Как Сделать Возврат Из Белоруссии В Россию Какие Доки Для Этого Нужны
Возврат некачественного товара при торговле с республикой Беларусь
От белорусской компании «Зубр» 5 июня 2022 г. пришли претензия и акт о выявленных недостатках товаров, полученных от ЗАО «Стрела», на сумму 50 000 руб. В связи с этим в налоговую инспекцию была представлена уточненная декларация по НДС по нулевой ставке. Налоговая база была уменьшена до 950 000 руб., а сумма вычетов по НДС — до 153 900 руб. [(900 000 руб. — 50 000 руб. : 1 000 000 руб. х 900 000 руб.) х 18%)].
Документы были собраны гораздо раньше и 31 мая 2022 г. представлены в налоговую инспекцию. Налоговая база по НДС по ставке 0% составила 1 000 000 руб. К налоговому вычету была предъявлена сумма «входного» НДС со стоимости товара, реализованного в Республику Беларусь, в размере 162 000 руб. (900 000 руб. х 18%).
Как сделать возврат брака если поставщик из беларуссии в 2022
- Импортер восстанавливает суммы НДС, ранее уплаченные при импорте этих товаров и принятые к вычету. Восстановление производится в налоговом периоде, в котором произведен возврат товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства-члена.
При этом ни Соглашением, ни протоколами не регламентировано представление уточненного Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Белоруссию, но и к ввоз товаров из Белоруссии в Россию. Так, пунктом 1 статьи 72 Договора О ЕАЭС порядок исчисления и уплаты НДС при экспорте и импорте товаров, работ и услуг в страны ЕАЭС установлен в «Протоколе о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг», Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС. Содержание:
Об НДС при возврате белорусским покупателем товаров ненадлежащего качества, ранее экспортированных в РБ из РФ
В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при возврате белорусским покупателем товаров ненадлежащего качества, ранее экспортированных в Республику Беларусь с территории Российской Федерации, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.
Порядок применения налога на добавленную стоимость в случае возврата импортированных на территорию государства — члена Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС) товаров, ранее экспортированных с территории другого государства — члена ЕАЭС, по причине ненадлежащего качества предусмотрен пунктом 11 раздела II «Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров» Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2022 года (далее — Протокол).
Возврат товара покупателем из республики Беларусь
В данном случае возврат товаров нужно отразить как их поступление, самостоятельную хозяйственную операцию. Оформить документы на возврат товара иностранный контрагент должен по законодательству (обычаям делового оборота) своей страны.
При возврате нашего товара покупателем (юр. лицо) из республики Беларусь, какие первичные документы следует оформить? Мы на УСН, товар не бракованный. Поставка была в феврале, возврат в апреле. Как отразить в БУ и НУ
Как возвратить белорусский товар при обнаружении брака
Если после принятия на учет товаров, ввезенных с территории Белоруссии в Российскую Федерацию, представления в налоговый орган декларации и уплаты НДС покупателем установлено, что товар не соответствует указанному в договоре качеству, то покупатель может подать в налоговый орган корректирующую декларацию. При этом он должен заявить продавцу о замене товаров либо об отказе от исполнения договора купли-продажи. Корректирующая декларация представляется не ранее периода, в котором организацией-покупателем на счетах бухгалтерского учета отражены соответствующие расчеты по претензиям к продавцу за некачественный товар.
Если несоответствие заявленному качеству установлено российским покупателем до принятия товаров на учет, то налоговая база определяется только в отношении качественных товаров. При дальнейшей поставке белорусским продавцом товаров взамен некачественных налоговая база будет устанавливаться покупателем на момент принятия этих товаров на учет. В отношении экспорта российских товаров было указано, что при обнаружении белорусским покупателем брака в поставленном товаре российской стороне следует откорректировать налоговую базу и представить корректирующую налоговую декларацию по ставке 0 процентов. Сумма налоговых вычетов также подлежит корректировке.
НДС при возврате в Белоруссию ввезенных в Россию товаров (возврат импорта)
Если договор (контракт) лизинга с лизингополучателем не резидентом России не предусматривает перехода права собственности на предмет лизинга, указанный порядок не применяется. В этом случае объектом налогообложения по НДС являются услуги по передаче имущества в лизинг.
