Главная / Без рубрики / Порядок Взыскания Имущественных Налогов У Ип

Порядок Взыскания Имущественных Налогов У Ип

Налог на имущество индивидуального предпринимателя

При ведении общеустановленного режима уплата производится в обычном порядке. Для обложения могут применяться льготы, действующие в отношении отдельных категорий имущества, установленные муниципальными органами.
Для специальных режимов УСН, ЕНВД применяется особый порядок обложения недвижимости, установленный региональным законодательством. Платить необходимо налог только по объектам, определенным региональными властями.
В случае приобретения патента и осуществлении деятельности только с использованием режима, налог платить не требуется. Если патент совмещен с другой системой, сумма начисляется в процентном отношении от выручки, полученной при ведении разных видов деятельности.
При осуществлении деятельности, по результатам которой ИП должен платить ЕСХН, обязанность по налогообложению имущества не возникает.

Налоги индивидуальных предпринимателей, в основе начисления которых лежит физический показатель, взимаются как с физических лиц. К категории обязательств относится налог на имущество, используемое для получения дохода.

Взыскание налогов за счет имущества

Решение о взыскании недоимки за счет денежных средств на счетах может быть принято не позднее 60 дней после истечения срока ранее выставленного налогоплательщику требования об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК РФ). Нормами НК РФ специально не установлен срок для вынесения решения о взыскании имущества, поскольку данная мера означает лишь изменение способа принудительного взыскания задолженности. Поэтому в случае, если налоговый орган сразу выносит решение о взыскании задолженности в порядке ст. 47 НК РФ, он должен руководствоваться сроком, указанным в п. 3 ст. 46 НК РФ.

В случае возникновения судебного спора факт отсутствия информации о счетах налогоплательщика должен, по нашему мнению, доказывать налоговый орган. Такое заключение можно сделать, во-первых, на основании презумпции невиновности налогоплательщика (п. 6 ст. 108 НК РФ), во-вторых, по аналогии с вышеизложенной позицией судов в отношении споров о взыскании имущества налогоплательщика при отсутствии денег на его счетах.

Взыскание задолженности по налогам

В сфере налогообложения нередко возникает много проблем и спорных вопросов, связанных с просроченными долгами налогоплательщика. В некоторых случаях данный долг требуется гасить — сроки давности по взысканию задолженности по налогам и источники уплаты в таком случае устанавливают в законодательном порядке.

Налоговые инспекторы принудительно взыскивают расчетные счета юрлица или ИП, включая электронные денежные средства. Процесс происходит без обращения налоговым органом в судебную инстанцию. Осуществление принудительного взыскания задолженности по налогу на имущество возможно и за счет реализации имущественных средств юрлица и ИП.

Порядок взыскания задолженности по налогам за счет имущества компании

право требования в качестве взыскателя по исполнительному документу;
право на аренду недвижимого имущества; – исключительное право на результат интеллектуальной деятельности и средство индивидуализации;
право требования по договорам об отчуждении и использовании исключительного права на результат интеллектуальной деятельности и средство индивидуализации;
принадлежащее лицензиату право использования результата интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации;
иные принадлежащие должнику имущественные права.

– право требования должника к третьему лицу, не исполнившему денежное обязательство перед ним как кредитором (то есть к дебитору). Здесь же – право требования по оплате фактически поставленных должником товаров, выполненных работ или оказанных услуг, по найму, аренде и другим, т. е. дебиторка;

Порядок взыскания налога за счет иного имущества налогоплательщика

При взыскании налогов за счет имущества, кроме денежных средств, налогоплательщика необходимо четкое соблюдение процедуры взыскания. Налоговые органы зачастую считают, что могут перейти ко взысканию имущества, то есть «перепрыгнуть» взыскание со счетов налогоплательщиков. Насколько правомерна такая позиция, рассматривали в Постановлении ФАС Уральского округа от 20 января 2004 года № Ф09-4920/03-АК:

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, а также путем взыскания налога за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. 47 настоящего Кодекса. При этом право обращения взыскания налога за счет имущества налогоплательщика возникает у налогового органа при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика, или отсутствии информации о счетах налогоплательщика.

Обращение взыскания на имущество ФЛ, не являющихся ИП

Налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание.

Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Порядок Взыскания Имущественных Налогов У Ип

Из вышесказанного следует, что имущество необходимое для профессиональной деятельности не может быть взыскано, в размере до 100 мрот. Но что такое «профессиональная деятельность»? Может ли считаться предпринимательская деятельность профессиональной?

Данная ситуация создает для индивидуальных предпринимателей ряд проблем. Таких как, если в случае форс-мажорных обстоятельств либо предпринимательских рисков, индивидуальный предприниматель не может выполнить долговые обязательства, то взыскание может быть обращено на имущество, без которого не возможно осуществление деятельности, например на сельхоз уборочную технику во время уборки урожаяСкворцова Т.А., Смоленский М.Б. Предпринимательское право. Учебное пособие. — М.: Юстицинформ. 2022. — С. 202.

Срок взыскания налогов и возврата переплаты (излишне уплаченных налогов)

Если же в течение 3 лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования о погашении задолженности ее размер так и не превысит 3 000 рублей, инспекция может обратиться в суд за взысканием имеющейся суммы задолженности. Соответствующее заявление необходимо подать в течение 6 месяцев со дня окончания трехлетнего срока со дня окончания срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов.

