Главная / Трудовое право / Штрафы за нарушение кассовой дисциплины в 2022 году для ИП

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины в 2022 году для ИП

Добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой могут оштрафовать. При этом сделать это нужно до решения налоговой по нарушению.
Пробить чек коррекции. Правила формирования чека коррекции есть в Методических рекомендациях ФНС от 6.08.2022 года №ЕД-4-20/15240@. При этом с июля 2022 года уведомлять налоговую о нарушении в течение трех дней больше не надо.

ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.

При этом компаниям и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, могут заменить штраф на предупреждение. Это можно сделать, если нарушение допустили в первый раз, и не было угрозы жизни и здоровью граждан, чрезвычайных ситуаций, имущественного ущерба и других условий по ч. 2 ст. 3.4 КоАП.

Бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает и номенклатуру в чеке, и другие требования 54-ФЗ. Вы сможете легко подключить фискальный регистратор, установить сканер и терминал для приема карт — или даже принимать оплату без терминала, по QR-кодам. В комплект с программой для кассира входит система учета: вы сможете управлять товарами и ценами, контролировать продавцов и остатки на точках, видеть статистику в реальном времени. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно!

Мониторинг — сбор, обобщение, систематизация и оценка информации о применении онлайн-касс. Информацию ФНС получает из разных источников.
Оперативные проверки — по месту ведения деятельности. При этом налоговая сможет привлекать ФСБ и проводить контрольную закупку.

Чем чревато нарушение кассовой дисциплины

налоговой инспекции

Ни один начальник не застрахован от небрежной или некачественной работы бухгалтерии. Но иногда в нарушениях кассового порядка бывает повинно само руководство предприятия. Практика показывает, что существует несколько наиболее часто встречаемых нарушений по части кассовой дисциплины:

Бухгалтерия – одно из ключевых звеньев в работе любого предприятия. Грамотное, чистое, высококвалифицированное бухгалтерское сопровождение гарантирует бесперебойную работу компании, тогда как непрофессиональный бухгалтер может поставить под удар всю организацию. Именно поэтому работе бухгалтерии на любом предприятии нужно уделять особое внимание. И отдельно руководству предприятия стоит держать под контролем соблюдение кассовой дисциплины. Именно о кассовой дисциплине пойдет речь в данном материале.

В последнем случае, должностное лицо, допустившее ошибку, к примеру, главный бухгалтер, старший кассир или даже директор предприятия, также может понести финансовую ответственность за неправомерность своих действий – штраф для него составит сумму от 4 до 5 тыс. рублей.

Вне зависимости от того, по чьему недосмотру и упущению возникли проблемы с кассовой дисциплиной, при обнаружении нарушений налоговые специалисты могут либо на первый раз вынести предупреждение, либо сразу наложить штраф. Степень меры административного и финансового воздействия зависит от того, насколько велика ошибка.

Назначить ответственного работника за ведение кассовых операций. Ознакомьте сотрудника с положениями указаний № 3210-У и закона № 54-ФЗ в последней редакции под подпись.
Обеспечьте сохранность кассы и документации. Необходимо оборудовать кабинет сейфом, в котором храните деньги, ордера, кассовые книги и чековую книжку.
Установите предельный лимит остатка наличности в кассе. Эта сумма вычисляется расчетным путем, по приходу или выбытиям из кассы. Не допускайте превышение лимита на конец рабочей смены или дня, иначе гарантированы штрафные санкции за нарушение кассовой дисциплины. Излишки вносите на расчетный счет компании в банке. В дни зарплаты остаток может быть больше лимита.
Все операции отражайте специальными кассовыми документами. На приходные операции выписывайте приходный ордер, на расход — расходный. Регистрируйте операции в кассовой книге. Если принимаете наличную оплату за товар, работы, услуги, используйте онлайн-ККТ.
Тратьте выручку только на разрешенные цели. Перечень одобренных затрат приведен в указаниях Банка России от 07.10.2013 № 3073-У.

Правила ведения кассовых операций в организации закрепляют указания Центробанка России № 3210-У. Нормативный документ предусматривает порядок работы с наличными денежными средствами в учреждении. За любое отклонение от установленных требований предусмотрена ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций. Но это не единственный норматив в работе с наличностью.

Представителей коммерческих структур уполномочена контролировать ФНС. Инспекция разрабатывает и утверждает специальные планы выездных налоговых проверок. В соответствии с планами, выявляются риски от нарушений кассовой работы. ФНС вправе провести внеплановую ревизию. Учтите, что отсутствие компании в плане проверок ФНС не является гарантией того, что инспекторы не приедут с ревизией. Инспекция уполномочена назначить внеплановый контроль при наличии веских оснований и даже без них.

