Если Договор Купли-Продажи Недвижимости В Декабре А Регистрация В Январе Последствия При Переходе На Усн Е
Учет расходов на приобретение недвижимости при УСН (6%)
«У меня ИП, в 2022 году работаю по УСН доходы 6%. Покупаю коммерческую недвижимость для дальнейшей сдачи в аренду. Покупка: 20% за счет собственных средств, 80% за счет кредитных. Договор купли-продажи заключен 19 декабря 2022 года, тогда же и переведена предоплата. 20 декабря были поданы документы на регистрацию и в тот же день оплачена вторая часть за счет кредитных средств. С 2022 года я перехожу на УСН Доходы-Расходы 15%. Передача помещения Продавцом, согласно Договора состоялась 13 января 2022 года, тогда же и подписан Акт приема-передачи. Свидетельство о том, что я являюсь собственником выдано 17 января 2022 года. В связи с этим вопрос: могу ли я принять данную недвижимость в расходы в 2022 году?»
В итоге получил ответ, что:
«Согласно пп. 4 п. 2., п. 4 ст. 346.17 НК РФ расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном п.З ст. 346.16 НК РФ, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности;
При переходе налогоплательщика с объекта налогооблажения в виде доходов на объект налогооблажения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применяется объект налогооблажения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.»
Расторжение договора на покупку объекта недвижимости: налоговые последствия для УСН и НДС
Тот факт, что требование о возврате недвижимого имущества, право собственности на которое было зарегистрировано за покупателем, можно заявить и в том случае, если соответствующий договор купли-продажи недвижимости был расторгнут не в судебном порядке, а в случае одностороннего отказа от договора (от исполнения договора), подтверждает и судебная практика (смотрите, например, постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.11.2022 N Ф04-9504/14, постановление ФАС Московского округа от 29.12.2022 N КГ-А40/12003-08).
Согласно пп. 2 п. 2 ст. 178 ГК РФ при наличии условий, предусмотренных п. 1 этой же статьи, заблуждение предполагается достаточно существенным, в частности, в том случае, если сторона заблуждается в отношении предмета сделки, в частности таких его качеств, которые в обороте рассматриваются как существенные.
С общего режима на УСН: особенности переходного периода
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с главой 21 НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.
Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов — в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Как отмечается в письмах Минфина России от 10.06.2022 № 03-11-06/2/99 и от 01.04.2022 № 03-03-06/1/205, речь в данном случае идет об остаточной стоимости этого актива, сформированной по данным бухгалтерского учета.
Тема: Переход права собственности совпал с переходом на УСН
У нас ситуация в том, что договор купли-продажи ОС заключен в декабре 2022 года и по его условиям оплачено в 2022 года. А госрегистрация права произошла в феврале 2022 года.
С января перешли на УСН с ОСНО.
Такой расклад нам не нравится. Как быть? Мы не согласны, а нормальных разъяснений не нашли. По НК РФ моментом реализации считается переход права собственности. А по недвижимости право собственности — с момента госрегистрации.
Договор купли-продажи будущей недвижимости
Учитывая вышеизложенное, с моей точки зрения, нельзя заключить договор с элементами товарищества и одновременно с элементами договора другого вида. Проще говоря, договоры о совместной деятельности не смешиваются с иными договорами, потому что иначе у товарищества появляются не присущие ему черты, а именно отношения должника и кредитора. Но повторю: это мое мнение. Судебная практика признает возможность существования смешанных договоров одновременно с элементами простого товарищества и элементами подряда, аренды и т. д. (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 22.01.10 по делу № А43-9961/2022 , ФАС Западно-Сибирского округа от 14.10.08 по делу № А70-2427/2022 , ФАС Поволжского округа от 16.02.12 по делу № А12-21726/2022).*
Аренда земельного участка с множественностью лиц. В качестве вклада по договору простого товарищества может выступать право аренды на участок. В результате образуется договор аренды с множественностью лиц на стороне арендатора. Проблема в том, что закон прямо предусматривает только один случай оформления аренды с множественностью лиц на стороне арендатора: когда здание (помещения в нем), расположенное на неделимом земельном участке, находится в собственности нескольких лиц (п. 3 ст. 36 ЗК РФ). Правда, закон не содержит прямого запрета на совершение таких сделок, но невозможно исключить риск того, что в переоформлении и (или) государственной регистрации такого договора аренды может быть отказано, из-за чего потребуется судебный процесс с туманными перспективами. Кроме того, арендатор земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, вправе распоряжаться таким правом без согласия собственника земельного участка в случае, если срок аренды составляет более пяти лет (п. 9 ст. 22 ЗК РФ). В остальных случаях на это потребуется согласие собственника. В случае сохранения права аренды земельного участка за застройщиком для инвестора риски будут аналогичны тем, которые имеются, когда земельный участок находится в собственности только у застройщика.
