Подрядчик С Ндс А Контракт Без Ндс
Заключение контракта С Подрядчиком, не являющимся плательщиком НДС
2. Оплата выполненных работ Заказчиком производится без аванса посредством перевода денежных средств на расчетный счет Подрядчика, за фактически выполненные работы, на основании выставленного Подрядчиком счета, акта сдачи-приемки выполненных работ и затрат по форме № КС-2 о 100% готовности объекта, справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме № КС-3 о завершении всего объема работ, счета-фактуры (если предусмотрено), и предоставлением, со стороны Заказчика, экспертного заключения качества выполненных работ в течение ___ банковских дней.
— С Подрядчиком, не являющимся плательщиком НДС на основании п. 2 или 3 ст. 346.11 гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса РФ Контракт заключается по цене, предложенной им в ходе проведения аукциона.»
Заключение контрактов без НДС
Когда подрядчик не уплачивает НДС по собственным операциям в смету можно включить только налог, который подрядчик уплачивает своим поставщикам (п. 4.100.5 Методики, утвержденной постановлением Госстроя России от 05.03.2004 № 15/1). Поэтому если победитель не платит НДС появляется необходимость второй раз пересчитать смету.
Условие о цене контракта сформулируйте так, чтобы исключить заказчику дополнительные расходы. Например, в цену контракта включите не только стоимость оборудования, но и расходы на транспортировку, страхование, обязательные платежи, установку и отладку этого оборудования и т. п.
Бухгалтер ПРОФ-Консалт
Мы верим в сохранение сложившихся деловых и дружеских отношений, надеемся на дальнейшее долговременное и взаимовыгодное сотрудничество. Желаем Вашей компании успешного развития и достижения новых вершин!
Администрация КГУ ЦОА УСО выражает особую благодарность и признательность компании Интеркомп ЦБУ за успешное и плодотворное сотрудничество, оперативность и ответственность в оказании услуг по бухгалтерскому учету. Желаем Вашей компании успешного развития и процветания!
Тема: Муниципальный контракт без НДС, Подрядчик с НДС
Добрый вечер!
Прошу помощи, т.к. впервые с таким сталкиваюсь.
Мы (Подрядчик) на ОСНО подписали с Заказчиком муниципальный контракт, по которому Цена контракта (условно 1180 руб.), далее из Договора «НДС не облагается, в соответствии со ст. 346.12 и 346.13 главы 26.2 НК РФ (далее – Цена Контракта)». Т.е. получается Заказчик на УСН.
Для меня, как плательщика НДС, что-нибудь меняется?
Как я понимаю нет. Я начисляю и уплачиваю НДС со стоимости Контракта.
И соответственно,выставляю счет, счет-фактуру, КС-ки «в том числе НДС — 180,00»
Или я не правильно оцениваю ситуацию.
Подскажите, пожалуйста.
Бухгалтерские и юридические услуги
По результатам работы с Вашей организацией хотим отметить оперативность, высокую квалификацию, профессионализм и ответственность специалистов по разработке показателей эффективности для различных должностей нашего учреждения, а также разработке «Положения по установлению вып.
Мы готовы рекомендовать данную организацию всем своим коллегам, их работа позволяет нам сосредоточиться на своей основной деятельности, а именно – повешении уровня образования, не отвлекаясь на рутинные задачи.
Контракт с упрощенцем: платить НДС или не платить
Школа заключила контракт на ремонтно-строительные работы. В договоре стоимость работ была указана с НДС, а при выставлении счетов выяснилось, что фирма-подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения и счета выставляет без НДС. Надо ли перечислять сумму НДС подрядчику?
В любом случае если на момент оплаты выполненных работ, услуг подрядчик является «упрощенцем», то необходимо внести соответствующие изменения в контракт. Как правило, подписывается дополнительное соглашение, в котором указывается стоимость работ, услуг без НДС. И указывается, что «НДС не облагается».
Подрядчик работающий по УСН выиграл аукцион с НДС
В соответствии с ч. 3 ст. 38 Закона государственный или муниципальный контракт по результатам аукциона заключается на условиях, указанных в извещении о проведении открытого аукциона и документации об аукционе, по цене, предложенной победителем аукциона.
