Возврат Товара Из Казахстана В Россию
НДС при импорте товаров: Россия, Беларусь, Казахстан
Теперь перейдем к порядку уплаты НДС.
Шаг 1. Определяем налоговую базу и начисляем «ввозной» НДС
Налоговую базу по «импортному» НДС вам нужно рассчитать на дату принятия товаров на учет. Она определяется как цена сделки, подлежащая уплате поставщику (увеличенная на сумму акцизов, если вы ввезли в Россию подакцизные товары) (Пункт 2 ст. 2 Протокола о товарах).
Начислить «импортный» НДС вам нужно по ставке (Пункт 5 ст. 2 Протокола о товарах; п. п. 2, 3, 5 ст. 164 НК РФ):
(или) 10% — если вы ввозите продовольственные, детские, медицинские товары или печатную периодику и книги, коды Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ТС (ТН ВЭД ТС) которых указаны в специальных правительственных перечнях (Перечень кодов видов продовольственных товаров и Перечень кодов видов товаров для детей, утв. Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908; Перечень видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.01.2003 N 41; Перечень кодов медицинских товаров, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.09.2022 N 688);
(или) 18% — при ввозе остальных товаров (кроме необлагаемых).
Шаг 2. Платим «импортный» НДС
«Ввозной» НДС нужно уплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет (Пункт 7 ст. 2 Протокола о товарах).
Перечисляют этот налог на КБК 182 1 04 01000 01 1000 110 (Информация ФНС России «Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой в 2022 году»).
Вы можете не платить «импортный» НДС, если у вас есть налоговая переплата (Подпункт 2 п. 8 ст. 2 Протокола о товарах):
(или) по НДС. Причем не только по «ввозному» НДС, но и по «внутреннему»;
(или) по другим федеральным налогам (Статья 13, п. 1 ст. 78 НК РФ).
Заявление о зачете лучше подать в налоговую заранее, чтобы в случае отказа у вас была возможность своевременно уплатить «ввозной» НДС. Имейте в виду, что на принятие решения о зачете инспекции отводится 10 рабочих дней с момента получения заявления (Пункт 4 ст. 78 НК РФ).
Шаг 3. Отчитываемся по импорту из стран ТС
Также не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары были приняты на учет, вам необходимо отчитаться перед налоговой (Пункт 8 ст. 2 Протокола о товарах). Для этого нужно подать в свою инспекцию декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из Беларуси и Казахстана (Утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2022 N 69н). К ней нужно приложить:
— заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Приложение 1 к Протоколу от 11.12.2022 «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов» (далее — Протокол об обмене информацией)) (в четырех экземплярах на бумаге и в электронном виде);
— выписку банка, подтверждающую уплату «ввозного» НДС (не требуется в случае зачета);
— транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие ввоз товаров в Россию. Вид транспортного документа зависит от способа перевозки импортируемых товаров. Например, при автоперевозках из Беларуси таким документом будет международная товарно-транспортная накладная (CMR) (Письмо ФНС России от 29.06.2022 N ШС-37-3/5424@);
— счет-фактуру, если его составление предусмотрено белорусским или казахским налоговым законодательством;
— договор на покупку товаров;
— посреднический договор, если он заключался;
— в особых случаях — иные документы. Например, при ввозе товаров с территории Казахстана по договору, заключенному с белорусским владельцем товаров (Пункт 1.2 ст. 2 Протокола о товарах), необходимо представлять информационное сообщение с данными о казахском контрагенте, у которого белорусский экспортер приобрел товар, и сведениями о договоре, заключенном между ними (Подпункт 6 п. 8 ст. 2 Протокола о товарах).
Все документы, кроме заявления о ввозе, можно представлять в виде заверенных копий.
Если в ходе камеральной проверки инспекция не выявила каких-либо несоответствий, она должна в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления поставить на всех его экземплярах отметку об уплате налога (Пункт 6 Правил заполнения заявления о ввозе товаров (Приложение 2 к Протоколу об обмене информацией) (далее — Правила заполнения заявления о ввозе товаров); п. 5 Порядка проставления налоговыми органами отметок на заявлениях о ввозе товаров, утв. Приказом Минфина России от 20.01.2022 N 3н (далее — Порядок проставления отметок); Письмо ФНС России от 13.08.2022 N ШС-37-2/9030@).
