Возврат От Поставщика При Усн Доходы Минус Расходы Доходы Принимаются
Включаются ли в доходы при УСН суммы возврата авансов от поставщиков
Организация на УСН с объектом «доходы минус расходы» перечислила поставщику аванс, который в дальнейшем был возвращен в связи с расторжением договора. Нужно ли учитывать это поступление в доходах?
По общему правилу не допускается повторное отражение суммы, ранее учтенной организацией в доходах (п. 3 ст. 248 НК РФ). Перечисленный поставщику аванс организация на УСН сможет признать в расходах только после того, как ей будут поставлены товары (работы, услуги) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). До этого соответствующая сумма будет числиться в налоговом учете покупателя в качестве имеющегося у него имущества.
Отражение займа при УСН доходы минус расходы (нюансы)
Ни полученные в качестве заемных, ни выданные в долг средства не считаются ни доходом, ни расходом налогоплательщика, работающего на УСН. Соответственно, не будет расцениваться ни как доход, ни как расход возврат этих средств. В части доходов такой вывод следует из содержания ст. 346.15 НК РФ, отсылающей к ст. 251 НК РФ, в которой подп. 10 п. 1 прямо указывает на то, что доходом подобные средства считать не следует. А в составе расходов, закрытый список которых содержит ст. 346.16 НК РФ, заемные средства не указаны.
Передаваемые в долг средства не учитывают ни в доходах, ни в расходах, ни при выдаче (получении), ни при возврате. Доходом у выдавшей заем стороны и расходом у его получателя будет являться плата за использование заемных средств: проценты, предусмотренные договором займа. В бухучете их начисляют, как правило, ежемесячно, а в доходах или расходах для целей расчета УСН-налога их возможно учесть только на момент фактического получения или оплаты соответственно.
Список расходов при УСН — доходы минус расходы, уменьшающих налог
- выручка от реализации автозапчастей – 881.403 руб.;
- доход от реализации оборудования – 33.801 руб.;
- расходы на услуги аренды помещения под склад – 77.305 руб.;
- услуги охраны склада запчастей – 41.702 руб.;
- запчасти, приобретенные для перепродажи – 470.903 руб. (вся партия реализована покупателям).
- расходы непосредственно связаны с ведением деятельности.
- их понесение является экономически обоснованным;
- имеются документы, оформленные в соответствие с необходимыми требованиями и подтверждающие факт понесения затрат;
- выполнены договорные обязательства между сторонами (товар отгружен – оплата перечислена).
Что является доходом при УСН 6% и доходы минус расходы
Тогда арендодатель сможет получать арендную плату, уменьшенную на сумму коммунальных платежей. Однако на практике такой технический маневр подходит только тем организациям, которые заключают договор аренды на достаточно продолжительное время.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Возврат от поставщика усн доходы минус расходы
В том же периоде внесите изменения в графы и раздела I книги учета доходов и расходов. Такой порядок следует из положений абзаца 3 пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. При этом возврат денег должен быть подтвержден первичными документами, позволяющими определить факт, основание и размер суммы возврата. Например, при возврате наличных денег гражданам таким документом может быть расходный кассовый ордер (п. 4.1–4.2 Положения о порядке ведения кассовых операций).*
В товарной накладной стоит указать, что составлен акт о выявленных недостатках и выставлена претензия поставщику. При этом сам акт необходимо составить сразу же после обнаружения недостатков. При наличии правильно оформленных документов у покупателя есть шанс подтвердить в суде факт и срок хранения бракованного товара, а значит, и компенсировать свои расходы по хранению бракованного товара до момента его вывоза продавцом (постановление ФАС Поволжского округа от 20.11.2022 № А55-34907/2022).
Возврат от поставщика при усн доходы минус расходы
Поскольку нет актов оказания услуг, расходы вы учитывать не имели права. У вас был просто аванс. Вам надо подать уточненную декларацию за 2022 год исключив из нее всю сумму отраженных расходов. Возвращенная же сумма доходом за 2022 год не будет, это будет возврат аванса.
В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Расходы при УСН доходы минус расходы — какие можно зачесть, а какие нет
- Затраты на покупку, строительство, дооборудование, реконструкцию и улучшение ОС. При этом плательщики налога стоимость нового основного средства могут учесть сразу в текущем году пропорционально числу кварталов, в течение которых оно использовалось. Но затраты на покупку ОС, требующих регистрации, можно внести в расходы только после их оплаты и постановки на учет (например, транспортные средства). Если объект ОС существовал у хозяйствующего субъекта до перехода на УСН, то его стоимость учитывается в зависимости от срока его использования.