Порядок признания дохода от продажи недвижимости при переходе на УСН
1. В целях налогообложения прибыли согласно ст. 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при методе начисления датой получения дохода для доходов от реализации признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату.
Таким образом, у организации — продавца недвижимого имущества возникает обязанность по уплате налога на прибыль организаций с момента передачи объекта недвижимости покупателю по акту (накладной) приемки-передачи основных средств и подачи документов на государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним в период применения общего режима налогообложения.
Основные причины расторжения договора купли-продажи квартиры
Купить квартиру, вселиться в нее, начать ремонт, а затем, получив повестку из суда, оказаться втянутым в процесс о расторжении договора и возврате жилья — не самая радужная перспектива. О том, когда расторгаются сделки по приобретению недвижимости и как этого не допустить, рассказывает адвокат Олег Сухов («Юридически центр адвоката Олега Сухова»).
«Несколько лет назад ко мне обратился знакомый, у него на руках был нотариально заверенный договор купли-продажи с дальней родственницей, который за долгое время так и не был передан в Росреестр, — рассказывает адвокат Олег Сухов. — Суды отказали ему в признании сделки состоявшейся, и мой знакомый остался без квартиры. Следует обратить внимание на то, что данный судебный прецедент произошел, когда действовала старая редакция Гражданского кодекса, а сейчас при указанных обстоятельствах закрепить за собой недвижимость проще. Но «проще» не означает легко, а потому регистрировать переход права собственности по договору я рекомендую в обязательном порядке».
Налоговые последствия при расторжении договора купли-продажи участка и возврате прав собственности продавцу
Здесь можно привести в качестве аналогии разъяснения официальных органов о возврате некачественного товара (Письма Минфина России от 16.06.2022 N 03-03-06/1/351, от 02.06.2022 N 03-03-06/1/370, от 03.06.2022 N 03-03-06/1/378 и УФНС России по г. Москве от 23.12.2022 N 16-15/124436@). Так как возврат некачественного товара также не рассматривается как обратная реализация из-за того, что поставщик не выполнил своих обязательств по договору. А в нашем случае обязательств не выполнил покупатель.
реализация товаров (работ, услуг) должна отражаться в том налоговом периоде, в котором она была осуществлена на основании соответствующих первичных документов. Все последующие изменения стоимости или количества (объемов) реализованных товаров (работ, услуг), в том числе в виде возврата товара, непринятия части работ (услуг) или оспаривания сделки, на основании которой была произведена хозяйственная операция, подлежат учету налогоплательщиком как новые факты (события) хозяйственной жизни в налоговом (отчетном) периоде их возникновения (периоде возврата товара, уменьшения его цены, реституции в связи с признанием сделки недействительной).
Договор с ндс переход на усн
С дохода от проданного товара «Актив» уплатит единый налог в сумме 460 200 руб. (7 670 000 x 6%). Кроме того, планируемый доход «Актива» с начала года составит 27 670 000 руб. (20 000 000 руб. + 767 000 руб. x 10 партий), а это больше допустимого лимита на 2022 г. (26 800 000 руб.).
