Поставщик Требует Возврат Неоплаченной Продукции Товар Усн

Возврат товара на УСН

  • в меньшем количестве, чем описано в договоре купли-продажи;
  • в ассортименте, отличающемся от договорного;
  • не соответствующего стандартным качественным характеристикам;
  • в негерметичном или поврежденном контейнере;
  • неправильной комплектовки.

В день возврата товара поставщику 25 апреля 2022 года стороны подписали соглашение о взаимозачете. В результате покупатель, возвративший товар поставщику, в этот же день отображает 35400 рублей в качестве дохода (от обратной реализации). Одновременно нужно отразить и в расходах, разделив отдельно на сумму товара 30000 р. и сумму НДС – 5400 р. Тогда налогооблагаемая база для этой организации (доходы минус расходы) будет нулевая (35400 р. — 30000 р. — 5400 р.)

Возврат неоплаченного товара поставщику

— в случаях, когда в срок, предусмотренный договором, переданный товар не будет оплачен или не наступят иные обстоятельства, при которых право собственности переходит к покупателю, продавец вправе потребовать от покупателя возвратить ему, если иное не предусмотрено договором.

3) условие о том, что покупатель вправе до перехода к нему права собственности реализовывать товар, при этом, ограничив срок, в течение которого покупатель имеет право отчуждать, сроком отсрочки оплаты товаров;

Возврат товара с ндс при усн

Как нам исправить такие платежные поручения, достаточно ли будет письма от клиента, где он описывает что ошибочно выделил НДС, или надо возвращать платеж и просить их перечислить его правильно? В соответствии со статьей 346.11. главы 26.2 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения в 2022 году индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.

Если возврат производится в день покупки, то сумма дневной выручки уменьшается на сумму возврата. Никаких дополнительных проводок при возврате делать не потребуется, просто изначально в учете факт реализации возвращенного товара отражен не будет.

Каковы особенности возврата товара с НДС при УСН

При возврате бракованного товара, ранее принятого покупателем к учету, кроме акта приема-передачи бракованного товара заполняется еще и форма ТОРГ-12, на которой делается пометка: «Возврат товара». Такой порядок предусматривается п. 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга от 10.07.1996 № 1-794/32-5.

Такой комплект документов также был одобрен существующей судебной практикой (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.08.2022 № А45-22984/2022, которое было подтверждено определением Высшего арбитражного суда России от 21.10.2022 № ВАС-14900/13).

ООО на УСН: возврат товара поставщику

И еще вопрос. А по какой стоимости передавать на обратную реализацию ? Этот момент неясен.
Например поступил товар по с/с 100 рублей. Лежал какое то время на складе. Мы его возвращаем поставщику по той же цене. Или нет?

Вообще-то по правилам форума в одной теме задается и обсуждается только один вопрос.
И в будущем прошу Вас это правило соблюдать строго.
Однако в этой ситуации ответ короткий и дискуссий не предполагает, поэтому все же отвечу (уважаемые модераторы, не ругайтесь, пожалуйста!).
При возврате товара от комиссионера делается не сторнировочная, а обычная проводка — Дт 41 Кт 45.

Поставщик Требует Возврат Неоплаченной Продукции Товар Усн

«. Сославшись на пункт 2.2 договора поставки (в редакции дополнительного соглашения от 03.11.2004), согласно которому право собственности на товар переходит к покупателю с момента поступления денежных средств на расчетный счет поставщика, суд кассационной инстанции пришел к выводу о том, что до оплаты товара, тем более после расторжения договора, поставщик вправе требовать лишь возврата масла, а не взыскания его стоимости.

Однако при рассмотрении арбитражными судами споров, связанных с невыполнением покупателем, получившим товар в кредит, обязанности по оплате, возникает вопрос: не препятствует ли переход права собственности на товар к покупателю реализации указанного права продавца на возврат товара?

