Отражение В Кудир Возврат Товара Поставщику
Как Организации на УСН отразить в КУДиР возврат поставщику товаров? (актуально до )
Погашение задолженности поставщику оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание . Данный документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании .
- Количество — количество возвращаемых товаров. В нашем примере 2 шт.;
- % НДС – ставка НДС. В нашем примере надо изменить значение с 18% на Без НДС, т.к. компания на УСН не является плательщиком НДС и счет-фактуру не выставляет (п. 5 ст. 168 НК РФ). Автоматически в документ подставляется ставка налога, указанная в документе Поступление (акт, накладная) , который является основанием для создания данного документа Возврат товаров поставщику .
В кудир возврат товара
Фирма-покупатель на УСН вправе включить в состав своих расходов только те, которые перечислены в Налоговом кодексе 3. При этом затраты должны быть оплачены (сырье и материалы можно включить в расходы после оплаты, а покупные товары — после оплаты и дальнейшей реализации) 4.
Форма книги учета доходов и расходов для физических лиц — предпринимателей на общей системе налогообложения утверждена Приказом Миндоходов от 16.09.2022 № 481 «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов, которую ведут физические лица — предприниматели, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения, и физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, и Порядка ее ведения» (далее — Приказ №481).
Отражение в кудир возврата наличных покупателю
Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.
Сегодня разберём тему, вызывающую, пожалуй, наибольшее число вопросов от начинающих (и не только) бухгалтеров — порядок признания доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения (УСН) в семействе программ 1С:Бухгалтерия 8.
Возврат от поставщика в кудир
рамблер перечисляет — 142,50 руб. С какой суммы платить налог? Спасибо Если вы применяете УСН с объектом налогообложения «доходы», уплачивать «упрощенный» налог вы должны со всей суммы дохода от продажи билетов (п. 1 ст. 346.18 НК РФ)
Сегодня разберём тему, вызывающую, пожалуй, наибольшее число вопросов от начинающих (и не только) бухгалтеров — порядок признания доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения (УСН) в семействе программ 1С:Бухгалтерия 8.
Как в кудире отражается возврат денег поставщику наличкными
Если по каким-то причинам сделка не свершилась, и поставщик возвращает аванс своему контрагенту, то доходы ИП надо уменьшить на возвращенный аванс. Добавим в наш пример дополнительное условие: стороны в июне расторгли договор поставки и ИП вернул покупателю аванс в полном размере.
Если покупатель платил наличными, выдайте ему деньги прямо из ящика кассового аппарата. При оплате товара картой, возврат также производится безналом — достаточно отменить операцию. В обоих случаях не забудьте пробить по кассе чек с признаком «возврат прихода». Если покупатель возвращает товар в другой день, нельзя взять деньги из ящика кассового аппарата.
Отражение возврата в КУДиР
Но я предполагала, что вам не понравится.
Говоря об отражении в КУДиР возврата поставщику в классическом варианте, то сторно по части возвращенного товара в КУДиР вы сможете получить из док-та «Возврат поставщику», введенном на основании первоначальной накладной.
Только нужно смотреть, какие у вас установлены настройки в Уч.Политике на закладке «Учет расходов » УСН. Дело в том, что если речь о товарах, то формирование КУДиР по расходам принимаемым к НУ (сторно поступления) зависит от того, установлена или нет галочка на варианте — Реализация товаров.
Получается, что если галочка установлена (применен более жесткий, но оправданный осторожностью подход признания расходов УСН), то только после реализации товаров признается расход (с учетом произведенной оплаты).
Если не установлена, то после оплаты практически сразу при проведении в Поступлении товаров формируется КУДиР в гр.6 и 7.
А в случае оформления док-та по Возврату товаров в КУДиР формируется сторно только по гр.7.
Наверное, так вам больше понравится.
Нет, скорее всего, так вам не нужно.
Ведь если возврат поставщику увеличивает его задолженность перед вами, т.е. как бы незакрытый аванс должен числится в вашем учете по поставщику, то пока , до следующих хоз.операций по сделке, этот аванс у вас временно повиснет в учете.
А следующими хоз.операциями могут быть: 1) поставщик возвращает вам деньги на р/сч (в кассу);
2) предоставляет другой товар на эту сумму , и аванс зачитывается.
Отражение В Кудир Возврат Товара Поставщику
Т.е. для принятия расходов по материалам нам необходимы два документа, соответствующие двум галочкам в настройке налогового учета.
С товарами чуть-чуть посложнее. Давайте рассмотрим на примере. Наша организация закупила товар для перепродажи. Опять обращаю ваше внимание на счета учета номенклатуры.
В этом случае записи в книге учета доходов и расходов будут отражаться по другому. Т.е. программа фиксирует, что была произведена оплата за уже поставленный материал. А дата и номер документа – это дата и номер списания с расчетного счета.
Отражение в КУДИР возврата аванса поставщиком
Как разъясняется в Письме Минфина России от 16.06.2022 N 03-11-06/2/93, если суммы произведенных налогоплательщиком авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) при определении налоговой базы в составе расходов не учитывались, то и суммы возвращенных авансов не должны учитываться в составе доходов налогоплательщика при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
В этой же норме уточняется, что учет ведется для целей исчисления налоговой базы по «упрощенному» налогу. Это значит, что в Книге учета доходов и расходов отражаются только те доходы и расходы (при объекте «доходы минус расходы»), которые учитываются при исчислении «упрощенного» налога. Об этом свидетельствуют и нормы п. п. 2.4 и 2.5 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом N 135н (далее — Порядок заполнения).
