Возмещение Командировочных Расходов Сторонней Организации
Возмещение командировочных расходов сторонней организации
Командировки – неотъемлемая часть деятельности многих современных компаний. А затраты, так или иначе связанные с их проведением, в большинстве случаев можно признать в расходах при исчислении налога на прибыль. О каких случаях речь – читайте в статье.
Вопрос: У нас заключен гражданско-правовой договор с физическим лицом. Этого работника мы направили в командировку. В штате организации он не состоит. Вправе ли мы возместить ему затраты, которые он понес, выполняя работу, находясь в командировке, и учесть их в составе расходов при расчете налога на прибыль?
Возмещение командировочных расходов сторонней организации
Далеко не всем организациям хватает работников, состоящих в штате, для качественного и своевременного проведения работ и оказания услуг в рамках своей деятельности. Поэтому они приглашают специалистов со стороны по гражданско-правовым договорам. Следовательно, если место проведения работ (оказания услуг) располагается в другой местности или если специалист проживает в другом городе, возникает вопрос командировочных расходов.
Вопрос: Глава представительства иностранного юридического лица, не являющийся гражданином Российской Федерации, приобрел авиационный билет за наличный расчет для поездки в командировку в связи с производственной необходимостью. Позже билет был предъявлен в бухгалтерию для возмещения расходов по проезду.
Возмещение командировочных расходов сторонней организации
В том случае, если речь идет о договоре с юридическим лицом, проблем не возникает, так как оплата командировки ложится на исполнителя, а дело заказчика – оплатить цену договора. Сложнее, если речь идет о фрилансере, независимо от того, является он индивидуальным предпринимателем или нет.
Работники имеют право на возмещение расходов и получение иных компенсаций в связи со служебными командировками. Оплачиваются: суточные за время нахождения в командировке, расходы по проезду к месту назначения и обратно, расходы по найму жилого помещения.
25 Июня 2022Возмещение командировочных расходов подрядчика
Если договором подряда установлено, что заказчик обязан компенсировать подрядчику затраты на командировочные расходы подрядчика и данные затраты будут включены в цену договора подряда, то это означает, что в стоимость работ включены суммы компенсации.
Поскольку в договоре оплата цены подрядных работ не включает в себя возмещение расходов по оплате проезда, питания и проживания, несение данных расходов за счет заказчика имеет компенсационный характер, по сути представляя собой возложение на заказчика ряда обязанностей по договору подряда (частичное иждивение заказчика), указанные суммы не являются выручкой подрядчика и не подлежат налогообложению НДС.
Возмещение Командировочных Расходов Сторонней Организации
Под служебными командировками следует понимать задачи, отвечающие требованиям трудового законодательства. Субъект, оказывающий такие услуги, выполняющий рабочую задачу вдали от места постоянного трудоустройства, имеет право на погашение расходов, оговоренных в гражданско-правовых договорных условиях. Условия возмещения командировочных расходов сторонней организацией оговариваются таким образом, чтобы выполнить их можно было без замедления и особых трудностей налогового обложения.
Размер командировочных расходов определяется путём трудового соглашения, заключённого между сторонами, оставившими подпись под договорными условиями. Данный размер должен покрывать затраты наемного рабочего, а также обеспечивать ему получение прибыли. Сумма командировочных должна быть фиксированной, с перечислением затрат рабочего, призванного в помощь на выполнение определённого спектра работ.
Компенсация командировочных расходов за счет сторонней организации
Автономное учреждение. Сторонняя организация возместила расходы сотруднику автономного учреждения расходы на проезд в командировке на расчетный счет автономного учреждения. Автономное выплатило эти деньги по авансовому отчету своему сотруднику. Как отразить в учете эти операции?
Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Командировка работника и исчисление НДС
Налог на имущество организаций — один из налогов налоговой системы Российской Федерации, установленный федеральным законодательством. Он занимает центральное место в системе имущественного налогообложения России. Исчисление и уплата налога на имущество.
Плательщики налога на прибыль организаций. Прибыль, полученная налогоплательщиком, как объект налогообложения. Определение доходов на основании документов, их классификация для целей налогообложения. Учет доходов и расходов, исчисление и уплата налога.
Компенсация командировочных расходов заказчиком
Пункт 1 ст. 252 НК РФ.
Пункт 2 ст. 709 ГК РФ.
Постановления ФАС ЗСО от 12.03.2022 N Ф04-1010/2022(961-А27-31), Ф04-1010/2022(962-А27-31); ФАС СЗО от 30.10.2022 по делу N А56-2914/2022; ФАС УО от 30.04.2022 N Ф09-2594/09-С3.
Пункт 2 ст. 709, ст.
Если фирма оплачивает прокладку новой кабельной линии, то эти расходы носят долговременный характер. Поэтому новую линию связи фирма должна принять на учет в составе основных средств, если, конечно, она удовлетворяет в бухгалтерском учете условиям ПБУ 6/01, а в налоговом — ст. 256 Налогового кодекса.
О возмещении командировочных расходов
Вопрос: Глава представительства иностранного юридического лица, не являющийся гражданином Российской Федерации, приобрел авиационный билет за наличный расчет для поездки в командировку в связи с производственной необходимостью. Позже билет был предъявлен в бухгалтерию для возмещения расходов по проезду.
Согласно Положению о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.92 N 552 (с последующими изменениями и дополнениями), в себестоимость включаются затраты на командировки, связанные с производственной деятельностью, включая расходы по оформлению заграничных паспортов и других выездных документов.
