Возврат О Покупателя Расхождение В Декларации По Ндс И Налогу На Прибыль Пояснение

Возврат брака от покупателя несовпадение декларация ндс и прибыли пояснение в ифнс

Поэтому вы не должны уменьшать выручку от реализации товаров (базу по НДС) в периоде их продажи. Примечание Когда покупатель вообще отказался принять товар (полностью или частично), реализацию товара нельзя назвать состоявшейся даже для целей НДС.

После того как вы примете возвращенный товар к бухгалтерскому учету (на счете 41 «Товары» либо на счете 43 «Готовая продукция»), вы можете заявить по нему вычет НДС. Вот что для этого нужно: (если) ваш несостоявшийся покупатель — плательщик НДС, то получить от него счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок.

Возврат брака от покупателя несовпадение декларация ндс и прибыли пояснение в ифнс

Не во всех случаях получение таких претензий от налоговиков является свидетельством ошибок. Вопросы у контролирующих органов возникают, если не совпадают значения двух показателей – суммы доходов из «прибыльной» декларации и суммированная величина по за аналогичный отчетный период.

А также в других ситуациях, когда контролеры выявляют противоречия в отчетности. От чего убережет: Если не отвечать налоговикам на их сообщения, они могут включить вашу компанию в план выездных проверок. Если ваша компания на упрощенке Компании на упрощенке отчитываются только по итогам года.

Расхождения в декларации по прибыли и ндс при возврате товара

Субъект предпринимательства получает уведомление от ИФНС. Порядок реагирования на такие запросы регламентирован п. 3 ст. 88 НК РФ. Компании, подавшей декларационные формы с несовпадающими суммами налогооблагаемых величин по налогу на прибыль и добавленную стоимость, отводится 5 рабочих дней для формирования ответного сообщения в контролирующий орган.

Вместе с тем, к примеру, безвозмездная передача товаров (работ, услуг) подлежит обложению НДС, но не образует дохода для целей налогообложения прибыли (, ). Иными словами, расхождения в показателях выручки в соответствии с декларациями по налогу на прибыль и НДС могут быть вполне объяснимы требованиями учета. И задача организации – грамотно изложить все это в пояснениях.

Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли

1. Выявленная погрешность находит свое отображение в пояснительной записке, но обязательно со ссылкой на корректные данные;
2. Наличие ошибки опровергается, предоставляются объяснения и соответствующие данные, которые подтверждают внесение этих сведений в декларацию. Примером данной ситуации может быть расхождения в сверке между предприятием и контрагентами.

Часто задаваемый вопрос: расхождения по НДС, связанное с обнаружением ошибки при начислении НДС между данными фирмы и поставщиком. Возникновение данных расхождений может быть связано с целым рядом причин:

Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС

Однако на практике соблюдается оно крайне редко. Ведь если организация в течение года, к примеру, получала дивиденды, то для целей налогообложения прибыли их нужно было учесть (п. 1 ст. 250 НК РФ), а в базу по НДС включать не надо. Аналогичным образом учитываются:

При проведении камеральной проверки налоговики нередко сравнивают сведения из разных деклараций налогоплательщика между собой. В том числе сопоставляют данные о выручке, допустим, по итогам года из декларации по налогу на прибыль и деклараций по НДС (показатели из поквартальных НДС-деклараций суммируются). И если значения не совпадают, проверяющие, как правило, требуют у организации представить пояснения или внести изменения в сданную отчетность (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Как пояснить расхождение в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль на сумму возврата от покупателя

Если все это произошло во втором квартале:
строка 010 НДС = 879 — реализация покупателю
строка 010 НП = 879 — выручка от реализации ТМЦ
строка 120 НДС = 158 руб вычет налоговый — принят к вычету ндс по возвращенному товару

Larissa777, добрый вечер.
Смотрите, вы реализовали, к примеру, товар в 1 кв. 2022 г. на сумму 1037 руб в т.ч. ндс 158 руб (пишу без копеек грубо для примера)
Данная реализация у Вас попала — в строку 010 в декларации по НДС сумма 879 р.
— в строку 010 декларации по НП сумма 879 р.
Базы идут.
Наступает 2 квартал, и покупатель Вам возвращает купленный в 1 кв 2022 года. Возврат от покупателя Вы приходуете через Поступление ТМЦ.
Соответственно, в декларации по ндс во 2 кв уже это будет налоговый вычет и попадет в строку 120.

Расхождения в декларации по прибыли и НДС

Расхождения возникли по причине несоответствия в подходах к налогообложению операций по безвозмездной передаче готовых изделий в рамках налога на прибыль и налога на добавленную стоимость. В 4 квартале 2022 года нашим предприятием было безвозмездно передано готовой продукции третьим лицам на сумму 278 000 рублей. Эта величина учтена при подсчете налоговой базы по НДС в соответствии с пп.1 п. 1 ст. 146 НК РФ.

