Возмещение Расходов С Одного Лицевого Счета На Другой Проводки
Возмещение Расходов С Одного Лицевого Счета На Другой Проводки
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В рассматриваемой ситуации учреждению целесообразно отразить зачет задолженности между соответствующими аналитическими счетами счета 205 00 «Расчеты по доходам» в корреспонденции со счетом 304 06 «Расчеты с прочими кредиторами».
Обоснование вывода:
Исходя из условий вопроса можно сделать вывод, что факт возникновения дебиторской задолженности на счете 205 21 «Расчеты с плательщиками от собственности» и кредиторской задолженности на счете 205 31 «Расчеты с плательщиками доходам от оказания платных работ, услуг» не является следствием ошибки в регистрах бухгалтерского учета учреждения при начислении соответствующих доходов по аренде и возмещению коммунальных услуг и эксплуатационных расходов. Вместе с тем ошибка была допущена при отражении в 2022 году поступления данных доходов на лицевой счет учреждения. Бюджетным учреждением не были своевременно уточнены платежи, поступившие от арендатора, что в свою очередь привело к неправильному отражению задолженности по контрагенту в части арендных платежей и коммунальных услуг.
Порядок исправления ошибок, обнаруженных в регистрах бухгалтерского учета, установлен положениями п. 18 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2022 N 157н (далее — Инструкция N 157н). Ошибка, обнаруженная в регистрах бухгалтерского учета за отчетный период, за который бухгалтерская (финансовая) отчетность в установленном порядке принята субъектом бюджетной отчетности, ответственным за формирование сводной и (или) консолидированной бюджетной отчетности, в зависимости от ее характера, отражается датой обнаружения ошибки дополнительной бухгалтерской записью, либо бухгалтерской записью, оформленной по способу «Красное сторно», и (или) дополнительной бухгалтерской записью.
Вместе с тем учреждением своевременно не были произведены действия по уточнению соответствующих кодов бюджетной классификации, по которым осуществлялись операции по поступлению (выбытию) денежных средств на лицевом счете. Учитывая тот факт, что уточнить операции по поступлению доходов на лицевом счете уже не представляется возможным, полноценно применить положения п. 18 Инструкции N 157н для исправления данной ошибки учреждение не может. То есть нельзя исправить данную ошибку бухгалтерской записью по поступлению денежных средств от возмещения коммунальных услуг и эксплуатационных расходов на лицевой счет по способу «Красное сторно» и дополнительной бухгалтерской записью по поступлению на лицевой счет денежных средств в качестве доходов от аренды с указанием верных кодов.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации имеет место ошибка, сделанная в 2022 году в части неуточнения ошибочно указанного кода КОСГУ. В связи с чем и в бухгалтерском учете, и в бухгалтерской отчетности за 2022 год были отражены показатели в части поступившей арендной платы именно по коду 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат» КОСГУ. Учитывая затяжной характер ошибки, а также тот факт, что внести исправления в формы годовой бухгалтерской отчетности за 2022 год не представляется возможным, исправить ошибку в части поступления средств на лицевой счет платы за аренду по статье 130 КОСГУ, а именно откорректировать поступление по забалансовому счету 17 «Поступления денежных средств», уже не получится.
Вместе с тем в результате неверного отражения поступлений средств от контрагента в учете бюджетного учреждения числится некорректная задолженности в разрезе аналитических счетов.
В такой ситуации профильной комиссией учреждения по факту проведения сверки с контрагентом может быть принято решение о зачете обязательств арендатора между арендной платой и возмещением коммунальных услуг и эксплуатационных расходов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счета 205 00 «Расчеты по доходам», с использованием счета 304 06 «Расчеты с прочими кредиторами» в качестве операций, отражение которых не предусмотрено на иных счетах учета Единого плана счетов (п. 281 Инструкции N 157н).
В то же время порядок отражения операций по зачету обязательств арендатора между арендной платой и возмещением коммунальных услуг и эксплуатационных расходов действующими инструкциями по бухгалтерскому учету не регламентирован. Поэтому порядок отражения данных операций в бухгалтерском учете бюджетного учреждения следует согласовать с финансовым органом и (или) учредителем (п. 4 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2022 N 174н).
