Документы На Закрытие Ип Поданы Не В Ту Налоговую

Налоговая может закрыть ИП, а; предприниматель об; этом даже не; узнает

  1. Есть любые долги перед налоговой. Это могут быть также штрафы и пени, считается долг даже в пять рублей. Проверить наличие долгов можно в личном кабинете на сайте налоговой.
  2. Задержка по отчетности больше 15 месяцев. Если предприниматель опоздал с отчетностью на 15 месяцев или срок его патента истек больше 15 месяцев назад.

Возражение об исключении из ЕГРИП. Оно может быть написано в свободной форме. Бухгалтеры Тинькофф вместе с юристами подготовили шаблон такого возражения, по нему уже удалось остановить исключение из ЕГРИП клиента Тинькофф. Вы можете скачать шаблон, подставить свою информацию и распечатать для налоговой.

3. Налоговая размещает решение об исключении в журнале «Вестник государственной регистрации». Теперь ИП находится в стадии закрытия и у него появляются ограничения. Например, он не может выпустить электронную подпись, открыть расчетный счет в банке или взять кредит.

Налоговая начала массовое закрытие ИП, у которых есть долги по налогам и отчетности до 2022 года. О закрытии лично не сообщают — предприниматель может вообще не узнать об этом, пока не проверит свою запись в ЕГРИП. В статье — как не допустить ликвидации и что делать, если предпринимателя все-таки исключили из реестра ИП.

Если ИП уже исключили из реестра, есть год, чтобы обжаловать решение. Но сразу предупредим, что обжаловать получится, только если решение было необоснованным — например, налоговая закрыла ИП за долги, но вся отчетность была сдана в срок и у вас есть подтверждение этого.

Как закрыть ИП

Для прекращения регистрации ИП подайте в налоговую квитанцию об уплате госпошлины и заполненное заявление по форме № Р26001 о прекращении деятельности в статусе ИП. В 2022 году форма обновилась, теперь бланк и правила заполнения можной найти в приказе утвержденной ФНС от 31.08.2022 № ЕД-7-14/617@. Заявление заполните на компьютере и распечатайте, либо сделайте это вручную черной ручкой печатными буквами. Также можете приложить справку из ПФР об отсутствии долгов по отчетам, но это необязательно: налоговая сама сделает запрос в фонд.

Для закрытия ИП не нужны уважительные причины: в любое время предприниматель может прекратить деятельность в таком статусе. Для этого потребуется привести в порядок документы, сделать необходимые платежи, а после этого обратиться в ФНС для регистрации прекращения деятельности. Часть действий предприниматель должен совершить до закрытия ИП, остальные шаги можно проделать после закрытия.

После уплаты всех обязательных платежей можно закрыть счета. Заполните в банке заявление, остальное он сделает сам. Часто банки принимают такие заявления в свободной форме в чате техподдержки. Налоговую и фонды о закрытии счета уведомлять не нужно, если он не открыт за рубежом.

Дропшиппинг — это новая посредническая модель бизнеса по продаже товаров. Она предполагает, что у продавца нет своего склада, а все товары покупателю доставляют напрямую со склада поставщика или производителя. Разберемся, чем отличается дропшиппинг от обычного магазина и как начать дело с нуля.

ОСН: подайте 3-НДФЛ и декларацию по НДС. 3-НДФЛ подайте в течение 5 дней после закрытия ИП, налог уплатите в течение 15 дней. Декларацию по НДС подайте в течение 25 дней после завершения квартала, в котором вы закрыли ИП. Налог уплатите в эти же сроки или разделите на три части и платите в течение трех месяцев до 25 числа.

После увольнения последнего работника и регистрации факта закрытия ИП в налоговой подается заявление о снятии с учета в ФСС. К нему нужно приложить копии приказа (приказов) о расторжении с работниками трудовых договоров. В течение 14 дней с момента получения документов ФСС снимет бывшего предпринимателя с учета (подп. 3 п. 3 ст. 6 ФЗ № 125).

Форма заявления на ликвидацию ИП Р26001 унифицированная — она закреплена приказом ФНС России от 31.08.2022 № ЕД-7-14/617@. Новая форма действует с 25.11.2022. Ее можно заполнить на компьютере или от руки — черными чернилами, разборчиво и без исправлений. В заявлении указывают номер телефона заявителя и адрес электронной почты — на нее придет результат обращения в налоговую. Раздел 3 формы заполнять не нужно — это сделают сотрудники налоговой при приеме документа.