Счетная палата;
ревизионный отдел финансового органа, в котором обслуживается учреждение;
Министерство внутреннего финансового контроля;
Министерство финансов;
учредитель или профильное министерство и ведомство;
органы прокуратуры и следственного комитета;
иные представители госструктур.

Все организации и ИП, которые принимают наличную оплату за оказанные услуги и работы или реализованный товар от физических лиц, обязаны применять онлайн-кассы. Работать без ККТ нового поколения запрещено (закон № 54-ФЗ и закон № 290-ФЗ). Если компания или коммерсант проведет операцию «мимо кассы», то штрафов не избежать.

онлайн-касса не прошла фискализацию;
несоответствие заявленных в чеке сумм;
ошибки в фискальном документе;
отсутствие договора с ОФД;
нет соединения с интернетом, сбои в ПО;
нет связи с оператором фискальных данных.

Применение онлайн-кассы, не соответствующей законодательным требованиям и нарушение порядка регистрации кассы в ФНС.
- Для ИП и должностных лиц – 1 500-3 000 рублей.
- Для предприятий – 5 000-10 000 рублей.
Непредставление документов по запросу налоговых органов.
- Для ИП и должностных лиц – 1 500-3 000 рублей.
- Для предприятий – 5 000 – 10 000 рублей.
Невыдача кассового чека или его электронного аналога (по запросу покупателя).
- Для ИП и должностных лиц – 2000 рублей.
- Для предприятий – 10 000 рублей.

Проведение проверок становится возможным после обращения покупателей, которым не был выдан кассовый чек. Наличие жалобы не является основанием для привлечения предпринимателя к ответственности. Для установления факта правонарушения требуются доказательства. Более подробные разъяснения на эту тему можно найти в письме ФНС № ЕД-3-20/8924 от 11.10.2022. Налоговая служба вправе самостоятельно проводить плановые и внеплановые проверки.

ремонтом обуви;
изготовлением ключей;
переноской багажа пассажиров на вокзалах и в аэропортах;
продажей в киосках безалкогольных напитков на разлив и мороженого;
вспашкой огородов и распиловкой дров;
торговлей на розничных рынках, ярмарках и ежегодных выставках;
уходом за детьми и престарелыми лицами;
продажей кваса, молока и масла из цистерн;
организацией питания в школах, детских садах и других образовательных учреждениях;
торговлей газетами и журналами в киосках;
продажей изделий народного промысла собственного производства.

правонарушение не повлекло угрозы причинения вреда здоровью и жизни людей, животных, объектам культурного наследия и растительного мира, окружающей среде и безопасности государства;
отсутствовал риск возникновения ЧС природного и техногенного характера;
не был причинен имущественный ущерб.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

40-70 тысяч рублей для должностных лиц рынков, при повторном нарушении штраф возрастет до 50-80 тысяч рублей;
100-300 тысяч рублей непосредственно для управляющей компании, при повторном нарушении штраф возрастет до 300-1200 тысяч рублей, в зависимости от количества обслуживаемых торговых точек.

Карточки о регистрации и перерегистрации онлайн-касс.
Зарегистрированная кассовая техника предпринимателя.
Запросы ФНС в рамках проводимых внеплановых мероприятий по проверкам использования ККТ.
Протоколы нарушений кассового законодательства предпринимателем.
Информация, направляемая ФНС оператору фискальных данных и касаемая конкретного ИП.
Сведения о регистрационных запросах ИП и их результатах.
Другие сведения о взаимодействии предпринимателя и ФНС относительно работы онлайн-касс.

допуск к торговле без проверки наличия зарегистрированной в ФНС онлайн-кассы;
игнорирование проверки документов ИП, подтверждающих право торговать без ККТ;
неуведомление предпринимателей о необходимости приостановить торговлю без онлайн-кассы;
нерасторжение договора аренды при невыполнении ИП требования по установке на торговом месте кассового аппарата.

Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение

Если в операционную кассу поступает наличная выручка, то должен присутствовать кассовый аппарат. Выдача кассового чека при получении наличной выручки обязательна (ст. 5 закона № 54-ФЗ).
Деньги, принимаемые кассиром, проверяются на подлинность. Соблюдается определенный порядок проверки их количества и качества при приеме и выдаче, поименованный в указании ЦБ РФ от 05.10.2022 № 5587-У действующий с 30.11.2022:

В части документов, формируемых по операционной кассе, изменений в 2022–2022 годах нет. Как нет и перемен в инстанции, проверяющей состояние кассовой дисциплины (т. е. соблюдение правил работы с наличными деньгами), — ею остается ИФНС. Несмотря на ограниченность срока привлечения к ответственности за совершение нарушений при работе с кассой, выявление таких нарушений чревато последствиями в виде выездной налоговой проверки.

