Надо Ли При Возврате Ос Поставщику Заполнять Приложение 3 К Листу 2 В Декларации По Прибыли
Как заполнить Приложение N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
- по строке 250 — невозмещенные затраты на их приобретение (расходы на приобретение права на земельный участок, не учтенные на момент реализации указанного права);
- по строке 260 — сумму убытка от реализации прав на земельные участки. Убыток рассчитывается по каждому земельному участку отдельно.
Если в отчетном (налоговом) периоде вы продавали амортизируемое имущество, в том числе основные средства, то в Приложении N 3 к листу 02 вам необходимо отразить (п. 8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Строка 041 Приложения 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль
Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль представляет собой расшифровку одного из видов косвенных расходов организации, отраженных в 040 строчке. По строке 041 показываются суммы всех налогов, которые отражаются в составе расходов, уменьшающих прибыль организации. Рассмотрим какие налоги отражаются по строке 041 декларации по налогу на прибыль.
С 03.07.2022г. владельцы большегрузного автотранспорта не могут отдельно списывать в расходы авансовые платежи по транспортному налогу и плату за возмещение ущерба дорогам. Платежи в систему «Платон» показываются в расходах по строке 040 в части превышения над транспортным налогом.
Пример заполнения декларации по ндс при продаже ос юридическим лицом
В избранноеОтправить на почту В расчете НДС с продажи основных средств очень легко ошибиться. В зависимости от режима налогообложения, действующего в организации, НДС с продажи основных средств учитывается по-разному. В статье подробно рассмотрены все возможные ситуации. Как учитывается НДС при реализации основных средств Реализация основного средства.
- Стр. 050 заполняется в частном случае – когда продается организация, как комплекс учетных активов. База налогообложения в этом случае – балансовая стоимость имущества, умноженная на специальный поправочный показатель.
- Стр. 060 касается производственных и строительных организаций, ведущих СМР для собственных нужд. В этой строке воспроизводится стоимость выполненных работ, включающая в себя все реальные затраты, понесенные при строительстве или монтаже.
- Стр.070 – в графе «Налоговая база» в этой строке следут поставить сумму всех денежных поступлений, поступивших в счет предстоящий поставок.
Надо Ли При Возврате Ос Поставщику Заполнять Приложение 3 К Листу 2 В Декларации По Прибыли
—T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Количество объектов реализации амортизируемого 010 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
имущества — всего L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+—
—T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
в том числе объектов, реализованных с убытком 020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+—
—T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Выручка от реализации амортизируемого имущества 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+—
Остаточная стоимость реализованного —T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
амортизируемого имущества и расходы, связанные с 040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
его реализацией L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+—
—T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Прибыль от реализации амортизируемого имущества 050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(без учета объектов, реализованных с убытком) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+—
—T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Убытки от реализации амортизируемого имущества 060 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(без учета объектов, реализованных с прибылью) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+—
— — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —
Строки 010 — 060 предназначены для отражения данных по операциям, связанным с реализацией амортизируемого имущества, с учетом особенностей, которые установлены ст. ст. 268, 323 НК РФ (п. 8.1 Порядка заполнения декларации).
Так, по строке 010 надо указать общее количество объектов амортизируемого имущества, которые ваша организация реализовала в отчетном (налоговом) периоде.
Если в числе таких объектов есть объекты, которые реализованы с убытком, то их количество надо зафиксировать по строке 020.
По строке 030 следует отразить общую сумму выручки от реализации амортизируемого имущества (ст. 249 НК РФ), а по строке 040 — остаточную стоимость такого имущества и расходы, связанные с его реализацией (ст. ст. 257, 268, 323 НК РФ).
Затем необходимо определить финансовый результат отдельно по прибыльным и по убыточным сделкам: первый надо показать по строке 050, второй — по строке 060.
по п. 1: — размер убытка, соответствующий —T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
сумме процентов, исчисленных в 140 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
соответствии со статьей 269 НК L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+—
— размер убытка, превышающий сумму —T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
процентов, исчисленных в 150 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
соответствии со статьей 269 НК L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+—
—T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
по п. 2 — убыток от реализации права 160 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
требования долга L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+—
в том числе убыток от реализации —T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
права требования долга, относящийся 170 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
к внереализационным расходам текущего L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+—
отчетного (налогового) периода
— — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —
Строки 100 — 170 предназначены для отражения данных по операциям, связанным с реализацией права требования долга, с учетом особенностей определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования долга, которые установлены ст. 279 НК РФ (п. 8.2 Порядка заполнения декларации).
