Выходное Пособие Инвалида И Страховые Взносы
Какими налогами и взносами облагается выходное пособие при увольнении в случае инвалидности
Как по закону уволить инвалида Если по медицинским показаниям работника признали инвалидом или вовсе недееспособным гражданином, то он должен принести в отдел кадров справку о своем состоянии. Затем наниматель может предложить рабочему перейти на трудовую должность, соответствующую его инвалидной группе.
Если сотрудник откажется от такого предложения, то его уволят по собственному желанию. В этом случае работодатель не будет выплачивать выходное пособие. Но директор может и не предлагать сменить должность из-за отсутствия работы, соответствующей инвалидной группе физического лица. В этом случае гражданина увольняют с выплатой пособия в размере двухнедельного заработка. Можно сделать следующий вывод: компенсация, выплачиваемая согласно соглашению об аннулировании трудового договора, в сумме, не превышающей трехкратный размер, не подвергается налогообложению.
Выходное пособие: страховые взносы
Выходное пособие, а также другие компенсации (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), выплачиваемые увольняемому работнику, подлежат обложению взносами тогда, когда их сумма превышает определенный лимит (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ , пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Лимиты для разных категорий работников приведены в таблице ниже.
К примеру, при ликвидации организации, а также при сокращении численности или штата фирмы (п. 1,2 ст. 81 ТК РФ) работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, и на период трудоустройства – по общему правилу не свыше 2 месяцев со дня увольнения, – за ним сохраняется средний месячный заработок (ст. 178 ТК РФ).
Оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом: обложение НДФЛ и страховыми взносами
Согласно ст. 262 ТК РФ одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка и порядке, который устанавливается федеральными законами. Порядок предоставления указанных дополнительных оплачиваемых выходных дней в настоящее время установлен Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2022 г. № 1048 «О порядке предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами».
Первый вопрос, который возникает у бухгалтера работодателя, – облагается ли оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом НДФЛ и страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды.
Отражение страховых взносов с оплаты выходных дней инвалидам в таблице 2 формы 4-ФСС
17. Финансовое обеспечение расходов на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами в соответствии со статьей 262 Трудового кодекса Российской Федерации, включая начисленные страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, осуществляется за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации.
(часть 17 в ред. Федерального закона от 29.12.2022 N 468-Ф З)
Позвонила в ФСС, они еще не видели эту форму, так как она находится на стадии утверждения. Но когда я спросила про дополнительную строчку про начисление страховых взносов на дни по уходу за ребенком-инвалидом, то такое ощущение было, что у инспектора глаза круглые там стали о того, что эти дни не облагаются страховыми взносами. И она стала эту информацию уточнять у других специалистов, сидящем в этом кабинете. Хотя мы не первый квартал сдавали отчетности и не облагали эти суммы взносами.
Выходное Пособие Инвалида И Страховые Взносы
Вопрос:
Следует ли начислять взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование на суммы выплат работникам — донорам за дни сдачи крови и за дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом? Последняя выплата вообще производится за счет средств ФСС РФ.
Ответ:
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами «государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, … и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию».
Выходное пособие при инвалидности страховые взносы
ВНИМАНИЕ! С учетом состояния здоровья, в медицинском заключении может быть указана рекомендация о временном переводе его на другой вид работы, так как имеется предрасположенность к восстановлению трудоспособности сотрудника. В этой ситуации действует статья 73 ТК , где указано, в каких случаях работодатель вправе в одностороннем порядке расторгнуть контракт.
5. Если сотрудник трудится на производстве и его работа связана с выполнением тяжелых или вредных трудовых функций , то работодатель должен пересмотреть пункты трудового договора, с изменением его трудовых обязанностей или предоставления ему другой вакансии.
Выходное пособие по инвалидности страховые взносы
По мнению Минфина России, нормы п. 3 ст. 217 НК РФ применяются в отношении доходов работников организации независимо от занимаемой должности, а также основания, по которому производится увольнение (письма Минфина России от 06.10.2022 N 03-04-06/56952, от 04.06.2022 N 03-04-06/26714, от 18.12.2022 N 03-04-05/6-1407, от 15.11.2022 N 03-04-06/1-321, от 14.11.2022 N 03-04-05/1-1285, от 22.08.2022 N 03-04-06/6-255).
