При Расчете Имущественного Вреда Причиненного Физическому Лицу Нужен Ли Ндс

Может ли физ лицо взыскать ущерб с ндс

Также суды указали на статьи 23 ГК и 11 НК, отметив, что ведение предпринимательской деятельности без образования юрлица не освобождает от уплаты налогов. Арбитражные суды относятся к подобной деятельности физлиц также как к предпринимательской. Например, арбитражный суд подобный спор после того, как ИФНС зарегистрировала физлицо как ИП, что произошло сразу после выездной проверки.

20 п. 1 ст. 265 НК РФ). Согласны с этим и контролирующие органы (Письма Минфина России от 27.08.2022 N 03-03-06/1/42717, от 14.10.2022 N 03-03-06/1/648 и от 17.04.2022 N 03-03-06/1/245, УФНС России по г. Москве от 05.03.2022 N на добавленную стоимостьНа суммы, полученные от работника в качестве возмещения ущерба, организация не начисляет НДС.

При возмещении ущерба Суд должен возместить ущерб с учетом НДС

Размер расходов, которые истец должен будет произвести для восстановления нарушенного права (стоимость восстановительного ремонта) указан в заключении судебной экспертизы в сумме 14259 рублей с учетом накладных расходов в сметной прибыли и с учетом налога на добавленную стоимость в сумме 14259 рублей.

Судебная практика показывает, что определяя размер материального ущерба, подлежащего взысканию с ответчика в пользу истца, суд первой инстанции исходил из того, что материальный ущерб подлежит взысканию без учета налога на добавленную стоимость, поскольку в данном случае возмещается действительный ущерб, а истцом материалы для проведения строительно — технических работ не приобретались и ремонтные работы не производились.

Справочник Бухгалтера

ООО «Парус» приобрело в ООО «Магазин» принтер. Через неделю принтер сломался, и ООО «Парус» обратилось в специализированную ремонтную организацию. 25.10.2022 принтер был отремонтирован, стоимость ремонта составила 2124 руб., в том числе НДС — 324 руб.

Общий принцип, на котором основана приведенная норма, сформулирован в ст. 15 ГК РФ: лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Стоимость имущества, возмещенная виновником ущерба, НДС не облагается

Если одна сторона договора (заказчик) возмещает другой стороне (исполнителю) стоимость утерянного или поврежденного оборудования, суммы возмещения в налоговую базу по НДС не включаются. Об этом Минфин России напомнил в письме от 29.07.13 № 03-07-11/30128.

Объяснение простое. НДС начисляется при операциях, связанных с реализацией товаров, работ или услуг (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Реализацией признается передача на возмездной основе (либо на безвозмездной — в случаях, предусмотренных НК РФ) права собственности на товары. Об этом сказано в пункте 1 статьи 39 НК РФ. По мнению авторов комментируемого письма, возмещение заказчиком стоимости утерянного или поврежденного имущества не связано с реализацией, а значит, объектом обложения НДС не является. Таким образом, исполнителю не нужно включать в налоговую базу по НДС стоимость утерянного оборудования, возмещенную заказчиком. Аналогичные разъяснения Минфин давал в письме от 13.10.10 № 03-07-11/406 (см. «При возмещении виновником ущерба, причиненного пострадавшей стороне, объекта обложения НДС не возникает»).

Возмещение материального ущерба облагается ндс

Виновник согласно ст. 1082 ГК РФ обязан возместить вред в натуре (предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т.п.) или возместить причиненные убытки в соответствии со ст. 15 ГК РФ.

Рекомендуем прочесть:  Сколько Платят По Больничному Листу Материодиночке В 2022 Году

Некоторые организации и компании задаются вопросом: возмещение ущерба облагается НДС или нет? Согласно постановлению Министерства Финансов от 2022 НДС при возмещении ущерба не подлежит обязательной оплате.

С суммы возмещения ущерба, причиненного имуществу, НДС платить не надо

Ответ: В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при возмещении заказчиком работ стоимости утерянного имущества Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг). При этом на основании пункта 1 статьи 39 Кодекса реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары на безвозмездной основе.