  1. Посетив отделение налоговой лично или передав документы через представителя (в этом случае на имя представителя потребуется оформить доверенность и заверить у нотариуса подпись предпринимателя, поставленную на заявлении).
  2. Через МФЦ — также лично или через представителя.
  3. Через нотариуса. Он может заверить заявление своей электронной подписью и передать его на рассмотрение через интернет (абз. 3 п. 1 ст. 9 ФЗ № 129). Услуга платная — стоимость лучше уточнить у самого нотариуса заранее.
  4. По почте. Документы нужно направить ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении адресату.
  5. Через специальный сервис на портале ФНС. Чтобы закрыть ИП через личный кабинет налогоплательщика, потребуется электронная подпись. Можно воспользоваться учетной записью от портала «Госуслуги».
  6. Через портал «Госуслуги». Это еще один способ закрыть ИП онлайн — перейдите на портал и заполните регистрационную форму.
  1. Заявление о регистрации прекращения деятельности в качестве ИП, составленное по форме Р26001. О том, как его заполнить, расскажем ниже.
  2. Документ об уплате госпошлины (ее нужно платить только в том случае, если вы подаете документы непосредственно в налоговую на бумажном носителе).
  3. Справка из Пенсионного фонда о том, что вы передали им сведения о застрахованных лицах (нужна только в том случае, если у вас есть наемные работники). Справку можно и не подавать — в этом случае налоговики сделают запрос в ПФР самостоятельно.

ФНС рассматривает документы в течение пяти рабочих дней с момента получения (п. 1 ст. 8, п. 8 ст. 22.23 ФЗ № 129). Если по заявлению будет вынесено положительное решение, налоговая направит заявителю выписку из ЕГРИП, содержащую запись о том, что ИП ликвидирован. В случае отказа налоговая пришлет соответствующее уведомление — в нем будет указана причина, по которой предпринимателя не сняли с регистрационного учета.

ИП должен обязательно заплатить налоги. Если прекратите бизнес и останетесь должны, то контролирующие органы не оставят вас в покое. Все долги переходят на физическое лицо. Их взыщут с помощью судебных приставов или через процедуру банкротства. А после этого могут запретить заниматься бизнесом на 5 лет.

Индивидуальные предприниматели имеют право работать без печати, но некоторые ее используют. Когда статус ИП закрыт, то печать становится недействительной. Но ее могут использовать мошенники, и тогда у правоохранительных органов могут появиться вопросы. Поэтому лучше ее уничтожить.

В целом, закрытие ИП — это довольно легкая и стандартная процедура, которую реально сделать самому. Но если у предпринимателя большие обороты и десятки сотрудников, то имеет смысл привлечь специалистов. Например, юристов или бухгалтера. Они помогут рассчитать все налоги и защитят от ошибок в объемной документации.

  • ИП на УСН. Декларацию подают не позже 25 числа месяца, который идет за месяцем закрытия ИП. На титульном листе необходимо поставить 50 в поле «Код налогового периода».
  • ИП на ОСН. Декларацию 3-НДФЛ подают в течение 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, а налог нужно заплатить в течение 15 дней. Декларацию по НДС подают не позже 25 числа месяца, который идет за кварталом, в который ИП прекратил деятельность. Налог платят сразу или делят на 3 части и платят каждый месяц до 25 числа в течение квартала.
  • ИП на ЕНВД. Подают декларацию не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем закрытия ИП. Налог необходимо уплатить до 25 числа того же месяца.
  • ИП на патенте. Подают заявление до окончания патента. Имеют право пересчитать стоимость патента, а переплату вернуть или отправить в счет других налогов.
  • Самостоятельно в отделении ФНС. Обязательно возьмите с собой паспорт.
  • Через доверенное лицо. Его полномочия нужно обязательно заверить у нотариуса.
  • Почтой. Не забудьте объявить стоимость и сделать опись документов. Подпись предпринимателя должна быть заверенной у нотариуса.
  • Сайт ФНС или портал Госуслуги. Понадобится квалифицированная электронная подпись.
  • В МФЦ. Самостоятельно или через представителя.

Как закрыть ИП самостоятельно: пошаговая процедура и список необходимых документов

При сдаче же документации онлайн ИП необходимо иметь электронную подпись. Для подачи таким способом можно использовать как соответствующий сервис на сайте региональной налоговой инспекции, так и личный кабинет предпринимателя. После принятия электронных образов документов налоговая инспекция в ответ высылает уведомление с подтверждением факта принятия и указанием даты поступления информации в обработку.

При ведении процедуры через МФЦ следует учитывать требования пункта 1 статьи 9 ФЗ № 129, который регламентирует порядок взаимодействия МФЦ и ИФНС. Так, после принятия документов специалист МФЦ должен их в электронном виде перенаправить в ИФНС не позднее следующего за днем принятия рабочего дня. Следовательно, срок ликвидации при этом удлиняется на несколько дней.

При закрытии ИП с работниками предпринимателю следует руководствоваться требованиями статей 84.1 и 307 ТК РФ. Так, согласно частям 1 и 2 статьи 307, договор с работником работодатель-предприниматель может прекратить по тем же основаниям, что и организация. В рассматриваемом случае это подп. 1 части 1 статьи 81 ТК РФ.

Он предусмотрен в форме на тот случай, если предприниматель направляет документы дистанционно, не имея возможности лично предъявить паспорт сотрудникам налоговой инспекции или МФЦ (его подпись при этом должна быть подтверждена в нотариальном порядке) и содержит 2 поля. В первом нужно поставить цифру от 1 до 3 — в зависимости от того, какое лицо исполняет функции нотариуса (это может быть сам нотариус, его помощник либо представитель местной власти, исполняющий нотариальные функции). Ниже указывается ИНН нотариуса. Все остальные данные о нем будут присутствовать на удостоверительной надписи.