- Затраты на покупку или создание НМА. Здесь же учитываются затраты на патентование и проведение научно-исследовательских работ.
- Затраты на ремонтные работы основных средств как своих, так и полученных по договору аренды, если в договоре эта обязанность закреплена за арендатором.
- Арендная плата по договорам аренды и лизинга.
- Материальные расходы. Они определяются по тем же принципам, что и на общем режиме. Сюда включаются прежде всего понесенные расходы на закупку сырья и материалов. Здесь же отражаются и ряд услуг, например, по вывозу ТКО, уборке помещения, изготовлению печати и т.д.
- Затраты на оплату зарплаты сотрудникам предприятия, привлекаемых по трудовым контрактам и договорам ГПХ, в том числе премии. Пособия по нетрудоспособности, финансируемые из средств предприятия за первые три дня больничного сюда также могут быть включены, также как и предусмотренные договорами с сотрудниками повышенные размеры. Здесь же отражаются суммы удержанных и перечисленных алиментов из зарплаты, а также суммы НДФЛ с зарплат работников.
- Расходы, производимые хозяйствующим субъектом по всем направлениям обязательного страхования. Сюда включаются помимо прочего страховые взносы, начисляемые на оплату труда.
- Суммы входящего НДС, по оплаченным материальным средствам, услугам, расходам, включаемым в расходы при УСН.
- Проценты, по привлеченным средствам по договорам займа и кредита.
- Затраты на выполнение мер по пожарной безопасности на предприятии, в том числе установка и обслуживание сигнализации, и иные услуги пожарных организаций.
- Суммы таможенных платежей, не возвращаемые налогоплательщику при ввозе на территорию нашего государства.
- Затраты на содержание транспорта фирмы, сюда же включается компенсация за использование по рабочим делам личного транспорта сотрудника в пределах утвержденных норм.
- Командировочные расходы, включающие в себя проезд, найм жилья, суточные в пределах утвержденных предприятием норм, оформления виз и паспортов при загранпоездках и т. д.
- Оплата услуг по нотариальному оформлению в пределах действующих тарифов.
- Расходы на юридические, бухгалтерские и аудиторские услуги.
- Стоимость публикации бухгалтерской отчетности.
- Расходы на канцтовары.
- Почтовые, телеграфные расходы, а также за услуги связи.
- Приобретение лицензионных продуктов для ЭВМ.
- Расходы на рекламу.
- Затраты на освоение новых производств.
- Расходы на закупку товаров, которые в дальнейшем будут реализованы.
- Суммы налогов и иных обязательных сборов, которые оплачивает налогоплательщик. Это может быть транспортный, земельный налог, НДС, уплаченный при выполнении обязанностей налогового агента и т. д. НДФЛ по работникам сюда не включается, так как отражается в составе расходов по оплате труда.
- Расходы на гарантийное обслуживание.
- Расходы на оплату услуг комиссионеров, агентов и т. д.
- Платежи, производимые периодически, за использованием объектов НМА, принадлежащим третьим лицам.
- Вступительные, членские и целевые взносы для организаций, входящих в состав СРО.
- Судебные затраты и платы в арбитраже.
- Расходы на обслуживание касс.
- Затраты на обслуживание ЭВМ.
- Расходы на вывоз ТКО.
- Расходы на обучение, переподготовку кадров и их независимую оценку.
- Затраты на компенсацию вреда, причиненного дорогам транспортом с большой массой (Система «Платон»).
Льготный режим в этой части налогообложения имеет одну существенную отрицательную сторону — перечень включаемых в базу расходов строго определен и является закрытым.
Усн доходы минус расходы возврат кредиторской задолженности
Поставщик может на УСН, ознакомтесь с договором есть ли упоменание про НДС, если есть это простая ошибка оператора, ввести счет фактуру на основании ТТН, или проставить галочку номер дату сч/ф и вылезить НДС к оплате
Вероятнее всего вас просят передать бухгалтерскую документацию вашему приемнику. в частности остатки по складу и товарам, кассу и ведение кассовой дисциплины а именно по подотчетным лицам, декларации, да и в любом случае вы же видимо ведете какой то учет прибыли и расходов .
вот это им и сдайте.
Возврат НДС при ИП на УСН доходы минус расходы
Здравствуйте, Ирина. НДС по импорту вы платите на таможне. вместе с таможенными сборами, по факту его уплаты вам предоставляют документ, на основании которого вы сможете принять данный НДС к вычету. Если вы на УСН, то принять к вычету вы его, разумеется, не сможете.
Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.
Авансы при УСН доходы
Весьма часто товары, которые реализует торговая организация, оплачиваются раньше собственно момента реализации, то есть сначала организация получает предоплату товара — аванс, а только спустя какое-то время поставляет его покупателю.
