Возмещение Расходов Чужих Работников
Возмещения личных расходов сотруднику
Таким образом, организация вправе перечислить подотчетные деньги на ту же банковскую карту, на которую перечисляется зарплата сотрудника, при условии, что это предусмотрено учетной политикой. Вместе с тем, если бухгалтер хочет полностью обезопасить себя от лишних споров с контролирующими ведомствами, по возможности все расчеты по подотчетным суммам проводите через кассу.
Представители Минфина и Казначейства России придерживаются мнения, что денежные средства можно перечислять на зарплатные карты сотрудников в целях:
– оплаты командировочных расходов;
– компенсации документально подтвержденных расходов.
Возмещение командировочных расходов оплаченных чужой картой
Одним из условий возмещения работодателем командированных расходов работнику организации является факт осуществления затрат командированным лицом, в том числе и с использованием банковской карты работника. В этом случае к авансовому отчету нужно приложить оригиналы всех документов, связанных с использованием банковской карты работника, квитанции банкоматов, слипов (квитанция электронного терминала) и др., в которых в обязательном порядке указывается фамилия держателя банковской карты.
Кроме того, в рассматриваемой ситуациисотрудник должен в качестве подтверждения понесенных им расходов дополнительно предоставить расписку иного лица с подтверждением того, что сотрудником учреждения возмещены иному лицу соответствующие расходы, произведенные с использованием его банковской карты. Либо в учреждение иным лицом должно быть направлено письмо.
Возмещение командировочных расходов заказчиком
Иностранная организация выполнила для российской компании работы, местом реализации которых признается территория РФ. Российская компания оплатила стоимость работ с учетом расходов на проезд, питание и проживание сотрудников иностранной организации, выполнявших эти работы.
Всегда смущают в бухгалтерском и налоговом учете такие слова, как: примерно, в среднем и т.д. В данной статье уточним следующий вопрос: если поквартальная выручка за 2022 г. составила 17, 15, 11 и 16 млн руб. то есть в среднем 14,75 млн руб. то в 2022 г. можно платить квартальные авансовые платежи. А если в I квартале выручка будет 19 млн руб. Или в расчет берется только календарный год?
Расходы на командировки «чужих» работников
Несмотря на то что в составе расходов заказчик может учесть всю сумму, заплаченную по договору, у него «теряется» НДС с перечисленной суммы компенсации, так как при получении этой суммы подрядчик оформляет счет-фактуру в одном экземпляре. Следовательно, основание для получения вычета у заказчика отсутствует.
Следовательно, организация не вправе учесть затраты на выплату компенсации расходов по проезду и проживанию «чужих» работников в составе расходов при исчислении налога на прибыль организаций в качестве командировочных расходов. Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 16.10.07 г. № 03-03-06/1/723, в котором разъяснено, что в соответствии с положениями ст. 166–168 ТК РФ и ст. 255 НК РФ российская организация вправе возмещать затраты по командировкам только в отношении штатных работников, с которыми организация заключила трудовые договоры.
Расходы на командировки «чужих» работников
Во многих случаях компенсируемыми расходами, на которых настаивает подрядчик, являются расходы, связанные с командированием его сотрудников. В связи с этим возникает вопрос, может ли заказчик компенсировать командировочные расходы организации-подрядчика без ущерба для себя? Ответим сразу, что обязанность по такой компенсации в соответствии с Трудовым кодексом РФ (далее — ТК РФ) не возникает, так как в трудовом законодательстве предусмотрено компенсирование расходов на проезд и проживание только «своим» работникам, отправленным в командировку (ст. 166, 168 ТК РФ).
фиксированной, в которой учтены все расходы подрядчика, включая запланированные расходы на командирование работников; плавающей, которая состоит из двух частей: вознаграждения по оплате стоимости работ и компенсационной суммы расходов, определяемой по факту и подтверждаемой документально.