  1. Подачу документов для закрытия ИП.
  2. Их обработку, которая производится специалистами МФЦ и налоговой инспекции.
  3. Получение выписки из ЕГРИП о прекращении деятельности.
Рекомендуем прочесть:  Отключить Телевизионную Антенну В Квартире В Спб Адреса

Теперь разберем порядок закрытия ИП подробнее, с учетом особенностей различных способов подачи документов. Так, подача их прямо в налоговую инспекцию или через МФЦ производится лично предпринимателем при предъявлении паспорта. Получив документы, сотрудник ИФНС или МФЦ выдает соответствующую расписку с указанием даты принятия, а также инициалами и подписью принявшего.

Отношения с контрагентами регулируют различные договоры, как обуславливающие деятельность предпринимателя, например, договор аренды, договор обслуживания техники, договор поставки канцелярских принадлежностей, так и договоры, заключенные с контрагентами по непосредственной деятельности предпринимателя.

Многие считают, что после закрытия ИП можно избавиться от документации. Но законодательство обязывает всю бухгалтерскую и налоговую документацию хранить в течение четырех лет (п. 8 ст. 23 НК РФ). Это обезопасит вас от возможных недоразумений и поможет разрешить спорные ситуации в случае проверок со стороны контролирующих органов.

Сроки хранения кадровой документации гораздо дольше — это десятки лет. Она включает в себя трудовые договоры, приказы работодателя о приеме, увольнении работников, личные дела, личные карточки работников (в том числе временных), лицевые счета или расчетные ведомости по начислению заработной платы.

  • Заполненное и подписанное заявление о госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП – форму № Р26001. Заявление удостоверяется подписью заявителя, ее подлинность должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. Хотя это не потребуется в случае, если заявление предоставляется в регистрирующий орган лично с предъявлением документа, удостоверяющего личность.
  • Документ об уплате госпошлины в размере 160 руб. Но если документы направляются в электронном формате, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплачивать пошлину не нужно.
  • Документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган ПФР. Если этот документ не представить, то его предоставит сам территориальный орган ПФР.
  • лично (нужно будет иметь при себе паспорт);
  • через представителя по доверенности, заверенной нотариусом;
  • по почте с объявленной ценностью и описью вложения (в этом случае подпись должна быть засвидетельствована нотариально). В соответствующем поле заявления нужно указать ИНН нотариуса. Если это не сделать, то в закрытии ИП могут отказать (Письмо ФНС от 29.03.2022 № ГД-4-14/5962@);
  • на сайте ФНС;
  • лично или по доверенности в МФЦ;
  • через портал госуслуг.

Как закрыть ИП

Еще на сайте налоговой написано, что нужна справка из пенсионного фонда о том, что вы предоставили все сведения по взносам. Но тут же написано, что эта справка не обязательна — налоговая умеет делать внутренний запрос в ПФР. Я эту справку ни разу не прикладывала.

  1. Взносы на обязательное пенсионное страхование. Сумма за полные месяцы — это (34 445 / 12) × 5 = 2870,42 × 5 = 14 352,1 Р . Сумма за 27 дней июня — это (34 445 / 12) × (27 / 30) = 2870,42 × 0,9 = 2583,38 Р . Итого будет 16 935,48 Р .
  2. Взносы на обязательное медицинское страхование. Сумма за полные месяцы — это (8766 / 12) × 5 = 730,5 × 5 = 3652,5 Р . Сумма за 27 дней июня — это (8766 / 12) × (27 / 30) = 730,5 × 0,9 = 657,45 Р . Итого будет 4309,95 Р .
  1. Трудовую книжку, если вели ее в бумажном виде и хранили у себя, или выписку со сведениями о трудовой деятельности, если работник отказался от бумажной трудовой книжки.
  2. Справку о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года.
  3. Выписку из отчетов СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ , а также ДСВ-3 , если за работника перечисляли дополнительные пенсионные взносы.
  4. Копию или выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам — РСВ.
  5. Расчетный листок.
  6. По заявлению работника — справку о доходах и суммах налога физического лица и другие документы, связанные с его работой, например справки или приказы.
  1. по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
  2. через сайт налоговой в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
  3. через сайт госуслуг;
  4. через нотариуса.

Фиксированные взносы платят все ИП. В 2022 году срок уплаты — в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Если вы закрываетесь в середине года, то сумму взносов нужно рассчитывать пропорционально отработанным месяцам и дням. Их платят отдельно за обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Как самостоятельно закрыть ИП

Чаще всего к услугам специализированных юридических компаний обращаются те индивидуальные предприниматели, у которых есть какие-либо проблемы, например, накопились долги и человек не знает, как правильно действовать в этом случае. Профессиональные юристы помогут решить все вопросы и снимут ИП с государственной регистрации без лишних проволочек и разногласий с налоговой.

