Возврат Неоплаченного Товара Поставщику Усн Доходы
Возврат товара на УСН
В день возврата товара поставщику 25 апреля 2022 года стороны подписали соглашение о взаимозачете. В результате покупатель, возвративший товар поставщику, в этот же день отображает 35400 рублей в качестве дохода (от обратной реализации). Одновременно нужно отразить и в расходах, разделив отдельно на сумму товара 30000 р. и сумму НДС – 5400 р. Тогда налогооблагаемая база для этой организации (доходы минус расходы) будет нулевая (35400 р. — 30000 р. — 5400 р.)
- в меньшем количестве, чем описано в договоре купли-продажи;
- в ассортименте, отличающемся от договорного;
- не соответствующего стандартным качественным характеристикам;
- в негерметичном или поврежденном контейнере;
- неправильной комплектовки.
Упрощенка»: возвращаем товары поставщику
Поскольку оборудование было принято и оприходовано покупателем на склад, право собственности на него перешло от поставщика к покупателю. При возврате оборудования право собственности на него перейдет обратно к продавцу. Такая операция в целях налогообложения признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ).
В соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них. Вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом (отказом)товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ). Так как исключений из общего порядка применения вычетов при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС, не предусмотрено, при возврате такими лицами товаров, как принятых, так и не принятых на учет, следует руководствоваться п. 5 ст. 171 НК РФ. При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты.
Возврат товара с усн на осно
Если возврат товара осуществляется в рамках заключенного договора поставки, то для целей уплаты НДС налоговые органы руководствуются порядком учета НДС, рекомендованным Минфином России в письме от 07.03.2022 N 03-07-15/29.
Из рекомендации «Какие операции освобождены от НДС» 3. Рекомендация:Как учесть НДС, уплаченный поставщикам, при упрощенке Организации на упрощенке не являются плательщиками НДС (исключение – НДС, уплачиваемый при ввозе товаров в Россию) ().
ИП на УСН (доходы-расходы): можно ли учесть в расходах суммы, выплаченные покупателям при возврате товара
Как мы уже упомянули, ситуация, когда «упрощенец» возвращает полученный ранее аванс, рассмотрена в п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Здесь поставщику нужно скорректировать доходы на дату возврата денежных средств покупателю. Правда, в п. 1 ст. 346.17 НК РФ не уточняется, по какой причине возвращаются деньги и относится ли сюда ситуация возврата товара. На наш взгляд, это означает, что данное правило применяется для всех случаев возврата аванса независимо от причины.
Теперь разберем другую ситуацию. Продавец отгрузил товар, и покупатель оплатил его уже после отгрузки. Продавец учел соответствующую сумму в доходах. А потом выяснилось, что товар оказался некачественным. Возвращая деньги, продавец должен скорректировать доходы. Такая операция уже не является возвратом аванса. А потому корректировать доходы на дату возврата денежных средств, как это установлено п. 1 ст. 346.17 НК РФ, у продавца нет оснований.
Значит, применять нужно общие правила. Как мы уже сказали выше, возврат некачественного товара означает расторжение договора. Соответственно, полученные за некачественный товар деньги не относятся к доходам. И продавцу корректировать налоговую базу нужно на дату их получения, а не возврата. Таким образом, в данной ситуации придется вносить исправления в уже отраженные в Книге учета записи, сторнировать ранее учтенные доходы. А если получение денежных средств и их возврат произошли в разные налоговые периоды и за предыдущий год продавец уже отчитался, придется подавать уточненную декларацию по УСН.
Возврат товара с НДС покупателем на УСН
В ТОРГ-12 нужно указать ту цену, по которой Вы оприходовали товар (включая НДС), в графах 13 и 14 поставьте прочерки. Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры. Если Вы выделите в накладной НДС и выпишите счёт-фактуру, Вам придётся уплатить его в бюджет, принять к вычету входной НДС нельзя.
Мы получили товар от поставщика, в торг-12 выделен НДС, мы на УСН (15%). Данный товар мы оприходовали, включая НЛС в цену. Теперь этот товар вы хотели бы отправить постащику, так как он нас не устроил (не брак). Как правильно мы должны оформить накладную, какую указать цену и выделить ли НДС? или даже уплатить его в бюджет? Ведь мы освобождены от уплаты НДС, так как на УСН.