Облагается ли НДС сумма компенсации ущерба

В то же время обращаем внимание на выводы, содержащиеся в постановлении Президиума ВАС РФ от 23.07.2022 N 2852/13 по делу N А56-4550/2022. В нем судьи отметили, что убытки в виде расходов, включающих НДС, могут быть возмещены потерпевшему, если последний докажет, что предъявленные ему суммы налога представляют собой его некомпенсируемые потери. По мнению суда, наличие права на вычет сумм НДС, установленного ст. 171 НК РФ, исключает уменьшение имущественной сферы лица, которому был причинен ущерб, и, соответственно, в данном случае исключает применение ст. 15 ГК РФ. Президиум ВАС РФ сделал вывод о том, что лицо, имеющее право на вычет, должно знать о его наличии, обязано соблюсти все требования законодательства для его получения и не может перелагать риск неполучения соответствующих сумм на своего контрагента, что фактически является для последнего дополнительной публично-правовой санкцией за нарушение частноправового обязательства.

Так, в письме ФНС России от 21.05.2022 N ГД-4-3/8627@ указывается, что суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, при выбытии имущества в результате пожара восстановлению не подлежат, так как этот случай в п. 3 ст. 170 НК РФ не поименован.

НДС и возмещение ущерба

Покупатель не может принять к вычету уплаченный НДС только потому, что он не реализует свое право требовать от перевозчика возмещения полной стоимости утраченного груза, включая НДС. Однако выводы Минфина России совершенно правомерны.

Указанная норма по аналогии может быть применена и в ситуации, когда покупателю возвращена сумма оплаты в счет предстоящей поставки товара не в связи с расторжением договора с продавцом, а в случае возмещения ущерба перевозчиком.

Возмещение убытков, включающих НДС

Постановление президиума ВАС РФ от 23.07.2022 N 2852/13 по делу N А56-4550/2022 «Потерпевшему могут быть возмещены убытки в виде расходов, включающих НДС, но только если он докажет, что предъявленные ему суммы налога представляют собой его некомпенсируемые потери».

Если НДС был начислен не сверх стоимости утраченного груза, а является частью этой стоимости, то при возмещении убытков в виде стоимости груза возмещению подлежит его стоимость с учетом НДС. Расчет подлежащей взысканию суммы ущерба с учетом НДС соответствует действительной стоимости утраченного груза.

Порядок расчета ущерба, причиненного работником

К сожалению, в настоящее время не существует четкого определения понятия рыночной цены, за исключением следующих определений:
1. Рыночной ценой товара (работы, услуги) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии — однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях, — п. 4 ст. 40 НК РФ.
2. Рыночная цена — наиболее вероятная цена, по которой данный объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, — ст. 3 Федерального закона от 29.07.98 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (далее — Закон об оценочной деятельности).

Рекомендуем прочесть:  Новое В Льготах Матерям Одиночкам Тюмень

Автомобиль к моменту совершения ДТП находился в эксплуатации ООО «Пицца-Хат» в течение 7 месяцев. Первоначальная стоимость автомобиля составляла 230 000 руб. (без учета ндс). К моменту совершения ДТП стоимость автомобиля, по данным бухгалтерского учета, составляла 186 486,49 руб. С учетом начисленного износа. На момент совершения ДТП средняя цена на новый автомобиль аналогичной марки с заданными техническими характеристиками на данной территории составляла 235 000 руб. (без учета ндс).

НДС при возмещении ущерба

Арендодатель нанес ущерб в результате порчи готовой продукции, хранящейся на арендованном складе. Облагается ли НДС сумма компенсации ущерба? Нужно ли при расчете в сумму претензии включать НДС?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
В рассматриваемой ситуации НДС при формировании суммы претензии учитываться не должен.
Обоснование позиции:
В соответствии с п. 1 ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. При этом под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие доходы (п. 2 ст. 15 ГК РФ).
Пунктом 1 ст. 1064 ГК РФ установлено, что вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Тут тоже не все однозначно. ФАС Дальневосточного округа решил, что это нормальное договорное условие, значит, виновная сторона должна возместить расходы с учетом НДСПостановление ФАС ДВО от 22.10.2022 № Ф03-5276/2022. А ФАС Поволжского округа счел, что стороны не вправе своим соглашением регулировать вопросы налогообложенияп. 3 ст. 2 ГК РФ. Поэтому условия о возмещении убытков с учетом налога ничтожныПостановление ФАС ПО от 09.12.2022 № А55-1282/2022.

