Как рассчитать долю безопасного вычета по ндс
Доля безопасного вычета по НДС: как рассчитать
Поясним: Пусть НДС к начислению московской компании составил 1,5 млн рублей, а вычет за тот же период был — 1,4 млн рублей. Удельный вес вычета составит 1,4/1,5*100=93%, что на 3% выше безопасного порога.
Зачастую ИФНС интересуются, чем вызван высокий процент вычетов по НДС, и направляют в компанию соответствующие требования. В пояснении необходимо в свободной форме расписать, за счет чего образовался крупный вычет. Если в ИФНС найдут причины вескими, риск попасть в план выездной проверки сократиться.
Мы рассчитали «безопасную» долю вычетов по НДС
100 отчета), совокупную величину налоговых вычетов (стр. 200) и общую сумму вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), по которым документально подтверждена обоснованность применения ставки 0 процентов (стр. 280). Искомый удельный вес вычетов определяется по формуле:
Следуя предписаниям ФНС России, налоговики особым пристрастием относятся к компаниям, у которых удельный вес вычетов по НДС в начисленной сумме этого налога выше среднего значения по региону. Инспекторы вызывают руководителей и главных бухгалтеров таких фирм на заседания спецкомиссий по вычетам, организованных в налоговых органах.
Мы рассчитали безопасную долю вычетов по НДС по регионам
Следуя предписаниям ФНС России, налоговики c особым пристрастием относятся к компаниям, у которых удельный вес вычетов по НДС в начисленной сумме этого налога выше среднего значения по региону. Инспекторы вызывают руководителей и главных бухгалтеров таких фирм на заседания спецкомиссий по вычетам, организованных в налоговых органах.
Используя отчетность налоговиков (форма № 1-НДС, которая ежемесячно публикуется на сайтах большинства региональных УФНС), «УНП» рассчитала критическую долю вычетов по каждому региону (см. врезку). Для этого мы использовали следующие показатели: общую сумму начисленного НДС (стр. 100 отчета), совокупную величину налоговых вычетов (стр. 200) и общую сумму вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), по которым документально подтверждена обоснованность применения ставки 0 процентов (стр. 280). Искомый удельный вес вычетов определяется по формуле:(стр. 200 — стр. 280)/стр. 100 x 100%.
Безопасная доля вычетов по НДС
Этот вопрос вызван тем, что если в НДС-декларации заявить налог к возврату из бюджета, пристального внимания налоговиков не избежать. И дело в этом случае не ограничится стандартной камеральной проверкой, которая обычно проходит без участия налогоплательщика. Налоговики, которых вы попросили вернуть налог, наверняка направят вам требование о представлении документов и каждый счет-фактуру и сопутствующие документы будут проверять с особой тщательностью.
НК РФ позволяет плательщикам НДС использовать вычет по налогу позднее, чем в квартале принятия к учету товаров, работ или услуг. Поэтому организация или ИП, заявляя НДС к вычету, задумываются: какую часть НДС-вычетов показать в текущем налоговом периоде, а какую перенести на следующий квартал или кварталы.
Расчет безопасной доли вычетов по НДС
Если общая сумма вычтенных средств находиться в рамках установленного показателя, то отчетная документация будет принята без каких либо претензий. Если же она выходит за установленные рамки, то сотрудниками ФНС может быть инициирована внеплановая проверка документооборота и хозяйственной деятельности фирмы. Учитывая данное обстоятельство и грозящие в ходе проверки риски, стоит внимательно отнестись к проводимым расчетам.
Рассмотрим пример расчета, для Москвы с показателем для региона на уровне 88,1%. Также для проведения расчетов, нам понадобятся точные данные из декларации. Плательщика. В частности нужна строка 190 – НДС к вычету и строка 118 – НДС начисленный. Далее действует следующая схема:
Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС
В отношении безопасной доли налоговых вычетов по НДС 2022 законодательно устанавливается федеральное усредненное значение, применимое к каждому региону страны, и региональное значение, использование которого позволяет учесть особенности экономического развития субъектов Федерации.