Возврат Неоплаченного Товара Поставщику Усн Доходы
При получении товара организация-покупатель должна тщательно осмотреть полученные ценности, провести внешний осмотр на наличие брака, неисправностей, повреждения упаковки, тары, непрезентабельный внешний вид. Кроме того, необходимо тщательно проверить сопровождающие товар документы, сверить данные, указанные в документах с фактически полученными ценностями. Проверить правильность заполнения документов, наличия счета-фактуры, если товар облагается НДС.
Счет – фактура, фиксируется автоматически, поэтому необходимо оформить документ на «поступление на расчетный счет» с указанием «возврат от поставщика». Такой тип документации помогает в формировании проводки.
Проводки при оплаченном товаре.
Каковы особенности возврата товара с НДС при УСН
На основании ст. 454 ГК РФ продавец передает товар покупателю, а тот оплачивает его и принимает в собственность. При этом в соответствии со ст. 223 ГК РФ момент передачи товара является в то же время и моментом перехода права собственности на него от продавца к покупателю. Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности.
У продавца появляется право на вычет в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ. В книге покупок он делает запись либо на основании выписанного ранее счета-фактуры, либо на основании корректировочного счета. Об этом ниже будет рассказано подробнее.
Тема: Возврат товара поставщику при УСН
Добрый день!
Подскажите, необходимо осуществить возврат товара поставщику, у нас УСН, каким образом все это оформляется? Каким документом, проводки какие? Слышала, что сейчас любой возврат оформляется как продажа? А как тогда быть с налоговым учетом?
Буду оч признательна за любое мнение.
Я так полагаю, что, если эти все операции происходили в рамках одного отчетного периода, то можно старые доки изъять и положить вместо них те, которые нужны, тогда и ОСНО НДС не потеряет и УСНО не надо с реализацией связываться
Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии
- ДТ60 «Авансы» КТ51 — 12 500 – перечислен аванс.
- ДТ68 КТ76 – 1906,78 – отражен НДС.
- ДТ41 КТ60 – 25 000 – товар принят к учету.
- ДТ19 КТ60 — 3813,56 – учтен НДС.
- ДТ60 КТ60 «Авансы» – зачтен аванс.
- ДТ68 КТ19 — 3813,56 – зарегистрирована фактура.
- ДТ76 КТ68 — 1906,78 – восстановлен НДС.
- ДТ76 КТ41 — 25 000 – возврат товара поставщику.
- ДТ76 КТ68 — 3813,56 руб. – учтен НДС.
- ДТ51 КТ76 – 12,5 тыс. руб. – возвращены деньги за товар.
- ДТ51 КТ62 — 12 500 – получены деньги от покупателя.
- ДТ76 КТ68 — 1906,78 – оформлена фактура.
- ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – учтена выручка.
- ДТ90.3 КТ68 — 3813,56 – начислен НДС.
- ДТ90.2 КТ41 – 20 000 – учтена себестоимость.
- ДТ62 КТ62 – 12 500 – зачтен аванс.
- ДТ68 КТ76 — 1906,78 – вычет НДС.
- ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – сторно реализации.
- ДТ90.2 КТ41 — 20 000 – корректировка списания товаров.
- ДТ90 КТ19 — 3813,56 – сторно начисленного НДС.
- ДТ62 КТ62 – 12 500 – корректировка полученного аванса.
- ДТ68 КТ19 — 1906,78 – регистрация фактуры на возврат.
- ДТ62 КТ51 – 12 500 – возврат денег покупателю.
Возврат товара с ндс при усн
№ 1137. Как быть в ситуации, когда покупатель не является плательщиком НДС (например, применяет УСН или уплачивает ЕНВД)? Ведь выставить счет-фактуру с выделенной суммой налога он не может. Разъяснения о порядке оформления счетов-фактур при возврате товаров как принятых, так и не принятых на учет теми покупателями, которые не являются плательщиками НДС, привела ФНС России в письме от 13 мая 2022 г.
- установить особый порядок перехода права собственности на товар. Если право собственности переходит после оплаты, то при возврате неоплаченного «обратной реализации» не будет;
- заключить вместо договора купли-продажи договор комиссии. В этом случае право собственности к организации не переходит, значит, возврат можно оформить без «обратной реализации».
