Возврат Поставщику Не Встает В Доход По Прибыли
Является ли доходом возврат денежных средств поставщиком
Когда именно сделать такую корректирующую запись зависит от того, как расплачивался покупатель: авансом или после поставки. В НК РФ прописан порядок налогового учета при возврате аванса (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). То есть если поставщик получил аванс, при его возврате доходы нужно скорректировать на дату перечисления ему денежных средств. В ситуации когда покупателю возвращают деньги, которые он перечислил после поставки, а продавец отгрузил товар, и покупатель оплатил его уже после отгрузки.
Федеральная налоговая служба напомнила, что у индивидуальных предпринимателей, применявших льготные режимы налогообложения и решивших прекратить деятельность, сохраняется обязанность отчитаться по итогам работы. Сроки представления такой отчетности зависят от выбранного режима и времени прекращения деятельности. Федеральная налоговая служба рекомендовала налогоплательщикам при отчете за налоговый период 2022 года использовать новую форму декларации по УСН.
Возврат денег покупателю встает в расход при упрощенке
Поскольку организация с упрощенной системой налогообложения не выплачивает НДС, то во время возврата всей группы товаров поставщику она признается в качестве продавца, но нет необходимости выставлять счет-фактуру с корректировкой .
Сумму возвращенного аванса в графе 4 книги показывают со знаком минус. В бухгалтерском учете возврат аванса оформляется следующим образом: Дебет 62, субсчет «Расчеты по авансам полученным», Кредит 51 — погашена кредиторская задолженность перед покупателем (заказчиком).
Возврат Поставщику Не Встает В Доход По Прибыли
Графа 7 же заполнится при наступлении следующих дополнительных условий: авансовый отчёт + (акт об оказании услуги или поступление материала или поступление товара и его продажа). Причём эта графа заполнится документом наиболее поздним по дате.
Переходим к расходам. Тут всё интереснее. Но не в случае с оплатой оказанных нам услуг. Нам достаточно ввести в программу акт об оказании услуг и его оплату, тогда сам акт (согласно кассовому методу) не сделает никаких отметок в графах КУДИР, а вот выписка по банку сразу разнесёт сумму оплаты по графам 6 и 7:
Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях
И это сделать достаточно просто.
Сложности начинаются, если нам нужно сравнить показатели за 9 месяцев или за год. Прибыль посчитать легко — она указывается в декларациях нарастающим итогом. А вот с НДС уже проблема — отчетность квартальная, значит надо брать все декларации с начала года и суммировать их показатели.
В 1-м квартале мы видим следующую ситуацию:
- для анализа используются корректировочные декларации (к/1)
- в этом квартале была подтверждена ставка НДС 0% на сумму 10 878 485 рублей (для цели налога на прибыль эти реализации учлись в предыдущих кварталах)
- у реализаций на сумму 3 730 529 рублей еще не подтверждена ставка 0%
Итог: ошибочных разниц нет, все разницы — «разрешенные»
Счет доходов возврат товаров поставщику
Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.
ВНИМАНИЕ! Если в данной ситуации в документе «Возврат товаров поставщику» мы не укажем документ – поступление, то программа «не увидит», какой документ расчетов необходимо закрыть по счету 60.01.
Возврат товара поставщику в 1С
Вопрос:
Если я делаю возврат на основании поступления документом «Возврат поставщику» — то получается, что документ формирует проводки:
76.02 41.1
76.02 91.1 разница стоимости возврата и фактической стоимости
76.02 68.02 начислен НДС при возврате
Два вопроса:
1.Видимо из-за того, что стоимость товара считается по средней – программа выдает проводку с 91 счетом и в итоге 90.02.1 не идет с 41 счетом. Это нормально?
2.Т.к. документ не формирует проводку с 90.01.1 – получается разница в выручке по НДС и прибыли, потому что в декларацию в выручку попадает сумма возврата, а в прибыль нет. Это тоже получается всё верно?
В возврате поставщику в проводке встает — Разницы стоимости возврата и фактической стоимости товаров
По имеющимся данным могу предложить только способ обхода (а не решения) проблемы: временно сделать накладную на 17057 непроведенной, чтобы в учете отражался только товар по цене 18796, оформить и провести его возврат, после чего провести накладную на 17057.