Налоговая вернет вам три экземпляра заявления с отметкой. Два из них нужно будет отдать экспортеру, а третий экземпляр предназначен для вас (Пункт 1 Правил заполнения заявления о ввозе товаров).
Шаг 4. Принимаем «ввозной» НДС к вычету
«Импортный» НДС вы можете поставить к вычету (Пункт 11 ст. 2 Протокола о товарах) после его уплаты и принятия на учет ввезенных товаров (Пункт 1 ст. 172 НК РФ).
Вместе с тем проверяющие считают, что применить вычет можно не ранее периода, в котором НДС по ввезенным товарам уплачен и отражен в налоговой декларации, а на заявлении о ввозе товаров проставлена отметка об уплате налога (Письмо Минфина России от 17.08.2022 N 03-07-13/01-36; Письмо УФНС России по г. Москве от 27.06.2022 N 19-11/60709; вопрос 3 Письма ФНС России от 10.10.2022 N ММ-6-03/842@; п. п. 5, 10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов фактур, книг покупок и книг продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (далее — Правила)).
Поэтому если вы не готовы спорить, то в случае, когда уплата налога и получение отметки приходятся на разные кварталы, заявляйте НДС-вычет в декларации за тот квартал, в котором налоговая проставила отметку об уплате НДС. Если же вы готовы спорить, то суд вас поддержит (Постановления ФАС СЗО от 29.12.2022 по делу N А52-1178/2022; ФАС ЦО от 07.11.2022 по делу N А09-5040/06-31; ФАС МО от 01.08.2022, 03.08.2022 N КА-А40/7168-06; ФАС ПО от 11.07.2022 по делу N А55-34285/05; ФАС ВВО от 10.05.2022 по делу N А17-6251/5-2022; ФАС ЗСО от 22.03.2022 N Ф04-2454/2022(20507-А02-31)). Ведь отметка на период уплаты НДС не указывает. К тому же Протокол о товарах и гл. 21 НК РФ не связывают возникновение права на вычет ни с датой проставления отметки, ни вообще с ее наличием (Пункт 11 ст. 2 Протокола о товарах; п. 1 ст. 172 НК РФ).
В книге покупок для отражения вычета «ввозного» НДС вам нужно зарегистрировать заявление о ввозе и реквизиты платежки на перечисление НДС (Пункт 10 Правил; Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-13/1-03).
В обычной декларации по НДС сумму «импортного» налога, подлежащую вычету, отражают в строке 190 разд. 3 (Утверждена Приказом Минфина России от 15.10.2022 N 104н; п. 9 Письма Минфина России от 06.10.2022 N 03-07-15/131).
Теперь переходим к ответам на конкретные вопросы.
Нет, не нужно. Ведь база по НДС — это договорная цена сделки, которую вы должны заплатить поставщику (Пункт 2 ст. 2 Протокола о товарах). А в вашем договоре в цену сделки (стоимость товара) стоимость доставки не включена. Увеличение же этой цены на какие-либо суммы Протоколом о товарах не предусмотрено.
Уплата НДС при возврате товара из Казахстана
В любом случае такой возврат будет реализацией товара от казахского поставщика в адрес Вашей компании (Письмо ФНС России от 18.09.2022 N ГД-4-3/18888@), соответственно ранее оформленная реализация товаров в Казахстан не корректируется.
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас.
Если Вы не найдете в них ответа на свой вопрос, напишите, пожалуйста, об этом в данной теме (например, «Спасибо, но я не нашел ответа в предложенных материалах»).
Вопрос эксперту
И Конвенции Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров» (Заключена в г. Вене 11.04.1980)
И предъявить этот документ покупателю Республики Казахстан для урегулирования разногласий.
Ситуация:
Наша организация произвела отгрузку товара в режиме экспорта
в Казахстан. Покупатель обнаружил, что товар не подходит по размерам к их оборудованию. И хочет вернуть товар с последующей заменой.