Через кассу могут осуществляться операции с наличной валютой. Чаще всего они связаны с выдачей денег на зарубежные командировки и сдачей-получением валюты в банке. В некоторых случаях могут иметь место расчеты с резидентами (ст. 9 закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Но даже если в момент проведения проверки кассовой дисциплины ИНФС не сможет привлечь нарушителя к ответственности в виде административного штрафа (из-за истечения срока давности), радоваться не стоит. Обнаружение нарушений в применении ККТ послужит поводом для более пристального внимания к налогоплательщику и при выявлении еще каких-либо проблем в его работе может привести к досрочной выездной проверке. Однозначный интерес налоговиков вызовут неполнота и несвоевременность оприходования выручки, а также выявление несоответствий документальных и фактических остатков денег в кассе.

Выдача под отчет осуществляется по распоряжению руководителя либо по завизированному им заявлению подотчетного лица. Для отчета по выданным суммам предоставляется то количество рабочих дней, которое установлено в локальных актах работодателя, от даты истечения срока, на который выдавались деньги (в том числе командировочные). Неизрасходованные суммы должны быть возвращены в кассу или будут удержаны из заработной платы подотчетного лица (ст. 137 ТК РФ).
Устанавливается лимит остатка денег в кассе на конец рабочего дня. Порядок его расчета фирма или ИП выбирают самостоятельно из двух способов, предлагаемых указанием Банка РФ № 3210-У. Излишек должен быть сдан в банк. Наличие сверхлимитного остатка допускается только в дни выдачи зарплаты (не более 5 рабочих дней). Кассовая дисциплина в 2022-2022 годах для ООО, относящихся к СМП, и для ИП, предполагает, что эти лица могут не устанавливать данный лимит. Для обособленных подразделений он устанавливается либо головным офисом (если у подразделения нет своего расчетного счета), либо самостоятельно (если свой расчетный счет у подразделения есть).

Штрафы за; отсутствие кассы

Некоторые виды деятельности могут вестись без установки ККТ — подробнее об этом мы писали в статье «Нужна ли вам онлайн-касса». К ним относятся, например, продажа печатной продукции (журналы, газеты) на бумаге, а также продажа сопутствующих товаров, если их доля не превышает половины во всем товарообороте. Без кассового аппарата могут работать столовые в общеобразовательных организациях, предприниматели, торгующие на ярмарках и в выставочных комплексах. Без кассы продавать мороженое, безалкогольные напитки на розлив, торговать с автоцистерн молоком, рыбой, квасом, продавать в сезон на улице овощи и фрукты, бахчевые культуры.

Часть бытовых услуг тоже не требуют касс: ремонт и покраска обуви, изготовление и ремонт ключей, кожгалантереи, присмотр за детьми, больными, инвалидами, вспашка огородов, распил дров, сдача в аренду парковочных мест, принадлежащих предпринимателю или юрлицу. А еще ККТ можно не применять тем предпринимателям, которые уплачивают налог на профессиональный доход.

Во время проверки налоговый инспектор вправе потребовать все документы по оформлению кассовых операций, отчеты из фискальной памяти кассы, документы на контрольно-кассовую технику, документы учета БСО, приказы по организации, авансовые отчеты и т. д. Предприниматель обязан предоставить инспектору полный доступ к кассовой технике, в том числе все пароли и доступ к наличным деньгам.

ИП могут не соблюдать кассовую дисциплину — они освобождены от этой обязанности с июня 2014 года (Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014). А вот организации должны кассовую дисциплину соблюдать: фиксировать, сколько наличных они внесли в кассу и сколько из нее взяли — это делается через составление приходных и расходных кассовых ордеров и ведение кассовой книги. Для этого в организации назначается кассир, с ним подписывают договор о полной материальной ответственности. Если кассу ведет директор юрлица или сам ИП, работающий без сотрудников, то назначать отдельного человека кассиром необязательно.

ООО может сдавать наличку в банк и зачислять на свой расчетный счет или использовать только для определенных целей: для выдачи зарплаты и подотчетных средств, оплаты услуг контрагентов. В отличие от ООО, предприниматель может тратить выручку на личные нужды.