По закону специалисты налоговой службы обязаны принимать заявление о снятии индивидуального предпринимателя с государственной регистрации, даже если у него имеются непогашенные задолженности. Причем, не имеет значения, перед кем эти долги существуют: перед контрагентами, внебюджетными фондами, или самой налоговой службой.

Внимание! Если индивидуальный предприниматель хочет закрыть свой расчетный счет до начала процедуры по снятию ИП с государственного учета, то ему необходимо в обязательном порядке известить об этом налоговую инспекцию за неделю до старта операции. Иначе предпринимателю грозит административная ответственность и штраф в размере пяти тысяч рублей. Однако же, если счёт закрывается уже после снятия ИП с регистрации, то уведомлять никого не нужно.

Перед тем, как обращаться в налоговую инспекцию с пакетом документов для снятия ИП с государственной регистрации, следует убедиться в том, что все обязательства по долгам перед контрагентами, внебюджетными фондами и налоговиками выполнены. Также нужно произвести все фиксированные страховые выплаты в Пенсионные фонд и ФОМС, сдать все полагающиеся отчетности, и подготовить к сдаче налоговую декларацию.

К сведению! Есть небольшой нюанс: если долги образовались за три года до закрытия ИП, то их можно уже не гасить, поскольку тут вступает в силу трехгодичный срок исковой давности. То есть даже если дойдет до суда, можно спокойно аппелировать к прошедшему сроку давности.

Если работа осуществлялась на ПСН, то, наоборот, бывший предприниматель может обратиться в инспекцию для пересчета стоимости патента (она пересчитывается пропорционально времени, на протяжении которого осуществлялась деятельность). При этом заявление налоговикам должно быть подано в период действия патента, а не после того, как он закончится.

Процесс закрытия ИП (более корректное название этой процедуры — аннулирование регистрации ИП) предполагает обращение в инспекцию с пакетом документов (подача документов осуществляется в ту же инспекцию, где происходила регистрация). В пакет документов входят:

Ликвидация ИП считается относительно несложной процедурой, однако на практике у многих предпринимателей при закрытии возникают вопросы относительно уплаты налогов и взносов. R.TIGER рассказывает, как происходит их оплата в том случае, если предприниматель решил прекратить свою деятельность.

  • Если гражданин работал на ЕНВД, произвести его оплату нужно будет до 25 числа месяца, который будет следовать за отчетным кварталом (относительно той даты, когда состоялась ликвидация). Подавать декларацию нужно до 20 числа этого же месяца.
  • Если была выбрана УСН, налог потребуется оплатить не позднее 25 числа следующего за ликвидацией ИП месяца. До этого же момента предоставляется декларация. Что касается патента, то здесь ситуация кардинально отличается. Оплачивать патент нужно до окончания срока его действия, а подача декларации вообще не предусмотрена. Если заявление об аннулировании подается в тот момент, когда патент еще действует, налог будет пересчитан.
  • Если же работа велась на ОСН, 3-НДФЛ подается не позднее 5 дней после аннулирования. Оплата налога осуществляется в течение 15-ти дневного периода. Подача декларации по НДС должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия ИП. Сам налог оплачивается или сразу, или же разделяется на 3 части и платится на протяжении квартала каждый месяц (нужно успевать заплатить до 25 числа).

После того как ИП было закрыто, расчеты с налоговой гражданин осуществляет как физлицо. Для этого в инспекции необходимо получить реквизиты и как обычно оплатить налог (например, в отделении Сбербанка). Какой-либо особой процедуры для совершения платежей после закрытия ИП не предусмотрено.

Предприниматели на общей системе налогообложения подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Декларацию по НДФЛ следует подать в течение 5 дней после внесения записи о закрытии ИП. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся.

  1. Отнести в налоговую инспекцию самостоятельно или отправить своего представителя с нотариально заверенной доверенностью.
  2. Обратиться в МФЦ (опять же лично или через представителя).
  3. Отправить в электронном виде. Например, через сайт налоговой службы.
  4. Отправить через портал госуслуг.
  5. Отправить ценным письмом по почте.

Если у ИП есть наемные работники, то за две недели до их увольнения работников необходимо уведомить об этом службу занятости. Специального бланка уведомления нет, поэтому его можно оформить в произвольной письменной форме или воспользоваться шаблоном . Укажите должность, специальность и квалификационные требования к работникам, условия оплаты их труда. Заявления нужно отправить в службу занятости по месту жительства предпринимателя.

Регистрацией индивидуальных предпринимателей и снятием их с регистрационного учета занимаются налоговые органы. Но прежде, чем туда обращаться, вам потребуется совершить ряд подготовительных работ. Вот пошаговая инструкция для подготовки к закрытию ИП с наемными работниками в 2022 году. Если у вас нет наемных работников — просто пропустите соответствующие шаги.

