Компенсация Затрат По Приобретению Оргтехники При Заключении Договора Подряда
Компенсация Затрат По Приобретению Оргтехники При Заключении Договора Подряда
Налог на добавленную стоимость (НДС) По общему правилу выполнение работ по договору подряда на территории РФ у подрядчика является объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). Налоговая база при реализации работ определяется как стоимость этих работ, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, без включения в них НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). При определении налоговой базы выручка от реализации работ определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных работ (п.
Зачастую у подрядчика происходит превышение платы за аренду — эти расходы компенсируются по договоренности с заказчиком, если деньги поступают от частного инвестора. Нужно помнить о том, что ставки по аренде не должны оказаться больше чем среднее значение по региону, а срок аренды обязан соответствовать периоду эксплуатации техники, рассчитанных по нормам и ППР. Сумму компенсации можно рассчитать, воспользовавшись формулой: РК = САТ х ВРТ — ЗЭМ х ИЭМС, где РК — размер компенсации; САТ — ставка за аренду техники (рублей за машиночас); ВРТ — время работы техники (в часах по сметным нормативам); ЗЭМ — затраты на эксплуатацию машин (в рублях по смете в базисном уровне стоимостей); ИЭМС — действующий индекс на эксплуатацию строительных машин по субъекту РФ.
Договор подряда возмещению расходов заказчику
Договор бытового подряда является публичным договором, поэтому подрядчик, по характеру своей деятельности выполняющий работы для каждого, кто к нему обратиться, не вправе оказывать предпочтение кому-либо из обратившихся, менять цену и иные условия договора бытового подряда. Подрядчик не вправе навязывать заказчику включение в договор бытового подряда дополнительной работы или услуги. В случаях, когда выполняются работы по строительству или реконструкции, а также производится выполнение монтажных, пусконаладочных и иных работ, выполнение которых возможно только при наличии соответствующих допусков к соответствующим работам, применяются правила о договоре строительного подряда . до заключения договора бытового подряда предоставить заказчику необходимую и достоверную информацию о предлагаемой работе, ее видах и об особенностях, о цене и форме оплаты, а также сообщить заказчику по его просьбе другие относящиеся к договору и соответствующей работе сведения.
Для предпринимательской деятельности наиболее популярными являются строительный подряд и подрядные работы для государственным нужд. Поговорим об этих видах подробнее. Договор строительного подряда заключается на строительство или реконструкцию предприятия, здания (в том числе жилого дома), сооружения или иного объекта, а также на выполнение монтажных, пусконаладочных и иных неразрывно связанных со строящимся объектом работ. По договору строительного подряда подрядчик (исполнитель) обязуется в установленный срок построить по заданию заказчика определенный объект (либо выполнить другие строительные работы), а заказчик, в свою очередь, — создать подрядчику необходимые условия для работы, а также принять их результат и уплатить обусловленную цену.
Командировочные расходы при заключении договора подряда
1. В договоре подряда указываются цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения. При отсутствии в договоре таких указаний цена определяется в соответствии с пунктом 3 статьи 424 настоящего Кодекса.
У нас заключен договор подряда, где к сожалению ничего не сказано про командировочные расходы. Мы находимся в Ярославле, а работа по договору подряда в Рыбинске. В трудовом кодексе говорится, что обособленное подразделение командирующей организации (представительство, филиал), находящееся вне места постоянной работы, также признается командировкой. Можем ли мы спрашивать возместить командировочные расходы?
Возмещаемые расходы по договору подряда
В отношении НДФЛ Минфин неоднократно указывал в своих разъяснениях на то, что суммы компенсируемых заказчиком расходов включают в налоговую базу по НДФЛ подрядчика – физического лица, (Письма МФ РФ от 19.11.2022 № 03-04-06-01/344, от 13.12.2022 № 03-04-06-02/219, от 14.11.2022 № 03-04-06-01/389). По мнению Минфина НДФЛ облагается вся сумма, полученная гражданином. Причем полученной она будет считаться, даже если заказчик оплатил возмещаемые расходы подрядчика самостоятельно, а наличных денег подрядчику не выдавал. Такая позиция обосновывается тем, что в соответствии с п.1 ст.210 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ, учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Согласно пп. 1 ст.211 НК РФ, к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится, в частности оплата за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав. Таким образом, суммы оплаты организацией расходов физических лиц, являющихся исполнителями по договору подряда, признаются их доходом, полученным в натуральной форме, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц вне зависимости от способа оплаты. На организацию, признаваемую на основании п. 1 ст. 226 НК РФ налоговым агентом, возлагается обязанность по удержанию и перечислению в бюджет сумм исчисленного налога на доходы с сумм компенсации расходов физического лица, понесенных им при оказании организации услуг по договору подряда. (Письма МФ РФ от 02.07.2022г. №03-04-06-02/40, от 19.11.2022г. № 03-04-06-01/344). В результате, чтобы избежать споров с налоговыми органами следует включать в налогооблагаемый НДФЛ доход, помимо самого вознаграждения за выполненные работы, сумму возмещаемых затрат.