Особенно остро эта проблема касается тех организаций, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН). Имеет ли право налогоплательщик УСН учесть аванс в доходах для целей исчисления единого налога?
Для некоторых видов затрат предусмотрен особый порядок признания в расходах. В таких случаях вопроса о том, когда учитывать уплаченный аванс для целей единого налога, не возникает. К таким затратам относятся (п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
Расходы на зарплату при усн доходы минус расходы
- расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
- затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
- материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
- расходы на оплату труда;
- стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
- суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
- другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
- расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
- расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.
Бывает, что компания или ИП начислили зарплату (за декабрь), когда применяли объект «доходы». Выплата пришлась на январь, когда компания (ИП) поменяла объект налогообложения на «доходы минус расходы». В такой ситуации учесть зарплату в новом году нельзя, ведь она относится к прошлому году, когда действовал объект «доходы». Такие разъяснения финансисты привели в письме от 26 мая 2022 г. № 03-11-06/2/24949.
НДС при УСН «доходы минус расходы» в 2022 году
Учесть входной налог на добавленную стоимость можно в момент списания денежных средств на расходы за приобретение товаров, материалов, оказанные услуги или произведенные работы. В КУДиР делается при этом две записи. НДС следует прописать отдельной строкой.
Для списания расходной части за покупку товаров, материалов, затраты на полученные услуги или произведенные работы достаточно провести процедуры оплаты и оприходования. Исключение составляют единицы товара – их необходимо реализовать. Касательно входного НДС действуют аналогичные правила.
Расходы, не принимаемые при УСН 15% — объект «доходы минус расходы» в 1С 8
Перечень расходов в п. 1 ст. 346.16 НК РФ закрытый. Расходы на обеспечение нормальных условий труда, в том числе расходы на покупку питьевой бутилированной воды для работников не включены в данный перечень, в силу Письма Минфина РФ от 06.12.13 №03−11−11/53315.
Далее в 1С 8.3 необходимо правильно в графе Счета учета показать расход, то есть, как он учитывается для целей УСН. В зависимости от того как отражено в приходном документе – тот или иной расход принимается либо не принимается для целей УСН:
УСН доходы минус расходы в 2022 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность
Для представителей малого бизнеса предусмотрена возможность использования льготного режима обложения налога УСН доходы минус расходы в 2022 году. Он значительно снижает нагрузку по налогам на хозяйствующий субъект, а также упрощает ведение бухучета, заполнение налоговых регистров и процесс представления деклараций в ИФНС.
Кроме этого, устанавливается наименьшая сумма штрафа, составляющая 1000 руб. Обычно накладывается если невовремя отправлен нулевой отчет. Максимальная сумма штрафа ограничена размером в 30% от суммы налога по декларации. Он будет начислен, если компания опоздает с отправкой отчета на 6 месяцев, либо более.
Возврат займа при УСН «Доходы минус расходы»
Заключение договоров займов при УСН допускается как между юр. лицами, так и между физлицами. Выдача займа при УСН «Доходы минус расходы» подразумевает, что суммы, перечисленные в счет погашения обязательств, не подлежат включению в налогооблагаемую базу по упрощенному налогу. Согласно главе 26.2 размер доходов упрощенца определяется, исходя из внереализационных доходов и доходов от реализации товаров/услуг (ст. 346.15 НК); размер расходов в соответствии с закрытым перечнем по ст. 346.16.
Упрощенцы с объектом налогообложения «Доходы» не уменьшают базу по налогу на суммы процентов. Компании-заемщики на УСН «Доходы минус расходы» могут отнести на расходы проценты по займам в соответствии с подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК с учетом ограничений по ст. 269. Отразить соответствующие суммы в КУДиР нужно также в день перечисления процентов займодавцу, то есть на момент списания средств.
Манипуляции с займами при УСН «доходы минус расходы»
Когда же упрощенец выдает заем, возвращенные проценты он показывает в доходах на дату фактического поступления денег от заемщика (п. 1 ст. 346.15, п. 6 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). При этом порядок расчёта процентов – простые или сложные – не имеет значения. В доходах упрощенец должен отразить всю полученную сумму процентов за пользование другой стороной займом.
Таким образом, выдача займа при УСН «доходы минус расходы», как и получение займа при УСН «доходы минус расходы» на налоговую базу по упрощенному налогу никак не влияют. То есть – в расчётах не участвуют. Поэтому, является ли займ расходом при УСН, ответ всегда будет отрицательный.
25 Июл 2019 jurist7sib 154