НДС 0% еще не подтверждали.
Претензию и акт приемки покупателем предоставлена.
С нашей стороны мы обеспечиваем возврат транспортной компанией за наш счет. От покупателя с нашей стороны были запрошены документы на возврат товара:
1.Возврат поставщику (накладная)
2.Счет фактура на возврат поставщику ставка %.
На что сторона покупателя (Казахстан) отказалась оформлять и выдавать нашей стороне счет фактуру на возврат поставщика со ставкой 0%.
Но к нам предъявило требование оформить и предъявить от нашей компании им счет фактуру на минус. Что противоречит нашему законодательству НК РФ.
Возврат Товара Из Казахстана В Россию
1. В случае осуществления возврата товаров, импортированных на территорию
Республики Казахстан с территории государств-членов таможенного союза, по
причине ненадлежащего качества и (или) некомплектности, до истечения месяца, в
котором такие товары ввезены, отражение сведений по таким товарам в декларации
по косвенным налогам по импортированным товарам не производится.
Подтверждением возврата товаров являются документы, предусмотренные
подпунктами 1)-3) части второй пункта 3 настоящей статьи. При этом данные
документы предоставляются импортером одновременно с декларацией по косвенным
налогам по импортированным товарам.
2. При возврате товаров, указанных в пункте 1 настоящей статьи, после
истечения месяца, в котором такие товары ввезены, сведения по таким товарам
подлежат отражению в дополнительной декларации по косвенным налогам по
импортированным товарам.
3. В случаях, указанных в пункте 1 и 2 настоящей статьи, налогоплательщик в
Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов должен отразить сведения
о ввезенных товарах (в том числе о товарах, возвращенных по причинам
ненадлежащего качества и (или) некомплектности).
Налогоплательщик имеет право на отзыв Заявления о ввозе товаров и уплате
косвенных налогов и представление нового Заявления о ввозе товаров и уплате
косвенных налогов по фактически ввезенным товарам при представлении следующих
документов:
1) согласованной налогоплательщиком-экспортером и
налогоплательщиком-импортером претензии (акта приемки) по количеству;
2) заключения (акта) независимой экспертизы, подтверждающего ненадлежащее
качество и (или) некомплектность;
3) подтверждения компетентного налогового органа государства-члена таможенного
союза, с территории которого экспортированы товары, о проведении корректировки
размера облагаемого оборота при экспорте таких товаров
налогоплательщиком-экспортером.
По обращению налогоплательщика органы налоговой службы направляют запрос о
предоставлении указанного подтверждения.
Смешно получается! У нас в налоговом кодексе прописано только то, что если бы
Казахстан был импортером и произвел возврат то ТОГДА:
Статья 276-23. Порядок корректировки сумм налога на добавленную стоимость,
уплаченного при импорте товаров
НДС при импорте товаров из Казахстана в Россию
Т.к. в налоговую базу включаются сопутствующие расходы (на погрузо-разгрузочные работы, страховку груза, его перевозку и т.д.), если они входили в стоимость поставки, важно иметь их документальное подтверждение. Налоговый комитет РК может запросить даже талон о прохождении границы перевозчиком. В случае отсутствия указанной документации, у фискального органа появляется право в отказе от принятия заявления. По дате указанной в талоне, в частности, налоговый орган определяет, в какой налоговый период включается сделка.
Порядок исчисления, уплаты НДС при ввозе товаров из Казахстана в Россию устанавливался Протоколом от 11.12.2022 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе» и пришедшими ему на замену Соглашениями между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2022. НДС при ввозе товаров из Казахстана в Россию (как и из России в Казахстан) уплачивается в обязательном порядке, за исключением ряда оговоренных случаев (например, при ввозе продукции с целью ее дальнейшей переработки с последующим вывозом в страну отправления продуктов переработки).
НДС при возврате в Казахстан ввезенных в Россию товаров (возврат импорта)
Допускается полное не отражение импорта товаров в налоговой декларации по НДС в случаях возврата по причине некачественного товара или не соответствия комплектации товара.