Штрафы за неприменение онлайн-касс: читаем обзор судебной практики от ФНС России

Бывает, что не совпадает и сумма расчета. Например, так произошло в следующем споре. Посетителю кафе в момент расчета не выдали кассовый чек, зато предъявили его позже по требованию инспекции. В чеке значилась сумма «197 руб. 94 коп.», а клиент делал заказ на сумму 198 руб. Работники ИФНС посчитали, что организация не применила контрольно-кассовую технику. Судьи поддержали контролеров. Поскольку данное нарушение было совершено повторно, компания не смогла добиться замены санкции на предупреждение, хотя являлась субъектом малого бизнеса (постановление АС Северо-Западного округа от 18.03.21 № А56-48105/2022).

Во втором случае судьи также подтвердили штраф за неприменение контрольно-кассовой техники, выписанный шоферу такси, не зарегистрированному в качестве ИП. Водитель утверждал, что к нему следовало применить другое административное наказание. А именно — санкцию за нарушение правил перевозок пассажиров и багажа легковым такси (ст. 11.14.1 КоАП РФ). Судьи отклонили доводы водителя и оставили в силе штраф, предусмотренный частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ (решение Серовского районного суда Свердловской области от 18.05.21 по делу № 12-139/2022).

Налоговики, а вслед за ними и судьи, сочли, что при подобных обстоятельствах применение ККТ не подтверждено. Организация пыталась доказать малозначительность нарушения, но пропустила срок и получила отказ (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.05.21 № Ф07-5542/2022).

Для субъектов малого и среднего предпринимательства установлена привилегия, обязывающая контролеров заменять административный штраф, в том числе за «кассовые» нарушения, на предупреждение (ст. 4.1.1 КоАП РФ). Льгота действует, если нарушение совершено впервые и им не был причинен вред жизни и здоровью людей, а также объектам, перечисленным в части 2 статьи 3.4 КоАП РФ.

Но инспекторы не обратили внимания, что предприниматель сменил адрес (новое место жительства было отражено в ЕГРИП). В результате извещение, а затем протокол и постановление о штрафе доставили по прежнему адресу. Предприниматель не получил документов. Суд признал: права ИП нарушены, поэтому штраф подлежит отмене (постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 30.04.21 № А33-29554/2022).

Кассовая дисциплина в 2022 году для ИП

Кассовая дисциплина в 2022 году для ИП регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

оплата товаров (работ, услуг);
выдача наличных денег на личные нужды ИП, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
выплата работникам заработной платы;
выплаты социального характера (например, материальную помощь, пособие и т.д.);
выплаты страховых возмещений по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
выдача наличных денег работникам под отчет;
возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, не выполненные работы, не оказанные услуги.

торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
ремонт и окраска обуви;
изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
и другие.

С 01.07.2022 в случае оказания услуг физическим лицам ИП обязаны будут выдавать БСО, распечатанные на специальном устройстве — «автоматизированной системе для БСО». Устройство является прототипом ККТ, с фискальным регистратором для передачи данных в ФНС (Федеральный закон от 03.07.2022 N 290-ФЗ ).

ККТ не применяют предприниматели, работающие в отдаленной или труднодоступной местности. К указанным местностям не относятся города, районные центры и поселки городского типа (п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ ). Перечень отдаленной или труднодоступной местности утверждают субъекты РФ.

Использовать онлайн-кассу строго из реестра ККТ на сайте налоговой.
Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой и получить подтверждение, что регистрация прошла успешно.
За каждую покупку выдавать клиентам бумажный чек или электронный по запросу клиента.
Убедиться, что все чеки уходят в ОФД и нет ошибок. Сделать это можно в личном кабинете ОФД.

Образец, как выглядит личный кабинет с чеками в ОФД Платформе

Онлайн-касса должна соответствовать требованиям 54-ФЗ, а модель кассы должна быть в реестре на сайте налоговой. Если купить кассу не из реестра, налоговая ее не зарегистрирует, и тогда предприниматель не сможет на ней работать. За работу без кассы на ИП или компанию могут наложить штраф.

1 июля 2022 года закончилась отсрочка по онлайн-кассам. Это значит, что теперь компании и все ИП, которые принимают оплату от физлиц, а иногда от других фирм и предпринимателей, должны выдавать фискальный чек при каждой покупке. Рассказываем про последствия работы без касс или неправильного их применения и о том, как этого избежать.

