвращается товар — целиком или частями.
Возврат товара от покупателя на усн
Если вы возвращаете имущество, которое предполагалось для дальнейшей перепродажи (то есть учтенное вами как товары), то при его реализации вам нужно будет рассчитать его покупную стоимость, списываемую на расходы.
Следуя из норм и требований законодательства, необходимо уточнить причины и возможности исполнения возврата от покупателя, относящего себя к субъектам УСН. Некачественный товар, не соответствующий договорным условиям поставки и реализации, должен приниматься продавцом на основании оформления корректировочной счет-фактуры и поддержания порядков, установленных законодательно.
Возврат от покупателя при усн минус расходы и ип
Какой налог требуется использовать при реализации ТС, применяемого в деятельности ИП? Упрощенная система налогообложения (УСН). Каким образом учитывается выдача и возврат займа при УСН «Доходы минус расходы»? При этом в графе 4 раздела I Книги учета доходов и расходов делается запись со знаком «минус» и исправления Ведь при УСН авансы формируют налоговую базу.
Заполнение части I раздела I книги учета при УСН при возврате покупателем товара после его оплаты. Кстати, изящное и совершенно законное решение — это не расход, а отрицательный доход. Какие расходы уменьшают УСН «доход минус расходы» в 2022 году? Индивидуальный предприниматель — все о налогах. УСН 15 процентов — доходы минус расходы Что такое упрощенка 15% и кто ее применяет?
Возврат покупателю за прошлые года при усн
Книга учета доходов и расходов у организации-продавца «А»: ДОХОДЫ и РАСХОДЫ(раздел I) Регистрация Сумма №п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходывсего В том числе доходы,учитываемые при расчете единого налога Расходывсего В том числе расходы,учитываемые при расчете единого налога 1 2 3 4 5 6 7 1 20.05.2003 №134 Поступили денежные средства за реализованный товар 24.000 рублей 24.000 рублей 2 23.05.2003 №22 Возврат некачественного товара от покупателя -5.000 рублей -5.000 рублей Итого за 1 полугодие 19.000 рублей 19.000 рублей На практике нередко встречаются ситуации, когда оплата за товар еще не поступила, однако товар уже отгружен.
КОСОЛАПОВ Александр ИльичМинфин России ВОПРОС 3.
Таким образом, фирма вправе при определении налоговой базы уменьшить полученные доходы на сумму возвращаемых денежных средств на день их списания со счета в банке или возврата из кассы (письма Минфина России от 20.01.2022 № 03-11-06/2/1478, УФНС России по г.
Возврат товара покупателем на УСН — документы, варианты
А именно, если решение о возврате товара было принято до момента его принятия к учету у покупателя (в Вашей организации), то тогда Вы по факту возврата товара оформляете в адрес поставщика Акт по форме № ТОРГ-2.
Задокументировать возврат можно, например, товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или расходной накладной, составленной в произвольной форме. Главное, чтобы документ содержал все необходимые реквизиты первичного документа, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2022 г. № 402-ФЗ.
Возврат товар на усн
В состав выручки от реализации включите также авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг). Объясняется это тем, что при упрощенке доходы признаются кассовым методом. А полученные авансы могут не включать в налоговую базу только те налогоплательщики, которые применяют метод начисления (п. 1 ст. 346.15, подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Учет продажи и возврата покупателем некачественных товаров, если покупатель применяет УСН
Выручка от продажи товаров признается в составе доходов от обычных видов деятельности на дату перехода права собственности на товары от организации к покупателю (п. п. 5, 12 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 , утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).
Поскольку в рассматриваемой ситуации покупатель расторгает договор поставки и возвращает некачественные товары, организация вправе принять к вычету сумму НДС, предъявленную покупателю и уплаченную в бюджет при реализации данных товаров, в полном объеме после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров, но не позднее одного года с момента возврата (п. 5 ст. 171 , п. 4 ст. 172 НК РФ ).
После Возврата Товара От Покупателя Усн 1903 Счет Минусовой
При этом покупатель, при возврате ставший продавцом, сначала зачитывает «входной» НДС при покупке товара, а потом ставит эту же сумму НДС к начислению при реализации товара (возврате нереализованного товара). Бывший продавец, наоборот, сначала начисляет НДС к уплате в бюджет при реализации товара, а затем ставит его к вычету при поступлении товаров.
При возврате некачественного или некомплектного товара проблем с НДС не возникает, так как обратной реализации не происходит. В связи с тем, что не выполнены все условия договора купли-продажи, он частично или полностью расторгается, а товар возвращается продавцу. Таким образом, обе стороны оказываются в положении, которое существовало до поставки товара.
Архив он-лайн
Не вполне согласен с последним ответом на основании следующего. согласно п.2 ст. 170 НК РФ суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо.
если организация-контрагент платит налог на прибыль, то непредъявленный НДС войдет в расходы и уменьшит прибыль.Кроме того, сейчас многие опасаются предъявить по НДС сумму к возмещению, так что, может, и вы прокатите.
Возврат денег покупателю при усн доходы минус расходы
И хотя все заранее предусмотреть невозможно, предварительный анализ УСН позволяет избежать в дальнейшем множества неприятных ситуаций и недоразумений. Впрочем, как показывает практика, сложные моменты иногда все же случаются.
- зачтете с ним взаимные обязательства, если он вам должен по другому договору;
- передадите ему какие-то свои ОС или поставите какие-либо товары (работы, услуги);
- будете считать сумму аванса предоставленной вам взаймы под проценты (подробнее каждый из вариантов мы рассмотрим ниже).
