Возмещение От Страховой Компании Облагается Ли Усн

Возмещение От Страховой Компании Облагается Ли Усн

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Страховое возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения).

Обоснование вывода:
Плательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (далее — Налог), признаются, в частности, организации, которые уплачивают Налог вместо налога на прибыль, НДС*(1), налога на имущество организации*(2) (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).
У налогоплательщиков на УСН в зависимости от их выбора объектом налогообложения являются «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Соответственно, налоговая база у указанных налогоплательщиков, а также ставка Налога определяются в зависимости от выбранного объекта налогообложения (ст.ст. 346.18 и 346.20 НК РФ).
Независимо от выбранного объекта налогообложения доходы налогоплательщика, находящегося на УСН, определяются в порядке, установленном ст. 346.16 НК.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по Налогу учитываются:
— доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
— внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (ст. 249 НК РФ).
Доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ, признаются внереализационными (ст. 250 НК РФ).
Таким образом, в целях налогообложения в силу прямых норм НК РФ подлежат учету как доходы от реализации, так и доходы, не связанные с реализацией, — внереализационные доходы.
Перечень внереализационных доходов является открытым (смотрите, например, письмо Минфина России от 08.08.2022 N 03-03-06/4/32160, постановление ФАС Дальневосточного округа от 24.07.2022 N Ф03-2892/13 по делу N А51-19969/2022), что подразумевает под собой необходимость учета для целей налогообложения в составе внереализационных доходов даже тех доходов, которые в ст. 250 НК РФ прямо не названы.
Не учитываются при определении объекта налогообложения налогоплательщиками на УСН указанные в ст. 251 НК РФ доходы (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ)*(3).
Перечень доходов, не учитываемых при налогообложении, который указан в ст. 251 НК РФ, является закрытым и расширительному толкованию не подлежит.
Для целей налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Доходы, связанные с получением страхового возмещения, не являются доходом от реализации, и прямо они не отнесены положениями ст. 250 НК РФ к внереализационным доходам.
Но поскольку средства, связанные с получением страхового возмещения, не указаны в ст. 251 НК РФ, то их необходимо учитывать в целях определения налоговой базы.
Таким образом, суммы полученного организацией страхового возмещения подлежат учету при формировании налоговой базы по Налогу в качестве внереализационного дохода.
Аналогичного мнения придерживается и Минфин России (смотрите письма Минфина России от 20.11.2022 N 03-03-06/4/59131, от 31.10.2022 N 03-03-06/4/55221, от 17.07.2022 N 03-03-05/27903).

Страховое возмещение является ли доходом при усн

Опыт работы в сфере трудового права свыше 15 лет, в своей профессиональной деятельности постоянно сталкивалась с защитой прав как работника, так и работодателя. Поэтому могу рассказать о самых важных трудовых правах, которые.

Следовательно, страховое возмещение по ОСАГО в размере, поступившем на расчетный счет Вашей компании, должно учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (пункт 1 статьи 346.17 НК РФ).

Возмещение фсс облагается усн

Согласно п. 2 ч. 2 ст. 57 Закона от 24 июля 2022 г. № 213-ФЗ, тариф страховых взносов в ФСС России для организаций, применяющих специальный налоговый режим, в 2022 году составляет 0%. Таким образом, для выплаты пособий сотрудникам, занятым в этих организациях, ФСС России перечислит средства на расчетный счет организации. Зачет части пособий, возмещаемых ФСС России, в счет уплаты единого налога законодательством не предусмотрен (п.

В суде компаниям удается доказать, что пособие ФСС не облагается взносами, даже если фонд отказал в возмещении. По мнению судей, пособия не утрачивают социальный характер, даже если ФСС снял расходы (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 25.04.14 № Ф09-2274/14 ).

Страховое возмещение является ли доходом при усн

Это скорее возмещение ущерба, причиненного принадлежащему ему на праве собственности или ином праве имуществу. Поскольку перечень внереализационных доходов является открытым, то указанные доходы в виде сумм страховых выплат следует отнести к данной категории доходов как прочие внереализационные доходы.