не использовали ККТ, то есть не выбили чек и не выдали его покупателю. В этом случае нужно выбить чек коррекции, и он автоматически уйдет в налоговую;
использовали ККТ с ошибкой. Например, в кассовом чеке не хватает реквизитов или в реквизитах есть ошибка, неверно указан товар или форма оплаты. На ККТ с ФФД 1.1 или 1.2 это исправляют двумя чеками коррекции. Первый — на возврат прихода, такой чек полностью повторяет исходный чек с ошибкой. Второй — верный чек коррекции. На ККТ с ФФД 1.05 такую ошибку исправляют обычными чеками: на возврат прихода и на приход. В этом случае нужно уведомить налоговую в течение трех рабочих дней, поскольку нет чека коррекции.

Компании и ИП, которые продают товары с обязательной маркировкой, должны до 6 августа 2022 года перейти на кассы с форматом фискальных документов (ФФД) 1.2. Но этих касс еще нет в реестре, поэтому налоговая пообещала, что не будет штрафовать за работу на старой ККТ при условии, что модель есть в специальном списке налоговой.

Предположим, что за лето подотчётникам были выданы такие суммы:

июнь –15 000 рублей;

июль – 18 000 рублей;

август – 10 000 рублей.

Период между инкассациями — 5 дней.Считаем: (15 + 18 + 10) / (21 + 22 + 22) * 5 = 3,307 тысячи рублей, то есть 3 307 рублей.

Нарушение порядка прихода наличных денег в кассу, то есть недонесение денег в кассу, продажа мимо кассы или удержание средств от внесения в кассу.
Нарушение порядка отчётности о кассовых операциях (незаполненная кассовая книга, отсутствие отчётных документов по движениям денег в кассе).
Хранение наличных денежных средств в кассе сверх установленного лимита кассы.
Расчёт с другими организациями или ИП сверх 100 тысяч рублей наличными.

Выплаты по доверенности используются в случае невозможности принимающим лицом получить деньги самостоятельно. Принимающее лицо может послать вместо себя своего представителя, который заберёт выплату. Но для этого у представителя должна быть доверенность. После выплаты, эту доверенность прикладывают к отчётным документам (РКО, ведомость).

В 2022 году выплаты наличными ограничиваются суммой, которая пришла в кассу с банковского счёта. Причём это ограничение затрагивает выплаты из кассы не только ИП и организациям, но и физическим лицам. Существует ряд исключений, на которые не действуют ограничения:

Существуют следующие исключения для соблюдения кассового лимита:

Можно оставлять больше наличности, если на следующий день будут производиться выплаты заработной платы;

Кассовый лимит не обязательно соблюдать в выходные и праздничные дни, если предприятие в эти дни работает.

С 2022 года значительное число налогоплательщиков перешли на новые режимы исчисления и уплаты налогов, что связано с отменой ЕНВД. При подаче заявления до 31 декабря 2022 предприниматели могли по выбору перейти на УСН, ПСН или НПД. При отсутствии заявления налогоплательщиков, которые ранее работали по ЕНВД, с января текущего года перевели на общую систему налогообложения.

Размер штрафа для ИП составляет 25—50 % от суммы, которая была принята предпринимателем в качестве расчета без использования ККТ. При этом размер штрафа составляет не меньше 10 тыс. рублей. Санкция для юридических лиц назначается в виде 75—100 % от суммы расчета, но не меньше 30 тыс. рублей.

У предпринимателей есть право на исправление допущенной ошибки до момента, как налоговая инспекция выявит нарушение. Для этого формируется чек коррекции, который отправляется в ФНС. Данный порядок действий исключает наложение штрафа за совершенное нарушение, что подтверждено примечанием к ст. 14.5.

ФН-М получает от кассового аппарата маркировочный код, создает запрос о коде маркировки и уведомление о продаже товара с маркировкой. Эти данные в зашифрованном виде передаются ККТ, которая направляет информацию о продаже товара в «Честный ЗНАК». Система дает ответ, который подлежит расшифровке ФН-М и передаче ККТ. Все операции происходят с электронными документами.

Наименование ограничено 128 знаками и должно быть доступным к идентификации. Потребитель должен по чеку понимать, какой товар отражен в каждой позиции. Так, однотипные продукты с различными качественными показателями (например, молоко жирностью 2.5 и 3.5 %) должны иметь разные наименования.

Также в НК вводятся понятия мнимых и притворных расчетов. Под мнимым расчетом закон предполагает несуществующий расчет, где фиксация совершалась лишь для вида. Под притворным понимают расчет, где фиксация проводилась с целю прикрыть другого расчета. Оба этих вида расчета являются незаконными с 2022 года.