- Импортер обязан подать уточненную (дополнительную) налоговую декларацию по НДС и документы (их копии), подтверждающие не соответствие товара качеству (комплектации).
- Импортер НЕ ПОДАЕТ уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
- Налогоплательщик информирует налоговый орган о реквизитах ранее представленного заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, в котором были отражены сведения о полностью возвращенных товарах.
Экспорт в Казахстан из Россиивашей продукции за рубеж также легко, как будто Вы отгружаете в своем городе
Конечно любой поставщик из России может попробовать самостоятельно возместить НДС из бюджета. При экспорте продукции из России в Республику Казахстан или страны ТС (Таможенного союза) список документов предоставляемый в ИФНС изменился, здесь Вам не понадобится Таможенная декларация, так как с 1 июля 2022 года Казахстан является участником Таможенного союза, Белоруссия присоединилась с 6 июля 2022 года, Армения — с 10 октября 2022 года, Киргизия — с 8 мая 2022 года. Это казалось бы упрощает проведение экспортной сделки, но для того, чтобы возместить НДС из бюджета поставщику из России потребуется правильное оформление договора, накладной, счет-фактуры, транспортных документов, а так же важно своевременно получить от клиента из Казахстана или страны ТС «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по реализациям» (форма 328.00) в электронном виде с «Уведомлением о подтверждении факта уплаты косвенных налогов» в электронном виде.
После экспортной поставки и получения оплаты от клиента, при правильно оформленных отгрузочных и прочих документах, подтверждающих вывоз товара, получении необходимых документов от компании из Казахстана или страны ТС по итогам квартала подается декларация по НДС, в которой заявляется право на возмещения НДС. При положительном решении ИФНС по итогам камеральной проверки Вашей организации в России по факту возмещения НДС из бюджета и встречной проверки всех поставщиков за тот квартал, в котором возмещается НДС, через 4-7 месяцев после фактической отгрузки товара в Казахстан или страну ТС Вам вернут НДС на расчетный счет по заявлению или зачтут в уплату будущих платежей по НДС.
Возврат товара из белоруссии в россию
Tax Free (такс фри) – это система возврата налога на добавленную стоимость (НДС). Вернуть НДС с товаров, купленных в Республике Беларусь, могут покупатели, не имеющие постоянного места жительства в государстве – члене Таможенного союза, который включает в себя Россию, Беларусь и Казахстан. Оператором системы Tax Free в Республике Беларусь является РУП «Белтаможсервис».
Начисляя НДС при импорте в Россию из стран – участниц Таможенного союза . нужно руководствоваться Договором о Евразийском экономическом союзе и приложением 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.
Пошаговая инструкция по экспорту в Казахстан из России в 2022 году
В процессе просчета данного налога нужно учитывать ряд существенных моментов. Так все товары реализуются в Казахстан по нулевой ставке, но при этом вносить платеж нужно, просто в будущем его вернут на расчетный счет в банке. Не стоит учитывать при вычете «входной» НДС, тех товаров, что идут на экспорт. Что делает процедуру значительно проще. Единственное исключение возврата при экспорте в Казахстан НДС это вывоз сырья. Для таких грузов необходим счет-фактура.
Если вам нужно осуществить импорт из Казахстана в Россию, провести оформление документов или получить консультационные услуги обращайтесь к нашим юристам. Форма для связи простая – напишите нам и получите консультацию.
Возврат Товара Из Казахстана В Россию
Еще покупателям следует знать, особенно при посещении супермаркетов, что делать, когда товар на витрине выставлен по одной цене, а в чеке оказывается проставлена другая сумма. Так вот, отметила Сауле Байменова, поправки в законодательство теперь это регулируют. В ст. 24 Закона «О защите прав потребителей» сказано, что продавец обязан продать товар по цене, указанной на внешней или внутренней витрине.
«Во многих магазинах раньше была запрещена фото- и видеосъемка. Данным законом прописано, что каждый покупатель в супермаркете или магазине имеет право делать фото- и видеосъемку. А при возникновении каких-либо конфликтных ситуаций, кроме предоставления фискального чека или каких-то еще документов, можно воспользоваться вот этими фото и видеоматериалами», — добавила она.
