Возврат Товара От Неплательщика Ндс Плательщику Ндс
Возврат товара от неплательщика ндс
Налог на прибыль. Выручку от реализации возвращаемых товаров надо отразить на дату их непосредственного возврата продавцу . Не так давно Минфин высказал именно такую позицию . Покупную стоимость самих возвращенных товаров можно учесть в расходах . Попутно можно учесть и иные расходы, связанные с такой обратной реализацией товара, к примеру расходы на транспортировку .
В письме от 20.05.2022 г. № 10562/6/99-99-19-03-02-15 налоговики напомнили, что налоговые накладные в случае поставки товаров/услуг покупателю — неплательщику НДС регистрируются в ЕРНН и не выдаются получателю (покупателю)/услуг.
Возврат товара неплательщиком НДС
При этом пп. «а» п. 7 Правил ведения журнала предусмотрено, что в ч. 1 Журнала отражаются в том числе показатели счетов-фактур, выставленных покупателем-налогоплательщиком продавцу при возврате принятых на учет товаров. На основании п. 3 Правил ведения книги продаж такие счета-фактуры регистрируются покупателем и в ней, а значит, служат основанием для начисления НДС с возвращенных товаров к уплате.
Согласно п. 6 Правил заполнения счета-фактуры счет-фактура выставляется продавцом в двух экземплярах. Одни из них по дате выставления регистрируется им в ч. 1 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее — Журнал) и, если возникает обязанность по исчислению НДС, в Книге продаж. Второй передается покупателю, который регистрирует его в ч. 2 Журнала по дате получения и в Книге продаж по мере возникновения права на вычет (п. 3 Правил ведения журнала, п. 2 Правил ведения книги продаж, п. 2 Правил ведения книги покупок). Такова схема на общий случай. По существу, она же применяется и при возврате покупателем товара, принятого на учет, с той лишь разницей, что в качестве продавца в этом случае придется выступить именно ему.
Возврат Товара От Неплательщика Ндс Плательщику Ндс
и это не мешало проводить корр-ки,
Правда были разные мнения когда выписывать корр-ку
-в день возврата товара
-или по дате возврата оплаты
Этот вопрос и сейчас не отрегулирован.
Пример:
31.05.11 вам вернули 100% оплаченный товар, образовался Кт 361
01.06.11 вы вернули деньги
Каким числом корр-ка.
Quote
FyDD
Народ, по моему вы перестраховываетесь выше крыши.
В формулировке из НК речь идет о возврате оплаченного товара, тогда надо и деньги вернуть иначе НО остаются по предоплате -Кт 361сч.
Аналогичные нормы были в старом законе:
4.5.3. Зменшення суми податкових зобов’язань платника податку — постачальника при зміні компенсації вартості товарів (послуг), наданих особам, які не були платниками цього податку на момент такої поставки, дозволяється лише:
а) при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості;
б) при перегляді цін, пов’язаних з гарантійними замінами товарів
Возврат товара неплательщиком НДС
На основании этих документов, при выполнении других необходимых условий, входной НДС примите к вычету. Все это следует из пункта 1 статьи 169, пункта 5 статьи 171, пунктов 1 и 4 статьи 172 Налогового кодекса РФ, пункта 1 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2022 № 1137 и подтверждается в письмах Минфина России от 19 марта 2022 № 03-07-15/8473, от 31 июля 2022 № 03-07-09/96, от 16 мая 2022 № 03-07-09/56, ФНС России от 14 мая 2022 № ЕД-4-3/8562.
«Гермес» учел возвращенный товар как материалы (в дальнейшем будет использован в производстве тентовых конструкций для летних кафе) на основании накладной по форме № ТОРГ-12. Себестоимость товара, который был возвращен «Альфой», составляет 13 000 руб.
Возврат товара от покупателя-неплательщика НДС
Какие варианты есть как это сделать в программе?
Есть вариант создать документ Корректировка реализации + Корректировочный счет-фактура выданный , + Формирование записей книги покупок .
Можно ли по другому это сделать?
Компания плательщик НДС продает товар другой компании, которая не является плательщиком НДС. По факту продажи нам начисляется уплата НДС.
У части товара обнаружен брак, нам его возвращают. Мы хотим на сумму возврата уменьшить начисленный нам НДС.