Возврат товара с НДС покупателем на УСН

Мы получили товар от поставщика, в торг-12 выделен НДС, мы на УСН (15%). Данный товар мы оприходовали, включая НЛС в цену. Теперь этот товар вы хотели бы отправить постащику, так как он нас не устроил (не брак). Как правильно мы должны оформить накладную, какую указать цену и выделить ли НДС? или даже уплатить его в бюджет? Ведь мы освобождены от уплаты НДС, так как на УСН.

Рекомендуем прочесть:  Может Ли Посторонний Человек Прописанный В Муниципальной Квартире Претендовать На Долю При Привптизации

Счета-фактуры обязаны выставлять только плательщики НДС, к которым организации, применяющие упрощенку, не относятся (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В данном случае поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры* (п. 2 ст. 169, п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ).

Тема: Возврат товара поставщику при УСН

Возможность внесения исправлений в счет-фактуру прямо предусмотрена п. 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (далее — Правила). Исправления в счете-фактуре должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца. При этом надо обязательно указать дату внесения исправления. На необходимость внесения исправлений таким способом также указывают чиновники (см. Письма Минфина России от 13.04.2022 N 03-04-09/06, УФНС России по г. Москве от 31.03.2022 N 19-11/21293).

Оформление возврат или обратная реализация — зависит от причин возврата, оплачен товар или нет, условий перехода права собственности.
НУ возврата зависит от того, включали ли Вы эти ТМЦ в расход. Если возвращаете товар неоплаченный и нереализованный — никаких записей в КДиР не делаете. Если товары успели включить в расходы, то расходы сторнируются на сумму возврата. Основание — акт претензий.

Возврат товара поставщику проводки при усн

так и возврат товара ненадлежащего качества поставщику . Для этого должны быть оформлены должным образом необходимые документы на возврат товара поставщику . В любой поставляемой в торговую точку продукции могут быть обнаружены различные недостатки и дефекты, что в большинстве случаев повлечет за собой возврат товара ненадлежащего качества поставщику .

д. (будем называть его некачественным товаром); – поставлен некачественный товар, причем недостатки товара существенны, то есть не могут быть устранены или для этого нужны несоразмерные расходы, затраты времени и т. п. (ст. 475 ГК РФ). Надо сказать, что в первых трех из перечисленных случаев возврат товара не является единственным выходом из ситуации. К примеру, получив продукцию не в том количестве, которое предусмотрено в договоре купли-продажи, фирма-покупатель может просто-напросто потребовать от поставщика допоставки.