Помимо начальной (максимальной) цены контракта, заказчик устанавливает требование к формированию цены контракта, а именно указывает, что в составе заявки участник размещения заказа должен установить цену с учетом или без учета налогов и других обязательных платежей.
НДС в контракте по 44-ФЗ и 223-ФЗ
В качестве подрядчика по государственному контракту может выступать и физическое лицо. При этом в контракт должно быть обязательно включено условие о том, что сумма, которую обязуется выплатить заказчик, будет уменьшена на величину НДФЛ. То есть в данном случае НДС заменяется налогом на доходы физического лица. На сегодняшний день он составляет 13%. Такая норма предусмотрена статьей 34 части 13 44-ФЗ.
При заключении договора в рамках 44-ФЗ в лице заказчика выступает государство. Согласно статье 34 указанного закона цена контракта определяется в ходе закупочной процедуры и остается твердой на протяжении всего срока действия договорных обязательств.
Как отражать НДС в контракте: 4 типичные ошибки заказчика по 44-ФЗ
Пример: Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2022 № 07АП-1505/2022 по делу № А67-7718/2022 и Решение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 24.04.2022 по делу № А58-182/2022.
- любое юридическое или физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель (п. 4 ст. 3 Федерального закона от 05.04.2022 № 44-ФЗ, Закон № 44-ФЗ);
- любой участник, в том числе освобожденный от уплаты НДС и применяющий специальный налоговый режим (например, УСН, ЕНВД).
Муниципальный контракт и НДС
Контракт заключается по цене, предложенной победителем конкурса (аукциона) в заявке на участие (ч. 1 ст. 54, ч. 10 ст. 70 Закона от 5 апреля 2022 г. № 44-ФЗ). При этом система налогообложения, применяемая победителем конкурса (аукциона), значения не имеет.
Поставщик (исполнитель, подрядчик), применяющий упрощенку, не признается плательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому в заявке на участие в конкурсе (аукционе) цену товаров (работ, услуг) он должен указывать без НДС (письма ФНС России от 4 апреля 2022 г. № ЕД-4-3/6066, от 22 ноября 2022 г. № ЕД-4-3/19457).
Можно ли организации, работающей без НДС, принять в расходы НДС, выставленный подрядчиками
При осуществлении деятельности, не облагаемой НДС согласно ст. 149 НК РФ, Вы включаете в стоимость учитываемых для целей налогообложения прибыли работ, выполняемых субподрядчиками, сумму НДС (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Т.е. ответ — можете, но не как отдельный расход, а как составную часть расхода в виде стоимости работ субподрядчиков.
Да, Вы все верно понимаете.
При наличии облагаемых и необлагаемых НДС операций в одном налоговом периоде нужно вести раздельный учет сумм входящего НДС для распределения этих сумм между необлагаемой и облагаемой деятельностью. Порядок ведения раздельного учета сумм входящего НДС утверждается в учетной политике для целей налогообложения в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.
Государственный контракт с ндс подрядчик без ндс
Возникает множество вопросов: обязательно ли выделять сумму НДС в контракте, контрактная сумма выплачивается полностью или за вычетом НДС, можно ли контракт уменьшить на сумму налога, вправе ли заказчик требовать возврата перечисленного НДС, обязан ли упрощенец выставить счет-фактуру, следует ли подрядчику перечислить налог в бюджет? Почти те же правила действуют при проведении электронного аукциона (ч. Помимо начальной цены контракта, заказчик устанавливает требование к формированию цены.Количество рассмотренных судами дел говорит о том, что данная проблема весьма актуальна. Контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением об осуществлении закупки или приглашением принять участие, документацией, заявкой, окончательным предложением победителя закупки (ч. Указывает, что в составе заявки участник закупки должен установить цену с учетом или без учета налогов и других обязательных платежей.Конкурсное ценообразование Все заявки на участие в конкурсах и электронных аукционах, проводимых государственными компаниями, строго регламентируются Федеральным законом от № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон № 44-ФЗ). При осуществлении закупки в документации устанавливается начальная (максимальная) цена контракта (ч. Данный вывод подтверждают письма Минэкономразвития России от № ОГ-Д28-8123, от № Д28и-1483, от № Д28и-1052, от № Д28и-1397, от № Д28и-1398, от № Д28и-831, от № Д28и-721, от № Д28и-1656.