Как правило, ФНС отсчитывает срок на выставление требования не с указанной даты, а с любого момента обнаружения недоимки в своих внутренних документах и базах данных. К счатью, судебная практика (в большинстве случаев) не разделяет этого мнения.

Особенности взыскания задолженности по налогам

В данном случае налоговый инспектор направляет должнику официальное уведомление, в котором сказано, что необходимо погасить долг в установленные законом сроки. После выявления факта, что юридическое лицо не может погасить долг за счет денежных средств, составляется требование.

Помимо пеней к должнику, будет быть применена еще одна форма материального наказания – это штрафы. Размеры и способы начисления строго определяются 122 статьей Налогового кодекса. Нарушителю могут быть начислены штрафы, в размере 20% от суммы недоимки. Если выяснится, что действия должника носили умышленный характер, то размер санкций увеличивается до 40%.

Недоимка по — налогам: что это и — стоит — ли платить

Второй способ погашения долга — за счет имущества предприятия, используется в том случае, если средств на его счетах не хватает для оплаты всей суммы задолженности. С правовой точки зрения правильным будет такой порядок действий:

При наличии одного из этих условий налоговая недоимка будет считаться безнадежной. В иных случаях налоговые органы будут вправе требовать с должника выплаты недостающей суммы. При этом необходимо соблюдать сроки давности — они важны как при выявлении задолженности, так и при ее взыскании.

Уплата ИП налога на имущество

ИП, если на момент оплаты не утвержден на официальном уровне список недвижимости и не сделана кадастровая оценка объектов, за которые нужно произвести оплату;
ИП в том случае, если на территории субъекта РФ не введен в действие закон по уплате сборов за имущество, не определен порядок уплаты, размеры платежей и льготы;
ИП, применяющие спецрежимы в отношении той недвижимости, налоговая база по которой определяется не как кадастровая стоимость, а как среднегодовая;
лица, освобождаемые от уплаты на основании нормативных актов местных властей;
иные категории плательщиков, льготы для которых устанавливаются НК РФ.

С 2022 года по всей территории России начала действовать новая система взимания налога за недвижимость, коснулась она не только обычных граждан страны, но и индивидуальных предпринимателей. Ранее ИП, применяющие ЕНВД, имели освобождение от налога на имущество ИП, а те, кто работал на УСН, рассчитывали его по инвентарной стоимости, прописанной в документации БТИ. Согласно новой системе, порядок взимания налога на имущество для ИП был изменен и введены новые правила:

Исполнительное производство

Если Федеральная налоговая служба сообщила судебному приставу-исполнителю об осуществлении действий, связанных с возбуждением в арбитражном суде производства по делу о несостоятельности (банкротстве) должника-организации, то судебный пристав-исполнитель приостанавливает исполнительные действия по реализации имущества должника-организации до принятия арбитражным судом решения о введении в отношении должника процедуры банкротства.

Безусловно, с одной стороны, его установление позволит судебному приставу-исполнителю более гибко и с учетом индивидуальных особенностей всего комплекса имущества должника- организации подходить к вопросу об обращении взыскания, однако с другой — введение оценочной категории «непосредственное участие (использование)» неминуемо осложнит и затянет исполнительное производство, так как позволит должникам-организациям обжаловать (оспаривать) решения и действия судебного пристава-исполнителя, доказывая, предположим, что оргтехника необходима Для ведения бухгалтерского учета и в этом смысле «непосредственно используется» в производстве товара, выполнении работ или оказании услуг и т.д.

Порядок взыскание налогов и сборов с организаций ип

Если же денежных средств на счетах налогоплательщиков оказывается недостаточно для полного погашения недостающих сумм либо у налоговых органов нет информации о счетах налогоплательщика, налоговый орган вправе взыскать недоимку и пени за счет иного имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 47 НК РФ). Решение о взыскании недоимки и пеней за счет иного имущества организации или индивидуального предпринимателя должно быть принято налоговым органом в течение года после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора), пеней и штрафа (абз.

Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации, индивидуального предпринимателя 1. В случае, предусмотренном пунктом 7 статьи 46 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса.

Срок на взыскание налога с ип в судебном порядке

Если указанный срок пропущен, то взыскание может производиться только в судебном порядке (п. 3 ст. 46 НК РФ). Ранее ст. 46 НК РФ не содержала указание на срок, в течение которого налоговый орган мог обратиться за взысканием налога в суд.

Специально для журнала «Эффективное антикризисное управление» судья Высшего арбитражного суда Виктор Валентинович Бациев подготовил статью, посвященную вопросам установления требований по обязательным платежам, подлежащим включению в реестр, а также срокам давности. Предлагаем этот материал вашему вниманию.

Взыскание налога в принудительном порядке за счет имущества организации или индивидуального предпринимателя

На правовой статус налогоплательщика не влияет возраст налогоплательщика, поскольку обязанность по уплате налога возникает в момент приобретения объекта налогообложения.Среди налогоплательщиков — физических лиц выделяются особые категории субъектов — индивидуальные предприниматели и налоговые резиденты РФ.

Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.Основой правового статуса налогоплательщика является налоговая правосубъектность, т.е. предусмотренная нормами права возможность или способность быть субъектом налогового права. Налоговая правосубъектность состоит из правоспособности и дееспособности.Налоговая правоспособность — это предусмотренная нормами налогового права возможность иметь права и нести обязанности по поводу объектов налоговых правоотношений..Налоговая дееспособность — это предусмотренная нормами налогового права способность лица своими действиями приобретать и реализовывать принадлежащие ему права и выполнять возложенные обязанности.

27 Июл 2019 jurist7sib 190