- Все приобретенные субъектом хозяйствования товары, работы или услуги должны быть использованы только для операций, которые подлежат обложению данным налогом;
- Все приобретенные материальные ценности (работы или услуги) оприходованы в учете;
- Совершенную операцию подтверждает корректно оформленный документ – счет-фактура.
Как определить безопасную долю вычета по НДС по региону
Самая безопасная доля — это реальная сумма затрат/расходов, принимаемых к учету в соответствии со ст. 146 НК РФ и 154 НК РФ, т.к. если Ваша доля даже будет черезчур высока, Вы сможете доказать затраты документально, и прочими доказательствами сможете доказать реальность сделки и вопросов тогда к Вам не будет. Это мое личное мнение.
По НДС (2-й способ):ННндс = Нндс / НБобщ,
где: ННндс — налоговая нагрузка по НДС;
Нндс — НДС, начисленный к уплате по декларации;
НБобщ — налоговая база, определенная как сумма налоговых баз, отраженных в разделах 3 и 4 декларации по НДС (рынок РФ плюс экспорт).
Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС в 2022 году
Удельный вес налоговых вычетов по НДС является одним из критериев оценки налоговых рисков деятельности компании, которыми руководствуются контролёры при решении вопроса о включении налогоплательщика в план проверок.
- Срок сдачи НДС за 1 квартал 2022 года
- Инструкция по заполнению РСВ-1 за 1 квартал 2022
- Ставки страховых взносов в 2022 году таблица
- Отчет в Пенсионный фонд за 1 квартал 2022 года
- Срок уплаты земельного налога за 2 квартал 2022 года
- Изменения по НДС в 2022 году
- Отчетность по единому социальному сбору в 2022 году
Как посчитать безопасную долю вычетов по НДС
Калькулятор безопасной доли вычетов по НДС необходим исключительно фирмам и ИП, признаваемым плательщиками этого налога. Для хозяйствующих субъектов, перешедших на специальные режимы («вмененка», ЕСХН, «упрощенка»). Действуют другие критерии анализа отчетности.
Безопасная доля вычетов по НДС – это их максимальный объем, на который можно уменьшать налоговую базу без риска быть вызванным в фискальные органы для дачи официальных пояснений. Этот термин не используется в действующем законодательстве и разъяснениях ФНС, его расчет основывается на практическом опыте и данных статистики. Если бухгалтер компании замечает превышение лимита, во избежание проблем ему нужно оставить «излишек» на будущие периоды.
Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС?>
На сайте есть соответствующая таблица, в большинстве регионов, около 90 %. У нас всегда был НДС к уплате, а в этом квартале, НДС с полученных авансов 90 т.р., а НДС к уплате 89 т.р., это не вызовет подозрений, ведь НДС должен быть к возмещению, но за счет авансов в итоге, к уплате. Может кто-то знает? Боимся проверки.
Если кто действительно знает,включается ли сумма полученных авансов,которая отражается и в вычете в декларации НДС,для расчета безопасной доли вычетов по НДС,ответься на конкретный вопрос или дайте,пожалуйста,ссылку документа налоговой службы. Только не надо отсылать человека к проверке,я бы написала,что я об этом думаю,но из-за подготовки отчетности нет времени. Но вопрос «marишка» меня сейчас тоже волнует ,но «убивают» на форуме не конкретные ответы
Как правильно рассчитать безопасную долю вычетов по ндс
Книга продаж — отчетный документ по налогу на добавленную стоимость (НДС), предназначенный для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
- последующая реализация активов облагается по ставке 0% (Письмо ИФНС России от 13.04.2022 N СД-4-3/[email protected]);
- приобретаются объекты ОС, оборудование к установке или НМА (Письмо Минфина России от 09.04.2022 N 03-07-11/20293);
- оплачены авансы поставщикам или получены счета-фактуры от налоговых-агентов (Письмо Минфина РФ от 09.04.2022 N 03-07-11/20290).
НДС за 2 квартал 2022 года: безопасная доля вычетов НДС по регионам
В бумажном виде отправлять в инспекцию отчетность по НДС за 2 квартал 2022 года можно уже с 1 июля. А вот если вы отправляете ее в электронном виде, следует помнить, что последний день отправки закончится 25 июля. Нарушение сроков же повлечет штрафы.
