Главная / Без рубрики / Возмещение Материального Ущерба При Усно

Возмещение Материального Ущерба При Усно

Выплата возмещения материального ущерба усн налоговый учет

В том случае, если в связи с исполнением обязательств по агентскому договору агенту поступают денежные средства в виде авансов за реализованные товары, принадлежащие принципалу, данные денежные средства агентом в целях налогообложения не учитываются.

Помимо тех условий, которые могут быть прописаны в договоре, Гражданским кодексом определены следующие основания для возмещения убытков (см. таблицы 1, 2). Таблица 1. Возмещение убытков поставщиком (продавцом) Таблица 2.

Возмещение ущерба усн

Исходя из приведенных норм можно сделать вывод о том, что налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», должен учесть при определении налоговой базы суммы возмещенного ему ущерба.

Но при этом оговаривают тот факт, что это рекомендация, а налогоплательщик волен трактовать непрояснённые в законодательных нормах положения в меру своих способностей. Так как же быть добросовестным предпринимателям-налогоплательщикам Москвы и Московской области при наступлении страхового случая?

Возмещение Материального Ущерба При Усно

Поступления и выгоды на УСНО: доход или нет?, № 17
Авансы в течение года и минимальный налог: оптимизируем налоговую нагрузку при УСНО, № 16
НДПИ по использованным в «упрощенном» производстве полезным ископаемым, № 13
ЗАО превращается в ООО: вопросы по упрощенке, № 12
Есть ли ограничение по стоимости ОС для ИП-упрощенцев, № 12
«Упрощенные» материальные расходы: что в них входит, № 11
Как упрощенцу заполнить КУДиР при досрочной продаже ОС, № 11
«Убитое» в ДТП авто отдали страховщику? Налог при УСНО придется пересчитать, № 7
Могут ли упрощенцы учесть иностранные налоги, № 6
Как упрощенцам учесть при налогообложении взносы в ФСС и больничные, № 4
Список «упрощенных» расходов не бесконечен, № 2
Новая декларация по УСНО, № 2
2022 г.

Возмещение ущерба УСН Но при этом оговаривают тот факт, что это рекомендация, а налогоплательщик волен трактовать непрояснённые в законодательных нормах положения в меру своих способностей. Так как же быть добросовестным предпринимателям-налогоплательщикам Москвы и Московской области при наступлении страхового случая? Налоговый Кодекс Российской Федерации определяет два вида доходов, которые учитывают при упрощённой системе налогообложения, рассчитывая налоговую базу: от реализации и внереализационные.

Посткпление за возмещение ущерба включается в доход при усн

(Консультация эксперта, 2022) В то же время на основании пункта 3 статьи 250 НК РФ суммы возмещения убытков и ущерба (к которым относятся и суммы страхового возмещения по ОСАГО) подлежат включению в состав внереализационных доходов.

получения оплаты от покупателя на расчетный счет или в кассу;

оплаты чеком;
оплаты через электронные платежные системы.
поступления (безвозмездного или в качестве оплаты) имущества (или прав на него), работ, услуг;
оплаты векселем;
получения авансов в счет последующей передачи товара;

Выплата возмещения материального ущерба усн налоговый учет

Затраты на возмещение ущерба не учитываются при УСН

Статья: Возмещение ущерба организацией: что должен знать бухгалтер (Кислов Д
Страховая выплата

Страховая выплата — это компенсация за ущерб, и она включается в доходы при УСН

- Рекомендуйте новость коллегам:
Возмещение ущерба налог на прибыль
Бухгалтерский учет суммы возмещения убытка, подлежащей выплате по решению суда
Взыскание ущерба с работника
Решения для управления

Решения для управления

УСН: учет возмещенного ущерба от страховой фирмы по суду

НК РФ полученные средства не признаются доходом от реализации и, соответственно, не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. При этом ст. 346.16 НК РФ, в которой приведен перечень расходов, признаваемых при применении УСН, не содержит в себе такой вид расхода, как возмещение ущерба.