Также ТК РФ утверждает, что с пособия по состоянию здоровья при увольнении не вычитываются пенсионные отчисления. Однако, они все-таки имеют место быть, если сам сотрудник изъявляет такое желание, или в случае, когда размер пособия превышает три средние заработные платы сотрудника-инвалида.
Начисление взносов на сумму оплаты дополнительных выходных дней по уходу за
В целях контроля за правильностью отражения сумм страховых взносов при обращении страхователя за выделением денежных средств на выплату страхового обеспечения рекомендуем включить в форму письменного заявления страхователя о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения следующую информацию:
В строке 13 таблицы 2 Расчета отражаются расходы по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды по всем видам обязательного страхования, в том числе на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, с учетом скидок и надбавок, установленных на соответствующий год, на обязательное пенсионное страхование, включая 10% сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов в соответствии со статьей 58.2. Федерального закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ), дополнительные тарифы в соответствии со статьей 58.3 закона № 212-ФЗ, на обязательное медицинское страхование, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми — инвалидами в соответствии со статьей 262 Трудового Кодекса Российской Федерации.
Выходное пособие страховые взносы
Согласно статье 178 Трудового кодекса РФ сотруднику необходимо выплачивать выходное пособие в следующем объёме и в следующие сроки: Сроки Выплаты В день увольнения Средний месячный заработок Второй месяц (на период трудоустройства) Средний месячный заработок Третий месяц (по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен) Средний месячный заработок Например: В ООО «ГДЕ» 01.04.2022 г.
будет проведено сокращение штата. Всем сотрудникам, подлежащим данной процедуре, 01.02.2022 г. выданы уведомления. Штукатур-маляр Иванов И.И. написал заявление, попросив сократить его 01.03.2022 г.
В связи с этим Иванову И.И. в день увольнения будут произведены следующие выплаты:
Обстоятельства, при которых на вопрос о том, облагается ли выходное пособие страховыми взносами, мы можем ответить положительно, связаны с определенными размерами суммы, выплачиваемыми работодателем.
Так, во-первых, страховые взносы придется уплатить в ситуации, когда сумма выходного пособия составляет больше трехкратной величины средней заработной платы работника. При этом если сотрудник работал на Крайнем Севере, такая величина должна составлять не менее шести средних заработных плат работника ввиду особенностей работы в данном регионе.
На местности, по своему статусу приравненные к Крайнему Северу, это тоже распространяется.
Кроме того, страховыми взносами облагаются также выплаты руководителю, его заместителю и главному бухгалтеру в ситуации, когда выплачивается сумма, превышающая трехкратную величину средней заработной платы.
Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении сотрудника
- Сокращение штата происходит по соглашению сторон, а предприятие или вся компания подлежит ликвидации.
- По повестке армия призывает гражданина служить в качестве военнослужащего.
- Перевод рабочего на другую работу по медицинским показаниям или ситуация, когда работодатель не может предоставить новое место трудовой деятельности.
- Удерживаться налог и выплачиваться доход будет бывшему работнику, если на его место придет сотрудник, работавший ранее на его месте.
- Сотрудник отказывается работать по собственному желанию на предприятии из-за изменения в трудовом договоре, который он когда-то подписал при трудоустройстве.
- Присваивание штатному сотруднику кода инвалидности. Это означает, что он не может продолжать трудовую деятельность.
Если по медицинским показаниям работника признали инвалидом или вовсе недееспособным гражданином, то он должен принести в отдел кадров справку о своем состоянии. Затем наниматель может предложить рабочему перейти на трудовую должность, соответствующую его инвалидной группе. Если сотрудник откажется от такого предложения, то его уволят по собственному желанию. В этом случае работодатель не будет выплачивать выходное пособие.
Выходное пособие страховые взносы в 2022 году
• для Крайнего Севера или в иной, приравненной к Северу, местности лимит увеличен вдвое, и при выплате пособия работнику страховые взносы начисляют на сумму, превысившую 6-кратный размер средней зарплаты работника за месяц.
