Возмещение Причиненных Организацией Убытков Налоговый Учет
Учет возмещения убытков
Поставщиком неоднократно нарушались сроки поставки строительных материалов. Покупатель принял решение о выставлении претензии поставщику на возмещение убытков, возникших вследствие несвоевременной доставки строительных материалов. Выставленная претензия на возмещение убытка в сумме 250 000 руб. признана поставщиком и оплачена.
В налоговом учете сумму уплаченного штрафа за нарушение ПДД компания не учитывает в расходах для целей налогообложения (п. 2 ст. 270 НК РФ). При этом возмещенный водителем штраф является внереализационным доходом (п. 3 ст. 250, подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Возмещение ущерба, учет и налогообложение
- В соответствии с положениями ст. 13 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» выгодоприобретателем по договору страхования будет являться именно бюджетное учреждение, то есть страховая выплата должна быть произведена страховщиком в пользу потерпевшего (получателя бюджетных средств).
- На лицевой счет учреждения (в рамках бюджетной деятельности) сумма страхового возмещения в соответствии с положениями действующих нормативных документов зачислена быть не может, так как ее нельзя квалифицировать в качестве средств бюджетного финансирования или восстановления кассовых расходов. Таким образом, суммы страхового возмещения могут быть зачислены только на лицевой счет (по приносящей доход деятельности).
- Согласно положениям п. 1 ст. 6 Закона N 308-ФЗ , а также части 11 ст. 5 Федерального закона от 26.04.2022 N 63-ФЗ средства, полученные федеральными бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности, учитываются и расходуются указанными бюджетными учреждениями в установленном Минфином России порядке. Такой порядок установлен для получателей средств федерального бюджета приказом Минфина России от 01.09.2022 N 88н. При этом все вышеуказанные документы предполагают, что получение и расходование средств, учитываемых на лицевых счетах (по приносящей доход деятельности), может осуществляться только на основании генерального разрешения главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, а также сметы доходов и расходов.
- По своему смыслу страховые выплаты предполагают компенсацию ущерба страхователя. Поэтому главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств может быть принято решение о возможности расходования подведомственными учреждениями данных сумм для осуществления ремонта автотранспортных средств. Соответственно, такое решение подтверждается генеральным разрешением и сметой, оформленными в установленном порядке.
Данные выводы подтверждаются, например, разъяснениями должностных лиц Минфина России по вопросу бюджетного учета при возврате средств сотрудником в том случае, если он превысил лимит по телефонным переговорам (письмо Минфина России от 26.10.2022 N 02-14-10а/2851; Минфин разъясняет (А.Ю. Ильина, «Бюджетный учет», N 7, июль 2022 г.)).
Бухгалтерский и налоговый учет расходов на возмещение причиненного аварией ущерба
Затраты по устранения последствий аварии не могут быть включены в расходы по обычным видам деятельности. Поскольку не связаны с производством и реализацией продукции, а также выполнением работ (оказанием услуг), осуществляемых в рамках деятельности организации. Эти расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они были произведены (п. 18 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н).
— и еще такой нюанс, в связи с тем, что в одном помещении офиса находятся два юр. лица, соответственно испорчено имущество частично сразу двух компаний, можно ли как-то обосновать получение возмещения за испорченное имущество на счет одной компании? Или необходимо делить возмещение на счета двух компаний согласно числящемуся имуществу на балансе?
Бухгалтерский учет суммы возмещения убытка, подлежащей выплате по решению суда
Сумма превышения возникшей кредиторской задолженности над суммой ранее признанного оценочного обязательства признается прочим расходом, что отражается по дебету счета 91, субсчет 91-2, и кредиту счета 76 (абз. 3 п. 21 ПБУ 8/2022, п. 11 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).
Как разъясняют чиновники в Письме от 04.07.2022 N 03-03-10/25645, под убытками в целях ст. 15 ГК РФ понимаются реальный ущерб, т.е. расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества, а также упущенная выгода, т.е. неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено. Принимая во внимание, что в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ в целях налогообложения прибыли принимаются расходы на возмещение причиненного ущерба, а не на возмещение убытков, которые помимо реального ущерба включают упущенную выгоду, чиновники делают вывод, что расходы на возмещение упущенной выгоды не могут учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Возмещение убытков, причиненных налоговыми органами
Под норму вышеназванной статьи подпадают денежные средства, выплачиваемые физическому лицу на основании судебного решения в возмещение морального вреда. Такой вывод можно сделать из Писем ФНС России от 01.02.2022 N 04-1-02/56@, Минфина России от 28.12.2022 N 03-05-01-04/405, а также Писем Минфина России от 28.01.2022 N 03-04-06-02/7, от 19.11.2022 N 03-04-06-01/386.
Так, если вред причинен здоровью, понесенные расходы могут выражаться в затратах на приобретение лекарств, усиленное питание, протезирование, санаторно-курортное лечение и т.п. Необходимо учитывать, что взыскание этих дополнительных расходов может быть произведено и на будущее время в пределах сроков, указанных в заключении медико-социальной экспертизы или судебно-медицинской экспертной комиссии.