УСН доходы-расходы, в проводке возврат поставщику встает сумма разницы.
Товар покупался несколько раз, из последней накладной возвращаем товар указываем накладную, заполняем сумма встает правильно а в проводке выходит разница. Почему она там выходит? Из-за этой разницы не можем налог заплатить т.к. сумма не правильно рассчитывается.
Ваше право
Цитата (OSA OSA): Добрый день! Запуталась. Поставщик — на ОСНО, мы, покупатели — на УСН. Вернули часть товара поставщику, деньги он нам возвращать не будет — в следующий раз заплатим им меньше просто. Я сделала документ Возврат поставщику и создала сч-факт на основании. Поставщик нам выдал ТОРГ-12 и сч-факт. Проводки в 1С у нас, покупателей:
41 60 36276,03 поступил товар (5шт)
Документ возврат товара (возвращаем 1 шт):
76.02 41 7255,21
60 76.02 10379,82
76.02 91.1 3124,61
76.02 68.02 1583,36
Если замена товара не планируется, то необходимо выполнить проводки, нейтрализующие проводки, связанные с реализацией, выполненные при его отгрузке. Делается это с помощью операции «сторнирование», то есть выполняются все те же проводки на те же суммы, но они будут отниматься от выполненных ранее.
Возврат денег покупателю встает в расход при упрощенке
- 40 Президент поручил правительству проиндексировать пенсии военным пенсионерам
- 28 Готовятся изменения в закон о материнском капитале
- 25 Налоговики внесли в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности юрадреса: чем она грозит компании и как от нее избавиться
- 18 Социальные пенсии с 1 апреля проиндексируют на 4,1%
- 11 7 млн человек в России не могут платить по кредитам
- 11 Законопроект о стоимости пенсионного коэффициента прошёл первое чтение
- 6 Размер начисляемых по микрозаймам пеней ограничат 50%
Кассовый метод избавлен от этого недостатка. Товар может быть отгружен в любом отчетном периоде (оказаны услуги, выполнены работы), а налог с дохода нужно будет заплатить только после того, как будут получены деньги (или другой эквивалент) от покупателя. Обратите внимание, если организация переходит на УСН с других налоговых режимов, на которых применялся не кассовый метод, то возникают некоторые особенности признания доходов и расходов, которые нужно обязательно учесть, как это сделать правильно — читайте здесь.
Является ли займ доходом при УСН
Эти документ дают однозначное понятие того, что любые вещи или деньги, полученные по договору займа, не являются доходом. Предприниматели и организации, применяющие УСН, не должны указывать их КУДиР, а также делать соответствующие начисления налогов на эти суммы, независимо от применяемого объекта налогообложения при УСН.
На практике, если беспроцентный заем получен за счет средств учредителей в большинстве случаев споров с налоговой инспекцией не бывает. В остальных случаях стоит заранее смириться с необходимостью платить дополнительные отчисления в бюджет или отстаивать собственную позицию, в том числе и в судебном порядке.
Возврат некачественного товара: учет и налогообложение
При этом по общему правилу право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 1 ст. 223 ГК РФ). В свою очередь, передачей признается вручение вещи приобретателю, а равно сдача перевозчику для отправки приобретателю или сдача в организацию связи для пересылки приобретателю вещей, отчужденных без обязательства доставки. Вещь считается врученной приобретателю с момента ее фактического поступления во владение приобретателя или указанного им лица (п. 1 ст. 224 ГК РФ). Аналогичные нормы установлены и § 1 гл. 30 ГК РФ в отношении передачи товара по договору купли-продажи. Если покупатель, обнаруживший во врученном ему товаре существенные недостатки, воспользуется правом не принимать товар (п. 1 ст. 484 ГК РФ), перехода права собственности не произойдет. А значит, продавец не вправе отражать в бухгалтерском учете выручку от реализации и доходы в налоговом учете. Точно так же стоимость бракованного товара не формирует расходы (Письмо УФНС по г. Москве от 18.04.2022 N 20-12/037667).