Согласно п.2 ст. 709 Гражданского кодекса цена договора подряда включает отдельно компенсацию издержек подрядчика и сумму причитающего ему вознаграждения. К возмещаемым (компенсационным) расходам подрядчика могут быть отнесены: расходы по найму жилья, проезду, сборы за услуги аэропортов, обязательные страховые, комиссионные, на проезд на аэродром, провоз багажа и др. Отражение возмещаемых расходов в налоговом учете – вечная головная боль бухгалтера. Мнения Минфина, налоговых органов и позиции судов по этим вопросам во многом не совпадают. Какие же нюансы следует учесть бухгалтеру, в случае если заказчик отдельно от стоимости выполненных работ компенсирует подрядчику расходы, связанные с исполнением обязательства?
Как в договоре отразить условие о возмещении расходов подрядчика
В договоре подряда нужно указать, что работы выполняются иждивением заказчика, т.е. с предоставлением его материалов для выполнения работ (п. 1 ст. 704 ГК РФ).
Что касается остальных затрат, то нужно отдельно прописать, что заказчик возмещает подрядчику документально подтвержденные расходы подрядчика на выполнение работ по данному договору, как то: командировочные расходы работников подрядчика, транспортные расходы и т.п. (п.п. 1 -3 ст. 709 ГК РФ).
1.1. Субподрядчик обязуется в установленный настоящим договором срок выполнить по заданию Генерального подрядчика с использованием своих материалов, а Генеральный подрядчик принять и оплатить работы по капитальному ремонту крыши – на многоквартирном доме в г. Бббббббб, расположенном по адресу :г. Ббббббббб, ул. Л.Толстого, 168, согласно ведомости объемов работ (Приложение №1), являющейся неотъемлемой частью настоящего договора.
1.2. Сроки выполнения работ определяются графиком производства работ (Приложение № 2), составляющим неотъемлемую часть настоящего договора.
1.3. Выполняемые работы (результат работ) должны отвечать требованиям качества, безопасности жизни и здоровья, а также иным требованиям сертификации, безопасности (санитарным нормам и правилам, государственным стандартам и т.п.) и требованиям установленным настоящим договором.
Возмещение расходов подрядчика заказчиком
Порядок заключения договора подряда предусмотрен в главе 37 Гражданского кодекса РФ. В соответствии со статьей 740 Гражданского кодекса РФ заказчик должен принять у подрядчика результат работ и уплатить обусловленную договором цену. Она включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.
При определении цены договора издержки подрядчика, как правило, рассчитываются на основании сметы. В смету входят все предполагаемые расходы подрядчика, в том числе организационные затраты (проезд персонала, проживание, связь и т. д.).
Компенсация Затрат По Приобретению Оргтехники При Заключении Договора Подряда
Применительно к сотрудникам, которые работают по гражданско-правовым договорам, возмещение затрат подрядчика под «расходы на командировку» не подходит. Следовательно, командировать можно лишь «штатников». Налогооблагаемую базу бухгалтер вправе уменьшить лишь в сумме затрат на оплату труда подрядчика (п.
Вместе с тем, согласно пункту 2 статьи 221 Налогового кодекса, при исчислении налоговой базы имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнение указанных работ. На основании письменного заявления такого работника организация вправе уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на проезд и проживание. Таким образом, налог на доходы «подрядному» сотруднику платить не придется, так как стоимость компенсации поездки будет уменьшена на сумму профессиональных вычетов.
Возмещение расходов по договору подряда
риск случайной гибели или случайного повреждения материалов, оборудования, переданной для переработки (обработки) вещи или иного используемого для исполнения договора имущества несет предоставившая их сторона;
Гражданским законодательством не предусмотрено как таковое понятие «командировка». По Трудовому кодексу (ст. 166 ТК РФ) служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы и предусмотрена только для тех, кто заключил с организацией трудовой договор.
Компенсация Затрат По Приобретению Оргтехники При Заключении Договора Подряда
Они могут относиться: к прямым расходам, то есть включаться в текущие траты того отчетного периода, в котором признана выручка от реализации заказчику работ, в стоимости которых они учтены (абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ) и к косвенным расходам того периода, в котором работы приняты (абз. 1 п. 2 ст. 318 НК РФ).
Обратите внимание, организация должна самостоятельно определить в учетной политике перечень прямых расходов (п. 1 ст. 318 НК РФ). По мнению ВАС РФ и ФНС, к ним должны относиться затраты, непосредственно связанные с производством продукции (выполнением работ, оказанием услуг) (определение от 13 мая 2022 г. № ВАС-5306/10 по делу № А71-8082/2022, письмо от 24 февраля 2022 г. № КЕ-4-3/2952@).