Учет расчетов по возмещению причиненных убытков
В деятельности бюджетных учреждений могут быть случаи, когда в результате проведенных проверок, ревизий, инвентаризаций выявлены недостачи, хищения, потери от порчи материальных ценностей, которые должны быть возмещены за счет виновных лиц. Размер убытков, подлежащих вычету с виновных лиц, определяется в соответствии с утвержденным постановлением КМУ от 22.01.1996 г.. № 116 «Порядок определения размера убытков от хищения, недостачи, уничтожения (порчи) материальных ценностей» (с последующими дополнениями) и Закона Украины » Об определении размера убытков, причиненных предприятию, учреждению, организации хищением, уничтожением (порчей), недостачей или потерей драгоценных металлов, драгоценных камней или валютных ценностей «№ 217/95-ВР.
Учет расчетов по возмещению причиненных убытков ведут на субсчете 363 «Расчеты по возмещению причиненных убытков». По дебету этого субсчета записывают суммы нанесенного ущерба по кредиту субсчетов денежных средств, необоротных активов, производственных запасов и др. на основании надлежащим образом оформленных документов (актов проверок, ревизий, инвентаризационные описи и т.п.) и приказа руководителя учреждения о порядке регулирования выявленных недостач и потерь. По кредиту субсчета 363 записывают суммы, поступившие в кассу или отчислены из заработной платы виновного лица на возмещение причиненных убытков (табл. 4.4).
Как верно отразить в бухгалтерском и налоговом учете возмещение убытков, причиненных залитием помещения
Как верно отразить в бухгалтерском и налоговом учете возмещение убытков, причиненных залитием помещения. Мы арендуем помещение и затопили другого арендатора. Заключено соглашение о возмещении убытков. У нас УСН, доходы минус расход. Можно ли отнести эту сумму на 91 счет и на расходы при усн?
Расходы, не указанные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения не принимаются (например, стоимость украденного имущества (недостачи)). Помимо этого не учитывайте при расчете единого налога суммовые разницы по договорам, выраженным в условных единицах (п. 3 ст. 346.17 НК РФ).
Возмещение ущерба организации налогообложение
НК РФ произвести перерасчет с бюджетом.Учет возмещения убытковВ бухгалтерском учете возмещение причиненных организацией третьим лицам убытков квалифицируется как прочие расходы, и отражается на счете 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы», в корреспонденции с соответствующими счетами учета расчетов.Важно определиться с датой отражения таких расходов в учете. На наш взгляд, они должны быть отражены в учете организации или на дату их признания, или на дату вынесения судебного решения. Возможны ситуации, когда расходы признаются и на ту, и на другую дату (пример 1).Пример 1. Общество с ограниченной ответственностью «А» получило 5 октября 2022 г. от ЗАО «Б» письмо с требованием погасить убытки, возникшие, по мнению истца, в связи с невыполнением ООО «А» договорных обязательств. Сумма требования ЗАО «Б» составляет 413 000 руб.Руководство ООО «А» 11 ноября 2022 г.
Другое дело — компенсация упущенной выгоды.Минфин России в Письме от 14.09.2022 N 03-03-06/1/580 высказал следующее мнение: под расходами на возмещение причиненного ущерба подразумевается только возмещение материального ущерба. А возмещение упущенной выгоды к таким расходам не относится, так как не соответствует критериям ст.
252
Расходы на возмещение причиненного ущерба налог прибыль
91-2 «Прочие расходы»К-т сч. 68-2 «Расчеты с бюджетом по НДС»25 200 руб.отражена как реализация передача материалов в счет возмещения ущерба с учетом НДС;Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»165 200 руб.произведен зачет задолженностей.В налоговом учете в соответствии с пп. 13 п. 1 ст.
Отражена сумма ОНА (1 500 000 x 20%) 09 68 300 000 Бухгалтерская справка-расчет В марте Отражена сумма возмещения убытка, подлежащая выплате по решению суда (в пределах суммы признанного оценочного обязательства) 96 76 1 500 000 Решение суда, Бухгалтерская справка-расчет Отражена сумма возмещения убытка, подлежащая выплате по решению суда сверх суммы признанного оценочного обязательства (500 000 + 1 500 000 — 1 500 000) 91-2 76 500 000 Решение суда, Бухгалтерская справка-расчет Погашен ОНА 68 09 300 000 Бухгалтерская справка Произведена выплата суммы возмещения убытка (1 500 000 + 500 000) 76 51 2 000 000 Выписка банка по расчетному счету Н.Э.Адамушкин, консультационно-аналитический центр по бухгалтерскому учету и налогообложению Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».
Учет расчетов по возмещению причиненных убытков
В случае хищения, недостачи, уничтожения / порчи материальных ценностей, подлежащих списанию на расходы по мере их приобретения и учитываются только в количественном выражении, размер убытков определяется на основании из рыночных цен на аналогичные материальные ценности, уменьшенных пропорционально фактическому износу, но не ниже 50% рыночной цены.
