Возврат Полученного Аванса На Усно Путем Зачета
НДС с авансов полученных: проводки, примеры
Очень важно правильно рассчитывать суммы налогов, подлежащие уплате в бюджет. На основании этих данных формируется декларация НДС. Авансы полученные, переданные и начисленные по ним суммы налога напрямую зависят от правильности расчета дебиторской (ДЗ) и кредиторской (КЗ) задолженности.
Чтобы не начислять налог с предоплаты по работам с длительным циклом изготовления продукции, нужно вместе с декларацией представить в налоговую копию контракта с покупателем, документ, подтверждающий особенности технологического процесса.
Вопрос: Организация, применяющая УСНО, получила аванс
Соответственно, при возврате авансов, полученных налогоплательщиком в период применения УСНО, на сумму возвращенных авансов следует уменьшить налоговую базу по налогу (авансовым платежам по налогу), уплачиваемому в связи с применением УСНО.
Из приведенных норм и разъяснений Минфина следует, что если аванс был получен и возвращен в одном отчетном периоде, то данная сумма не учитывается для целей определения предельного дохода при УСНО, поскольку согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ доход учитывается по итогам отчетного (налогового) периода.
Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы
Между тем договоры иногда предусматривают перерасчет вознаграждения посредника по итогам его работы. К примеру, у турагентства агентский договор с гостиницей. Если по итогам квартала оказывается, что номера «люкс» в некоторые дни пустовали, общее вознаграждение агента за квартал уменьшается на указанный в договоре процент. Получается, что в доходах было признано больше, чем нужно. Разницу агент должен вернуть принципалу.
Вариант 1. Отдаем аванс деньгами. Тут все просто: какую сумму перечислили в качестве возврата аванса, на такую и уменьшаете доходы. Основание — платежка (РКО). Опасаться того, что налоговики откажутся рассматривать возврат деньгами неденежного аванса как «возврат ранее полученных сумм» , вряд ли стоит. Вот что нам разъяснили в Минфине.
Упрощенка: актуальные нюансы возврата авансов
Согласно действующему законодательству, упрощенцы обязаны учитывать доходы в том налоговом периоде, в котором они были получены. Соответственно, зависать авансовые платежи не могут, они должны отображаться в учетных документах. Порядок учета доходов регламентирован НК (ст. 346). Полученные упрощенцами платежи в счет будущих отгрузок учитываются при определении налоговой базы в конкретном периоде.
По закону поступивший аванс получатель должен вернуть плательщику. Обычно так и происходит. Вот только есть в практике авансов один неприятный для упрощенцев момент. Поступления от контрагентов в виде авансов и предоплат несут определенные налоговые риски. Речь идет о возможном превышении величины дохода для применения УСН. И нередки случаи таких превышений по причине получения ошибочных авансовых платежей от контрагентов. Какова практика возврата, отражения в налоговом учете?
Что нужно делать после того, как получили счет-фактуру на аванс от поставщика? Правила регистрации АСФ
В случае же работы с документами в электронном виде зарегистрировать счет можно с помощью соответствующих программ. Выполнить это можно как вручную, так и в автоматизированном режиме.
Существует два основных способа регистрации АСФ в программе 1C. Первый из них – ручной метод. Он подойдет в случае, когда приходится регистрировать не очень большое количество счетов. Инструкция:
Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы
ВАРИАНТ 1. Отдаем аванс деньгами. Тут все просто: какую сумму перечислили в качестве возврата аванса, на такую и уменьшаете доходы. Основание — платежка (РКО). Опасаться того, что налоговики откажутся рассматривать возврат деньгами неденежного аванса как «возврат ранее полученных сумм вряд ли стоит. Вот что нам разъяснили в Минфине.
- попросить у покупателя письмо об уточнении платежа, которым перечислен аванс за яблоки. В нем он напишет, что, мол, допустил в такой-то платежке ошибку и перечисленную сумму нужно считать авансом не за яблоки по договору № 1, а за груши по договору № 2. Конечно, это возможно, только если на дату платежа договор на поставку груш уже был заключен. В результате сумму этого аванса в доходах больше показывать не нужно: ни со знаком минус, ни — при отгрузке груш — со знаком плюс;
- если уточнить платеж невозможно, остается заключить к обоим договорам допсоглашение о «переброске» аванса с одного договора на другой (образец см. 2022, № 2, с. 60). В момент его подписания ваше обязательство вернуть аванс по первому договору — за яблоки — прекращается. А значит, нужно показать это в Книге уменьшением доходов. Одновременно считается полученным аванс по второму договору — за груши. Его нужно записать в Книге как доход текущего квартала.
