Возврат Качественного Товара Покупателем При Экспорте
Тема: возврат качественного товара экспорт
Экспортный НДС = 0, поскольку ставка 0. Собирайте все документы и сдавайте декларацию. Когда будет осуществлен возврат товара, делаете сторно, и сдаете уточненную декларацию. На вычет входного НДС, насколько я помню, это не влияет. При последующей реализации товара — заплатите НДС в общем порядке. Если последующей реализации не будет (списание товара) — то входной НДС надо будет восстановить и учесть в стоимости.
До тех пор, пока не будет изменен или прекращен таможенный режим — обязанность уплаты НДС будет оставаться.
Необходимо соглашение о расторжении внешнеторгового контракта, прекращение (изменение) таможенного режима экспорта. Если успеете до 181 дня, то все нормально, если нет — то уплатите НДС по ставке 18%, затем после возврата товара будете просить возврата (зачета)налога.
Возврат Качественного Товара Покупателем При Экспорте
81 ТКУ). Так, ч. 5 ст. 301 ТКУ предусмотрено, что возврат сумм таможенных платежей осуществляется, кроме прочего, в случае, если законом предусмотрен возврат сумм уплаченной пошлины при размещении товаров в таможенный режим реимпорта в соответствии с разделом V ТКУ.
Рассмотрим эту ситуацию подробнее. Немного юриспруденции Если же в контракте не указано, право какой страны стороны договорились применять, следует использовать нормы ратифицированных странами резиденции обоих контрагентов межгосударственных соглашений. Таможенное оформление Вывезенные в режиме экспорта товары (здесь термин «товары» мы употребляем в толковании п.
Возврат Экспортного Товара
При возврате экспортных товаров, они должны поступить на таможню не позднее шести месяцев, с момента их ввоза в страну в режиме экспорта. Экспортная продукция, возвращаемая назад поставщику, должна находиться в таком же состоянии, в каком проходила таможенный режим экспорта. Исключением являются естественные изменения количественных, а также качественных характеристик, связанных с условиями хранения и транспортировки.
К категории возвратов экспортных товаров относятся изделия, предварительно помещённые в режим экспорта и могут быть возвращены продавцами-резидентам в связи с ненадлежащим исполнением ими требований договорных условий.
Возврат от покупателя экспортного товара 2022
Письмо ФНС России от 11.08.2022 г. № ГД-4-3/15780 17.09.2022«КонсультантПлюс» Автор: Кузнецов П.А. Комментарий: ФНС России рассмотрела ситуацию корректировки экспортером налоговых обязательств по НДС в связи с возвратом по причине брака товаров, вывозившихся за рубеж.
При этом возвращенный товар планируется реализовать в России. Соответствующее разъяснение содержится в п. 2 Письма ФНС России от 11.08.2022 N ГД-4-3/15780.
Так, компании, которые экспортируют продукцию в страны, входящие в состав Евразийского экономического союза, обязаны указывать в счете-фактуре код вида товара. Манипуляция должна осуществляться в соответствии с единой Товарной номенклатурой Евразийского экономического союза.
Возврат экспортного товара от покупателя
Если же вы хотите впоследствии экспортировать товар, к примеру, другому покупателю, то вычет НДС лучше отложить (право на него появится после возникновения налоговой базы по экспортной отгрузке). СИТУАЦИЯ 2. Вернулся товар «с неподтвержденного экспорта» Если в течение 180 дней вы не собрали документы, необходимые для подтверждения экспорта, то надо было исчислить НДС с экспортной отгрузки, заполнив раздел 6 декларации за квартал отгрузки товара на экспорт. В нем же можно было принять к вычету входной налог. Если экспортированный товар возвращается, то надо уменьшить налоговую базу и восстановить ранее заявленные вычеты.
Для этого предусмотрены строки 070—100 раздела 6 НДС-декларации. Заполнять его надо в декларации за тот период, в котором признан возврат товара или отказ покупателя от негоп. 43.7 Порядка.
В случае когда после этого изменилась цена экспортированных товаров, нужно делать так. Результаты корректировки налоговой базы и суммы исчисленного НДС надо отразить в строках 110—150 раздела 6 НДС-декларации. Причем корректировка экспортной выручки отражается в квартале, в котором она произошлап.