Сумы нанесенного ущерба учреждениям и организациям от хищения и недостач материальных ценностей, денежных документов и средств, отнесенных на счет виновных лиц, и другие суммы, подлежащие удержанию в установленном порядке, учитываются на активном субсчете № 363 «Расчеты по возмещению причиненных убытков». К дебету этого субсчета относятся суммы выявленных недостач, хищений, порчи материальных
Возмещение убытков, причиненных налоговыми органами
Актуальность настоящей работы обусловлена, с одной стороны, большим интересом к теме «Возмещение убытков, причиненных налоговыми органами» в современной науке, с другой стороны, ее недостаточной разработанностью. Рассмотрение вопросов связанных с данной тематикой носит как теоретическую, так и практическую значимость.
В процессе работы выполнялся теоретико-методологический анализ темы «Возмещение убытков, причиненных налоговыми органами», в том числе исследовались теоретические аспекты изучения явления «Возмещение убытков, причиненных налоговыми органами», изучалась природа темы «Возмещение убытков, причиненных налоговыми органами».
Учет расходов на продажу и прочих расходов
Бухгалтерский финансовый учет прочих доходов по российским стандартам и МСФО. Формирование резервов как способ повышения или снижения прочих доходов. Корреспонденция счетов по предприятию по имуществу, сданному в аренду ООО «Квартал-Фудз-Сервис».
Просим использовать работы, опубликованные на сайте, исключительно в личных целях. Публикация материалов на других сайтах запрещена.
Данная работа (и все другие) доступна для скачивания совершенно бесплатно. Мысленно можете поблагодарить ее автора и коллектив сайта.
Учет компенсации морального вреда в налогообложении и бухгалтерском учете
Пленум Верховного Суда Российской Федерации разъяснил, что моральный вред, в частности, может заключаться в нравственных переживаниях в связи потерей работы, а также временным ограничением или лишением каких-либо прав.
Возмещение морального вреда за необоснованное увольнение работника, по нашему мнению, не может быть приравнено к возмещению причиненного ущерба (материального) и не отвечает условиям пункта 1 статьи 252 Кодекса.
Канєва Т
В результате деятельности бюджетных учреждений во время проведения проверок, ревизий, инвентаризаций могут быть выявлены факты недостач, порчи материальных ценностей и хищений материальных ценностей и денежных средств, которые должны быть возмещены виновными лицами.
Для учета расчетов с виновными лицами относительно возмещения вышеуказанных потерь Планом счетов предусмотрен активный субсчет 363 «Расчеты с возмещения причиненных убытков ». По дебету этого субсчета отражаются суммы нанесенного ущерба, по кредиту — суммы, внесенные виновным лицом в кассу или на счета в казначействе, в банки на возмещение причиненного ущерба. Размер причиненного ущерба бюджетному учреждению определяется в соответствии с Постановлением Кабинета Министров Украины от 22.01.1996 г. № 116 «Об утверждении Порядка определения размера убытков от хищения, недостачи, уничтожения (порчи) материальных ценностей »и Законом Украины« Об определении размера убытков, причиненных предприятию, учреждению, организации хищением, уничтожением (порчей), недостачей или потерей драгоценных металлов, драгоценных камней или валютных ценностей ». Согласно Порядку размер причиненного ущерба определяется по балансовой стоимости ценностей (за вычетом износа), но не ниже 50% балансовой стоимости на момент установления факта
Возмещение Причиненных Организацией Убытков Налоговый Учет
Разрешение выдается на квартал. В нем указывается транспортное средство, маршрут, по которому разрешено передвижение и утвержденное количество поездок по данному маршруту согласно заявки Общества (без указания дат поездок).
Общество осуществляет перевозку тяжеловесных и крупногабаритных грузов. В счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам, Общество ежеквартально осуществляет оплату владельцу автомобильной дороги.
Возмещение Причиненных Организацией Убытков Налоговый Учет
Выплаты суммы возмещения согласно п.30 Правил осуществляются собственником, по вине которого произошло повреждение здоровья или из средств фонда социального страхования. Если сумма возмещения была выплачена за счет средств Фонда, то собственник должен вернуть тождественную сумму Фонду.
Возникает вопрос: является ли сумма возмещения работнику потери профессиональной трудоспособности по своей природе расходами на оплату труда? Для этого обратимся к Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной приказом Министерства статистики Украины от 11.12.95 г. N 323 (далее — Инструкция). Согласно п.4.9 вышеназванной Инструкции эти суммы не включаются в фонд оплаты труда. Хотя в период действия «старого» законодательства эти выплаты также не входили в фонд оплаты труда, но одновременно учитывались при налогообложении — относились на затраты производства (пп.9.5.13 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в редакции 1994 года). В настоящее время в положениях Закона о прибыли о составе валовых расходов предприятия законотворцами не сделано исключение для этих выплат. Следовательно, поскольку такие выплаты не включаются в состав расходов по оплате труда и в состав других выплат и поощрений, то согласно пп.5.6.1 эти расходы не включаются в состав валовых расходов предприятия.
25 Июл 2019 jurist7sib 178