ИП на «упрощенке» подают декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за годом снятия с учета (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Отметим, что многие специалисты (в т.ч. инспекторы) придерживаются иной точки зрения. Они полагают, что нужно руководствоваться пунктом 2 статьи 346.23 НК РФ. Он гласит: подать декларацию по УСН следует не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП подал уведомление о прекращении «упрощенной» деятельности. Однако, указанная норма применима к ситуации, когда ИП продолжает вести бизнес, но закрывает отдельные его направления. Если же речь идет об отказе от статуса ИП, упомянутое уведомление не подается. А значит, направить финальную декларацию нужно в обычные сроки. Об этом говорится в письме ФНС от 29.04.15 № СА-4-7/7515 (см. «ФНС сообщила, когда предприниматель, утративший статус ИП, должен сдать годовую декларацию по УСН») .

Рекомендуем прочесть:  С Чего Начать Переоформление Дома

По новым правилам, сейчас не нужно предоставлять справку об отсутствии задолженности по взносам в ПФР, а в ФСС данные о закрытии ИП передаются без участия заявителя. Тем не менее, недоимки перед этими службами нужно погасить в полном объёме, иначе их взыщут в принудительном порядке.

Закрывая деятельность, предприниматель обязан подать декларацию за последний налоговый период. При использовании упрощённого режима налогообложения — до 25-го числа месяца, который следует за месяцем прекращения регистрации в налоговой. При ЕНВД — до момента снятия с учёта. Тем, кто нарушит сроки сдачи, грозит штраф, размер которого рассчитывают исходя из отражённых в документе данных.

При подаче заявления лично в налоговую службу предприниматель подписывает его в присутствии инспектора, который принимает документы. Если ИП решил подать документы через доверенное лицо или по почте, используется такая же форма заявления, но подпись на нём заверяет нотариус.

  1. Личное посещение с пакетом документов налогового органа, ранее выполнившего государственную регистрацию ИП.
  2. Ликвидация бизнеса через МФЦ — удобно, если человек находится в другом городе.
  3. Подача документов удалённо через сайт «Госуслуги» с использованием электронной цифровой подписи (ЭЦП), которую можно получить в МФЦ или одном из аккредитованных удостоверяющих центров Минкомсвязи. Стоимость электронной подписи — рублей.
  4. Закрытие ИП дистанционно на сайте ФНС без электронной подписи с верификацией при помощи фото с документами. Этот способ введён для упрощения взаимодействия предпринимателей с налоговыми органами в 2022 году в условиях карантина.

Задолженность перед работниками по зарплатам, больничным и отпускам предприниматель также обязан полностью погасить. Но в отличие от юридических лиц, ИП может не уведомлять сотрудников за два месяца о ликвидации организации и не платить выходное пособие.

7. Снятие с учета ККТ. В соответствии с Федеральным законом от 22.03.2003 № 54-ФЗ, компании и ИП обязаны применять ККТ при расчетах за товары, работы или услуги. ИП на ОСНО и УСН должны были перейти на новые кассовые аппараты с 2022 года, но в сфере услуг предоставлялась отсрочка. ИП на ЕНВД и патенте применяют кассовую технику с 1.07.2022.

1. Уплата налогов, штрафов и пеней. На данном этапе нужно точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения, на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.

6. Закрытие расчетного счета ИП. После получения последних безналичных платежей и уплаты всех необходимых налогов и страховых взносов следует закрыть банковский счет. Остаток можно снять или перечислить в любой банк на другой счет, который вы укажете при заполнении заявления.

Если вас закроют принудительно, то после этого нельзя будет стать ИП в течение 3 лет. Поэтому лучше сняться с учета самостоятельно, если предпринимательская деятельность не ведется. К тому же принудительное исключение из реестра не избавит предпринимателя от задолженности по налогам и сборам.

Нужно вписать телефон для связи, причем, российские номера должны начинаться с +7, даже стационарные. Кроме того, надо обязательно указать электронный ящик заявителя, потому что на него придет ответ ИФНС. Напомним, что с 2022 года решение налогового органа направляется в виде электронного документа, который достаточно только распечатать. Однако мы советуем проставить цифру «1» в соответствующем поле, тогда документы от ИФНС придут не только через интернет, но и на почтовый адрес бывшего предпринимателя. Это удобно, потому что больше не надо делать дополнительный запрос для получения бумажного листа записи ЕГРИП с печатью налогового органа.

  • по данным внутренней бухгалтерии;
  • по справкам из банков и других кредитных учреждений;
  • по справкам ФНС, ПФР, ФСС (так как сейчас налоговые органы осуществляют администрирование всех видов взносов и налогов, информацию можно получить за одно обращение в ИФНС);
  • через госуслуги (там доступна информация о долгах по налогам и сборам, страховым взносам).

Запись о закрытии предпринимательства появится в ЕГРИП, заинтересованные лица смогут узнать эту информацию самостоятельно. В карточке ИП появится заполненная строка в пункте — Сведения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и дата прекращения регистрации ИП.

Сложности могут возникнуть только при получении сведений о сдаче отчетности в ПФР. Если у предпринимателя были трудовые договоры с работниками, он обязан сдать отчетность для персонифицированного учета. ФНС сама запрашивает сведения в пенсионном фонде. Если ПФР не подтвердит сдачу деклараций по работникам, налоговый орган откажет в ликвидации ИП.