НДС с Аванса полученного не возмещен
Статья 171. Налоговые вычеты
5. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
Письмо Минфина России от 01.04.2022 N 03-07-РЗ/14444
Ведомство рассмотрело вопрос применения продавцом товаров абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ в отношении НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет налогоплательщиками при взаимном получении сумм предоплаты. Минфин России, ссылаясь на ст. ст. 407, 410 ГК РФ, разъяснил, что осуществление налогоплательщиками взаимозачета в отношении полученных взаимно сумм предоплаты признается прекращением обязательства по возврату этих сумм. А значит, данные суммы следует считать возвращенными. Таким образом, НДС, исчисленный и уплаченный в бюджет продавцами товаров по полученным друг от друга суммам предварительной оплаты, принимается к вычету при заключении соглашения о взаимозачете.
Тема: Возврат аванса, полученного в 2022 при УСНО 15%, в следующем 2022 при УСНО 6%
Добрый день, только не ругайте меня, если повторю чью-то тему. Искала в поисковике, не нашла ответа.
Ситуация такая, покупатель прислал аванс в 2022 почти в конце года, ИП на УСНО 15%, заплатила налог с учетом его, теперь пишет, что поставка ему не нужна, давай обратно деньгу, но у ИП смена объекта произошла в 2022, платим теперь 6%, могу ли в декабре 2022 уменьшить сумму доходов , полученных по р/счету, с наличкой не работаем, на сумму аванса и меньше уплатить налог 6%.
Читала в журнале «Упрощенка» за 2022 год, что нельзя сумму доходов при смене объекта уменьшать, даже при возврате аванса за прошлые периоды, но как-то ссылка не конкретная, а такая расплывчатая, может какие-нибудь разъяснения МинФина есть официальные, пожалуйста, подскажите. Спасибо.
Надя. К, как это можно обосновать? А то консультация на всю страну в журнале «Упрощенка» -ответ на вопрос от 01 июля 2022,нет не можете при смене объекта с «доходы-минус расходы» на объект «доходы». Вот дословно ответ из журнала «При смене объекта налогообложения доходы учитывайте в прежнем порядке по мере оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Никаких особых правил Налоговым кодексом не предусмотрено. Расходы, условия для признания которых возникли после смены объекта налогообложения, налоговую базу по единому налогу не уменьшают». Вот и вся консультация.
На что мне можно будет сослаться, когда будет проверка ИФНС?
Возмещение НДС с аванса полученного за прошлые периоды
Добрый день!
Прошу ответить на вопрос по моей ситуации: если я подам уточненную декларацию за 2022 год, предъявив к возмещению НДС с аванса от 2022 года — какова вероятность, что налоговая не примет этот вычет и выставит к доплате?
Вам следует знать, что само по себе наличие у вас, как налогоплательщика права на применение налоговых вычетов без отражения их суммы в налоговой декларации не является основанием для уменьшения налога, подлежащего уплате в бюджет (см. судебную практику — определение Верховного Суда РФ от 15.06.2022 № 302- КГ15-5774 по делу № А10-5130/2022).
НДС с аванса при расторжении договора
Однако 01.04.2022 компании расторгли оба договора. Обязательства по возврату авансов было решено прекратить путем осуществления взаимозачета. Таким образом, после проведения зачета взаимных обязательств «Ремонтник» и «Акварель» имеют право на вычет НДС с аванса.
Компания «Кондитерская фабрика» заключила 13.02.2022 договор на поставку шоколадных конфет с компанией «Универсам № 1» на сумму 118 000 руб. с условием 100%-ной предоплаты. Срок поставки по договору 01.04.2022. Сумма аванса была перечислена Универсамом № 1 15.02.2022 в полном объеме на расчетный счет поставщика.
В этот же день в адрес Универсама № 1 по ошибке был отгружен мармелад на сумму 70 800 руб. (в т. ч. НДС — 10 800 руб.).
01.03.2022 стороны пришли к соглашению расторгнуть договор поставки конфет и произвести зачет встречных требований на сумму перечисленного аванса в счет оплаты поставленного мармелада (отгрузка по которому была осуществлена 15.02.2022). Также стороны условились заключить договор поставки тортов на сумму 82 600 руб. Оставшуюся часть аванса по договору поставки конфет было решено зачесть при реализации тортов.
Возврат Полученного Аванса На Усно Путем Зачета
Здравствуйте!