В закупках вправе участвовать любые участники, в т. которые применяют упрощенную систему налогообложения. Выиграв тендер и беря на себя обязательство перечислить НДС в бюджет, упрощенец зачастую оказывается в убытке. Кстати, еще в 2022 году было возможно увеличивать цену контракта в случае невозможности его исполнения по независящим от сторон обстоятельствам (утратившие силу с ч. 95 Закона № 44-ФЗ и постановление Правительства РФ от № 191 «Об утверждении Правил изменения по соглашению сторон срока исполнения контракта, и (или) цены контракта, и (или) цены единицы товара, работы, услуги, и (или) количества товаров, объема работ, услуг, предусмотренных контрактами, срок исполнения которых завершается в 2022 году»).Так что до того, как принять участие в конкурсе, рекомендуем тщательно изучить закупочную документацию. Кроме того, законодательством предусмотрено право по соглашению сторон снизить цену контракта без изменения иных условий, если возможность изменения была изначально предусмотрена документацией о закупке и контрактом (ч. Мнение чиновников Рассмотрим разъяснения Минэкономразвития России, прозвучавшие в письмах от № Д28и-2922, от № ОГ-Д28-9909, от № Д28и-1775 и др.О чем следует помнить налогоплательщикам УСН – читайте в статье. Законодательство предусматривает равные условия участия в конкурентных способах определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) участникам закупок вне зависимости от их организационно-правовой формы и системы налогообложения. который освобожден от уплаты НДС и применяет упрощенку, вправе участвовать в закупках.
Договор подряда ндс
Некоторые решают их примитивным путем — убирают строку с НДС из сметы, т.е. просто не начисляют его.
Такой путь не является правильным.
Если не крупная, сравнительно, сделка совершается между юридическими лицами на договорных условиях, устраивающих обе стороны, то простое исключение из сметы НДС допустимо, что не делает его правильным. При крупных сделках такой шаг может сослужить плохую службу, т.к. является ошибкой .
Большое количество предприятий, в том числе в строительной отрасли, работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). Прелесть работы по УСН в том, что предприятие или индивидуальный предприниматель может заменить несколько налогов одним. Это делается, как следует из названия, для упрощения бухгалтерского и налогового учета малых предприятий.
При этом, в отличие от общей системы налогообложения (ОСНО ), предприятие или предприниматель, работающий по УСН относит НДС на приобретаемые им товары и услуги в графу «Расходы».
Заключаем контракт с подрядчиком-«упрощенцем»: как поступить с НДС
19 Заключаем контракт с подрядчиком-«упрощенцем»: что делать с НДС? принадлежит подрядчику, в то время последний сумму налога в бюджет не уплачивает. Сумма НДС в данной ситуации является неосновательным обогащением подрядчика. Рассмотрев спор по существу, суд указал следующее. По условиям контракта цена контракта включает расходы на проведение технической инвентаризации, изготовление технических паспортов, уплату налогов, в том числе НДС, сборов и других обязательных платежей, а также иные расходы исполнителя, возникающие при оказании услуг. С учетом принципа буквального толкования условий договора, определенного в ст. 431 ГК РФ, суд пришел к выводу о том, что в спорном контракте цена в размере ,73 рублей определена сторонами с учетом НДС. При таких обстоятельствах у подрядчика возникла обязанность по выставлению заказчику счета-фактуры с выделением НДС, и соответственно по уплате названного налога в бюджет, а у заказчика обязанность по уплате исполнителю ,08 руб. НДС в составе цены контракта. Согласно п. 5 ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг). Тот факт, что подрядчик в установленном законом порядке применяет УСН, в связи с чем освобожден от уплаты НДС (ст НК РФ), правового значения не имеет, поскольку цена контракта согласована сторонами с учетом НДС. Выставление подрядчиком счета-фактуры без выделения НДС противоречит условиям заключенного сторонами контракта. Вместе с тем, суд указал, что данное обстоятельство не является препятствием для оплаты подрядчику НДС в составе цены контракта, поскольку вопросы правильности исчисления и уплаты НДС подрядчиком лежат в области применения налогового законодательства и входят в компетенцию налоговых органов. Правомерность исчисления и уплаты подрядчиком НДС в бюджет не входит в компетенцию заказчика. Точно также, у него отсутствует право на уменьшение цены контракта, согласованной сторонами. Аналогичные выводы содержатся в решении Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 24 апреля 2022 г. по делу А58-182/2022. Сходным образом, в постановлении от 28 апреля 2022 г. по делу А /2022 ФАС Северо-Кавказского округа указал, что контракт заключается и оплачивается по цене победителя конкурса (аукциона) вне зависимости от 48