  • по добровольному решению предпринимателя (сделать это можно в любой момент и без обоснования причин);
  • по причине смерти руководителя (эти сведения ИФНС получит по запросу через ЗАГС при обновлении базы данных);
  • по судебному акту (например, если регистрация ИП была признана незаконной, либо по приговору суда гражданину запрещено заниматься предпринимательской деятельностью);
  • признание предпринимателя банкротом на основании ст. 214 Закона № 127-ФЗ. Официально закрыть ИП через банкротство можно при невозможности удовлетворить требования и гасить обязательные платежи. Заявление может подать сам предприниматель, либо его кредиторы.

Обратите внимание! В Законе № 129-ФЗ есть основание для закрытия бизнеса — прекращение, ликвидация или истечение срока регистрации. Однако в отношении ИП оно не применяется. Предпринимательство регистрируется без указания срока, и прекращение или ликвидация статуса не производится в связи с истечением срока.

Принудительное закрытие ИП. К сведению. До 01.09.2022 исключить ИП из реестра без его заявления можно только по решению суда (например, при банкротстве) или в случае, если у иностранного гражданина, являющегося предпринимателем, аннулирован документ на право проживания в Российской Федерации (или закончился срок его действия).

Остается надеяться, что в дальнейшем законодатели уточнят моменты, касающиеся недоимки (или задолженности), имеющейся у ИП на момент принятия решения о признании его недействующим. При наличии одновременно всех указанных в п. 1 ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ условий ИФНС примет решение о предстоящем исключении недействующего ИП из реестра (п. 2 названной статьи).

Напомним: согласно ст. 11 НК РФ под недоимкой понимается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный налоговым законодательством срок. Понятие «задолженность» Налоговым кодексом не определено, но в налоговых нормах термин «задолженность», как правило, применяется к неуплаченным налоговым пеням и штрафам.

До сих пор в Законе № 129-ФЗ[1] были предусмотрены лишь правила принудительного закрытия налоговиками недействующих юридических лиц. Основания и процедура такого закрытия (напомним) прописаны в ст. 22.1 названного закона[2]. В отношении недействующих ИП подобные правила отсутствовали, то есть налоговики были не вправе закрыть такие ИП. Однако с сентября 2022 года они получат подобные полномочия. В Законе № 129-ФЗ появится ст. 22.4, регламентирующая порядок исключения недействующих ИП из ЕГРИП на основании решения налогового органа. Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 12.11.2022 № 377-ФЗ[3] (далее – Закон № 377-ФЗ). Подробности – далее.

Отметим: в приведенном условии не уточнен объем налоговой отчетности, которую ИП не представит в течение 15 месяцев. В связи с этим непредставление даже одной формы налоговой отчетности в течение указанного периода времени формально влечет за собой риск признания ИП недействующим и последующего его исключения из ЕГРИП (конечно, при выполнении второго условия).

  • Предприниматель не сдал отчетность в Пенсионный фонд и декларации в ФНС.
  • В подаваемом заявлении были допущены ошибки или представлены не все документы — на их исправление ФНС дает 3 дня.
  • Предприниматель не уплатил госпошлину до подачи документов.
  • Добровольное решение предпринимателя — он может прекратить деятельность в любой момент и без обоснования причин.
  • В связи со смертью руководителя организации — сведения об этом передаются в Федеральную налоговую службу через ЗАГС после обновления базы данных.
  • Из-за судебного постановления — основанием может стать признанная незаконной деятельность организации или лицу запретили заниматься предпринимательской деятельность.
  • В результате банкротства.
  • Заполняете заявление по форме р26001.
  • Оплачиваете госпошлину в размере 160 рублей и прикладываете к документам.
  • Сдаете документы лично, по почте, через представителя или в электронном виде.
  • Получаете документы о регистрации ликвидации ИП и снятии с учета.

Задолженность перед Пенсионным фондом и Федеральной налоговой службой не является основанием, чтобы закрыть долги по ИП, но необходимо обязательно сдать соответствующие документы. Если ФНС не закрывает ИП по другим причинам, которые не аргументированы или необоснованны, предприниматель вправе обратиться за юридической помощью, чтобы оспорить незаконный отказ.

  • Необходимо уведомить сотрудников и службу занятости, чтобы у них было время найти другое место работы. Зарплату тоже обязательно нужно выполнить, иначе можно получить штраф за это.
  • Снять контрольно-кассовый аппарат с учета в налоговой.
  • Рассчитаться с партнерами, чтобы получить средства на расчетный счет до закрытия ИП.
  • Сдать итоговую отчетность за работников, чтобы не получить штраф.
  • Уплатить страховые взносы, чтобы долги не перешли на физическое лицо.

Что нужно оплатить при закрытии ИП: взносы, налоги и другое

Ликвидация ИП считается относительно несложной процедурой, однако на практике у многих предпринимателей при закрытии возникают вопросы относительно уплаты налогов и взносов. R.TIGER рассказывает, как происходит их оплата в том случае, если предприниматель решил прекратить свою деятельность.