Возврат экспортного товара
Экспортная продукция, возвращаемая назад поставщику, должна находиться в таком же состоянии, в каком проходила таможенный режим экспорта. Исключением являются естественные изменения количественных, а также качественных характеристик, связанных с условиями хранения и транспортировки.
Тем самым у Вас есть «НДС уплаченный», но нет «НДС к уплате». А это значит при экспорте возникает переплата НДС в бюджет. И в соответствии с Налоговым кодексом НДС при экспорте можно вернуть на свой расчетный счет, т. е. можно получить возврат НДС в виде «живых денег».
Возврат товара проданного на экспорт
Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена Показатели Код строки Значения показателей 1 2 3 …
НДС При втором способе расчета таможенного НДС Уплата НДС поставщику при приобретении товаров, предназначенных для экспорта –10 000 Возмещение НДС при подтверждении ставки 0% при экспорте товара стоимостью 100 000 руб. +10 000 Уплата таможне НДС при реимпорте (в дальнейшем к вычету заявить нельзя) –18 000(100 000 руб. х 18%) –10 000(в сумме возмещенного ранее НДС) Восстановление вычетов в НДС-декларации в периоде возврата товара –10 000 Вычет восстановленного НДС в случае, если возвращаемый товар может быть использован в облагаемых НДС операциях на внутреннем рынке +10 000 Итого НДС-убытки от реимпорта –18 000 –10 000 Есть решения судов, в которых судьи встали на сторону экспортеров и сочли неправомерным уплату НДС при реимпорте таможенному органуПостановления АС СКО от 22.05.2022 № Ф08-2786/2022; 17 ААС от 23.01.2022 № 17АП-15557/2022-АК, от 13.08.2022 № 17АП-8267/2022-АК.
Возврат товара от покупателя и НДС
Компания, независимо от сферы работы, может вернуть часть денег, уплаченных в бюджет государства на погашение косвенного налога. И сделать это возможно вполне на законном основании, следуя установленным схемам. Причем возврат НДС возможен как при импорте, так и при экспорте.
Рассмотрим ситуацию, как возвращается товар без НДС. Эта ситуация является более сложной для поставщика. По закону поставщик, принимая возврат, теряет право на корректировку. Налоговая корректировка происходит в двух случаях:
Брак без возврата товара при экспорте
Это согласуется с позицией налоговых органов (Письмо УФНС России по г. Москве от 28.10.2022 № 16-15/113543). При этом у организации-экспортера могут возникнуть следующие налоговые последствия: 1. Согласно пп. 1 п. 2 ст. 151 Налогового кодекса РФ при вывозе товаров с таможенной территории РФ в таможенной процедуре экспорта НДС не уплачивается, но и возврат (зачет) ранее уплаченного «ввозного» НДС в порядке, предусмотренном таможенным законодательством, здесь не установлен.
Согласно второму мнению, изложенному в Письме ФНС России от 10.05.2022 № 03-4-03/[email protected], возврат товара в таких случаях не будет признаваться объектом налогообложения по НДС, и, следовательно, налоговая ставка в размере 0% к данной операции применяться не должна. Этот вывод следует из того, что возврат некачественного товара осуществляется в рамках ранее заключенного контракта, по которому иностранный поставщик признается не исполнившим своих обязанностей по поставке качественного оборудования, для целей налогообложения такой возврат не может быть признан обратной реализацией этого оборудования (п. 1 ст. 39 НК РФ). 3.
Возврат Качественного Товара Покупателем При Экспорте
Инвентаризационная комиссия ЗАО «Сольвейг» составила акт, один экземпляр которого вместе с претензией был отослан поставщику. В бухгалтерском учете организации-покупателя были сделаны следующие проводки. 3 июля 2022 г.: Д 76, субсчет «Расчеты по претензиям» — К 41 — 10 000 руб. — списана стоимость некачественного товара; Д 002 — 10 000 руб. — отражена стоимость товара, подлежащего возврату поставщику. 10 июля 2022 г.: К 002 — 10 000 — возвращен поставщику некачественный товар; ——————————¬ Д 19 — К 68, субсчет «Расчеты по НДС»— |1800 руб.| (10 000 руб. х 18%) — L—————————— сторнирована сумма НДС, приходящаяся на стоимость возвращенного товара; ——————————¬ Д 68, субсчет «Расчеты по НДС» — К 19 — |1800 руб.| — уменьшена сумма НДС, L—————————— подлежащая налоговому вычету. В этот же день ЗАО «Сольвейг» представило в налоговую инспекцию уточненную декларацию по косвенным налогам за май 2022 г.