Так, в бухгалтерском учете бюджетного учреждения рассматриваемые в вопросе операции могут отражаться следующими бухгалтерскими записями:
1. Дебет 2 304 06 830 Кредит 2 205 21 660*(1) — отражен перенос дебиторской задолженности по арендной плате в счет доходов от возмещения коммунальных услуг и эксплуатационных расходов;
2. Дебет 2 205 31 560*(1) Кредит 2 304 06 730 — учтена дебиторская задолженность по арендным платежам в счет доходов от возмещения коммунальных услуг и эксплуатационных расходов.
Следует отметить, что, руководствуясь п. 18 Инструкции N 157н, по решению финансового органа и (или) учредителя ошибка, обнаруженная после принятия представленной ему бухгалтерской (финансовой) отчетности и требующая внесения изменений в регистры бухгалтерского учета (Журналы операций), в зависимости от ее характера может быть исправлена учреждением последним днем отчетного периода. В таком случае информация о бухгалтерских записях по исправлению ошибки и об изменении показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности подлежит раскрытию в пояснительной записке, представляемой в составе уточненной бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Возврат денежных средств на лицевой счет проводки в бюджете
Счет N 60335 пассивный, счет N 60336 активный. начисленных платежей, включая пени, на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование, подлежащие перечислению в соответствующие фонды, в корреспонденции со счетом по учету расходов или счетом по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам; увеличения ранее признанных обязательств по оплате страховых взносов при необходимости их корректировки в корреспонденции со счетом по учету расходов; удержанных дополнительных страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, подлежащие перечислению в соответствующий фонд в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений работникам.
Кредит 1 201 04 610 «Выбытия из кассы» Дебет 1 304 05 221 «Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов, по оплате услуг связи» Кредит 121003 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств» Первая проводка необходима для отражения поступления денежных средств на уменьшение дебиторской задолженности сотрудника учреждения за совершенный звонок.
Проводки возмещение между лицевыми счетами
увеличения ранее признанных обязательств по оплате страховых взносов при необходимости их корректировки в корреспонденции со счетом по учету расходов; удержанных дополнительных страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, подлежащие перечислению в соответствующий фонд в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений работникам.
Клиенты (юр. лица или ИП) могут отказаться перечислять деньги на личный счёт. В этом случае существует риск: так как они перечисляют оплату на счёт гражданина, эту сумму инспекторы могут счесть оплатой за услуги гражданина (т.е. вознаграждение гражданина ), а значит ООО/ИП должно как налоговый агент удержать с вознаграждения НДФЛ и перечислить налог в бюджет. В-третьих, инспекторы могут признать поступления на лицевой счёт доходом физлица (а не доходом от деятельности ИП) и потребовать уплатить 13% НДФЛ.
Возмещение Расходов С Одного Лицевого Счета На Другой Проводки
Здравствуйте, помогите пожалуйста новичку. У организации два расчетных счета, необходимо отразить в 1С перемещение с одного счета на другой. Делаю строку выписки расход по одному счету и строку выписки приход по другому счету, но тогда обороты по счету 51 удваиваются. Что я делаю не так?
А у нас, к сожалению, бывает. Директор после обеда решит, что деньги важнее не на этом счете а на другом и давай их перегонять с места на место (а банки разные). Вот и получается, что списываются с одного счета сегодня, а на другой счет зачисляются завтра.
Возврат денежных средств на лицевой счет проводки в бюджете
Использование пластиковых карт для расчетов с работниками имеет свои преимущества, поскольку такой способ расчетов исключает прямой контакт с физическими лицами и денежными средствами, а значит, позволяет избежать ошибок, связанных с так называемым человеческим фактором, и дополнительных расходов по организации хранения и выдачи наличных денежных средств. Банковские карты все большую роль играют в нашей жизни и постепенно вытесняют наличные денежные средства как средства платежа (оплаты).
Одним из способов обеспечения является внесение денег (залога). Денежное обеспечение заявки участник должен перечислить на счет: Порядок учета средств обеспечения заявки в учете заказчика зависит от того, куда они зачисляются – на счет учреждения-заказчика или оператора электронной площадки. Деньги, поступившие для обеспечения заявки на участие, отражайте на счете 0.
Справочник Бухгалтера
Возврат неизрасходованных сумм может осуществляться таким же способом. Напомним, что выдача под отчет денежных средств производится на основании письменного заявления работника по распоряжению руководителя с указанием назначения, суммы и срока, на который они выдаются (п. 213 Инструкции N 157н).