  • Если гражданин работал на ЕНВД, произвести его оплату нужно будет до 25 числа месяца, который будет следовать за отчетным кварталом (относительно той даты, когда состоялась ликвидация). Подавать декларацию нужно до 20 числа этого же месяца.
  • Если была выбрана УСН, налог потребуется оплатить не позднее 25 числа следующего за ликвидацией ИП месяца. До этого же момента предоставляется декларация. Что касается патента, то здесь ситуация кардинально отличается. Оплачивать патент нужно до окончания срока его действия, а подача декларации вообще не предусмотрена. Если заявление об аннулировании подается в тот момент, когда патент еще действует, налог будет пересчитан.
  • Если же работа велась на ОСН, 3-НДФЛ подается не позднее 5 дней после аннулирования. Оплата налога осуществляется в течение 15-ти дневного периода. Подача декларации по НДС должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия ИП. Сам налог оплачивается или сразу, или же разделяется на 3 части и платится на протяжении квартала каждый месяц (нужно успевать заплатить до 25 числа).
Рекомендуем прочесть:  Ндфл При Продаже Квартиры Стотмостью Менен 1 Миллиона Руьлей

После того как ИП было закрыто, расчеты с налоговой гражданин осуществляет как физлицо. Для этого в инспекции необходимо получить реквизиты и как обычно оплатить налог (например, в отделении Сбербанка). Какой-либо особой процедуры для совершения платежей после закрытия ИП не предусмотрено.

Процесс закрытия ИП (более корректное название этой процедуры — аннулирование регистрации ИП) предполагает обращение в инспекцию с пакетом документов (подача документов осуществляется в ту же инспекцию, где происходила регистрация). В пакет документов входят:

После получения документов инспекция предоставляет заявителю соответствующую расписку и не позднее чем через 5 дней производит аннулирование регистрации ИП. Бывшему предпринимателю направляется уведомление и Лист записи ЕГРИП. Если же подача заявления происходила через МФЦ, то процедура может затянуться до 11 дней.

Тем не менее не стоит думать, что фискальные органы про вас забудут в связи с прекращением деятельности. Ведь само физическое лицо хотя и перестало быть предпринимателем, но по-прежнему обязано рассчитаться с бюджетом. Поэтому лучше как можно скорее погасить задолженность, не дожидаясь штрафов и вызовов в суд.

Шаг 4. Подать документы на регистрацию в ИФНС или МФЦ. Если подаете заявление лично, то его не нужно заверять у нотариуса. Достаточно взять с собой паспорт и расписаться на заявлении в присутствии инспектора. Если же заявление подается почтой или через представителя, нужно сначала заверить свою подпись на заявлении у нотариуса.

Необходимость этих действий зависит от масштабов и характера деятельности предпринимателя. В некоторых случаях необходимо будет заранее расторгнуть договор аренды и договоры на коммунальные услуги, прекратить действие лицензий, продать оборудование и т.п. Это может занять довольно много времени. Но для большинства малых ИП подготовка сведется лишь к первым трем пунктам.

Соблюдение этой процедуры не избавляет бывшего предпринимателя от обязанности уплатить обязательные платежи. Поэтому наряду с регистрационными действиями желательно уплатить долги по налогам и взносам. Конечно, закрыть ИП с долгами в ПФР в 2022 году вполне возможно, на регистрационные действия это никак не повлияет. Аналогично и в отношении долгов по налогам. Требования уплатить налоговые платежи или представить справку из ПФР об отсутствии долгов на момент прекращения статуса предпринимателя будут незаконными.

У любого бизнесмена может возникнуть необходимость отказаться от статуса ИП. Независимо от причины, надо обдумать ряд вопросов: какова процедура закрытия, что делать, если задолженность в бюджеты. Вы вполне сможете справиться с ликвидацией ИП самостоятельно, если будете ориентироваться на рекомендации PPT.ru.

К заявлению нужно приложить скан-образ или фотографию страниц паспорта с информацией о выдаче документа, серии и номере. Указать Ф.И.О. лица, которому принадлежит документ, и также приложить фотографию. Кроме того, необходимо сделать собственное фото (селфи) с этим документом, открытым на тех же страницах, для подтверждения личности, поясняет ФНС.

Единственное, что не получится сделать удаленно, – оформить процедуру увольнения сотрудников. При ликвидации ИП желательно это сделать за две недели. Выплачивать выходное пособие не нужно, если такие обязанности не предусмотрены в трудовом договоре.

  • Издаем приказ об увольнении: можно использовать форму Т-8. Ознакомить работника с приказом нужно под роспись. Причина увольнения – «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1, ч. 1, ст. 81 Трудового кодекса РФ». Днем увольнения считается последний день работы. Уволить нужно всех – несовершеннолетних, отпускников и беременных женщин.
  • Выдаем работнику на руки трудовую книжку, зарплату с компенсацией за неиспользованный отпуск, справку СЗВ-СТАЖ, справку 2-НДФЛ.
  • Дальше в обязательном порядке нужно сдать отчеты по сотрудникам в госорганы. Здесь уже все документы можно оформить онлайн с сервисами «Такском»: в ФСС – отчет по взносам на травматизм (4-ФСС); в ФНС – по страховым взносам; в ПФР – СЗВ-М и СЗВ-Стаж на каждого сотрудника.
  • В течение 15 дней страховые взносы за сотрудников необходимо уплатить.
  • Согласно п.2, ст. 25 ФЗ № 1032-1 от 19.04.1991, ИП-работодатель должен сообщить о предстоящей ликвидации в Центр занятости населения. Уведомление можно написать в произвольной форме, обязательно укажите должность и профессию каждого работника, квалификационные требования и условия оплаты труда.