При заполнении данного фрагмента декларации надо учитывать следующее.
Приложение 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Добрый вечер!
У меня в приложении № 3 к листу 02 в декларации в каждый следующий налоговый период суммы в строках 050 и 060 увеличиваются на сумму из строки 100.
У меня убыток при реализации ОС= 123 509
убыток текущего периода за 2022 год =30 606
В декларации за 2022 год в строке 060 стоит сумма 154 115 (т.е 123 509+30 606)
на сумму убытка текущего периода увеличивается и сумма прибыли в строке 050.
Правильно ли это?
Спасибо!
Добрый вечер!
Работаю в программе Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.64.21)
При автоматическом заполнении приложения №3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль в строку 050 попадает не только сумма прибыли от реализации амортизируемого имущества, но и сумма убытка текущего периода (из строки 100 Приложения № 2 листа 02).
Со строкой 060 та же история. В строку 060 попадает не только сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, но и сумма убытка текущего периода.
На расчет налоговой базы это не влияет, но хочется, чтобы правильно заполнялись все строки.
Пересмотрела семинары по отчетности. Аналитику проверила, вроде все правильно.
Подскажите, пожалуйста, что еще можно проверить и исправить в этой ситуации.
Спасибо!
Кто заполняет Лист 03 декларации по налогу на прибыль
Как видно, дивиденды физическим лицам в Листе 03 декларации по налогу на прибыль тоже отражают (в строках 020, 021, 022, 023, 024, 030, 040, 050, 051, 052, 053, 054, 060). То есть, в нём показывают не только поступления, адресованные юридическому лицу в целом, но и дивиденды, которые эта фирма начислила физлицам и юрлицам, и в качестве налогового агента сдаёт данный отчёт.
Действующий бланк декларации по налогу на прибыль компаний закреплён приказом ФНС России от 19 октября 2022 года № ММВ-7-3/572. Согласно ему, Лист 03 декларации по налогу на прибыль в 2022 году предназначен для подсчёта налога с доходов, который фирма должна удержать как налоговый агент и источник выплаты. Этим же приказом установлены правила заполнения декларации по доходам и прибыли (далее – Порядок).
1С: Бухгалтерия 8» (ред
Приложение № 4 к Листу 02 включается в состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее – Декларация) только за I квартал и налоговый период (п. 1.1 приказа ФНС России от 19.10.2022 № ММВ-7-3/572@, далее – Приказ № 572).
Наряду с остатком неперенесенного убытка на начало налогового периода (показатели строк 010 и 136) сумма убытка истекшего налогового периода включается в строку 160 «Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода – всего» Приложения № 4 к Листу 02 (п. 9.4 Приказа № 572).
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
- титульный лист (Лист 01);
- подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)»;
- Лист 02 «Расчет налога»;
- приложение №1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к Листу 02;
- приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам» к Листу 02.
- если организация не позднее 28-го числа каждого месяца уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то для заполнения строки 210 бухгалтеру необходимо сложить налог на прибыль, отраженный по строке 180 Декларации за 9 месяцев 2022 г., и сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 4 -ом квартале 2022 г., которая была ранее отражена по строке 290 Декларации также за 9 месяцев 2022 г.;
- если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в строке 210 отражает сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 11 месяцев 2022 г.;
- если организация уплачивает авансовые платежи только по итогам квартала, то по строке 210 она отразит сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 9 месяцев 2022 г.
Как заполнить лист 03 в декларации по налогу на прибыль
Заполнение листа 3 в декларации по прибыли становится обязательным при возникновении у отчитывающегося юрлица обязанности налогового агента в отношении налога на прибыль (п. 1.1 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-3/572@). Причем обязанность эта касается также организаций, не являющихся плательщиками налога на прибыль (п. 1.7 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-3/572@).
- об эмитенте ценных бумаг; при этом ИНН эмитента приводится, только если дивиденды начисляются по не своим ценным бумагам;
- о характере начислений: промежуточном, осуществляемом по окончании отчетного периода или итоговом (для года);
- об общей величине выплачиваемых дивидендов и распределении их между основными группами получателей (российскими и иностранными организациями, российскими и иностранными физлицами, лицами, не считающимися получателями дохода в виде дивидендов), причем в отношении российских юрлиц и физлиц-иностранцев суммы детализируются по примененным к ним ставкам;
- об исчислении налога, удерживаемого из дохода, выплачиваемого российским юрлицам, с указанием задействованных в таком расчете показателей (сумм дивидендов, полученных самим отчитывающимся лицом, и применяемых в расчете налоговых ставках).