До 01.01.16 применяли ОСНО. Нами были получены авансы от покупателей, с которых мы как положено заплатили НДС. Окончание работ ждем в 2022 году.
С 01.01.16 года перешли на УСНО.
До 01.01.16 НДС покупателям не возвращали, дополнительные соглашения к договорам не заключали.
По правилам ст. 346.25 НДС по таким авансам подлежал бы к вычету в 4 квартале 2022 года только в случае заключения доп. соглашения к договору и возврату НДС покупателю до 01.01.16.
Просто получается, что 01.01.16 года, я должна включить в налоговую базу по УСНО 400000,00-61016,95=338983,05
А про НДС, уплаченный в сумме 61016,95 я могу забыть.
Нигде не могу найти ответ на свой вопрос. Кто сталкивался с такой ситуацией, подскажите, как нам быть.
Как вернуть переплату по УСН
Если рассмотреть данные таблицы, то мы увидим, что общая сумма авансовых платежей должна была составить 27350, однако фактически необходимо заплатить 39708 (если сложить 3 авансовых платежа 729+18989+19990). Вы, наверное, ожидали бы, что переплата в размере 12358 рублей будет учитываться при дальнейших платежах? Нет, а как быть?
Сроки оплаты по итогам 12 месяцев для налогоплательщиков, работающих на упрощенной системе налогообложения, для ООО – не позднее 31 марта, а для ИП до 30 апреля следующего года за отчетным. Что делать, если по налогу уже имеется переплата? На самом деле причина ее возникновения не особо важна, главное порядок действий, если такой факт свершился.
Особенности учета НДС с полученных и выданных авансов в 2022 году
Если товар сначала оплачивается, а потом уже отгружается, то учет и начисление НДС будет несколько отличаться. В статье разберемся, как происходит расчет НДС с полученных и выданных авансов, как проводки необходимо выполнить и в какой последовательности. Для закрепления разберем примеры.
Рассмотрим теперь случай, когда организация выступает в роли покупателя, то есть перечисляет предоплату поставщику, а через какой-то время получает от него товар. Учет НДС с авансов выданных тоже имеет свои особенности, связанные с двойным выделением налога: с предоплаты и с суммы полученных товаров.
Случайный» авансовый платеж на упрощенке: можно ли доказать
В случае возврата аванса на эту сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Указанный порядок уменьшения доходов распространяется как на налогоплательщиков, применяющих УСНО с объектом «доходы минус расходы», так и на «упрощенцев», выбравших объект «доходы». Данное правило предоставляет налогоплательщику возможность при возврате аванса исключить из объекта налогообложения фактически не полученные доходы в том налоговом периоде, когда предоплата возвращена контрагенту. В этом случае возврат аванса не может рассматриваться как расходы и не является убытками предыдущих периодов.
* Доходы, учитываемые при налогообложении, показываются в графе 4 «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСНО. Напомним: в 2022 году применяются форма и порядок заполнения книги, утвержденной Приказом Минфина России от 07.12.2022 № 227н.
Возврат Полученного Аванса На Усно Путем Зачета
Согласно Постановлению Совета Министров СССР № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», действующему в части, не противоречащей Трудовому кодексу, размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.
Трудовой кодекс говорит именно о выплате заработной платы, а значит, ее размер выплат за первую половину месяца должен быть адекватен затратам труда работника. Если из 100% оклада вычесть НДФЛ 13%, то получим 87% оклада. Половина этой величины 43,5% с некоторыми допущениями можно округлить до 40%.
Налог с аванса УСН
- Внести исправления в книгу за год получения денег, убрав из нее ошибочно включенную в доходы сумму. Затем сдать уточненку за этот год, а вместе с ней — заявление о возврате или зачете переплаты.
- Уменьшить налоговую базу текущего периода (то есть того, в котором вернули деньги). Это допустимо, только если за период ошибочного получения денег у вас был начислен налог к уплате, то есть ошибка привела к переплате налога. Сделать это можно, записав соответствующую сумму в доходах с минусом. Однако основанием уменьшения будет не возврат аванса, а выявление ошибки прошлых лет, которая привела к переплате налога. Составьте бухгалтерскую справку об обнаружении ошибки и реквизиты справки запишите в графе 2 книги. А возвращенную сумму — в графе 4 с минусом.
- Если вы ведете бумажную книгу, вычеркнуть ошибочную запись о доходе, указав дату исправления и заверив его подписью директора и печатью;
- Если вы ведете электронную книгу, продублировать в ней ошибочную запись с минусом, указав текущую дату.