8 ПОМОЩНИК В ГОСЗАКАЗЕ го контракта) стоимость контракта указывалась с выделением НДС, поэтому учреждение правомерно оплатило выполненные работы за вычетом НДС. В силу действующего законодательства стоимость выполнения работ по капитальном ремонту на объекте должна предусматривать НДС, сумма которого и была рассчитана в сводном сметном расчете. Учреждение не согласно с выводом судов о том, что цена контракта является твердой. По мнению Пенсионного фонда, суд не обосновал правомерность применения подрядчиком повышающего расчетного коэффициента 6,0336 при составлении актов о приемке выполненных работ. Отказывая в удовлетворении кассационной жалобы, ФАС Волго-Вятского округа указал, что в силу положений Закона 94-ФЗ государственный контракт заключается и исполняется по цене, предусмотренной заявкой на участие в конкурсе и конкурсной документацией. При этом в законе отсутствуют нормы о корректировке цены контракта в зависимости от применяемой системы налогообложения. Таким образом, если участник конкурса не является плательщиком НДС (в том числе находится на УСН), то при заключении контракта при указании цены контракта вместо указания суммы НДС ставится прочерк; при оплате поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) уменьшение цены контракта на сумму НДС не производится, и поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) оплачиваются по цене, указанной в контракте. Суд также указал, что по условиям контракта цена может быть изменена только путем оформления дополнительного соглашения. Такое соглашение об изменении стоимости контракта не заключалось, доказательства наличия у сторон договоренности о последующем уменьшении стоимости выполненных работ отсутствуют. Следовательно, обязанность по оплате выполненных работ должна быть исполнена заказчиком в полном объеме, в размере их стоимости, предусмотренной в контракте, с момента подписания актов приемки выполненных работ. Сходные выводы содержатся также и в постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 7 марта 2022 г. по делу А /2022. Здесь судом было отмечено, что при буквальном толковании условий контракта его цена определена без учета НДС и при этом является твердой. Доводы заказчика о неправомерном применении подрядчиком повышающего коэффициента несостоятельны, поскольку стоимость выполненных подрядчиком работ не превышает цены контракта. Суд указал также, что в силу пунктов 4 и 6 ст. 709 ГК РФ цена работы (смета) может быть приблизительной или твердой. Если цена является твёрдой, подрядчик не вправе требовать увеличения её цены, а заказчик уменьшения, в том числе в случае, когда в момент заключения договора под- 37
Заключаем контракт с подрядчиком- упрощенцем: как поступить с НДС
Однако судами не учтено, что согласно п. 1 ст. 10 ГК РФ, определяющего пределы осуществления гражданских прав, не допускаются действия граждан и юридических лиц, осуществляемые исключительно с намерением причинить вред другому лицу, а также злоупотребление правом в иных формах. Не допускается использование гражданских прав в целях ограничения конкуренции, а также злоупотребление доминирующим положением на рынке. В соответствии с п. 2 названной статьи в случае несоблюдения требований, предусмотренных п. 1 этой же статьи, суд, арбитражный суд или третейский суд может отказать лицу в защите принадлежащего ему права.
Отказывая в удовлетворении заявленных подрядчиком требований, ФАС Волго-Вятского округа указал, что на момент окончательного выполнения работ подрядчик не являлся плательщиком НДС и не должен был компенсировать свои расходы на уплату НДС в бюджет за счет заказчика работ. Претендуя на возмещение стоимости работ с учетом НДС, подрядчик получает неосновательное обогащение при отсутствии к этому законных оснований. Следовательно, у подрядчика в данном случае нет права требовать уплаты заказчиком спорной суммы, так как доказательства, подтверждающие факт выполнения работ на данную сумму, в материалы дела не представлены, а включение в расходы подрядчика суммы НДС противоречит установленным обстоятельствам дела.
27 Июл 2019 jurist7sib 157