В части налога на добавленную стоимость получение невыясненных денежных сумм не соответствует ни одному из объектов налогообложения, перечисленных в ст.146 НК РФ. В частности, такая операция не является реализацией товаров (работ, услуг), поскольку в рассматриваемой ситуации получение неопознанных денежных средств не связано со встречным переходом права собственности на какое-либо имущество получателя (ст.39 НК РФ).
Возмещение расходов за счет ФСС: проводки
Цитата: В учете казенных учреждений: Если специальная оценка условий труда проведена за счет средств учреждения, расходы по ее оплате отнесите на подстатью КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» (раздел V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2022 г. № 65н). При этом сделайте проводку:Дебет КРБ.1.401.20.226 Кредит КРБ.1.302.26.730
– учтены затраты на проведение специальной оценки условий труда за счет средств учреждения.Если специальная оценка условий труда проведена за счет взносов на страхование от несчастных случаев, учтите затраты в счет уменьшения задолженности по страховым взносам перед ФСС России. При этом оформите запись:Дебет КРБ.1.303.06.830 Кредит КРБ.1.302.13.730
– учтены затраты на проведение специальной оценки условий труда за счет взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.*Такой порядок установлен пунктами 102, 104 Инструкции № 162н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета302.00, 303.00, 401.20).
Статья: «Проводки в бух.учете на выполненение работ по проведению оценки труда» на сайте бюджетник.ру
Проводки в бух.учете на выполненение работ по проведению оценки труда | Экспресс-ответ | Учет в учреждении В учете казенных учреждений: *
Если специальная оценка условий труда проведена за счет средств учреждения, расходы по ее оплате отнесите на подстатью КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» (раздел V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2022 г. № 65н). При этом сделайте проводку:
Дебет КРБ.1.401.20.226 Кредит КРБ.1.302.26.730
– учтены затраты на проведение специальной оценки условий труда за счет средств учреждения.
Если специальная оценка условий труда проведена за счет взносов на страхование от несчастных случаев, учтите затраты в счет уменьшения задолженности по страховым взносам перед ФСС России. При этом оформите запись:
Дебет КРБ.1.303.06.830 Кредит КРБ.1.302.13.730
– учтены затраты на проведение специальной оценки условий труда за счет взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.*
Такой порядок установлен пунктами 102, 104 Инструкции № 162н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета302.00, 303.00, 401.20).
Подробнее: Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
ПроПриобретение аптечки отразите в учете следующим образом:Цитата:Дебет 0.401.20.213 Кредит 0.303.06.730
– начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;Дебет 0.303.06.830 Кредит 0.302.34.730
– начислены расходы на приобретение аптечки за счет средств ФСС России;Дебет 0.208.34.560 Кредит 0.201.34.610- выданы денежные средства сотруднику за приобретенную аптечку;Дебет 0.302.34.830 Кредит 0.208.34.660– погашена задолженность через подотчетника;Дебет 0.105.35.340 Кредит 0.401.20.213
– отражено поступление аптечки.Таблицу 8 раздела II формы-4 ФСС нужно заполнять, если в отчетном периоде организация финансировала мероприятия по профилактике травматизма, несла другие расходы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Поэтому, расходы на приобретение аптечки нужно отразить в отчете 4-ФСС.Порядок учета приобретенных ценностей за счет средств ФСС (в частности, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н, инструкциями № 174н, № 183н) не установлен.
Тема: Проводки по поступлению средств на лицевой счет
Я здесь не поднял к обсуждению уже обсуждавшийся вопрос а привел схему проводок от начала и почти до конца необходимую при ведении столовой финансируемой с бюджета. (я что должен был бы исключить из нее все проводки которые обсуждались? или может не нужно было вообще писать то что уже сказано в инструкции? и так и отвечать читайте 70н?)
Если выдача наличных денег получателям бюджетных средств производится тем же банком, в котором для кассового обслуживания исполнения соответствующего бюджета органу Федерального казначейства открыты счета на балансовом счете N 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации», N 40204 «Средства местных бюджетов», допускается, по предложению финансового органа, осуществление операций по обеспечению наличными деньгами получателей бюджетных средств на вышеуказанных счетах.
Лицевой и расчетный счет: в чем разница
- Проведение транзакций и платежей (для ИП и юрлиц).