Возврат товара в Таможенном союзе
Компания ввезла товар из России. Сдали отчетность по импорту. Возникла необходимость сделать возврат некоторого товара. Как отразить в бух.учете возврат по импорту, в какой Декларации отразить данный возврат?
Ответ:
Согласно ст. 276-23 НК в случае осуществления частичного возврата товаров, импортированных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза, по причине ненадлежащего качества и (или) некомплектности до истечения месяца, в котором такие товары ввезены, отражение сведений по таким товарам в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, .
Возврат товара из казахстана в россию
Накопилась большая налоговая задолженность по предпринимательской деятельности, являюсь пенсионером по инвалидности, пенсия — единственный источник дохода, никакой собственности не имею. Возможно ли банкротство ИП.
Здравствуйте! Я занимаюсь бизнесом в области торговли, хочу использовать наименования для своих предприятий отличные от наименования организации, для большей узнаваемости среди потребителей. Возможно ли это.
Разъяснение порядка уплаты НДС и иных платежей при ввозе товаров из России в Казахстан (Л
Если по условиям договора (контракта) цена сделки состоит из стоимости приобретенных товаров, а также других расходов, и при этом стоимость приобретенных товаров и (или) стоимость других расходов не указаны отдельно, то размером облагаемого импорта является цена сделки, указанная в договоре (контракте).
При этом дата пересечения Государственной границы РК определяется на основании талона о прохождении государственного контроля (либо копии талона о прохождении государственного контроля), выдаваемого территориальными подразделениями Пограничной службы Комитета национальной безопасности РК;
Как осуществить возврат НДС при экспорте в Казахстан
Подавать заявление о налоговой льготе Вы можете как отдельно по каждой операции, так и в виде консолидированного перечня. Предварительно убедитесь, что данные о заявлениях имеются в базе ФНС. Это можно проверить, воспользовавшись электронным ресурсом сайта фискальной службы. Если казахская компания не передала заявление в ФНС РФ, то документы у Вас не примут.
Вопрос: В сентябре 2022 АО «Глобус» (резидент РФ) получило от казахской компании «Сателлит» предоплату в сумме 1.810.400 руб. в счет оплаты по договору поставки древесины. Должен ли «Глобус» начислять НДС с полученного аванса?
Возврат бракованной продукции из Казахстана
В связи с этим следующие вопросы:
1. Какими нормативными актами регламентируется возврат бракованного ранее экспортированного товара обратно из КЗ в РФ, каким образом грамотно оформить документы и нужно ли будет платить НДС при ввозе.
2. Нужна ли будет еще одна стат. форма?
1. ТК ТС гл 39. Реимпорт — таможенная процедура, при которой товары, ранее вывезенные с таможенной территории таможенного союза, ввозятся обратно на таможенную территорию таможенного союза в сроки, установленные статьей 293 настоящего Кодекса без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов и без применения мер нетарифного регулирования.
Под таможенную процедуру реимпорта могут помещаться ранее вывезенные товары:
.
эти товары находятся в неизменном состоянии, за исключением изменений вследствие естественного износа или естественной убыли при нормальных условиях перевозки (транспортировки), хранения и (или) использования (эксплуатации);
далее по первоисточнику. )
2. Все будет по второму кругу. С единственным различием, Что в этот раз поставка бесплатная для Покупателя.
НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
Специфичностью исчисления и уплаты «импортного» НДС является то обстоятельство, что произвести требуемые расчеты необходимо до того, как предмет торговли покинет таможенный пост. Оплата НДС производится напрямую таможенному органу, в составе обязательных при очистке платежей.
При ввозе на российскую территорию товаров/услуг из стран, не входящих в Евразийский союз, импортер обязан уплатить на таможне не только обязательные пошлины, но и НДС. Процедура начисления и уплаты налога регламентируется не только НК РФ, но и Таможенным кодексом.
25 Июл 2019 jurist7sib 281