При переходе на УСН фирма (предприниматель) теряет право принять к вычету входной НДС по товарам, работам, услугам, основным средствам и нематериальным активам. Ведь теперь их не используют в облагаемых НДС операциях (п. 2 ст. 171 НК РФ).
Переход на УСН в 2022 году: новые критерии и условия
Как только налогоплательщик перестал соответствовать хотя бы одному из условий применения УСН, он утрачивает право на этот спецрежим и должен в течение 15 дней по окончании квартала подать уведомление в налоговую по форме 26.2-2 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 № ММВ-7-3/[email protected]). Снова перейти на УСН можно не ранее, чем через один год после утраты права на применение спецрежима (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).
По-прежнему два основных критерия — по доходам и основным средствам. Эти лимиты фиксированные, их не будут индексировать до 2022 года (Федеральный закон от 03.07.2022 № 243-ФЗ). Минэкономразвития установило в проекте приказа новый коэффициент-дефлятор, но в 2022-2022 гг. индексации нет. Поэтому применять упрощенку в 2022 году можно компаниям с доходами за год не более 150 млн рублей. Лимит основных средств для перехода на УСН теперь составляет 150 млн рублей.
Продажа недвижимости проводки в бухгалтерском учете 2022г на усн
Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ. Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
- Сумма выручки обозначена и рассчитана.
- Присутствуют доказательства того, что организация, проведя операцию продажи, увеличит свои экономические выгоды.
- К покупателю перешло право собственности на недвижимость.
- Расходы на проведенную операцию продажи определяются однозначно.
- Доходы и затраты от списания ОС с бухучета зачисляются на прибыли и убытки как доходы и расходы прочие. Пример №2. Компания А продала фирме Б сооружение за 2 млн. руб. (НДС — 305 084 руб.). Объект передан первого марта 2022 года. Право на собственность зарегистрировано 30.04. 2022 г. Стоимость сооружения первоначальная – 4,5 млн. сума амортизации – 3 млн.
Расторжение договора купли-продажи после регистрации
При наличии взаимного согласия контрагенты в такой ситуации могут заключить еще один ДКПН, по которому недвижимость вернется к своему первоначальному владельцу, а покупатель получит обратно свои деньги. Такой ДКПН станет основанием для перерегистрации ПС на прежнего владельца.
В п. 2 ст. 453 ГК РФ оговаривается, что расторжение договора прекращает обязанности контрагентов, и по правилу, прописанному в п. 4 той же статьи, они не вправе потребовать возвращения того, что ими было передано во исполнение ДКПН. Однако абз. 2 данного пункта гласит, что когда одна из сторон не получила или частично недополучила исполнение от контрагента, она может сослаться на неосновательное обогащение. В связи с этим суды, расторгая ДКПН, обязывают каждую из сторон вернуть исполненное по договору. Примером может служить постановление АС ВСО от 16.06.2022 по делу № А10-1247/2022.
Продажа недвижимости при усн доходы
Об этом, в частности, указывается в постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от 2 ноября 2022 г. N 14009/09 ( N -12756/11)., , ., N 03-11-11/24963 , «. , , , ( — ), 2 :- , , » «, » » » » ( 70.11, 70.12 45.2 (), N 454-);- . , , , , ( N 05-11288/11 N 41-40926/2022, — N 07-1301/11 N 05-7156/2022).