Бухгалтерская пресса и публикации 2022
— товар поставлен с нарушением условия договора о количестве. В соответствии с п. 1 ст. 466 НК РФ, если продавец передал покупателю меньшее количество товара, чем определено договором, покупатель вправе отказаться от переданного товара и от его оплаты, а если товар оплачен — потребовать возврата уплаченной денежной суммы (если иное не предусмотрено договором);
В соответствии с Инструкцией к Плану счетов счет 45 «Товары отгруженные» предназначен для обобщения информации о наличии и движении отгруженной продукции (товаров), выручка от продажи которой определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете. По статье «Товары отгруженные» группы статей «Запасы» отражаются данные о полной фактической себестоимости, нормативной (плановой) полной себестоимости (либо в другой оценке, предусмотренной Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ) отгруженной продукции (товаров) в случае, если в соответствии с требованиями нормативных документов по бухгалтерскому учету еще не исполнены условия признания выручки от продажи товаров (продукции) . Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
Проводки по возврату товара поставщику
При передаче товара право собственности переходит от поставщика к покупателю. И у последнего есть право отказаться от товара и вернуть его поставщику. Далее рассмотрим какие проводки формируются для отражения данной операции в бухгалтерском учете.
То есть фактически, если в партии товара обнаружено частичное несоответствие после внесенных в ТОРГ-12 исправлений, то продавец может предоставить СФ с откорректированными данными. Здесь вычет НДС возможен уже в момент совершения хозяйственной операции, то есть в момент получения СФ.
Возврат оплаты от поставщика при усн
Организации на упрощенке не являются плательщиками НДС (исключение – НДС, уплачиваемый на таможне) (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому «входной» налог, перечисленный поставщику, к вычету не принимается (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ)
На основании статьи 454 ГК РФ продавец передает товар покупателю, а тот оплачивает его и принимает в собственность. При этом в соответствии со статьей 223 ГК РФ момент передачи товара является в то же время и моментом перехода права собственности на него от продавца к покупателю. Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности. в случае недопоставки товаров (ст. 465 и 466 ГК РФ)
Возврат товара поставщику от упрощенца
Однако, если покупатель примет решение выделить в отгрузочных документах сумму НДС отдельной строкой и оформить счет-фактуру при возврате нереализованных товаров своему продавцу, тогда организации-покупателю, применяющей упрощенную систему налогообложения необходимо учитывать следующее:
Так, например, заслуживает внимания Постановление ФАС Московского округа от 2 ноября 2022 года № А40-131937/10-59-1153 (Определением ВАС РФ от 21.02.2022 г. № ВАС-1045/12 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ). Суть спора такова: поставщик-«упрощенец» заключил госконтракт, цена которого включала НДС. Заказчик оплатил товар в полном объеме, однако посчитал, что поставщик завысил стоимость реализуемой продукции, увеличив расходы на НДС (на момент подписания контракта последний находился на УСНО).
Возврат Неоплаченного Товара Поставщику Усн Доходы
При возврате товаров покупатель становится продавцом. Поэтому на стоимость возвращаемых товаров он обязан выставить бывшему поставщику счет-фактуру и начислить НДС с выручки от реализации (п. 1 ст. 146 НК РФ).
Причем в письме от 16 ноября 2022 г. № 03-11-11/300 Минфин России уточняет, что сделанный вывод относится и к возвратам по соглашению сторон. Таким образом, организация на ЕНВД, вернувшая поставщику товары по своей инициативе, начислять дополнительные налоги не обязана.
Возврат при УСН
Возврат частями
Если поставленный товар возвращается не целиком, а лишь в какой-то части (при этом причина возврата неважна), то имеет место уменьшение количества, а значит, и стоимости отгруженных ранее товаров. Значит, в соответствии с пунктами 13 статьи 171 и 10 статьи 172 НК РФ, продавец должен оформить корректировочный счет-фактуру при возврате товара от покупателя, не являющегося плательщиком НДС.
Стоимость, указываемая в корректировочных счетах-фактурах, должна соответствовать сумме, на которую были возвращены товары от покупателя. Если продавец продал возвращенные впоследствии товары без выписки счета-фактуры (в этом случае при продаже товара была использована ККТ), то после возврата денег покупателю продавец заносит в книгу покупок реквизиты этих расходных кассовых ордеров. При этом важно, чтобы покупатель принял на учет возвращенные товары и оформил необходимые подтверждающие документы.
Возврат целиком
В этом случае финансовое ведомство (а следом за ним и ФНС России) рекомендует продавцу руководствоваться нормами, указанными в пункте 5 статьи 171 НК РФ. После оформления возврата продавец регистрирует в книге учета покупок выписанный им ранее при продаже счет-фактуру. Регистрация проводится в том налоговом периоде, в котором были получены документы от покупателя и сам товар.
Ранее этот счет-фактура был зарегистрирован продавцом в книге продаж.