Документы, указанные в настоящем подпункте, не представляются в налоговый орган, если их представление не предусмотрено законодательством государства-члена в отношении товаров, экспортированных с территории государства-члена за пределы Союза;
Правовая помощь
Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС РБ от 15.11.2022 № 82 (далее – Инструкция № 82): в случае возврата по подтвержденной участниками договора (контракта) причине ненадлежащего качества и (или) комплектации ввезенных товаров в месяце принятия их на учет отражение этих товаров в части II не производят. При возврате таких ввезенных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, представляют налоговую декларацию (расчет) по НДС, включающую часть II с внесенными изменениями и (или) дополнениями, заполненную в порядке, установленном подп. 7.1 п. 7 Инструкции № 82. Поскольку уплаченная при ввозе товаров из Таможенного союза сумма НДС подлежит вычету, то п.
18 ст.
К 002 — 5000 руб. — возвращен продавцу товар с поврежденной упаковкой.20 июня 2022 г.:Д 68, субсчет «Расчеты по НДС» — К 51 — 17 100 руб. — перечислена в бюджет сумма НДС по белорусскому товару;Д 68, субсчет «Расчеты по НДС» — К 19 — 17 100 руб. — предъявлен к налоговому вычету НДС.Несоответствие условиям договора выявлено после приемки товаровПосле того как товар прошел проверку на соответствие условиям договора купли-продажи по количеству и ассортименту, бухгалтер отражает стоимость этого товара на счетах бухгалтерского учета как собственное имущество предприятия.Затем организация-покупатель начисляет НДС на стоимость оприходованного товара.Не позднее 20-го числа следующего месяца импортер должен перечислить в бюджет НДС, начисленный на стоимость оприходованного товара.В этот же срок необходимо представить в налоговые органы декларацию по косвенным налогам.
N ММ-6-03/[email protected] «О налоге на добавленную стоимость при импорте и экспорте товаров во взаимной торговле с Республикой Беларусь» (далее — Письмо N ММ-6-03/[email protected]).При этом не имеет значения, будет покупатель возвращать белорусскому продавцу товары или просто откажется от оплаты без возврата этих товаров.Пример 1. ЗАО «Сольвейг» приобрело по договору купли-продажи с белорусской компанией «Зубр» партию товара на сумму 100 000 руб.В ходе приемки товара оказалось, что его часть имеет поврежденную упаковку. В связи с этим был составлен акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке импортных товаров от 25 мая 2022 г.
(по форме ТОРГ-3).
В этом случае в бухгалтерском учете стоимость этого товара учитывается на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».На этом счете товар следует учитывать до тех пор, пока он не будет возвращен продавцу. Все расходы, которые понес покупатель в связи с принятием товара на ответственное хранение, должны быть возмещены продавцом (ст. ст. 86, 87 Конвенции).Возможна ситуация, когда часть товара будет принята покупателем к бухгалтерскому учету, а часть — учтена на забалансовом счете. В этом случае в товарно-сопроводительных документах делается отметка о том, какое количество товаров фактически принято организацией-покупателем.Особенности торговых сделок с Республикой БеларусьВ отношении торговых операций с Республикой Беларусь действует особый порядок взимания косвенных налогов — НДС и акцизов.
Возврат товара при экспорте в беларусь
- Возврат товаров при торговле с белоруссией
- Возврат товара в белоруссию
- Порядок возврата некачественного товара белорусскому поставщику
- Как правильно оформить экспорт товаров и продукции в беларусь
- Ввоз товаров из белоруссии
- Возврат товара из россии в белоруссию
К договорам купли-продажи товаров между коммерческими организациями, которые находятся в разных странах, применяется Конвенция Организации Объединенных Наций, заключенная в Вене 11 апреля 1980 г. Для СССР и Российской Федерации Конвенция вступила в силу 1 сентября 1991 г.
Согласно ст. 35 Конвенции продавец обязан передать покупателю товар того качества и в том количестве, которые указаны в договоре купли-продажи. Кроме того, товар должен быть соответствующим образом упакован. Продавец несет ответственность за несоответствие товара заявленным требованиям. Причем неважно, когда оно было выявлено — в момент приемки товара или несколько позднее (ст.
36 Конвенции). Покупатель должен известить поставщика о несоответствии товара условиям договора в разумный срок. Причем этот срок не может превышать два года.
Возврат товара из россии в белоруссию
О том, что при приемке товаров покупатель обнаружил расхождения по количеству, качеству, ассортименту или комплектности товара, следует незамедлительно сообщить продавцу. Когда приемка товара происходит на территории покупателя, он обязан обеспечить сохранность полученного товара путем принятия его на ответственное хранение. В этом случае в бухгалтерском учете стоимость этого товара учитывается на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». На этом счете товар следует учитывать до тех пор, пока он не будет возвращен продавцу. Все расходы, которые понес покупатель в связи с принятием товара на ответственное хранение, должны быть возмещены продавцом (ст. ст. 86, 87 Конвенции). Возможна ситуация, когда часть товара будет принята покупателем к бухгалтерскому учету, а часть — учтена на забалансовом счете.
