Возврат Материалов Поставщику Налог На Прибыль
Налог на прибыль при возврате товара поставщику
Товар, по которому такой срок установлен, продавец обязан передать покупателю с таким расчетом, чтобы он мог быть использован по назначению до истечения срока годности 3. Данное условие может быть закреплено в договоре только в том случае, если обе стороны согласны.
Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законодательством или договором (п. 1 ст. 224 ГК). Если в договоре купли-продажи указано, что право собственности на переданный покупателю товар сохраняется за продавцом до оплаты товара или наступления иных обстоятельств, покупатель не вправе до перехода к нему права собственности отчуждать или распоряжаться им иным образом, если иное не предусмотрено законодательством или договором либо не вытекает из назначения и свойств. В случаях, когда переданный не будет оплачен в срок, предусмотренный договором, или не наступят иные обстоятельства, при которых право собственности переходит к покупателю, продавец вправе потребовать от покупателя возвратить ему товар (ст.
Возврат материалов и декларация по налогу на прибыль
Возврат материалов — это все равно реализация. По правилам бухгалтерского учета выручка от реализации прочего имущества (то , что у вас произошло) учитывается в составе прочих доходов, а стоимость реализованного прочего имущества — в составе прочих расходов.
А в налоговом учете это выручка от реализации, т.е. в налоговом учете вы не должны были отнести это к внереализационным доходам/расходам
Здравствуйте!
В 3 кв.2022г мы сделали возврат материалов поставщику на сумму 13131 ,выдали им счет-фактуру на возврат и ТОРГ-12.В налоговой декларации по налогу на прибыль указали сумму 11128 как внереализационные доходы и расходы и в декларации по НДС включили 2003руб.Налоговая спрашивает почему у нас в декларациях за 4 кв несоответствие суммы доходов от реализации для налогообложения НДС и доходами от реализации признаваемых для налогообложения прибыли( на сумму 11128р ).
Возврат поставщику
Оформили возврат поставщику. Выставили счет-фактуру. Как эта операция отражается в декларации по налогу на прибыль. Программа ставит реализацию по строке – внереализационные доходы и такую же сумму внереализационных расходов. Правильно ли это. Совпадет ли тогда реализация в декларации по налогу на прибыль с реализацией в декларации по ндс
Добрый день, Маргарита!
Все зависит от того, по какой причине Вы возвращаете товар. Если товар оказался бракованным или каким-либо другим образом поставщик нарушил договор, в результате чего сделка не состоялась,- это возврат товара поставщику.
В этом случае, поскольку товары или материалы Вы так и не получили, то никакого влияния на финансовый результат в целях налога на прибыль операция по возврату товара (материалов) произвести не должна.
В программе при возврате товара (материалов) используется документ «Возврат товаров поставщику». Документ доступен из меню «Покупки» – «Возвраты поставщикам». При проведении указанный документ формирует проводки, не затрагивающие счета доходов и расходов (рис.1).
В целях НДС, тем не менее, необходимо оформить счет-фактуру на возвращаемый товар (письмо ФНС от 05.07.2022 № АС-4-3/11044) и начислить НДС. Между налогооблагаемой базой по НДС и выручкой от реализации разница возникнет на сумму возвращенного товара и это нормально.
Если же к качеству поставленного товара (материала) Ваша организация претензий не имеет, а возвращает его по взаимной договоренности, то такая операция будет считаться обратной реализацией и оформляться как обычный договор купли-продажи. В этой операции нет никаких особенностей по сравнению с обычной реализацией, поэтому бухгалтер оформляет товарную накладную и счет-фактуру. Выручка от реализации попадает в декларации по налогу на прибыль и НДС в обычном порядке.
Возврат товаров поставщику налог на прибыль
В Минфине нам также подтвердили, что даже возврат качественных товаров продавец не должен отражать как их вторичную покупку. Из авторитетных источников Буланцева Валентина Александровна, начальник отдела налогообложения прибыли (дохода) организаций Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, заслуженный экономист Российской Федерации «Официальной позиции по вопросу учета возврата качественных товаров при расчете налога на прибыль Минфин России не высказывал.
- акт о выявленных недостатках – по форме, утвержденной в учетной политике компании (можно взять форму № ТОРГ-2);
- расходная накладная на возврат с пометкой «возврат товара» – по установленной в компании форме (можно взять форму № ТОРГ);
- претензионное письмо в свободной форме. В нем приведите ссылки на соответствующие нормы законодательства или условия договора;
- счет-фактура (если компания применяет общий режим налогообложения).