27 Марта 2022Возмещение расходов по суду: учет на УСН

Вместе с тем не всегда «доходно-расходный» упрощенец может учесть в расходах затраты по утраченному имуществу, «образовавшему» этот ущерб. К примеру, он не вправе включить в расходы себестоимость испорченного товара . То есть возмещение ущерба плательщик УСН учесть в доходах должен, а вот «зеркальных» расходов у него может и не быть.

Встречаются и особые случаи. К нам в редакцию пришел такой вопрос. По решению суда организация «А» и организация «Б» должны были солидарно возместить материальный ущерб истцу (другой компании) в размере 100 тыс. руб. Но судебные приставы списали все 100 тыс. руб. с расчетного счета организации «А», после чего половину суммы — 50 тыс. руб. — ей возместила организация «Б». Должна ли теперь организация «А», применяющая УСН с объектом «доходы», учесть эти 50 тыс. руб. в своих доходах для целей налогообложения?

Является ли компенсация доходом

При производстве расчета НДФЛ соответственно статье 213 НК учитываются полученные ими страховые выплаты, исключая доход, обретенный по договорам обязательного страхования. Например, по выплатам ОСАГО не платится подоходный налог. Если страховая компания покрыла ущерб полиса добровольного имущественного страхования, то покрытие подлежит обязательному учету. Например, выплата по КАСКО, но в сложившейся ситуации налог взимается только с ее некоторой части.

Под термином «компенсация» подразумевается возмещение понесенных убытков, выраженных в денежном или ином эквиваленте. Она представляет материальную сторону убытков, например, нанесение морального вреда работнику в ходе исполнения трудовой деятельности работодателем.

Налог при УСН: возмещение ущерба от виновного лица

Исходя из вышеизложенного суммы возмещения ущерба, поступившие от виновного лица в счет возмещения такого ущерба, учитываются при определении налоговой базы по налогу при УСН на дату их фактического получения .

Согласно подп. 3.7 п. 3 ст. 128 НК в состав внереализационных доходов включаются поступления в счет возмещения вреда в натуре, убытков (в том числе упущенной выгоды), за исключением доходов, указанных в подп. 3.6 п. 3 ст. 128 НК. Такие доходы отражаются на дату их поступления независимо от способа возмещения вреда в натуре, убытков (включая оплату задолженности перед третьими лицами, зачет встречных требований и иные способы).

Организация, применяющая УСНО, получила от своего контрагента денежные средства в счет возмещения причиненных убытков (ущерба)

По правилам п. 3 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика являются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

Обоснование. В силу п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, перешедшие на УСНО, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые согласно ст. 250 НК РФ. Доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, при определении объекта налогообложения не учитываются (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Возмещение Материального Ущерба При Усно