Полученные в рамках предпринимательской деятельности доходы компания вправе уменьшить на сумму затрат при соблюдении требований пункта 1 статьи 252 НК РФ (расходы должны быть обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода). Стоимость выполненных подрядчиком работ (за вычетом НДС) учитывается в составе материальных расходов на основании подпункта 6 пункта 1 статьи 254 НК РФ как затраты на выполнение сторонними организациями работ производственного характера.
Как отразить в учете расходы подрядчика по договору строительного подряда
При расчете налога на прибыль выручку по договору строительного подряда подрядчик вправе уменьшить на сумму расходов, связанных с выполнением работ (подп. 1 п. 3 ст. 315 НК РФ). В налоговом учете расходы по договору строительного подряда отражаются так же, как и по другим договорам, связанным с выполнением работ. Подробнее об этом см.:
К косвенным относят часть общехозяйственных расходов организации, которая приходится на конкретный договор. Порядок распределения косвенных расходов между договорами установите самостоятельно в учетной политике для целей бухучета . Например, можно распределять косвенные расходы пропорционально выручке по каждому из договоров или пропорционально прямым расходам.
Командировочные расходы при заключении договора подряда
Уважаемая Вера.
В соответствии с Законом о государственных гарантиях сотрудниками органов внутренних дел Российской Федерации на совершение отдельных видов нотариальных действий, за исключением осужденных к лишению свободы, освобождаются от уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий, возникших разногласий по выбору решения органа по рассмотрению индивидуальных трудовых споров в судах общей юрисдикции (в ред. Федерального закона от 29 12 2022 393-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Запись на прием по тел. 7 (910) 4401904 или на..
Адреса:
г Москва, Волгоградский проспект д.46Бк1
г Серпухов, ул. Урицкого, д 4а
Если вы представляете интересы работодателя, то независимо от отсутствия в договоре подряда условия о возмещении этих расходов, необходимо издать приказ об оплате работникам командировочных расходов. Если вы работник, которому расходы по командировке не возмещены, то вправе потребовать от работодателя их оплаты. В случае отказа рекомендую обратиться в Гострудинспекцию г. Ярославля, которая достаточно быстро поправит работодателя, а также наложит на него приличный штраф (до 50 тыс руб).
Дистанционно сделаю любые документы, проведу дело в суде. Гибкие Цены. Мои почта [email protected] и тел. 89052465292
Как отразить в учете организации-заказчика расходы в виде компенсации затрат подрядчика
На наш взгляд, из вышеприведенных норм следует, что, в случае если сумма возмещения издержек подрядчика формирует цену договора подряда, подрядчик обязан предъявить заказчику НДС и выставить счет-фактуру в общеустановленном порядке, исходя из полной цены договора подряда, включая компенсацию понесенных издержек. В таком случае организация-заказчик имеет право на налоговый вычет НДС, предъявленного подрядчиком с понесенных издержек в общеустановленном порядке (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 Гражданского кодекса РФ).
Типовой договор о предоставлении субсидии на возмещение части затрат на приобретение основных средств
2.7. После заключения настоящего Договора Уполномоченный орган перечисляет на расчетный счет Организации единовременно денежные средства пропорционально выделенным объемам финансирования, но не более 50 процентов расчетной суммы субсидии, указанной в пункте 2.6 настоящего Договора.
2.9. Уполномоченный орган освобождается от ответственности за просрочку перечисления денежных средств на расчетный счет Организации в случае несвоевременного выделения объемов финансирования из бюджета Удмуртской Республики.
Расходы на оплату договора-подряда
Граждане, с которыми учреждение заключило гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг), сотрудниками учреждений и госорганов не являются. Трудовое законодательство на этих граждан также не распространяется, а потому выдавать им деньги под отчет нельзя (ст. 11 ТК РФ). Соответственно, применение элементов видов расходов группы 100 недопустимо.
Объясняется это тем, что расходына отправку корреспонденциисотрудник оплачивает от имени учреждения, а не от себя лично. Поскольку сотрудник приобретает почтовые услуги для учреждения, то он действует от имени организации.
Оплата работы, выполненной до одностороннего расторжения договора подряда
Заказчик в письмах от 10.09, 14.09 и 21.09.2022 сообщил подрядчику, что в связи с изменением ремонтной программы электроснабжения на 2022 год заявки на выполнение ремонтных работ от 21.05.2022 N 47 — 50 следует считать аннулированными.
Вывод судов о том, что спорное оборудование приобретено подрядчиком у ООО «Альянс» с целью выполнения ремонтных работ по договору подряда от 01.01.2022 N 399/08 не противоречит фактическим обстоятельствам дела.
26 Июл 2019 jurist7sib 195