Расхождения между декларациями (прибыль и НДС) – распространенная причина получения уведомления от ФНС с требованием дачи пояснений по несовпадениям. После сдачи налоговой отчетности сотрудники налоговых органов проводят ее камеральную проверку, одним из методов которой является перекрестная сверка сведений разных документов одного предприятия. Не во всех случаях получение таких претензий от налоговиков является свидетельством ошибок.

Тема: Как отразить возврат от покупателя в декларациях по НДС и налогу на прибыль, чтобы не

и еще

для целей налога на прибыль операции по возврату покупателем нереализованного товара продавцу, которые осуществляются на основании дополнительного соглашения после исполнения договора поставки, являются операциями по реализации (приобретению) товара. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 18.02.13 № 03-03-06/1/4213.

Чиновники исходят из положений статьи 39 Налогового кодекса. В ней, в частности, сказано, что под реализацией товаров следует понимать передачу на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица (в том числе обмен товарами).

Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли

После сдачи и проверки деклараций в ФНС налоговики выявляют несоответствие по суммам в декларации НДС (графы «Доходы от реализации» + «Внереализационные доходы») и налогу на прибыль (суммированная база по налогу). Для того чтобы дать пояснения в инспекцию и подготовить объяснительную, разберемся, должны ли эти два показателя совпадать между собой.

Первый вид по отгрузке, второй — по оплате. Реализация товаров, когда клиенту был отгружен товар и предъявлены документы для оплаты, и считается методом по отгрузке. По оплате считается, когда отгруженный товар был сразу оплачен покупателем.

Расхождение налоговой базы по ндс и налогу на прибыль возврат товара покупателем

Только не во всех случаях можно проводить возврат как возврат, в большинстве случаем, покупатель ваш должен сделать обратную реализацию, то есть вы приходуете не документом возврат, а поступление товаров и услуг, тогда никакого расхождения не будет.

Когда речь идет о расчете базы по НДС, то у продавца любой возврат товаров, уже принятых к учету покупателем, по мнению чиновников, надо оформлять как обратную реализацию (Письмо ФНС России от 23.03.2022 № ММ-6-03/[email protected]; Письма Минфина России от 04.02.2022 № 03-03-06/4/8, от 07.03.2022 №03-07-15/29, от 03.04.2022 № 03-07-09/3)

Расхождение НДС и налога на прибыль: как пояснить

К тому же налоговые органы контролируют соблюдение налогового законодательства (положение о ФНС, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30.09.04 № 506), бухгалтерской отчетностью занимается Минфин России (ч. 1 ст. 22 Федерального закона от 06.12.11 № 402‑ФЗ, постановление Правительства РФ от 30.06.04 № 329). Поэтому в требовании инспекция может сослаться на проведение камеральной проверки конкретной декларации и на ее показатели. А требовать пояснения и документы в отношении бухгалтерской отчетности инспекторы не вправе.

С моей помощью организация подготовила письмо с отказом от исполнения требования инспекции. В ответе на требование о представлении пояснений компания указала, что налоговое законодательство не предусматривает камералок в отношении бухгалтерской отчетности. При этом у фискалов отсутствуют полномочия по ее контролю.

Расхождение налоговой базы по ндс и налогу на прибыль возврат товара покупателем

В этом случае данные затраты можно отнести в состав признанных должником расходов на возмещение ущерба (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). В арбитражной практике есть пример судебного решения, которое подтверждает позицию Минфина России по этому вопросу (постановление ФАС Северо-Западного округа от 20 июля 2022 г. № А56-36505/2022). Следовательно, организация должна в налоговом учете скорректировать доходы и расходы того периода, в котором товары были реализованы: — уменьшить сумму доходов от реализации на сумму выручки в части возвращенного покупателем некачественного товара; — на покупную стоимость возвращенного уменьшить расходы.

Организация имела множество филиалов, поэтому количество запросов, поступающих от разных инспекций, угрожающе нарастало. В связи с этим назрела необходимость систематизировать все полученные запросы и требования. Нужно ли пояснять расхождение между НДС и налогом на прибыль Но Налоговый кодекс не допускает камеральных проверок бухгалтерской отчетности!

Возврат О Покупателя Расхождение В Декларации По Ндс И Налогу На Прибыль Пояснение

Предъявить пояснения лучше в письменном виде (в произвольной форме) и лично налоговому инспектору (при этом нужно, чтобы он поставил отметку об их получении) или в канцелярию ИФНС, а не устно или по почте. Ведь ваши устные пояснения могут быть искаженно истолкованы налоговиками. А отправленные по почте пояснения могут попасть к инспектору с опозданием — после завершения камеральной проверки.

Такой порядок применяется даже в том случае, если в счет поставки товаров на экспорт от покупателя получена 100-процентная предоплата. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 12.09.2022 г. № 03-07-15/123. С авансов, полученных в счет предстоящих экспортных поставок, НДС не начисляется (абз. 4 п. 1 ст. 154 НК РФ).