Возврат товаров покупателями, не являющимися плательщиками НДС
Продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру на уменьшение количества товаров и регистрирует этот счет-фактуру в книге покупок при наличии документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на уменьшение стоимости отгруженных товаров.
Продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру, который при отгрузке товаров был зарегистрирован в книге продаж, на дату принятия к учету возвращенных товаров на основании накладной на возврат товаров, выписанной покупателем.
НДС при возврате товара от покупателя
- Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
- Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
- Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
- продажа и возврат товара произведен в течение одного отчетного периода;
- по завершению года реализации, но до периода подачи отчетности за этот год;
- после сдачи годовой отчетности за год, в котором был реализован сам товар.
Если же товар был отпущен без предоставления счета-фактуры, то есть путем использования ККТ, то продавец обязан вернуть деньги покупателю путем занесения данных в книгу покупок, а именно реквизиты РКО. Кроме того, продавец обязан оформить приход возвращенного товара.
Возврат товара от неплательщика ндс
Первый случай, в котором происходит возврат товара от неплательщика НДС, это случай когда возвращается полная партия продукции (учитываются вся продукция). Рассмотрим последовательность принятия. Сначала продавец проводит регистрацию в документе, содержащем информацию о покупках, счета-фактуры, который прошел регистрацию по отпуску в документе регистрирующем продажи. Этот счет-фактура регистрируется на то число, в которое возвращаемые товары были приняты к учету, согласно накладной на возврат.
«… при возврате предварительной (авансовой) оплаты неплательщику НДС корректировка налоговых обязательств поставщиком не осуществляется, независимо от причин такого возврата, в том числе и в связи с расторжением соглашения о поставке товаров/услуг »
Полный возврат товара поставщику неплательщику ндс плательщиком
Описание проводки Документ-основание Получение претензии до окончания текущего года (сторнирование осуществляется по первоначальной реализации) 62 90-Продажи 118 000 Начислена выручка от реализации товара (октябрь) Счет и расходная накладная 62 51 11 800 Покупателю вернули деньги за бракованный товар (октябрь) Платежное поручение, банковская выписка, претензия от покупателя 90 68-НДС 18 000 Начислен НДС (октябрь) Счет 90 41 100 000 Списана себестоимость проданного товара (октябрь) 118000 – 18000 = 100000руб. Бухгалтерская справка 62 90-Продажи 11 800 Сторнирование выручки по бракованным товарам (10 шт.) (ноябрь) 118 000руб. : 100шт. × 10шт. = 118 00руб. Бухгалтерская справка 90 68-НДС 1 800 По бракованным товарам произведено сторнирование НДС (10 шт.) (ноябрь) 18 000руб. : 100шт. × 10шт. = 1800руб.
ГК), или же если покупатель не получил в установленный срок все необходимые и относящиеся к товару принадлежности и документы (ст. 464 ГК). Основанием для расторжения договора станет и тот факт, что продавец отпустил покупателю товар в меньшем количестве, чем было оговорено (ст.
466 ГК) или же он оказался ненадлежащего качества (ст. 475 ГК).Плюс ко всему стороны договора купли-продажи в силу свободы договора вольны договориться о возврате товара и по другим причинам, например в связи с отсутствием спроса на продукцию и т.п. Объект обложения НДС В общем случае реализация на территории РФ товаров (работ, услуг) является объектом обложения НДС (п.
1 ст. 146 НК). При этом п. 5 ст.
Возврат товара поставщику неплательщику НДС
В связи с этим Госучреждением (Заказчиком) было предложено заключить договор, в котором будет учитываться сумма НДС (условно 100 рублей). Таким образом мы заключаем договор с НДС, а НДС, который поступит на наш счет мы оплатим в виде налога. А в конце года предъявим к возврату в налоговую инспекцию сумму НДС (т. е. условно 100 рублей).
Вопрос: Имеем ли мы (Исполнитель) право такой договор заключать? Сможем ли мы рассчитывать на возврат НДС через налоговую инспекцию и что для этого нужно? Или, может, есть какой-то другой вариант заключения такого рода договоров, чтобы не платить НДС ни Заказчику (нашему клиенту), ни Исполнителю (нам).
Возврат товара покупателем который не является плательщиком ндс
Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ.