Командировочные расходы
(а) Учреждение компенсировало расходы на проезд по представленным документам на проезд автобусом, принадлежащим индивидуальному предпринимателю. Документы содержали основные реквизиты: ФИО, ИНН, ОГРН, пункт отправления и прибытия, дата, стоимость билета, подпись, круглая печать; отметки в командировочных удостоверениях в пункте командирования. ТУ ФСБН не представило суду достаточных доказательств, подтверждающих недостоверность сведений о произведенных расходах по проезду в командировку. Данные об отсутствии регистрации индивидуального предпринимателя в ЕГРИП, не является безусловным доказательством отсутствия произведенных расходов и неоказания услуг.
П-ДВО85
(а) Отсутствие вызова вышестоящей организации не может служить основанием для признания расходов неправомерными, так оплата командировочных расходов руководителю учреждения произведена с соблюдением установленного порядка документального подтверждения расходов по командировкам, то есть указанные расходы являются затратами на командировки.
П-ВСО116
Как оформить командировочные расходы в 2022 году
В то же время в НК РФ установлен лимит налогообложения суточных. Так, для командировочных расходов за границу действует предел в 2500 рублей в сутки, для поездок по нашей стране — 700 рублей в день. То есть суммы, превышающие указанные ограничения, должны быть включены в базу для исчисления НДФЛ и страховых взносов.
В первую очередь составьте приказ о направлении специалиста в служебную поездку. В распорядительном акте необходимо указать не только Ф.И.О. и должность работника, но и период командирования, место назначения, цель поездки. Допустимо указать дополнительные сведения о служебном задании. Например, прописать в приказе «направлен для сдачи годовой бухгалтерской отчетности в Министерство образования».
ТРУДОВОЙ КОНСУЛЬТАНТ
4. Съем жилья. Эти затраты в обязательном порядке возмещаются полностью исходя из предоставленных документов, в которых зафиксирован факт аренды проживания. Эта сумма не подлежит налогообложению, так как оплата ее не считается как доход работника, а только возмещает его траты.
Может случиться так, что рабочая поездка выпадает в праздничные или выходные дни. Учитывая эти расходы, необходимо предоставить документ, где указывается, что деятельность предприятия возможна в подобные дни. Чаще всего такими документами могут быть или коллективный договор, или документ, с описанием правил по внутреннему трудовому распорядку. Если в них не указана потребность работы в выходные или праздничные дни, то возможно возникнут трудности при сдаче отчетов в налоговую службу.
Законен ли отказ в выплате командировочных расходов
Командировочные, превышающие данные размеры, плюс другие дополнительные транспортные затраты, которые имел сотрудник в служебной командировке с ведома работодателя, возмещаются за счёт экономии средств, выделенных из так называемого федерального бюджета, или, как вариант, из средств, полученных от предпринимательской и от иной приносящий доход деятельности бюджетной организации.
Расходы на проезд собственно к месту командировки, ровно как, и обратно компенсируются работодателем с учётом платежей по так называемому обязательному страхованию пассажиров на транспорте, с учётом оплаты услуг по предварительной продаже билетов, а также учитывая расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями.
Возмещение командировочных расходов в 2022 году: отражение в учете по новым правилам
В силу Указаний № 65н оплата билетов для проезда к месту командировки и обратно для командируемых работников по договорам (контрактам) отражается по коду вида расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» и подстатье 222 «Транспортные услуги» КОСГУ.
- по выплате суточных и оплате проезда работников – по коду вида расходов 112 «Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда» и подстатье 212 «Прочие выплаты» КОСГУ;
- по оплате проживания в гостинице – по коду вида расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» и подстатье 226 «Прочие расходы, услуги» КОСГУ.
В учете автономного учреждения согласно Инструкции № 183н [4] данные операции будут отражены так:
Возмещение расходов на командировку сотрудникам другой организации
Для реализации сложного проекта компания привлекла эксперта со стороны. Когда понадобилось направить привлеченное лицо для ведения переговоров в другой город, у бухгалтера фирмы возникли вопросы. Будет ли поездка эксперта являться командировкой? Можно ли учесть связанные с ней расходы при расчете налога на прибыль? Удерживать ли НДФЛ с сумм, которые возмещаются эксперту после поездки? Ответы на эти вопросы дал Минфин России в письме от 24.09.2022 № 03-03-06/1/54684.
Возможность учесть командировочные расходы штатных работников в целях налога на прибыль предоставляет подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. Как мы выяснили, поездка привлеченного специалиста не может считаться командировкой. Поэтому расходы, которые организация может понести в связи с такой поездкой, нельзя учесть на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Договор с возмещением командировочных расходов исполнителя
Выплата суточных по гражданско-правовому договору не производится, этот вид компенсации предусмотрен только для штатных работников.Поскольку перечень расходов, связанный с поездками, практически совпадает с командировочными расходами (за исключением суточных), то на практике в договорах подряда часто указывается, что подрядчику компенсируются командировочные расходы.Отметим, что служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 Трудового Кодекса РФ). Работник и работодатель являются сторонами трудового договора.
Но главная неприятность заключается в том, что с сумм, связанных с оплатой товаров, работ или услуг, НДС определяется по расчетной ставке (п. 4 ст. 164 НК РФ). Выходит, что исполнителю придется перечислять налог в бюджет из собственных средств, то есть из средств, полученных от заказчика в качестве компенсации расходов.
25 Июл 2019 jurist7sib 176