Напомним, что в 2022 году закон № 212-ФЗ прекратит свое действие, а в силу вступит глава 34 НК РФ о страховых взносах. При этом нормы необлагаемых взносами «увольнительных» выплат не изменятся, но будут регулироваться уже статьей 422 НК РФ.
Тема: ОблОжение страховыми взносами ные дни за ребенком инвалидом
это такая же гарантия ТК РФ, как и выходное пособие, например, или учебный отпуск и др.
т.е. ТК нам не поможет. он лишь декларирует, что оплату и порядок должен определить ФЗ, который на сегодня отсутствует даже в проекте.
1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;
Страховые взносы с оплаты дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами
Подскажите, пожалуйста, каким образом заполняется в отчете «Реестр пособий за счет ФСС» данные строки «Страховые взносы с оплаты дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами».
Откуда эта сумма берется? из регистра накопления «Страховые взносы по физическим лицам»? А в регистр она откуда попадает. Если у сотрудника нет превышения по базе взносов — то сумма по этому сотруднику корректная всегда — в любом месяце: начислено «Дополнительные выходные дни по уходу за детьми — инвалидами» + 31% (1% ФСС НС). А вот если у сотрудника есть превышение по базе взносов, то сумма этих взносов считается какая-то странная с первого месяца — даже если в первом месяце еще не было превышения базы.
Я верно понимаю, что сумм этих страховых взносов нигде в документах нет — они появляются только при проведении документа в регистре накопления «Страховые взносы по физическим лицам»?
Здравствуйте! Отчет «Реестр пособий за счет ФСС» формируется по данным регистра «Пособия по социальному страхованию». Эти суммы действительно не хранятся в документах, а рассчитываются при проведении. Вид пособия «Страховые взносы с оплаты дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами» записывается туда при расчете страховых взносов (из документа Начисление зарплаты и взносов или других документов, которые рассчитывают взносы). Сумма попадающая в регистр как пособие, равна сумме взносов по всем фондам, которая записывается в регистр «Страховые взносы по физическим лицам» по строке начисления «Оплата дней ухода за детьми-инвалидами». Исчисленные в документе взносы распределяются в регистре «Страховые взносы по физическим лицам» между начислениями пропорционально. Вы считаете расчет происходит неверно? Покажите, пожалуйста, скриншот с примером и укажите, какая у Вас версия ЗУП.
Бесплатная юридическая помощь
ТК РФ предусматривает несколько случаев, когда при увольнении работнику должна быть выплачена не только заработная плата и компенсация за накопившиеся неиспользованные дни отпуска, но и дополнительные выплаты. К примеру, при ликвидации организации, а также при сокращении численности или штата фирмы (п.
1,2 ст. 81
- за ними остается средний заработок во время трудоустройства, но только на 2 месяца со дня увольнения;
- в особых случаях служба занятости может вынести решение о том, чтобы сохранить среднюю зарплату работнику и в 3-й месяц после увольнения (когда уволенный работник в 2-х недельный срок обратился в эту службу, но его так и не трудоустроили).
Выходное пособие по инвалидности
- Работник официально признан непригодным для выполнения любой трудовой деятельности.
- Работник признан частично нетрудоспособным, но у работодателя нет должности, которая бы подходила ему по медицинским показаниям.
- Условия труда на предприятии способствуют ухудшению самочувствия инвалида.
Исходя из статьи 217 Налогового кодекса, пособие, которое выдается человеку с инвалидностью при увольнении, не облагается налогом. Это действует в случае, если сумма выплат по выходному пособию не более трех размеров зарплаты. Правило действует по всей территории РФ, кроме районов Крайнего Севера и регионам, приравненным к ним.
Отражение суммы оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами в расчете по взносам
Сумма оплаты работнику четырех дополнительных выходных дней в месяц для ухода за детьми-инвалидами не облагается НДФЛ, но облагается страховыми взносами на пенсионное, медицинское и страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (письмо Минфина России от 30.03.2022 № 03-15-05/18599).
Как отражать вид начисления «Оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми инвалидами» в Расчете по страховым взносам, на всех страницах отчета, а это страницы 0010,009,003? Кто и как возмещает эти расходы?
25 Июл 2019 jurist7sib 239