В-третьих, меняются штрафы за расчет без фиксации. Они увеличиваются. С 2022 года ИП за такое нарушение будет оштрафован на сумму, равную 50% от величины расчета, но не меньше 10000 рублей. ООО придется заплатить штраф в размере всего расчета, но не меньше 30000 рублей.

Итак, 54-ФЗ с 2022 года утрачивает свою силу, а новые правила прописываются в Налоговом кодексе, где специально добавляется раздел «Оперативный контроль». Именно здесь ИП может узнать все требования по работе с ККТ, а также ознакомиться со способами контроля и списком ограничительных мер. Естественно, здесь же прописана его ответственность и наказание за несоблюдение этих требований.

Меняется и терминология. Теперь понятие «применение ККТ» заменяется понятием «фиксация расчетов». Эти расчеты ИП и организации фиксируют с помощью кассовых или расчетных чеков. Расчетный чек становится первичным учетным документом, который формируется электронно через сайт ФНС.

Кроме штрафов, нарушения, связанные с неправильной фиксацией расчетов, грозят предпринимателям и ограничительными мерами. Да, налоговики имеют право в этих ситуациях ограничивать операции по вашим счетам; ограничивать доступ к сайтам, социальным сетям и блогам в интернете, через которые вы продаете свои товары или услуги. Также налоговики могут приостановить вашу торговлю в стационарных торговых объектах.

Как и в случае с арендой, нельзя взять деньги из кассы и отдать их сотруднику даже на рабочие нужды. Например, чтобы купить картридж в принтер или отправить человека в командировку. Все действия должны быть в отчетах, а для этого необходимо заявление работника или приказ. Только по этим документам компания или ИП имеет право выдавать деньги внутри бизнеса.

Если чек просто не пробили без всяких причин, компании лучше сообщить об инциденте раньше, чем об этом узнает инспекция. В ином случае фирме грозит штраф 75—100% от суммы расчета, но не менее 30 тыс. рублей. Правила есть правила: все обязаны пользоваться онлайн-кассами. И компании, и ИП, которые в ином случае получат штраф в размере 25—50% от суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей.

Это может произойти из-за невнимательности или умышленно — например, если «решено» проводить операции мимо кассы. Но это прямое нарушение! Запись о поступлении денег должна делаться в кассовой книге, важно фиксировать каждое поступление наличных. Никаких исключений!

В кассе не может лежать абсолютно любая безотчетная сумма из ниоткуда. ИП имеют право не устанавливать лимит, но если все же это сделали — обязаны соблюдать планку. Поэтому лучше заранее подумать, будете вы ставить границы или нет. Изменить решение по ходу пьесы не выйдет.

Если чек не пробили по объективной причине, например сломался кассовый аппарат, то все равно нужно сообщить об этом в инспекцию самостоятельно. Тогда штрафов не последует. Однако не забудьте сообщить и реквизиты чеков по всем операциям, которые не удалось зафиксировать.

Проверки онлайн-касс возвращаются в 2022 году

Согласно требованиям, на чеке должно быть указано название, количество и цена за единицу товара, работы или услуги, по размеру – не длиннее 128 символов. Прочитав его, покупатель должен понимать, какой именно продукт предлагает продавец. Поэтому варианты в виде кода или штрихкода недопустимы. Если есть похожие товары – например, сметана разной жирности и разных производителей – то отличия должны быть отражены в чеке.

В прошлом году из-за пандемии правительство приняло Постановление от 3.04.2022 № 438, в соответствии с которым были приостановлены плановые и внеплановые проверки субъектов МСП и «заморожены» плановые проверки крупного бизнеса. Ссылаясь на это постановление, ФНС объявила о том, что до 31 декабря 2022 г. порядок применения ККТ проверять не будет – даже в случае поступления жалоб от граждан.

С 1 января 2022 г. запрет перестает действовать, при этом срок исковой давности по проверкам ККТ составляет один год с момента совершения правонарушения. Это значит, что если вы допустили ошибку 21 марта 2022 г., то до 21 марта 2022 г. вас могут оштрафовать, если эта ошибка обнаружится. Ведь данные, сформированные на кассе, через ОФД все равно отправлялись в налоговую.

Если вы производите товар или оказываете услуги, то вопрос с наименованием нужно решать самостоятельно. В этом вам помогут справочники: общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПЭД) и технический регламент таможенного союза. В этих справочниках есть названия групп товаров и услуг, которые помогут определиться, из каких слов должно состоять наименование.