Возврат товаров поставщику в 1с 8 3 налог на прибыль
Учитывая все это, у вас есть полное право в «прибыльном» налоговом учете в периоде возврата товара: — отразить в составе внереализационных расходов продажную стоимость товара. Минфин предлагает классифицировать такой расход как убытки прошлых периодов; — учесть в доходах стоимость возвращенного покупателем товара, которая была ранее признана в расходах.
В результате возвращенный товар у вас будет автоматически учтен на счете 41 «Товары» по той же себестоимости, что и раньше (а не по той, которая указана в накладной и счете-фактуре, полученных от несостоявшегося покупателя). Правда, сторнировочные записи можно делать только в рамках 1 года. Пример.
А значит, действует пункт 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2022 г. № 1137. Такова позиция Минфина России. В частности, она приведена в письме от 31 июля 2022 г. № 03-07-09/100.
Возврат Материалов Поставщику Налог На Прибыль
По сути, если материал возвращается по причине некачественной поставки, то есть имеет место расторжение договора в части возвращаемого материала, списание материала в бухгалтерском учете следует производить по цене закупки.
В письме ФНС России от 17.07.2022 N 3-2-06/77 сказано, что товар, возвращенный покупателем, принимается к учету продавца по стоимости, по которой данный товар учитывался на дату реализации.
Мы считаем, что в этом случае можно вести речь о том, что в связи с технологическими особенностями учета имеют место допущения, не приводящие к значительному искажению бухгалтерской отчетности. Следовательно, полагаем, что может быть применен способ списания материалов по средней себестоимости при их возврате. Чтобы исключить претензии проверяющих органов, такой порядок списания следует закрепить в учетной политике организации.
Возврат Материалов Поставщику Налог На Прибыль
товаросопроводительных документов, выставленных покупателем товара (который приобрел его в розницу или оптом), например, на основании товарной накладной по форме № ТОРГ-12;
акта, который составляет покупатель при выявлении недостатков приобретенного товара.
Аналогичный порядок учета рекомендован контролирующими ведомствами (письма Минфина России от 9 апреля 2022 г. № 03-11-04/2/96, УФНС России по г. Москве от 1 октября 2022 г. № 18-11/3/092847). Несмотря на то что указанные документы разъясняют порядок применения налогового законодательства до вступления в силу новой редакции пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ, руководствоваться ими можно и в настоящее время (поскольку такой вариант корректировки налоговой базы, как сдача уточненных деклараций, сохранился).
Возврат товаров налог на прибыль
Пунктом 1 ст.172 НК РФ установлено, что налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов.
138.4 НК расходы, формирующие себестоимость реализованных товаров (кроме нераспределительных постоянных общепроизводственных расходов, включаемых в состав себестоимости реализованной продукции в периоде их возникновения), признаются расходами того отчетного периода, в котором признаны доходы от реализации таких товаров. Выходит, что доходы от реализации и себестоимость реализации неразрывно связаны, потому соответствующая корректировка себестоимости также должна иметь место, хотя НК и не содержит прямых ссылок на его необходимость.
Возврат товаров налог на прибыль
Осуществляя такой перерасчет, налогоплательщик отражает в составе внереализационных расходов отчетного (налогового) периода, в котором произошел односторонний отказ покупателя от исполнения договорных обязательств, сумму возвращенной покупателю оплаты за поставленный некачественный, как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 265 НК РФ.
Пункт 7 ст. 127 НК. Выручка и (или) затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении, подлежат корректировке в случае увеличения или уменьшения цены за реализованные или приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права. Указанная корректировка осуществляется на дату, на которую произведено указанное увеличение (уменьшение) цены
Возврат Материалов Поставщику Налог На Прибыль
По правилам Налогового кодекса его надо учитывать как отдельный расход (но только в момент продажи покупных товаров) (Подпункты 8, 23 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ; п. 2.5 Порядка, утв. Приказом Минфина России от 31.12.2022 N 154н; Письмо Минфина России от 18.01.2022 N 03-11-11/03).
В «прибыльном» налоговом учете операции по возврату товара ООО «Лютик» отразило так.
Кроме того, давая разъяснения по вопросам выставления счетов-фактур при возврате товаров, контролирующие ведомства ссылаются на часть первую Налогового кодекса, а точнее — на ст. 39 НК РФ. В ней сказано, что реализация товаров — это переход права собственности на них.
Как отразить возврат товара в декларации по налогу на прибыль
Как отразить в учете торговой организации (поставщика) реализацию товаров и их последующий возврат по причине расторжения договора поставки покупателем в одностороннем порядке в связи с обнаружением покупателем неустранимых недостатков товаров, если покупатель применяет УСН?