В связи с этим давайте ответим на вопросы: — надо ли денежное возмещение, полученное от страховой компании, отразить в налогооблагаемых доходах; — поскольку поврежденное строение является частью объекта ОС, как нужно учитывать расходы по его восстановлению: как ремонт (текущий или капитальный) или как реконструкцию ОС.

Medved01 › Блог › Какими налогами облагается страховая выплата

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, плательщика сборов (пункт 7 статьи 3 НК РФ), а следовательно, при отсутствии в главе 23 Кодекса прямого указания об отнесении таких выплат к облагаемым доходам налог при их получении гражданином взиматься не должен.

Рекомендуем прочесть:  Будет Ли Увеличено Едв Ветеранам Труда В 2022 Году

8-800-100-41-17 – Общий телефон

Офис в Санкт-Петербурге
Сайт активистов организации dtpeuro.ru
Адрес: Санкт-Петербург, пр. Екатерининский д.3
Телефоны: 974-00-11, 974-11-00
Мы работаем с понедельника по пятницу: с 10-00 до 17-00
В субботу и воскресенье прием по предварительной записи.

Облагается ли УСН 6% полученное возмещение

В случае, если объектом налогообложения по налогу (далее — Налог), уплачиваемому в связи с применением УСН, являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

Возможность рассмотрения суммы страхового возмещения в качестве суммы возмещения убытков в понимании п. 3 ст. 250 НК РФ подтверждается и письмами УФНС РФ по Московской области от 25.12.2022 N 22-19-И/0593, УФНС РФ по г. Москве от 28.09.2022 N 18-11/3/85458@.

Облагается ли страховое возмещение налогом ндс

В апреле 2022 года я попала в ДТП, в результате чего был немного поврежден мой автомобиль. Виновником признали второго участника ДТП. И у меня, и у второго участника ДТП машины были застрахованы по ОСАГО. Я, как и полагается, сразу собрала все необходимые бумаги и отправилась в страховую компанию виновника ДТП. Оформив все бумаги, показав машину экспертам-оценщикам страховой компании, отправилась домой ждать выплат. Где-то через месяц мне выплатили 6 500 рублей. Не согласившись с такой суммой, я обратилась к независимым экспертам, которые оценили ущерб около 30 000 рублей. Я наняла адвоката, который представлял мои интересы в суде по данному делу. Суд мы выиграли и страховая компания по истечении 2-х месяцев выплатила мне еще 30 000 рублей. Но самое интересное то, что в январе 2022 года от страховой компании мне приходит конверт, в котором находится «Справка о доходах физического лица за 2022 год по форме 2-НДФЛ» за подписью главного бухгалтера страховой компании. В этой форме указаны данные о налоговом агенте, т.е. о страховой компании и мои данные, как о получателе дохода, которые облагаются 13%. Судя по этому письму я получила доход в размере 12 921 руб. и теперь еще должна заплатить налог 1 680 руб. Также к письму была приложено бумага о том, что в соответствии с п.5 ст.226 НК РФ были подготовлены сведения по налогу на доходы физ.лица, которым в 2022 г. были выплачены штрафы по исполнительным листам. Действительно ли мне нужно заплатить налог? Насколько это правомерно? Облагается ли страховое возмещение налогом? Какие же это доходы, когда эти выплаты пошли на восстановление моего автомобиля? И откуда они взяли такую сумму (12 921 руб.)?? Заранее спасибо.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при осуществлении выплат в связи с нарушением прав потребителей и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Пунктом 1 ст. 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
Согласно ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Суммы возврата налогоплательщику стоимости товаров (работ, услуг), в том числе сумм предоплаты, а также комиссий по кредитным договорам, взимание которых признано судом незаконным, не образуют экономической выгоды налогоплательщика и, соответственно, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Пунктом 3 ст. 217 Кодекса предусмотрено, что не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
В соответствии со ст. 15 Закона Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» (далее — Закон) моральный вред, причиненный потребителю вследствие нарушения изготовителем (исполнителем, продавцом, уполномоченной организацией или уполномоченным индивидуальным предпринимателем, импортером) прав потребителя, предусмотренных законами и правовыми актами Российской Федерации, регулирующими отношения в области защиты прав потребителей, подлежит компенсации причинителем вреда при наличии его вины. Размер компенсации морального вреда определяется судом.
Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной п. 3 ст. 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Пунктом 1 ст. 16 Закона предусмотрено, что условия договора, ущемляющие права потребителя по сравнению с правилами, установленными законами или иными правовыми актами Российской Федерации в области защиты прав потребителей, признаются недействительными.
Если в результате исполнения договора, ущемляющего права потребителя, у него возникли убытки, они подлежат возмещению изготовителем (исполнителем, продавцом) в полном объеме.
С учетом изложенного освобождаются от налогообложения возмещаемые в соответствии с Законом потребителю изготовителем (исполнителем, продавцом) суммы реального ущерба, если они возникли в результате исполнения договора, ущемляющего права потребителя.
Суммы возмещения организацией штрафов за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя в соответствии с Законом, неустойки в п. 3 ст. 217 Кодекса не предусмотрены и, следовательно, такие выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
В отношении судебных расходов следует исходить из того, что если стороной, возмещающей налогоплательщику судебные расходы, связанные с совершением в отношении налогоплательщика и по его инициативе юридически значимых действий или оказанием юридических услуг представителем, является организация или индивидуальный предприниматель, то соответствующие суммы возмещения признаются доходом налогоплательщика в натуральной форме, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Если же стороной, возмещающей указанные расходы, являются физические лица, дохода в натуральной форме, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает.
В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни при досрочном расторжении кредитного договора (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон) и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, налогообложению подлежит полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов.
Пунктом 1 ст. 226 Кодекса предусмотрено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 Кодекса, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 Кодекса.
В соответствии с п. 4 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.
Особенностей выполнения налоговым агентом своих обязанностей при выплате налогоплательщику дохода по решению суда Кодексом не установлено.
Должнику-организации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством предоставлено право на стадии рассмотрения гражданского дела обратить внимание суда на необходимость определения задолженности, подлежащей взысканию, с учетом требований законодательства о налогах и сборах.
Если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация — налоговый агент не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц. При этом налоговый агент обязан в соответствии с п. 5 ст. 226 Кодекса не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Является ли компенсация доходом