Обоснование вывода:
Плательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (далее — Налог), признаются, в частности, организации, которые уплачивают Налог вместо налога на прибыль, НДС*(1), налога на имущество организации*(2) (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).
У налогоплательщиков на УСН в зависимости от их выбора объектом налогообложения являются «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Соответственно, налоговая база у указанных налогоплательщиков, а также ставка Налога определяются в зависимости от выбранного объекта налогообложения (ст.ст. 346.18 и 346.20 НК РФ).
Независимо от выбранного объекта налогообложения доходы налогоплательщика, находящегося на УСН, определяются в порядке, установленном ст. 346.16 НК.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по Налогу учитываются:
— доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
— внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (ст. 249 НК РФ).
Доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ, признаются внереализационными (ст. 250 НК РФ).
Таким образом, в целях налогообложения в силу прямых норм НК РФ подлежат учету как доходы от реализации, так и доходы, не связанные с реализацией, — внереализационные доходы.
Перечень внереализационных доходов является открытым (смотрите, например, письмо Минфина России от 08.08.2022 N 03-03-06/4/32160, постановление ФАС Дальневосточного округа от 24.07.2022 N Ф03-2892/13 по делу N А51-19969/2022), что подразумевает под собой необходимость учета для целей налогообложения в составе внереализационных доходов даже тех доходов, которые в ст. 250 НК РФ прямо не названы.
Не учитываются при определении объекта налогообложения налогоплательщиками на УСН указанные в ст. 251 НК РФ доходы (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ)*(3).
Перечень доходов, не учитываемых при налогообложении, который указан в ст. 251 НК РФ, является закрытым и расширительному толкованию не подлежит.
Для целей налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Доходы, связанные с получением страхового возмещения, не являются доходом от реализации, и прямо они не отнесены положениями ст. 250 НК РФ к внереализационным доходам.
Но поскольку средства, связанные с получением страхового возмещения, не указаны в ст. 251 НК РФ, то их необходимо учитывать в целях определения налоговой базы.
Таким образом, суммы полученного организацией страхового возмещения подлежат учету при формировании налоговой базы по Налогу в качестве внереализационного дохода.
Аналогичного мнения придерживается и Минфин России (смотрите письма Минфина России от 20.11.2022 N 03-03-06/4/59131, от 31.10.2022 N 03-03-06/4/55221, от 17.07.2022 N 03-03-05/27903).

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Страховое возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения).

Возмещение сотрудника материального ущерба фирме проводки

Целью законопроекта «О правовом регулировании деятельности социальных сетей и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» является законодательная регламентация деятельности социальных сетей.

В случае утери, порчи или недостачи имущества, вверенного работнику, организация имеет право на законном основании взыскать ущерб с виновного. Как правильно зафиксировать факт причинения вреда, установить его размер и исследовать обстоятельства, при которых он возник, разъясняет Анастасия Моргунова, директор департамента налогового консалтинга интернет-бухгалтерии «Моё дело».

Включается возмещение по иску в усн

суммы, которые прямо поименованы в ст. 251 НК (например, суммы возвращенных займов и кредитов), а также полученные дивиденды и проценты по государственным ценным бумагамп. 1.1 ст. 346.15 НК РФ;
поступления, которые не образуют для упрощенца экономическую выгодуст.

Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. Согласно подпункту 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса. Подпунктом 9 пункта 1 статьи 251 Кодекса установлено, что налогоплательщиком не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.

Расходы по оценке при ущербе при усн

И уже с этой суммой идти в страховую. Расходы на услуги оценщика Чтобы налоговики признали расходы по оценке имущества обоснованными, важно, чтобы оценка действительно проводилась. Ну и само собой, требуется целый пакет документов. Это задание, договор с оценщиком и отчет, который тот предоставит о своей работе.

Как отразить в учете удержание материального ущерба из зарплаты сотрудника

Налог на прибыль «Альфа» рассчитывает ежеквартально (методом начисления). В марте бухгалтер организации включил в расходы сумму ущерба 40 700 руб., а в доходах отразил сумму возмещения, начисленную в этом месяце, 7830 руб.

ЗАО «Альфа» применяет общую систему налогообложения. Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2 процента. Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование организация платит по общим тарифам. В марте по вине менеджера организации А.С. Кондратьева вышел из строя ксерокс. По заключению специалистов, аппарат восстановлению не подлежит.

Возмещение ндс при усн

Здравствуйте,я ип на усн,оптовая торговля продуктами питания. Могу ли я при доставке товара покупателям,которые также на усн и неплательщики ндс выписывать только торг-12 без ттн. Требования ГБДД не учитывать.

Ответ юриста на вопрос : возмещение ндс при усн
Здравствуйте. При покупке квартиры предусмотрен налоговый вычет при расчете налога налога на доходы физических лиц и возврат НДФЛ. (ст.220 НК РФ) ИП на УСН НДФЛ не платят, поэтому и возвращать им нечего.
———————————————————————

25 Июл 2019 jurist7sib 160