Дальше на сайте ФНС заполняем заявление на закрытие ИП по форме № Р26001. Вход в учетную запись на этот сайт доступен и через аккаунт на портале Госуслуг. В обычное время, работа с документами в электронном виде требует наличия электронной цифровой подписи.

Сумма налогов и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения:

  • ИП на УСН должен подать декларацию не позднее 25 числа месяца, следующем за месяцем закрытия ИП.
  • ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС в течение пяти дней после внесения записи в ЕГРИП. Налог при этом необходимо уплатить в течение 15 дней. Декларация по НДС должна быть подана не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся.
  • ИП на ЕНДВ должен подать декларацию не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП, Заплатить налог не позднее 25 числа того же месяца.
  • ИП на ПСН может пересчитать стоимость патента пропорционально отработанному времени. Переплату можно вернуть или зачесть в уплату других налогов.

Принудительное закрытие ИП: кому грозит и как избежать

Такими лицами могут быть как контрагенты (в первую очередь кредиторы), так и сам предприниматель. Кредиторы могут быть не согласны с закрытием ИП, если бизнесмен не погасил задолженность перед ними. Ее будет сложнее взыскать, если индивидуальный предприниматель станет просто физическим лицом. Например, он может закрыть магазин или цех, не проживать по месту прописки.

Тогда в возражении следует указать на этот факт, включив в письмо формулировку наподобие: «Сообщаю, что решение о принудительном исключении из ЕГРИП в отношении меня принято ошибочно. Вся отчетность сдана вовремя, задолженность по налогам отсутствует, что подтверждается квитанциями, платежными поручениями и актом сверки с ИФНС».

  1. Сдавать все налоговые отчеты в установленные сроки.
  2. Платить налоги и страховые взносы не в последний день года, а помесячно, равными долями. Это поможет планировать налоговые платежи в следующих отчетных периодах.
  3. Ежегодно в январе проводить сверку расчетов по налогам и сборам с налоговой инспекцией за прошлый год или запрашивать справку об исполнении обязанности по уплате налогов. Это поможет выявить расхождения и технические ошибки в системе учета налогоплательщиков ФНС.

Во-вторых, если появится объявление о предстоящем исключении ИП из госреестра, срочно подготовить и направить по указанному в объявлении адресу мотивированное возражение в произвольной форме. Документ можно принести лично, направить по почте или выслать в электронном виде.

С сентября 2022 года некоторые индивидуальные предприниматели могут неожиданно для себя утратить этот статус. Налоговая служба получила право принудительно и без предупреждения закрывать ИП. Присылать уведомления бизнесу никто не обязан — предприниматель должен сам все выяснить.

Как закрыть ИП с долгами

Прекращение деятельности и снятие с учета в ПФР не влечет списание долгов. После закрытия ИП гражданин как физлицо отвечает по обязательствам перед банками, ФНС, ПФР, ФСС и другими кредиторами. Списать долги можно через процедуру банкротства. Это допускается по ст. 214 Закона № 127-ФЗ.

Сложности могут возникнуть только при получении сведений о сдаче отчетности в ПФР. Если у предпринимателя были трудовые договоры с работниками, он обязан сдать отчетность для персонифицированного учета. ФНС сама запрашивает сведения в пенсионном фонде. Если ПФР не подтвердит сдачу деклараций по работникам, налоговый орган откажет в ликвидации ИП.

  • по добровольному решению предпринимателя (сделать это можно в любой момент и без обоснования причин);
  • по причине смерти руководителя (эти сведения ИФНС получит по запросу через ЗАГС при обновлении базы данных);
  • по судебному акту (например, если регистрация ИП была признана незаконной, либо по приговору суда гражданину запрещено заниматься предпринимательской деятельностью);
  • признание предпринимателя банкротом на основании ст. 214 Закона № 127-ФЗ. Официально закрыть ИП через банкротство можно при невозможности удовлетворить требования и гасить обязательные платежи. Заявление может подать сам предприниматель, либо его кредиторы.

Запись о закрытии предпринимательства появится в ЕГРИП, заинтересованные лица смогут узнать эту информацию самостоятельно. В карточке ИП появится заполненная строка в пункте — Сведения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и дата прекращения регистрации ИП.

  • по данным внутренней бухгалтерии;
  • по справкам из банков и других кредитных учреждений;
  • по справкам ФНС, ПФР, ФСС (так как сейчас налоговые органы осуществляют администрирование всех видов взносов и налогов, информацию можно получить за одно обращение в ИФНС);
  • через госуслуги (там доступна информация о долгах по налогам и сборам, страховым взносам).