Нюансы возврата товара поставщику при различных системах налогообложения
Необходимо учесть, что в подобной ситуации выручка увеличивается. Поэтому нужно внимательно следить за ее уровнем, чтобы не потерять право на УСН. Еще более серьезным этот вопрос становится для компаний упрощенцев, плательщиков НДС с дохода. Для них операция возврата продукции абсолютно невыгодна, поскольку расходы они не учитывают при расчете размера налога.
- Дт 62 – Кт 90/1 – оформляется возврат (обратная реализация).
- Дт 90/2 – Кт 41 – себестоимость списана.
- Дт 90/3 – Кт 68 – показан НДС, полагающийся к уплате в бюджет.
- Дт 60 – Кт 62 – произведен зачет взаимных требований.
Возврат товара и заполнение декларации по прибыли
Порядок заполнения и предоставления отчетности по налогу на прибыль I. Предоставление декларации по налогу на прибыль далее — декларация предусмотрено п. К налоговой отчетности по налогу на прибыль относятся: Налоговая отчетность подается в территориальный орган Министерства доходов и сборов ДНР лицом, которое является плательщиком налога, согласно ст. Отчетный период и сроки предоставления декларации 1. Отчетным периодом, согласно ст. В соответствии со ст. Порядок оформления и предоставления налоговой отчетности 1. Декларация подается лично налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом. Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4.
Все остальные отражают расходы, связанные с приобретением и реализацией выбытием, в том числе погашением реализованных выбывших ценных бумаг в Листе 05 декларации. Налогоплательщики, не имеющие остатков неперенесенного убытка, это приложение не заполняют. Убытки текущего периода на будущее не переносятся, потому что они, возможно, будут перекрыты прибылью, полученной в течение года.
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
Та же компания, которая уплачивает ежемесячные авансовые платежи, с последующим расчетом доплаты по итогам квартала, укажет в строках 180-200 сумму фактического налога за предыдущий квартал (строки 180-200) и ежемесячных авансовых платежей, которые необходимо было заплатить в текущем квартале (строки 290-310 отчета за предыдущий квартал).
Упомянутый приказ ФНС вступил в силу 28 декабря прошлого года, так утверждена как сама декларация по прибыли, так и инструкция по ее заполнению, таким образом использовать данный бланк компании должны были, начиная с годовой отчетности за 2022 год и в течение всего 2022 года.
Возврат входит в выручку в декларации по прибыли
И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете. В таком случае многие (по договоренности с контрагентом) просто уничтожают отгрузочные документы — и отгрузки как будто вообще не было.
нужно ли было включить сумму возврата (без НДС) в приложение 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» НД по налогу на прибыль организации. О том, как отражать для целей налогообложения операции возврата товара, не соответствующего условиям договора, который был принят покупателем к учету, единой точки зрения не выработано.
Налог на прибыль заполнения приложения 3 к листу 02 при убытке
По строке 240 отражается цена реализации права на земельный участок, а по строке 250 – невозмещаемые затраты на его покупку. По строке 260 указывается сумма убытка от реализации права на земельный участок.
Соответственно, нулевыми будут суммы исчисленного налога, отражаемые по строкам 180 – 200 Листа 02. Налог на прибыль: убытки прошлых лет 2022 Убытки, которые образуются у организации в течение года, засчитываются при определении налоговой базы в последующие отчетные периоды этого года, ведь налоговая база определяется нарастающим итогом (п. 7 ст. 274 НК РФ). Убытки по итогам года тоже не пропадут. Ведь возможен по налогу на прибыль перенос убытков на будущее. Накопленные убытки прошлых лет организация отражает в Приложении № 4 к Листу 02 в прибыльной декларации за 1-ый квартал и за год (п. 1.1 Порядка, утв.Приказом ФНС от 19.10.2022 № ММВ-7-3/[email protected]).
Банк экспертных заключений
Согласно разъяснениям Минфина при ликвидации не полностью самортизированного имущества в налоговом учете образуются внереализационные расходы, которые учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль единовременно на дату подписания акта о выполнении работ по ликвидации основного средства (Письма от 11.09.2022 № 03-05-05-01/55, от 09.07.2022 № 03-03-06/1/454, от 21.10.2022 № 03-03-06/1/592).
Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.
27 Июл 2019 jurist7sib 210