Если вы уже работаете с маркированных товаром, то знаете о том, что на чеке при продаже такого товара должен появляться символ [М]. Но до того, как чек будет сформирован, в момент продажи сканируется код, и онлайн-касса делает по нему запрос в систему «Честный знак».

Новое и изменения в правилах ведения кассы и работы с наличными с 2022 года

выдачу наличных денег и их поступление в кассу нужно проводить через приходные и расходные кассовые ордера. Все ордера по окончании дня должны быть занесены в кассовую книгу (п. 4.1 и п. 4.6 Указаний № 3210-У;
соблюдение кассового лимита. Денежные средства сверх установленного лимита должны быть сданы в банк. Исключение – дни выдачи зарплаты и дни приема выручки в выходные и праздничные дни. Обращаем ваше внимание, что малый и микробизнес может не сдавать наличку в банк, а оставлять на хранение у себя в компании. Это позволяет сделать п. 2 Указаний № 3210-У;
выручку, полученную наличными, можно расходовать только на выдачу зарплаты или денег под отчет, оплату товаров, работ и услуг. А вот наличку, которую сняли со счета в банке, можно расходовать на любые разрешенные цели;
лимит расчета наличными деньгами по одному договору между юридическими лицами и/или ИП – 100 000 рублей.

Кассовая дисциплина – это порядок работы с наличными денежными средствами, установленный Банком России. Он установлен Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства” (далее – Указания № 3210-У).

Также с 10 января 2022 года снятие со счета или зачисление на счет наличных денег в сумме от 600 000 рублей подлежит обязательному контролю независимо от характера хозяйственной деятельности. А вот получение денег со счета анонимного владельца из-за границы или перевод денег анонимному владельцу за границу контролировать не будут.

переводы денег по поручению клиента, которые осуществляют некредитные организации;
обмен банкнот одного достоинства на обмен банкнот другого достоинства;
приобретение гражданами ценных бумаг за наличку;
получение имущества в лизинг.

операции по зачислению денег на счет или вклад, списание денег со счета или вклада иностранной корпорации без образования юрлица, которой еще нет 3-х месяцев;
зачисление или списание денег такими ин. корпорациями, когда аналогичные операции они не проводили со дня регистрации.

Главная касса организации работает с 8:00 до 16:00, а магазин — с 10:00 до 18:00. Кассир в магазине один. В 16:00 часов он закрывает смену и сдает деньги вместе с фискальным отчетом в главную кассу. После этого кассир открывает новую смену и продолжает работать до закрытия магазина. Сумма, которая поступит за этот период, остается в магазине на ночь.

Хранить все кассовые документы надо минимум 5 лет. Исключение — документы на выплату зарплаты, их хранят 6 лет, а если на работников не ведутся лицевые счета — 50 или 75 лет. Сроки отсчитываются после окончания года, в котором составлены документы. Например, для бумаг, оформленных в 2022 году, срок хранения начинается с 1 января 2022 года.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств. Ее заполняют, если у компании или ИП несколько кассиров и они передают друг другу деньги. Например, мелкие купюры на размен в магазине. Кассиры при этом могут работать в разных местах — один в офисе, другой в магазине, третий на складе. Если кассиров несколько, один назначается старшим. Если кассир один, то книга не нужна.

Наличная выручка потрачена не на разрешенные цели.
Потрачены наличные, поступившие в кассу не с расчетного счета и не как выручка.
Компании и ИП рассчитываются наличными с другими юрлицами и ИП на сумму больше 100 000 Р .
Сумма в кассе больше той, что указана в кассовых документах (приходных и расходных кассовых ордерах, кассовой книге). Это называется неоприходованием или неполным оприходованием в кассу денежной наличности.
Превышен лимит кассового остатка.

Руководителю нужны были средства под отчет на покупку кофемашины. Он получил из кассы 50 000 Р , купил кофемашину за 30 000 Р и теперь должен вернуть остаток согласно авансовому отчету. Для этого бухгалтер составляет приходный кассовый ордер на 20 000 Р , и с ним руководитель идет в кассу. Кассир проверяет ПКО, принимает деньги от руководителя и выдает ему квитанцию.

продавец выбил чек, но забыл его выдать, или забыл выбить чек. Штраф для ИП и должностных лиц — предупреждение или 2000 рублей, для ООО — предупреждение или 10 000 рублей;
выбил чек, но в документе не все реквизиты или касса не зарегистрирована в налоговой: для ИП и должностных лиц — от 1500 до 3000 рублей, для ООО — от 5000 до 10 000 рублей.