В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.
Прибыль возврате товара поставщику
Постараюсь объяснить разницу (а заодно и причину этой путаницы) «на пальцах», не вдаваясь в юридические тонкости, поскольку этот текст написан специально для бухгалтеров, которым вовсе не обязательно знать все тонкости гражданского законодательства. Продавец отгрузил покупателю партию товаров. По истечении какого-то времени покупатель возвращает эти товары (полностью всю партию или только часть) поставщику.
Возврат товаров покупателем поставщику в хозяйственной практике организаций встречается довольно часто. Наиболее сложным в данных ситуациях является вопрос налогообложения НДС. В соответствии с п. 1 ст. 39 и пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача права собственности на товар (реализация) является объектом налогообложения по НДС. Согласно позиции контролирующих органов возврат покупателем товара признается реализацией, если на дату возврата товар оприходован (т.е. покупатель является собственником товара)
Возврат товара поставщику в налоге на прибыль
140.2 НК, согласно которому в случае, если после продажи осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, в том числе перерасчет в случаях возврата проданных товаров или права собственности на такие товары продавцу, плательщик налога — продавец и плательщик налога — покупатель осуществляют соответствующий перерасчет доходов или расходов (балансовой стоимости основных средств) в отчетном периоде, в котором случилось такое изменение суммы компенсации.
Источник: журнал «Главбух» Возвращать поставщику купленный товар приходится по разным причинам.
Обнаружен брак, продукцию не удалось реализовать, возникли основания для отказа от сделки.
Во всех этих ситуациях бухгалтерский учет и налоги зависят от двух факторов. Во-первых, от того, принята ли покупка на учет. А во-вторых, от условий договора. Возврат по соглашению сторон Сначала рассмотрим ситуацию, когда компания-покупатель приняла товар к учету.
То есть отразила его на счете 41, когда он предназначен для перепродажи. Или на счете 10, если вы планируете использовать товар в качестве материалов. Претензий к качеству покупки или ее комплектации нет. Других законных оснований для отказа от обязательств по договору тоже.
Возврат Материалов Поставщику Налог На Прибыль
Если после получения у покупателя появляется право возвратить товар по основаниям, предусмотренным в договоре (например, когда по истечении установленного срока товар так и не перепродан покупателем), происходит возврат товара в соответствии с условиями достигнутого соглашения (ст. 421 ГК РФ). Если договором не предусмотрен особый переход права собственности, на момент возврата товаров их собственником является бывший покупатель. Поэтому при поступлении товаров от покупателя происходит обратный переход права собственности.
«Гермес» учел возвращенный товар как материалы (в дальнейшем будет использован в производстве тентовых конструкций для летних кафе) на основании накладной по форме № ТОРГ-12 и акта. Себестоимость товаров, которые были проданы «Альфе», составляет 90 000 руб.
Возврат товаров поставщику налог на прибыль
Доклад «О неотложных мерах по укреплению экономической безопасности России» сегодня, как ожидается, будет зачитан в межведомственной комиссии совета безопасности РФ, которая после знакомства с ним передаст документ «большому Совету» под председательством президента РФ Владимира Путина. Предложения по смене экономического курса подготовлены под руководством советника президента РФ Сергея Глазьева, но не им одним, а целой группой единомышленников, составлявшей примерно полтора десятка человек. Большинство из них принадлежат к отечественным научным кругам, тем более что и сам советник президента входит в состав РАН. Читать далее →
в своем развитии целые регионы мира. Пора вспомнить, как устроен шумпетеровский капитализм повышающейся отдачи в материальном инновационном секторе, который в действительности обеспечил подъем ведущих экономик в предыдущие столетия Рано или поздно именно идеи, а не корыстные интересы становятся опасными и для добра, и для зла. Джон Мейнард Кейнс. Общая теория занятости процента и денег. 1936 год В прошлом году мои состоятельные американские однокашники по Гарвардской Читать далее →
Как отражается на налоге на прибыль возврат товаров поставщику в валюте при разных методах списания материалов (товаров) в ПП «1С: Бухгалтерия 8», ред
Указываем период за который нам нужно перепровести документы, обязательно снимаем галочку «Проводить непроведенные» и перемещаем с помощью кнопки «Добавить» документы из левого столбца в правый и нажимаем кнопку «Провести».
Именно эту сумму программа автоматически нам сосчитала в Закрытии месяца в регламентной операции «Корректировка стоимости номенклатуры». И поставила в декларацию по налогу на прибыль в строку 104 в Приложении №1 к Листу 02.
25 Июл 2019 jurist7sib 650