Следует ли начислять НДС при возврате товара поставщику? По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст. 506 ГК РФ)
Тема: Возврат товара от покупателя неплательщика НДС
В июне продали товар покупателю на УСН. стоимость товара 118 руб, в том числе НДС 18 руб. Сейчас они нам товар вернули и сделали торг 12, в которой цена без ндс 118 руб. Я сделала как обычное поступление, а по ранее выданной с-ф сформировала корректир.с-ф без учета данного товара.Но теперь себестоимость данного товара выше, это правильно?
Ответ: В случае реализации товаров (работ, услуг) не исключена ситуация, когда покупатель не является плательщиком НДС (применяет упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей) или освобожден от уплаты налога (ст. 145 Налогового кодекса РФ). В этом случае при возврате товара (обратной реализации) такой покупатель не может выставить счет-фактуру с выделенной суммой налога.
Но у продавца в случае возврата товара остается право на налоговый вычет, поскольку положения ст. ст. 171, 172 НК РФ не содержат исключений по вычету сумм НДС при возврате товара лицами, не являющимися плательщиками НДС. В этом случае учет НДС осуществляется в порядке, аналогичном предусмотренному для возврата товаров, не принятых на учет покупателем — налогоплательщиком НДС. Именно такой подход содержится в Письме Минфина России от 07.03.2022 N 03-07-15/29.
Может ли продавец – плательщик НДС при возврате предоплаты за непоставленный товар покупателю – неплательщику НДС уменьшить налоговые обязательства по этому налогу
Что касается упомянутой в вопросе нормы абз . 2 п. 192.2 НКУ , то ею предполагается , что уменьшение суммы налоговых обязательств плательщика налога – поставщика в случае изменения суммы компенсации стоимости товаров / услуг , предоставленных лицам , которые не были плательщиками этого налога на дату такой поставки , разрешается только при возврате ранее поставленных товаров в собственность поставщика с предоставлением получателю полной денежной компенсации их стоимости , в том числе при пересмотре цен , связанных с гарантийной заменой товаров или низкокачественных товаров в соответствии с законом или договором .
• или дата зачисления средств от покупателя / заказчика на банковский счет налогоплательщика в качестве оплаты товаров / услуг , подлежащих поставке , а в случае поставки товаров / услуг за наличные – дата оприходования средств в кассе налогоплательщика, а при отсутствии таковой – дата инкассации наличности в банковском учреждении , обслуживающем налогоплательщика ;
Возврат Товара От Неплательщика Ндс Плательщику Ндс
2. Покупатель корректирует налоговый кредит только при условии, что на момент его осуществления он зарегистрирован в качестве плательщика НДС и в момент приобретения увеличил сумму налогового кредита. Причем, как следует из норм п.
Кроме того, покупателю может быть выгодно приобрести товар, будучи плательщиком НДС, и вернуть его, снявшись с регистрации, и попытаться, например, получить бюджетное возмещение. Пример 1 Продавец — плательщик НДС осуществил в июне 2022 г.
Может ли продавец – плательщик НДС при возврате предоплаты за непоставленный товар покупателю – неплательщику НДС уменьшить налоговые обязательства по этому налогу
Варто додатково зазначити, що повернення передоплати свідчить про розірвання домовленостей щодо постачання товарів. Факт розірвання домовленостей щодо постачання товарів, у свою чергу, означає, що об’єкт оподаткування ПДВ не виникне взагалі, а тому слід коригувати нараховані раніше податкові зобов’язання з ПДВ. Повернення передоплати остаточно підтверджує зазначений факт.
• або дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів – дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформленої відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг – дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.
Возврат товара от покупателя неплательщика ндс в 2022 году
Зря эти «упрощенцы» боятся. Ведь все, что было написано в моей статье про счет-фактуру, касалось исключительно покупателей-плательщиков НДС. Если же товары возвращает покупатель-«упрощенец», то он никакой счет-фактуру поставщику выписывать не должен, ведь он — «упрощенец».
У покупателя же НДС так и останется в книге продаж, даже в случае выявления дефектов в счетах-фактурах. Начнем с возврата некачественного товара. В таблице 1 (приведена ниже) отражены все основные случаи возврата некачественного товара: Таблица 1. Возврат некачественного товара (готовой продукции) Кто возвращает товар и при каких условиях Основание для вычета НДС Бухгалтерские записи 2 юрлицо-плательщик НДС, если товары были приняты к учету (была проводка Д41К60)
25 Июл 2019 jurist7sib 220