Возмещение головной организацией командировочных расходов работнику филиалаиала
При решении данного вопроса следует обратиться к статьям 54, 55 Гражданского кодекса РФ. Цель служебной командировки указывается в письменном решении (приказе или распоряжении) работодателя, на основании которого работник направляется в командировку (ч. 1 ст. 166 ТК РФ, п. 3 Положения).
- расходы на проезд;
- иные расходы, понесенные в командировке по согласованию с администрацией.
- расходы по найму жилья;
- суточные – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства;
Возмещение головной организацией командировочных расходов работнику филиалаиала
Если суммы компенсации не установлены трудовым законодательством Поэтому если организация как принимающая сторона компенсирует проезд и проживание «чужим» работникам, в том числе иностранных организаций, то данная компенсация является правом этой организации, а не обязанностью.
Согласно ст. 16 ТК РФ трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с ТК РФ. Недостаток данного варианта состоит в том, что запланированная сумма командировочных расходов, включенная в установленную цену договора, может оказаться значительно меньше фактической, и соответственно подрядчик получит меньший доход, чем ожидал.
Возмещаем сотруднику командировочные расходы
Для федеральных органов государственной власти, внебюджетных фондов и федеральных учреждений порядок возмещения расходов на командировки устанавливается Правительством РФ. Для региональных органов государственной власти и учреждений порядок устанавливается органами исполнительной власти субъектов РФ. Для органов местного самоуправления и муниципальных учреждений – местными органами исполнительной власти (ч.2, 3 ст. 168 ТК РФ, постановление Правительства РФ от 02.10.2002 №729).
Командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ).
Понятно, что работник, направленный в командировку понесет определенные расходы. В соответствии с трудовым законодательством такие затраты работнику должны быть компенсированы. В частности, нужно возместить (ст. 168 ТК РФ):
Возмещение Расходов Чужих Работников
Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 16.10.07 г. № 03-03-06/1/723, в котором разъяснено, что в соответствии с положениями ст. 166–168 ТК РФ и ст. 255 НК РФ российская организация вправе возмещать затраты по командировкам только в отношении штатных работников, с которыми организация заключила трудовые договоры.
- компенсация проезда работников подрядчика/исполнителя (железнодорожным или авиасообщением, междугородным автобусным, городским наземным пассажирским транспортом, такси и др.);
- компенсация расходов на проживание (оплата гостиницы или найма иного жилья);
- возмещение затрат на питание (на основании счетов из общепита или чеков на покупки продовольственных товаров);
- компенсация иных расходов, о которых подрядчик/исполнитель договорился с заказчиком.
Расходы на командировки «чужих» работников
Несмотря на то что в составе расходов заказчик может учесть всю сумму, заплаченную по договору, у него «теряется» НДС с перечисленной суммы компенсации, так как при получении этой суммы подрядчик оформляет счет-фактуру в одном экземпляре. Следовательно, основание для получения вычета у заказчика отсутствует.
Таким образом, при включении тех или иных затрат в состав расходов в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций решающее значение имеет их экономическая обоснованность, непосредственная взаимосвязь с деятельностью, направленной на получение прибыли, и их документальное подтверждение.
Возмещение расходов на ГСМ, если работник ездил в командировку на чужой машине
Нет, возместить расходы на использование личного автомобиля в служебных целях в данном случае без споров с налоговиками не получится, так как автомобиль не принадлежит работнику (Письмо Минфина РФ от 21.02.2022 N 03-04-06/3-42, Постановление ФАС Поволжского округа от 09.10.2022 по делу N А12-2881/2022).
Вероятно, Вы не прочли документы, ссылку на которые я привел в предыдущем ответе.
Налоговики против учета для целей налогообложения расходов на компенсации в отношении транспорта, используемого работниками на основании доверенности (Письмо Минфина РФ от 21.02.2022 N 03-04-06/3-42), поэтому Ваша позиция, скорее всего, приведет к судебному спору, который, впрочем, вполне можно выиграть, так как арбитражная практика складывается в пользу налогоплательщиков (например, Постановление ФАС Поволжского округа от 09.10.2022 по делу N А12-2881/2022).