Правительство отменило все штрафы для владельцев касс до 31 декабря 2022 года. Это значит, что инспекторы налоговой службы не будут штрафовать за то, что продавец не выдал чек покупателю или работает без онлайн-кассы. Но проверки не остановятся: инспекторы будут проверять бизнесменов, фиксировать нарушения и выставлять штрафы — с 1 января 2022 года.

иметь корпус и заводской номер на корпусе;
возможность установить фискальный накопитель внутрь кассы или иметь уже встроенный;
уметь передавать данные на фискальный накопитель, который стоит внутри корпуса;
передавать данные оператору фискальных данных.

Все нарушения, за которые может оштрафовать налоговая, прописаны в статье 14.5 КоАП. Рассмотрим некоторые из них:

работа без кассы;
неправильно выбитый чек;
работа с кассой, которая не соответствует требованиям ФНС, неправильно зарегистрирована или не отправляет чеки в налоговую;
за повторное нарушение.

Когда налоговая выставляет штраф или предупреждение, она оставляет предписание, в котором указывают, что нужно исправить и в какое время. Налоговый инспектор приходит с проверкой, когда истекает дата предписания, и проверяет, выполнил ли предписание владелец бизнеса нарушение.

Организация или ИП может иметь контрольно-кассовую технику как на праве собственности, так и на праве пользования/владения (письмо ФНС от 15.05.2022 № АС-4-20/9012). Поэтому те пользователи, которым на постоянной основе не требуется касса, могут взять ее в аренду на оговоренный в договоре срок.

Так, при безналичной оплате чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара. При этом чек разрешено направить покупателю в электронной форме на абонентский номер, передать на бумаге вместе с товаром или вручить при первом непосредственном взаимодействии покупателя с продавцом без направления покупателю электронного чека (п. 5.3 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Для этого реализуемые товары и услуги должны быть изготовлены/оказаны лично ИП без использования наемной рабочей силы по трудовому договору. В случае заключения трудового договора с работником такие ИП обязаны будут в течение 30 дней с даты его заключения приобрести и зарегистрировать ККТ.

Да, можно. За редким исключением обязанность по применению ККТ не зависит от наименования и характеристик реализуемого имущества. В большей степени данная обязанность зависит от вида осуществляемого расчета и статуса организации/ИП, выступающих на стороне продавца.

И если организация продает другой организации/ИП основные средства за безналичный расчет, то в указанной ситуации будет действовать правило, установленное в соответствии с п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. То есть применять кассу не потребуется, если расчет не осуществляется банковской картой через POS-терминал продавца.

Существует ряд исключений, в отношении которых не применяется обязательное требование об установке нового оборудования, оснащенного опцией выгрузки фискальных данных в режиме реального времени. В первую очередь это касается предпринимателей и организаций, работающих в отдаленной местности, где инфраструктура не обеспечивает условия, необходимые для стабильного Сетевого подключения. Перечень подобных территорий уточняется в региональных и муниципальных ведомствах, а также в ФНС по месту регистрации.

Подобная формулировка в нормативных актах КоАП РФ не встречается, поэтому сам факт отсутствия ККТ не является основанием для привлечения к ответственности. Правонарушением считается непосредственно ведение торговой деятельности без ее использования, а также несоответствие установленного оборудования требованиям, определенным положениями ФЗ №54. В последнем случае размер взыскания для юридических лиц составляет 30 тысяч рублей.

Чтобы избежать подобных санкций, необходимо позаботиться об удобстве взаимодействия кассиров с используемым оборудованием. Номенклатура должна быть понятной, навигация по каталогам — удобной и быстрой. Для решения данной задачи, а также создания условий, способствующих оперативному учету и контролю, рекомендуется использование программных решений от компании «Клеверенс», заметно облегчающих выполнение ежедневных рутинных операций.

Общий мониторинг — обработка данных о работе с кассами, поступающих из различных источников, оценка полученной информации и принятие решений.
Выездные оперативные мероприятия, осуществляемые по месту фактической деятельности предпринимателя или организации, и допускающие как привлечение представителей ФСБ, так и проведение контрольных закупок, целью которых выступает выявление правонарушений.

Пристальное внимание к аккуратности соблюдения новых требований позволяет избежать большинства возможных ошибок. Главное — позаботиться о своевременной установке и регистрации оборудования, а также заключении договора с ОФД, отвечающего за оперативную выгрузку данных в ФНС. В противном случае есть вероятность не только получить предупреждение, но и подвергнуться денежному взысканию, а также дисквалификации или приостановке деятельности — в зависимости от статуса субъекта.

20 Мар 2022 jurist7sib 67