- Осуществление транзакций (для физлиц) — пополнение или снятие денег с вклада, проведение финансовых операций (пример — перевод средств на аккаунт другого физлица).
- Часть расчетного счета (с 14 по 20 цифру).
- Аккаунт, открытый физлицом (до востребования или сберегательный).
- Счет с возможностью дистанционного обслуживания. Подходит для физлиц, но без права проведения транзакций с контрагентами.
Проводки по счету 69
N 255-ФЗ).Письменное заявление страхователя должно содержать:- наименование и адрес страхователя — юридического лица;- регистрационный номер страхователя;- указание на сумму необходимых средств на выплату страхового обеспечения.Унифицированная форма заявления на возмещение расходов не утверждена фондом, поэтому оно составляется в произвольной форме.Дополнительно к заявлению необходимо представить расчет по форме-4 ФСС и копии документов, подтверждающих произведенные расходы. К ним, в частности, относятся:- листки нетрудоспособности по временной нетрудоспособности, по беременности и родам;- справки из женской консультации, поставившей женщин на учет в ранние сроки беременности (до 12 недель);- справки о рождении ребенка, выданные органами записи актов гражданского состояния (ЗАГС)- и другие.Полный их Перечень приведен в Приказе Минздравсоцразвития России от 04.12.2022 N 951н.
Положения N 294).Проведение медицинских осмотров является обязанностью работодателя и не относится к расходным обязательствам ФСС РФ. Решение о возмещении бюджетному учреждению произведенных расходов (части произведенных расходов) ФСС РФ принимается территориальным органом ФСС в установленном порядке при условии соблюдения работодателем установленных условий. Соответственно, возмещение произведенных расходов является самостоятельным фактом хозяйственной жизни, осуществляемым в рамках новой хозяйственной операции и от иного лица (не от контрагента, которому была осуществлена оплата, а от ФСС РФ).
Проводки по счету 50
Наиболее простая операция по кассе – это снятие наличных денежных средств по чеку с расчетного счета. Данная операция формирует одновременно проводку по кассе и расчетному счету. Так, если получено в кассу с расчетного счета, проводка по счету 50 будет следующая:
Проводка по кассе на розничную выручку или, что то же самое — оприходование выручки в кассу (проводка), может быть и напрямую со счетом 90 «Продажи», ведь вести учет расчетов с розничными покупателями на счете 62 нет необходимости, т.к. оплата и отгрузка производится одновременно:
Юридическая информация
Для подтверждения перед налоговиками факта перевозки товара поставщик должен оформить путевой лист. Подробности о правилах его заполнения изложены в нашей статье «Какой порядок заполнения путевых листов (образец, бланк)?».
Возмещение транспортных расходов покупателем предполагает покрытие затрат на транспортировку товара за счет средств покупателя. Порядок документального оформления и учета возмещаемых транспортных затрат зависит от нескольких факторов, о которых мы расскажем в нашей статье.
Возврат заработной платы на лицевой счет проводки
Дебет 1 303 05 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет»
Кредит 1 304 05 211 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по заработной плате»
— перечисление поступившей переплаты прошлого года в доход соответствующего бюджета;
Дебет 1 401 20 211 «Расходы по заработной плате»
Кредит 1 302 11 730 «Увеличение кредиторской задолженности по заработной плате»
— исправление ошибки, связанной с выявлением переплаты заработной платы способом «красное сторно»;
Как ИП пополнить расчетный счет или кассу личными деньгами
Все средства, которые предприниматель вносит на счёт, являются его личными и формируют собственный оборотный капитал. Для учёта подобных операций необходимо использовать счёта с 80 по 89, чаще всего 84 «Нераспределенная прибыль».
Конечно, можно все расходы оплачивать сразу, не вносить деньги на счёт, однако,надо будет учесть, что такие траты не всегда будут признаны расходами, связанными с бизнесом и не уменьшат налогооблагаемую базу.
Возмещение ФСС проводки
Следует иметь в виду! В 2022 году сотрудник имеет право оформить больничный по уходу за ребенком до 7 лет на любое время, но бухгалтер должен начислять оплату только за 60 суток (90 в некоторых случаях).
Начисление дотаций от ФСС сотрудникам отражается по дебету сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию» и кредиту сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В том случае, если помощь получают родственники работника, то в учете эта запись будет выглядеть следующим образом: Дт 69 Кт 76.
25 Июл 2019 jurist7sib 305