В Письме ФНС РФ от 15.05.2022 N ММ-6-03/[email protected] содержатся следующие разъяснения по описываемой ситуации: Если после принятия на учет товаров, ввезенных с территории Белоруссии в Российскую Федерацию, представления в налоговый орган декларации и уплаты НДС покупателем установлено, что товар не соответствует указанному в договоре качеству, то покупатель может подать в налоговый орган корректирующую декларацию. При этом он должен заявить продавцу о замене товаров либо об отказе от исполнения договора купли-продажи. Корректирующая декларация представляется не ранее периода, в котором организацией-покупателем на счетах бухгалтерского учета отражены соответствующие расчеты по претензиям к продавцу за некачественный товар.
Если несоответствие заявленному качеству установлено российским покупателем до принятия товаров на учет, то налоговая база определяется только в отношении качественных товаров.
НДС при возврате товара от покупателя
Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ). То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами. Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.
Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.
Учет возврата товаров от покупателя
При замене товара ненадлежащего качества на товар аналогичной марки (модели, артикула) прием товара от покупателя и передача ему товара надлежащего качества оформляются накладными на основании заявления при наличии товарного или кассового чека или иных доказательств совершения факта покупки. При этом перерасчет продажной цены не производится.
Следует отметить, что традиционное сторнирование суммы НДС, начисленной при реализации товаров по кредиту счета 68, не согласуется с нормами ст. 171 НК РФ. В ней предусмотрено, что при возврате покупателем товаров продавец принимает к вычету начисленные при реализации и уплаченные в бюджет суммы НДС. Об уменьшении ранее начисленной суммы НДС не говорится. В подобной ситуации можно использовать такой вариант ведения бухучета в части НДС по возвращенным товарам:
Возврат экспортированного товара и — корректировка экспортной базы: заполняем НДС-декларацию
По условиям контракта содержание железа в руде должно быть не менее 62%. Покупатель после проведения лабораторных анализов обнаружил, что в первой партии содержание железа меньше, а во второй — больше. чего подписано соглашение:
После изменения стоимости экспортированного товара в разделе 4 НДС-декларации продавцу нужно заполнить строки 110. Причем сделать это нужно в том квартале, в котором скорректирована А дата подписания соглашения — это и есть дата изменения цены договора. Так что подавать уточненные декларации по НДС за прошлые налоговые периоды не требуется.
Как отразить в учете возврат экспортного товара
В жизни экспортера бывают досадные случаи, когда иностранного покупателя не устраивают качественные показатели поставленного товара или ассортимент или что-то другое, и он возвращает товар. Рассмотрим эту ситуацию подробнее.
Налог на прибыль. Продавец, которому возвращен товар (его часть), – оплаченный покупателем или нет, – уменьшает доход в отчетном периоде, когда состоялся такой возврат, п. 140.2 НК. Результат пересчета дохода он отражает со знаком «минус» в строке 03.26 приложения IД к Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия (далее – декларация).
Как подтвердить экспорт при реимпорте и вернуть экспортный товар
Добрый вечер! Помогите разобраться в вопросе возврата экспортного товара! Организация занимается производством медицинских товаров. В Июне 2022 (2 квартал) эта организация отправила свои товары на экспорт в Италию. НДС не возмещала. В Июле 2022 Итальянская компания частично вернула наш товар по процедуре реимпорта (ИМ\60\ЭД). Характер сделки в реимпорте 018 (Я так понимаю это бесплатно, тк суммы в декларации на товары не было, только курс). В декларации при реимпорте отражается номер декларации по экспорту. НДС при ввозе оплачен. В августе 2022 мы сделали бесплатный экспорт (Характер сделки 018) в Италию, отгрузили недостающий товар. Заплатили НДС. Вопрос: Как нам в 3 квартале 2022 подтверждать экспорт 2 квартала, т.е июньскую реализацию? Полностью или за минусом возврата? Но возврат прошел 3 кварталом, а мы подтверждаем 2? И как вернуть НДС, который мы оплатили при реимпорте?
Приказом ФТС РФ от 18.12.2022 N 1327
(ред. от 25.12.2022) утвержден Порядок действий должностных лиц таможенных органов при подтверждении фактического вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации)».