Возмещению расходов по проезду сотруднику, производившему оплату не своей картой
Как отмечено в письме, для того чтобы учесть проездные расходы в целях налогообложения прибыли, человек должен представить документы, которые будут подтверждать оплату электронного билета третьим лицом по поручению и за счет этого работника.*
Возникают ситуации, когда за сотрудника Банка, находившегося в командировке, услуги (например, проживание в гостинице) оплачиваются банковской картой, принадлежащей иному лицу, не являющемуся сотрудником Банка (далее — Иное лицо). После возвращения из командировки наряду с иными документами, подтверждающими произведенные во время командировки расходы (счетами, слипами, квитанциями и т.д.), сотрудник Банка в качестве подтверждения понесенных им расходов дополнительно предоставляет расписку Иного лица (либо в Банк Иным лицом направлено письмо), с подтверждением того, что сотрудником Банка возмещены Иному лицу соответствующие расходы, произведенные с использованием его банковской карты.*
Возмещение расходов на погребение работника
Нет, НДФЛ единовременная выплата членам семьи умершего работника не облагается. Согласно п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не облагаются НДФЛ государственные пособия, а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. Также не облагаются НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника (п.
Пунктом 8 статьи 154 Федерального закона № 122-ФЗ от 22 августа 2004 г. «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации. « установлено, что проживающим на территории Российской Федерации бывшим несовершеннолетним узникам концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны, признанным инвалидами вследствие общего заболевания, трудового увечья и других причин (за исключением лиц, инвалидность которых наступила вследствие их противоправных действий), предоставляются ежемесячные денежные выплаты, меры социальной поддержки и льготы, установленные для инвалидов Великой Отечественной войны.
К Компенсация сотруднику за использование чужого авто облагается НДФЛ и взносами
Между тем, поскольку транспортное средство, управляемое физлицом по доверенности, не является его личным имуществом, положения пункта 3 статьи 217 НК в таком случае не применяются и суммы возмещения расходов, связанных с использованием такого имущества в интересах работодателя, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
Кроме того, поскольку возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, Трудовым кодексом не предусмотрено, то суммы компенсации, выплачиваемые работнику за использование транспортного средства, управляемого им на основании доверенности, облагаются страховыми взносами.
Возмещение Расходов Чужих Работников
К числу расходов на оплату труда отнесены затраты на возмещение работникам уплаченных процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья. Данные расходы учитываются для целей налогообложения в размере не более 3 процентов от суммы расходов на оплату труда ( п. 24.1 ст. 255 НК РФ). При этом Минфин России подчеркнул, что при списании данных затрат учитывается сумма расходов на оплату труда в целом по организации, а не по каждому конкретному работнику (Письма от 11.06.2022 N 03-03-06/1/395. от 17.11.2022 N 03-04-06-01/336 ). Однако учитывать их можно будет только до 1 января 2022 г. ( п. 2 ст. 7 Федерального закона от 22.07.2022 N 158-ФЗ). Указанные затраты не будут облагаться ЕСН и НДФЛ ( пп. 17 п. 1 ст. 238 НК РФ, п. 40 ст.
С этой целью 12 мая медицинская компания купила и оплатила необходимые для обследования расходные материалы на сумму 8850 руб. (в том числе НДС 1350 руб.), но 14 мая ООО «Алкиона» отказалось от обязательств по договору и в связи с этим 17 мая возместило ООО «Медцентр» понесенные расходы. Как отразить указанные операции в налоговом учете контрагентов при условии, что обе организации применяют УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы? Сумму, возмещенную исполнителю за закупки, сделанные им до расторжения договора, учесть в расходах заказчику нельзя.
25 Июл 2019 jurist7sib 183