С точки зрения экономической теории доход может быть валовым и чистым. Отличие между ними заключается в том, что в валовый доход засчитываются все поступившие на счет предприятия денежные средства вне зависимости от источника. Под чистым доходом понимается разность между валовым доходом и расходами предприятия.

Рекомендуем прочесть:  Некачественн Товар По Договору Поставки

Постановлением правительства РФ были внесены поправки в действующий закон о материнском капитале с 28 ноября 2022 года. Сообразно его указаниям материнский капитал можно использовать за оплату детского сада.

УСН или обычная система в 2022

Пример 1. ООО «Радость труда» со штатом 50 человек применяет основную систему налогообложения. ФОТ, облагаемый страховыми взносами, в апреле 2022 года составил 875 000 руб. Было начислено страховых взносов:
875 000 руб. х 20% = 175 000 руб. – в ПФР (страховые + накопительные)
875 000 руб. х 2,9% = 25 375 руб. – в ФСС
875 000 руб. х 1,1% = 9 625 руб. – в ФФОМС
875 000 руб. х 2% = 17 500 руб. – в ТФОМС
Всего страховые взносы составили 227 500 руб.
С 01.01.2022г этот расчет будет выглядеть так:
875 000 руб. х 26% = 227 500 руб. – в ПФР (страховые + накопительные)
875 000 руб. х 2,9% = 25 375 руб. – в ФСС
875 000 руб. х 2,1% = 18 375 руб. – в ФФОМС
875 000 руб. х 3% = 26 250 руб. – в ТФОМС
Всего при том же ФОТ страховые взносы составят 297 500 руб. Увеличение составляет 70 000 руб.
Такое устойчивое предприятие, как ООО «Радость труда» может себе позволить такое увеличение расходов без сокращения штатов или уменьшения зарплат.