20 Марта 2022О включении в состав взыскиваемого ущерба суммы «входного» НДС

Таким образом, наличие права на вычет сумм НДС, установленного ст. 171 и 172 НК РФ, исключает уменьшение имущественной сферы лица, которому был причинен ущерб, и, соответственно, в данном случае исключает применение ст. 15 ГК РФ. Лицо, имеющее право на вычет:

По смыслу ст. 15 и 393 ГК РФ мера ответственности в форме возмещения убытков (расходов) подлежит применению при условии представления заказчиком доказательств, свидетельствующих о нарушении подрядчиком принятых обязательств, при наличии причинной связи между фактом причинения убытков и неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств, а также подтверждающих размер убытков.

Рекомендуем прочесть:  Есть Ли Скидки Для Пенсионеров На Поезда Дальнего Следования В 2022г

Пресса о ВАС РФ

Так, если вы вправе заявить, уплаченный поставщикам НДС к вычету в порядке ст.ст. 171, 172 НК РФ, то убыток на указанную сумму налога у вас не возникает. Ведь, согласно ст. 15 ГК РФ, под убытками понимаются затраты, которые лицо понесло или должно будет понести в будущем в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентом взятых на себя обязательств.

Соглашусь с указанным подходом, поскольку применение вычета означает, что сумма «входного» НДС не формирует убытки покупателя, а, следовательно, и нет основания предъявлять ее к виновнику. В такой ситуации источником погашения убытка в виде НДС будет являться бюджет.

Получено возмещение убытков: учет и вычет НДС

Так, если вы применяете общий режим налогообложения и имеете право на вычет НДС, то вашим расходом будет стоимость ремонта (устранения недостатков) без НДС. Ведь сумма налога вам будет возмещена из бюджета. А если вы применяете специальный налоговый режим либо применяете общий режим, но расходы на устранение недостатков связаны с не облагаемыми НДС операциями, то сумма НДС будет вашим расходом, а следовательно, и убытком. Такой подход представляется наиболее правильным. С ним согласен ФАС Уральского округ

Требуя с виновной стороны компенсацию расходов, лучше предъявить ей претензию на всю сумму вместе с НДС. Возможно, вопросов по поводу налога у нее не возникнет, и она возместит убытки полностью. А если не возместит, то потерь не будет, ведь налог можно вернуть из бюджета.

Ндс с сумм возмещения ущерба

Здравствуйте. По договору оказания погрузочно-разгрузочных работ исполнителю выставлена претензия на возмещение материального ущерба, возникшего в результате некачественного оказания услуг. Подлежат ли обложению НДС суммы возмещаемого материального ущерба?

Добрый вечер, Ольга!
Согласно Письму Минфина России от 13.10.2022 N 03-07-11/406 возмещение ущерба не облагается НДС, поскольку само возмещение ущерба не связано с исполнением договора. Согласно ст.146 НК РФ объектом налогообложения по НДС являются реализация товаров, выполнение работ и оказание услуг. Возмещение ущерба не является ни товаром, ни работой, ни услугой, значит, не облагается НДС.В соответствии с письмом МФ РФ от 01.08.2022 № 03-07-11/207 сумма НДС по испорченным товарам, ранее принятая к вычету, подлежит восстановлению в том периоде, в котором испорченные товары списываются с учета. Минфин считает НДС по испорченным товарам нельзя принять к вычету, так как товары не участвуют в облагаемой НДС деятельности.

Взыскание и возмещение реального ущерба

Поэтому, если нарушенное право может быть восстановлено в натуре путем приобретения определенных вещей (товаров) или выполнения работ (оказания услуг), стоимость соответствующих вещей (товаров), работ или услуг должна определяться по правилам пункта 3 статьи 393 Кодекса и в тех случаях, когда на момент предъявления иска или вынесения решения фактические затраты кредитором еще не произведены.»

При этом (пункт 2 статьи 307 ГК РФ), обязательства возникают из договора, вследствие причинения вреда и из иных оснований, указанных в ГК РФ. В качестве иных оснований статья 8 ГК РФ («Основания возникновения гражданских прав и обязанностей») указывает: решения собраний, акты государственных органов и органов местного самоуправления, которые предусмотрены законом в качестве основания возникновения гражданских прав и обязанностей; события, с которыми закон или иной правовой акт связывает наступление гражданско-правовых последствий и др.