В данном случае под товарами понимается любое реализуемое имущество либо имущество, предназначенное для реализации (п. Если при государственной регистрации ИП указал в ЕГРИП такой вид экономической деятельности, как сдача в аренду собственной нежилого недвижимого имущества, получал доходы от сдачи помещения внаем и вел учет соответствующих хозяйственных операций, значит, доходы от продажи этого нежилого помещения рассматриваются как доходы от предпринимательской деятельности. Суды солидарны с разъяснениями проверяющих и подтверждают, что доходы от продажи недвижимого имущества «упрощенец» должен включить в налоговую базу по УСН-налогу. Поскольку налогооблагаемая выручка от реализации определяется с учетом всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, доходы от продажи нежилого помещения придется обложить «упрощенным» налогом. Важная деталь – не имеет значения, на имя кого из супругов имущество приобретено, либо на имя кого или кем из супругов внесены деньги. Пунктом 2 статьи 253 Гражданского кодекса также установлено, что распоряжение имуществом, которое находится в совместной собственности, осуществляется по согласию всех участников.Кроме того, учитывая тот факт, что в период продажи предприниматель применял УСН, доходы от реализации нежилого помещения облагаются «упрощенным» налогом. А вот если торговля недвижимостью не входит в сферу бизнес-интересов предпринимателя и недвижимое имущество, которое он продал, не относится к основным средствам, то с полученной от продажи выручки он должен уплатить НДФЛ (письмо Минфина от 19 декабря 2022 г. Кстати, это правило действует и в случае, когда проданная недвижимость была приобретена ИП как частным лицом до того, как он зарегистрировался в качестве ИП. В свою очередь имуществом, нажитым супругами во время брака, среди прочего, являются доходы каждого из супругов от предпринимательской деятельности, а также движимые и недвижимые вещи (п. Получается, что имущество, купленное во время брака одним из супругов, в том числе за счет доходов от его бизнеса, является совместной собственностью супругов. Для того чтобы один из супругов совершил сделку с недвижимостью и сделку, требующую нотариального удостоверения или регистрации, нужно получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга (п. Поэтому в Минфине полагают, что доходы от реализации недвижимого имущества, принадлежащего супругам на праве совместной собственности, могут облагаться «упрощенным» налогом.Позицию налоговиков подтверждает сложившаяся арбитражная практика (см. Семейным кодексом предусмотрено, что имущество, нажитое супругами во время брака, считается их совместной собственностью (п. Между тем, владеть, пользоваться и распоряжаться общим имуществом супругов можно только по их обоюдному согласию (п. Но при условии, что предприниматель получит нотариально удостоверенное согласие другого супруга на продажу этого имущества.
Договор с ндс переход на усн
При переходе организации на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, которые оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 настоящего Кодекса.
В новом году уже на упрощенной системе налогообложения отгрузите покупателю товар. Он должен рассчитаться за него в соответствии с договором, заключенным в прошлом году. Прошлогодняя цена включает НДС, который «упрощенцы» не платят.
Если Договор Купли-Продажи Недвижимости В Декабре А Регистрация В Январе Последствия При Переходе На Усн Е
Покупатель заплатил деньги за квартиру, а продавец квартиру не отдает. Живет там с семьей и, как говорится, в ус не дует. Покупатель всеми правдами и неправдами добивается расторжения договора в суде. Вот только получить свои деньги он не может, так как тут действует принцип, что все, что исполнено до расторжения договора, обратно не истребуют. Так что продавец на законных основаниях продолжает тратить деньги покупателя.
Разрешая спор по существу, суд исходил из вывода о том, что законных, то есть предусмотренных п. 1 (существенное нарушение условий договора) и п. 2 (иных оснований, предусмотренных законом или договором) ст. 450 ГК РФ, оснований для расторжения договора купли-продажи квартиры не имеется, в том числе по основанию существенности нарушения договора одной из сторон.
Продажа земельного участка ооо ниже кадастровой стоимости усн
НК РФ, письма Минфина России от 26.09.14 № 03-04-05/48376, от 15.08.14 № 03-04-05/40977). Воспользоваться имущественным вычетом при продаже нежилого помещения, которое участвовало в предпринимательской деятельности, также нельзя (подп.
4 п. 2 ст. 220
- Введена новая ст. 217.1, отразившая порядок освобождения от НДФЛ доходов от реализации недвижимости, которая ограничила круг лиц, получающих право на освобождение дохода по истечении 3 лет владения, установив обычный общий срок для нахождения в собственности, равный 5 годам. В этой же статье появилось условие об обложении налогом дохода, определяемого от кадастровой стоимости (умножением на коэффициент 0,7), если продажа осуществлена по цене более низкой, чем кадастровая.