Пример 2. ООО «Мечта» имеет в штате 10 сотрудников и применяет упрощенную систему налогообложения доходы-расходы. В апреле 2022 г выплаты, облагаемые страховыми взносами, составили 180 000 руб. Было начислено страховых взносов:
180 000 руб. х 14% = 25 200 руб.
С 01.01.2022 г ООО «Мечта» должно начислить на этот ФОТ 180 000 руб. х 34% = 61 200 руб.
Увеличение составит 36 000 руб.
Для такого начинающего предприятия, как ООО «Мечта» — это весьма солидная прибавка расходов.
Выдержат ли маленькие предприятия и индивидуальные предприниматели такую нагрузку, не меняя своей кадровой политики? Останутся ли зарплаты в этих предприятиях по-прежнему в среднем 17 500 руб. – 18 000 руб. , или «белая» часть скатится до 4 330 руб. ? Как такие расчеты скажутся на ценах на выпускаемую этими предприятиями продукцию? Пока одни вопросы.

Рекомендуем прочесть:  Возврат Товара На Следующий День

Страховое возмещение является ли доходом при усн

Вопрос: Организация является рекламным агентством и применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы». Организация застраховала в страховой компании свой рекламный щит от случая падения.Страховой случай все-таки наступил и рекламный щит упал, то есть организация получила право на возмещение ущерба по страховым случаям.

1 статьи 346.15 Налогового кодекса (НК) при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК. При этом выплаты застрахованному лицу штрафа в связи с нарушением страховой организацией прав потребителей, предусмотренных законом о защите прав потребителей, возмещение ему морального вреда, расходов на оплату услуг представителя в суде и т.п. договором ОСАГО не предусмотрены и не могут рассматриваться в качестве страховых выплат.

Страховое возмещение является ли доходом при усн

346.15 НК РФ при применении УСН признаются выручка от реализации и, которые на общей системе относятся к внереализационным. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами по ним (пп.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Страховое возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения).

Возмещение От Страховой Компании Облагается Ли Усн

Вопрос: Организация совмещает УСН («доходы») и ЕНВД. Страховые взносы на ОПС, уменьшающие налоговую базу по ЕНВД и налогу при УСН, распределяются между режимами налогообложения пропорционально доле доходов по УСН и ЕНВД в общем объеме доходов. Организация получила страховое возмещение по договору ОСАГО. Следует ли сумму полученного возмещения учитывать при определении удельного веса доходов в целях определения суммы взносов на ОПС?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.
При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.
В связи с тем что ст. 251 Кодекса освобождение от налогообложения доходов в виде суммы страхового возмещения, полученного налогоплательщиками от страховой организации, не предусмотрено, указанные доходы должны учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Сумма полученного страхового возмещения также должна учитываться налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при определении удельного веса доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой в рамках каждого из указанных налоговых режимов, в общем объеме доходов налогоплательщика в целях определения суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, уменьшающей сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумму единого налога на вмененный доход.

Страховое возмещение является ли доходом при усн

Сфера интересов: трудовое право, судебная практика по трудовым спорам Специализируюсь в сфере трудового права и социального обеспечения. Опыт работы в сфере трудового права свыше 15 лет, в своей профессиональной деятельности постоянно сталкивалась с защитой прав как работника, так и работодателя.

Автомобиль принадлежит организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы». Является ли страховое возмещение, выплаченное страховой организацией по факту ДТП с участием данного автомобиля, доходом, учитываемым при налогообложении?

Страховое возмещение является ли доходом при усн

Обоснование: Это связано с тем, что налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «доходы» согласно пункта 1 статьи 346.20 НК РФ применяют при налогообложении доходов налоговую ставку 6%, при этом расходы не учитываются и не уменьшают полученные.

Кроме того, страховое возмещение в последнем отсутствует, что лишает налогоплательщика возможности исключить из состава объекта обложения единым налогом указанную сумму страхового возмещения. Глубоко в душе принять указанную позицию я не могу, поскольку она противоречит экономической сущности страхового возмещения. В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса РФ объектом обложения единым налогом является доход.

Возмещение от страховой компании облагается налогом на прибыль

Суммы страхового возмещения, выплачиваемые страховыми компаниями в рамках договора страхования при наступлении страхового случая, в статье 251 НК РФ не поименованы, в связи с этим подлежат учету для целей налога на прибыль организаций в составе внереализационных доходов на основании статьи 250 НК РФ.

Полученные налогоплательщиком средства целевого финансирования не учитываются в составе доходов для целей налогообложения прибыли у организации, а расходы, произведенные за счет этих средств, не уменьшают налоговую базу.