Что касается обязательств по НДС, в п. 2 Письма от 07.03.2022 N 03-07-15/29 Минфин предлагает не корректировать их, а действовать следующим образом. Во-первых, внести исправления в счета-фактуры так, чтобы было понятно, сколько товара продано покупателю и сколько возвращено им. Один экземпляр передать контрагенту, а второй зарегистрировать в книге покупок в части стоимости возвращенных товаров (напомним, что этот же счет-фактура был зарегистрирован в книге продаж на полную стоимость — стоимость принятых и возвращенных покупателем товаров в целом). Именно на основании этого счета-фактуры поставщик вправе заявить налоговый вычет согласно п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ.
Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях
В 4-м квартале мы видим, что учтен целый комплекс «разрешенных» разниц:
- неподтвержденный экспорт 0%
- возвраты товаров поставщику
- возвраты товаров от покупателей
- внереализационные доходы, не облагаемые НДС
И все равно мы получаем неразрешенную разницу.
В данном случае она означает наличие учетной ошибки в декларации по НДС или Прибыли. Для выявления ошибки необходимо провести дополнительный анализ данных (за рамками данного отчета).
Но наша первичная рекомендация — актуализировать закрытие месяцов, формирование книги продаж и перезаполнить налоговые декларации.
А теперь добавим еще некоторую правду жизни:
- возвраты поставщикам (увеличивают базу НДС, а прибыли — нет)
- возвраты покупателей (уменьшают доход в прибыли, а в НДС — нет)
- необлагаемые НДС доходы
- разные периоды признания доходов при экспортных реализациях
Все это приводит к тому, что разобраться в расхождениях НДС и прибыли — становится очень не простой задачей, требующей глубокого погружения в учет, составления дополнительных таблиц и дополнительных проверок.
Специалисты компании «Простые решения» имеют очень большой опыт поиска разниц НДС и прибыли при помощи экселевских таблиц и «рабочих выходных», но нам надоело искать все руками. Мы использовали все наши знания и наработки и разработали специальный отчет, который позволяет автоматически проверить сходимости базы НДС и Прибыли и учесть часто встречающиеся расхождения. И мы готовы поделиться нашими наработками.
Возвраты в УСН
Возврат отражается ручными проводками. При формировании ручной операции возврата, необходимо обратить внимание не только на балансовые, но и на забалансовые счета. При этом следует иметь в виду, что проводки по забалансовым счетам могут также формироваться введенными позднее документами оплаты.
Главой 26.2 НК РФ и Порядком отражения хозяйственных операций в книге учета доходов и расходов (утв. приказом МНС России от 28.10.2002 № БГ-3-22/606) не установлены правила ведения учета возвратных операций. Это значит, что налогоплательщик может самостоятельно разработать удобный для него метод отражения возврата товаров покупателем и возврата ему денежных средств по причине брака. Такие операции, в частности, могут отражаться записями по соответствующим графам со знаком «минус». В случае, если возврат товара соответствует нормам Закона РФ «О защите прав потребителей», Гражданскому кодексу РФ и другим нормативным документам, субъекты УСН производят запись на сумму возвращаемых покупателям денежных средств по графам 4 и 5 со знаком «минус» на основании следующих документов:
Книга доходов и расходов в 1С 8
Но не каждое поступление денег можно расценивать как доход, например при оформлении операций с комитентами, нужно разграничивать аванс от покупателя на доход УСН и доход комитента, для этого заполните поле Аванс в НУ в документе оплаты.
Если документ, которым вы оформили хозяйственную операцию, не входит в этот список, внесите запись в данный регистр самостоятельно документом Запись книги доходов и расходов УСН в разделе Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов УСН .
Возврат товара поставщику срок
Затраты организации-поставщика по возмещению суммы денежных средств, уплаченных за бракованную продукцию, которая была реализована в прошлом налоговом периоде, учитываются в составе внереализационных расходов как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчётном (налоговом) периоде на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ (см. п. 2 Письма Минфина России от 18.09.2022 № 03-03-06/1/667).
Акт составляется комиссией, в состав которой должны входить материально-ответственные лица торговой организации, представитель поставщика (возможно составление акта в одностороннем порядке при согласии поставщика или его отсутствии).
25 Июл 2019 jurist7sib 198