Поставщик Требует Возврат Неоплаченной Продукции Товар Усн

В силу п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг).
Согласно п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров признается, соответственно, передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами) права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары — на безвозмездной основе.
Таким образом, объект обложения НДС возникает при любом переходе права собственности на товар.
По договору купли-продажи продавец передает товар в собственность другой стороне, а покупатель принимает и оплачивает его (ст. 454 ГК РФ). Право собственности на товар переходит от продавца к покупателю в момент его передачи (ст. 223 ГК РФ), договором может быть предусмотрен иной момент перехода права собственности на товар.
ГК РФ содержит ограниченный перечень случаев, когда покупатель вправе отказаться от исполнения своих обязательств по договору, вернуть товар продавцу и потребовать возврата денежных средств, если товар был оплачен. К таким случаям относятся, если товар был поставлен:
— в количестве меньшем, чем установлено договором купли-продажи (ст. 465 и 466 ГК РФ);
— в ассортименте, не соответствующем договору купли-продажи (ст. 467 и 468 ГК РФ);
— ненадлежащего качества (ст. 469 и 475 ГК РФ);
— в нарушенной таре или упаковке (ст. 481 и 482 ГК РФ);
— несоответствующей комплектации (ст. 479 и 480 ГК РФ).
Из приведенных выше норм ГК РФ следует, что в случае возврата товара надлежащего качества организация-продавец изначально исполнила свои обязательства по договору купли-продажи надлежащим образом, право собственности на товар перешло к покупателю и причин признавать реализацию не состоявшейся нет.
В указанном случае передать право собственности на товар первоначальному владельцу товара (поставщику) бывший покупатель может только на основании отдельного договора купли-продажи, в котором он выступает продавцом.
И Минфин России, и налоговые органы считают, что возврат товаров после перехода права собственности на них к покупателю является «обратной реализацией» (письмо Минфина России от 24.05.2022 N 03-03-04/1/475, УФНС по Москве от 19.04.2022 N 19-11/36207, от 28.10.2022 N 16-15/113543).
В данной ситуации бывший покупатель выступает в роли продавца возвращаемого товара, а бывший поставщик — в роли покупателя данного товара.
Соответственно, на основании п. 1 ст. 146 НК РФ бывший покупатель при передаче товара бывшему поставщику обязан исчислить НДС со стоимости данного товара (п. 1 ст. 154 НК РФ), предъявить его бывшему поставщику (п. 1 ст. 168 НК РФ) и выставить соответствующий счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ, письма Минфина России от 21.05.2022 N 03-07-09/58, от 13.04.2022 N 03-07-09/34, от 02.03.2022 N 03-07-09/17, от 27.02.2022 N 03-07-09/11, от 20.02.2022 N 03-07-09/08).
В свою очередь, у бывшего поставщика возникает право на применение вычета НДС по возвращенному товару при соблюдении всех условий, установленных ст. 171, ст. 172 НК РФ.
Однако в рассматриваемом случае покупателем товара выступает организация, применяющая УСН, которая в силу п. 2 ст. 346.11 НК РФ плательщиком НДС не является.
В связи с этим при возврате товаров такой покупатель счета-фактуры не выставляет и сумму НДС бывшему поставщику не предъявляет, в первичных учетных документах НДС отдельной строкой не выделяется.
В такой ситуации бывший поставщик несет экономические потери в виде нереализованного права на вычет НДС.
Вместе с тем возможность передачи контрагенту товаров для реализации без перехода права собственности допускается нормами гражданского законодательства в рамках посреднических сделок — договора комиссии (ст. 990 ГК РФ) или агентского договора (ст. 1005 ГК РФ).
По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки (п. 1 ст. 990 ГК РФ).
Пунктом 1 ст. 996 ГК РФ определено, что вещи, поступившие к комиссионеру от комитента либо приобретенные комиссионером за счет комитента, являются собственностью последнего.
Таким образом, при передаче товара комиссионеру (в целях реализации) и возврате данного товара (в случае, если он не реализован) перехода права собственности не происходит, соответственно, не возникает и объекта обложения по НДС. То есть комитент (поставщик) при передаче товара на комиссию НДС начислять не должен, равно как и комиссионер, возвращающий комитенту не реализованный товар.
Обязанность комитента по начислению НДС возникает у него в момент отгрузки товара комиссионером покупателю или в момент получения комиссионером предоплаты (ст. 167 НК РФ).
Обращаем Ваше внимание, что посреднический договор всегда возмезден (п. 1 ст. 991 и ст. 1006 ГК РФ) и предусматривает обязанность комитента по уплате комиссионеру посреднического вознаграждения, что свидетельствует о целесообразности отдельного выделения суммы посреднического вознаграждения или порядка его определения в договоре. Оказание посреднических услуг на безвозмездной основе влечет за собой налоговые риски в виде применения налоговыми органами к таким услугам рыночных цен (ст. 105.3 НК РФ).
Кроме того, комиссионер обязан представлять комитенту отчет об исполнении поручения (ст.ст. 999, 1008 ГК РФ).

Рекомендуем прочесть:  Изменение тарифов ЖКХ содержание и ремонт с 1 января 2022 года

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2022 года.