Сохранять бдительность нужно и по отношению к безопасной доле вычетов по НДС. В связи с тем, что ФНС регулярно обновляет параметры внутренней отчетности по форме 1-НДС, изменяется и обозначение безопасной доли вычетов по НДС по регионам. Так, к примеру, в 2022 году неизменным остался лимит только в Татарстане, во всех остальных регионах произошли изменения (наиболее выраженные – в Ингушетии). А в целом по России доля вычетов снизилась на 0,42%.
Москва безопасная доля вычетов ндс как рассчитать
Новосибирская область 90,0 90,3 90,2 90,4 91,3 Омская область 85,1 81,8 82,2 82,9 84,7 Оренбургская область 74,5 75,8 76,0 73,3 77,4 Орловская область 92,3 91,1 90,6 90,6 90,8 Пензенская область 89,6 90,1 90,0 89,6 90,5 Псковская область 90,6 92,9 93,2 94,0 94,8 Ростовская область 91,6 93,4 93,7 94,6 93,4 Рязанская область 86,9 85,6 85,1 85,7 87,9 Самарская область 86,0 85,9 85,7 85,7 86,5 Саратовская область 85,5 86,4 86,7 87,2 87,0 Сахалинская область 86,6 100,2 99,6 95,7 86,9 Свердловская область 87,4 87,7 87,8 87,7 88,0 Смоленская область 91,6 93,4 92,9 93,2 93,3 Тамбовская область 96,7 95,0 95,4 95,2 95,1 Республика Крым 87,8 97,3 87,0 86,4 84,9 Город Севастополь 81,4 85,9 85,8 87,0 89,0 Город Байконур 50,9 — — — — Превышение вышеуказанных величин безопасной доли вычетов чревато повышенным интересом налоговых органов к данным, внесенным в декларацию.
Так существуют целые отрасли экономики, где доля вычетов существенно выше чем в среднем по России и даже отрицательная, например, экспортеры, и такое положение вещей соответствует закону. В то же время, многие налогоплательщики стараются ориентироваться на установленную безопасную долю вычета по НДС и не превышать норматив, чтобы не навлекать на себя проверку. Налоговый кодекс предусматривает возможность регистрации полученных счетов-фактур в книге покупок в течение 3-х лет, после принятия приобретенного на учет (п.
1.1. ст. 172 НК РФ). Благодаря этой норме налогоплательщики могут регулировать долю вычета НДС в каждом квартале, принимая к вычету то количество счетов-фактур, которое дает вычеты в пределах норматива. Главное не забыть про незарегистрированные счета-фактуры и принять НДС к вычету по ним в последующие периоды, но не позднее 3-х летнего срока.
Мы рассчитали «безопасную» долю вычетов по НДС
Северо-Западный федеральный округ
Респ. Карелия*** 82,3
Респ. Коми 86,5
Архангельская обл. 92,8
Ненецкий АО 89,7
Вологодская обл.**** 89,9
Калининградская обл. 87,1
Ленинградская обл. 100,2
Новгородская обл.** 86,7
Псковская обл.** 91,2
г. Санкт-Петербург 93,0
Приволжский федеральный округ
Респ. Башкортостан 89,4
Респ. Марий Эл 82,2
Респ. Мордовия*** 88,7
Респ. Татарстан** 90,2
Чувашская Респ. 88,1
Кировская обл. 88,2
Нижегородская обл. 92,5
Оренбургская обл. 81,9
Пензенская обл. 88,5
Пермский край 89,4
Самарская обл. 90,4
Ульяновская обл. 87,0
Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС в 2022 году
Если у налогоплательщика безопасные вычеты по НДС в 2022 году при декларировании превысили установленный фискалами предельный вычет по НДС-2022, тогда следует готовиться к вызову на комиссию или к проверке.
Чтобы не попасть под контроль проверяющих, следите, чтобы доля вычетов в декларации по НДС не превышала предельного размера. Для каждого региона фискальная служба ежеквартально высчитывает безопасный налоговый вычет по НДС в 2022 году. Эта информация публикуется в открытых источниках — на государственных веб-сайтах.
25 Июл 2019 jurist7sib 185