В кудир возврат товара
Алгоритм используется у индивидуальных предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения (ОСНО) и предпринимателей или организаций, работающих на упрощенной системе налогообложения доходы минус расходы. Доходная часть обычно не вызывает вопросов, так как туда включаются все поступления денег от покупателей.
Многое. Во-первых, при возврате могут быть проблемы с НДС, поскольку упрощенная система освобождает от уплаты этого налога. Во-вторых, бухгалтер должен операции по возврату отразить в книге учета доходов и расходов.
Отражение в налоговом учете операций по возврату товара
Если же ценности на расходы не списывались, исправлять покупателю в налоговом учете ничего не нужно. Кто то может спросить: а стоит ли включать в доходы сумму денег, возвращенную поставщиком? К счастью, нет. Ведь согласно статье 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода, выраженная в денежной форме. А деньги, полученные обратно за возвращенный товар, не являются экономической выгодой, поскольку были ранее уплачены самим покупателем. А следовательно, доходов не возникает. Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 16.06.2022 № 031106/2/93.
Соответственно когда покупатель возвращает товар, условие о реализации нарушается. И если эти товары продавец уже списал на расходы по УСН, затраты придется скорректировать, то есть записать со знаком «минус». Для этого на основании возвратной накладной делается исправительная запись в Книге учета доходов и расходов. Если же расходы еще не учитывались (например, не была погашена задолженность перед поставщиком), то и исправлять в расходах ничего не нужно.
В кудир возврат товара
Перед тем, как переходить к статье с примером заполнения книги учета доходов и расходов. целесообразно будет привести перечень наиболее популярных вопросов с ответами, которые относятся к общей информации о книге учета доходов и расходов предпринимателя на общей системе налогообложения.
Книгу учета Доходов и Расходов обязаны вести Организации применяющие только УСН и ЕСХН (при ОСНО и ЕНВД. организациям не надо). ИП применяющие УСН. Патентную систему налогообложения(бывший УСН Патент). ОСНО и ЕСХН. Т.е. Книгу эту обязаны вести все ИП кроме тех кто на ЕНВД. Однако при вмененке её всё же иногда требуют в налоговой(по закону не должны), особенно если применяется раздельный учет разных режимов.
Как в кудире отражается возврат денег поставщику наличкными
Однако кассационный суд признал выводы нижестоящих коллег несостоятельными. И вот почему. Налоговым законодательством не запрещено налогоплательщикам, применяющим УСН с объектом «доходы», представлять декларации с заявленной к уменьшению суммой налога в ситуации, когда возвращенная предоплата превышает полученные доходы.
Доходы и расходы дата и номер первичного документа Платежное поручение от 1 марта № 77 Получена предоплата по договору за оказание услуг от 28 февраля № 280211 Платежное поручение от 11 марта № 113 Возврат предоплаты по договору за оказание услуг от 28 февраля № 280211 Воспользуемся условиями предыдущего примера.
Отражение с
2.5. В графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса. Порядок признания и учета расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктами 2 — 4 статьи 346.16, пунктами 2 — 4 статьи 346.17, пунктами 2, 3, 5, 7 и 8 статьи 346.18 и пунктами 1, 2.1, 4 и 6 статьи 346.25 Кодекса.
23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
Правильное отражение расходов в КУДИР
В «1С:Бухгалтерия 8» существует механизм, позволяющий для ускорения работы разбить проведение документа на два этапа — быстрая регистрация документа и окончательное проведение в пакетном режиме. В этом механизме существует такое понятие как дата актуальности учета — до этой даты учет актуален и документы проведены полностью, а после этой даты документы еще ждут окончательно допроведения. Ввиду этого расходы могут не признаться, если документ не до конца проведен (расположен позже даты актуальности).
В упрощенной системе налогообложения, в специальных регистрах начисления, ведется специальный учет. В этих регистрах содержится информация о партиях товаров и материалов, взаиморасчетах, специфические сведения о расходах.
Отражение В Кудир Возврат Товара Поставщику
дт 822 кт 221 или 539 — на общую сумму возвращенных товаров дт 822 кт 534 (-) — сторнирование НДС дт 217 кт 822 — на себестоимость товаров дт 712 кт 822 — на разницу между продажной стоимость и себестоимостью возвращенных товаров (611-711) дт 539 или 221, кт 242 — возврат денег покупателю и еще по первому варианту хотя в книге Недерица именно те проводки, что дала svetuta.
№ 135н»). Это, конечно же, намного удобнее для тех «упрощенцев», учет у которых автоматизирован. В этом случае книгу распечатывают по окончании налогового периода (года) и только после этого заверяют в налоговой инспекции.
Возврат поставщику в кудир
2. Расходы на доставку товара от поставщика ко мне оплачиваю собственной наличкой при принятии товара. Документы — накладная на груз, акт, квитанция к ПКО, кассовый чек. 3. Почтовые пакеты. Оплата своим налом на почте.
Ведь поступление выручки на р/сч или в кассу не было! Если организация на УСН делает возврат товара по своей инициативе, и к качеству претензий нет, то провести такую операцию надо как обычную продажу. В доходы включите выручку от реализации в тот момент, как поставщик перечислит деньги.
27 Июл 2019 jurist7sib 188