Бухгалтерская пресса и публикации 2022

Итак, если договором купли-продажи не предусмотрен иной момент перехода права собственности или товар в результате хранения перестал быть индивидуально-определенным, то его возврат продавцу будет реализацией как в бухгалтерском, так и в налоговом учете у организации-«упрощенца». В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, находящиеся на «упрощенке», учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, согласно которой доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Изменить ситуацию можно, лишь предусмотрев в первоначальном договоре не только возможность возврата товара (либо это делает осуществимым лишь сам факт такого возврата), но и особый порядок момента перехода права собственности. По общему правилу в соответствии со ст. 223 ГК РФ право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи. Необходимо отметить, что момент перехода права собственности и момент исполнения обязанности продавца передать товар, о котором идет речь в ст. 458 ГК РФ, по своей правовой сущности различные категории. Если в ст. 223 ГК РФ говорится о вещном праве собственности, то в ст. 458 ГК РФ — об исполнении обязательства. Не вдаваясь в юридические тонкости вопроса, скажем, что продавец может выполнить свои обязательства по договору купли-продажи и без перевода права собственности на покупателя. Данный перевод по условиям договора может быть отсрочен на определенный срок, в течение которого по согласованию сторон юридически можно возвратить вещь без нового перевода права собственности, ибо покупатель фактически собственником еще не стал, а следовательно, и без использования счетов реализации, так как юридически такой реализации в данном случае не возникает.

Рекомендуем прочесть:  Как заплатить налоги в 2022 году

Отражение в учете ИП на УСН возврата товара, закупленного у поставщика с НДС

Упрощенец при возврате товара оформляет товарную накладную. В ней не нужно выделять сумму НДС, так как предприниматель не является плательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). По этой же причине он не обязан составлять счет-фактуру на возвращаемый товар.

Несмотря на это поставщик вправе принять к вычету НДС по полученному назад товару. С этим согласны и Минфин России (письмо от 30.07.15 № 03-07-11/44082), и налоговики (письмо ФНС России от 14.05.13 № ЕД-4-3/8562@). Поставщик заявляет налог к вычету на основании собственного корректировочного счета-фактуры либо счета-фактуры на отгрузку (п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ). Какой документ составить, зависит от обстоятельств.

Как отразить в учете возврат товаров поставщику

Таким образом, при возврате объекта основных средств в случае выявления брака покупатель должен:
— уменьшить ранее признанные расходы;
— доначислить сумму единого налога и уплатить пени;
— подать уточненную декларацию за истекший налоговый период.

Поскольку возвращаемый товар на балансе покупателя не числился, то при возврате товаров продавцу реализации не происходит, а значит, у покупателя объект обложения НДС не возникает (ст. 39, 146 НК РФ). Поэтому покупателю счет-фактуру выставлять не нужно (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Возврат оплаты от поставщика при усн

На основании статьи 454 ГК РФ продавец передает товар покупателю, а тот оплачивает его и принимает в собственность. При этом в соответствии со статьей 223 ГК РФ момент передачи товара является в то же время и моментом перехода права собственности на него от продавца к покупателю. Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности. в случае недопоставки товаров (ст. 465 и 466 ГК РФ)

Если право собственности к организации не перешло, при возврате товаров применяйте тот же порядок, что и при возврате товаров, не оприходованных на счет 41 «Товары». При возврате товара, на который не перешло право собственности, покупатель имеет право требовать с продавца возврата стоимости товара с учетом НДС.

Организация (УСН) возвращает товар, купленный с НДС, поставщику

При возврате товара покупателем, применяющим УСН, выставление им счёта-фактуры не предусмотрено. Информация о ГТД будет представлена в счетах-фактурах, регистрируемых продавцом при возврате товаров в книге покупок.

При возврате части товара (как принятого на учёт, так и не принятого на учёт у организации-покупателя, применяющей УСН) на стоимость возвращаемой части продавцу следует выставить корректировочный счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок (п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ, с учётом норм абзаца второго пп. «т» п. 6, абзаца второго пп. «у» п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137).

Возврат товара

Лучше как следует проанализируйте ситуацию.
1. Право собственности перешло при отгрузке? Никакого договорного условия о переходе ПС после оплаты не было?
2. «Возврат» по договоренности, никаких претензий по ненадлежащему качеству, пересортице и пр. не было?

Если Вы не хотите терять НДС, то вместо того чтобы нервировать бухгалтерию контрагента по поводу оформления Торг-12, лучше привлеките людей, ответственных за ведение этого клиента, и думайте, нельзя ли договориться с клиентом на предмет фиктивной предъявы о ненадлежащем исполнении условий договора. Чтобы это действительно был возврат.