Инвентаризационная комиссия ЗАО «Сольвейг» составила акт, один экземпляр которого вместе с претензией был отослан поставщику.
- Импортер обязан исчислить и уплатить НДС, в связи с импортом товаров, до 20-го числа месяца, следующего за месяцем в котором импортированный товар принят к учету.
- Подать соответствующую налоговую декларацию по НДС, в которой отразить сумму НДС со всего импортированного товара, в том числе и не соответствующего по качеству или комплектации, но не вывезенного.
Ввоз товаров из Беларуси в Россию
Главной причиной, по которой был введён запрет на импорт молочной продукции, является подделка сертификатов. Высказывается предположение, что некачественная молочная продукция поступила в Беларусь из тех государств, в отношении которых Россия сохраняет продовольственный запрет.
Человек, ввозящий продукцию из Беларуси на территорию нашей страны, согласно таможенным правилам России, обязуется осуществить оплату НДС в бюджет страны. Ввоз товаров из этой республики определяется как импорт товаров. Этот момент прописан в тексте особого Соглашения, которое было заключено правительством дружественных стран.
Как и что импортируется из Беларуси в Россию
- Товары должны подлежать НДС-обложению
- Они должны быть поставлены на учет.
- Ввозной НДС уже оплачен, и импортер вложился в сроки.
- Заявление о ввозе отмечено в книге покупок с внесением всех обязательных реквизитов.
На любые товары, которые перемещаются через государственную границу, потребуется заполнять декларацию. А если дело касается коммерческих грузов, то еще и собрать определенный пакет документов чтобы партию пропустили и допустили к реализации на территории страны.
Как правильно оформить экспорт товаров и продукции в Беларусь
Вопрос 2. По условиям контракта российская сторона должна доставить груз до склада покупателя. Нужно ли водителям получать допуск к международным перевозкам?
Допуск МАП нужен для получения разрешения проезда транспортного средства по территории другого государства, и при оформлении допуска к процедуре международной перевозки в соответствии с Таможенной конвенцией. Согласно п.4 Приложения 24 к Договору о ЕАЭС, доставка грузов перевозчиками, зарегистрированными в одной из стран союза, осуществляется без разрешения, даже когда перевозка осуществляется транзитом через нескольких стран.
Выписку банка о фактическом поступлении оплаты за поставленный экспорт предоставлять не требуется. При расчете наличными (если это разрешается в стране экспортера), вместо нее предоставляется приходный ордер и справка банка о зачислении средств на счет. Если это бартерная сделка, нужно доказать факт поступления груза из РБ, то есть потребуются: заявление о поставке его в РФ, накладные, акт приема, бухгалтерские регистры. Сумма предоплаты по экспортному договору — освобождается от обложения НДС.
Как Сделать Возврат Из Белоруссии В Россию Какие Доки Для Этого Нужны
Приказ ГТК России № 843 от 19 сентября 2000 года
Об утверждении Инструкции о порядке декларирования товаров, происходящих из Российской Федерации и вывозимых в Республику Белоруссия, и товаров, происходящих из Республики Белоруссия и ввозимых в Российскую Федерацию
….
3. Декларирование товаров, перемещаемых по возмездному договору, предусматривающему оплату этих товаров или получение за них других встречных предоставлений (товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также подакцизных товаров и отдельных видов минерального сырья (далее — подакцизные товары), за исключением случая, указанного в пункте 5, производится путем подачи в таможенный орган грузовой таможенной декларации (ГТД), заполненной в упрощенной форме в соответствии с порядком, установленным настоящей Инструкцией.
В остальных случаях декларирование товаров производится путем подачи в таможенный орган письменного заявления лица, перемещающего товары (далее — Заявление), в котором содержатся сведения, необходимые для таможенных целей.
Еще год назад возвращали бракованный российский товар обратно в Россию без особых проблем.
Делали доп. Соглашения о возврате
Акт о браке
Копии всех приходных документов (счета, ТН, CMR, российского СТ-1, белорусских импортных статистических ГТД и т.д.)
И с эти пакетом без проблем пересекали границу.
Сейчас, возможно, все стало сложнее.
НДС при импорте из Белоруссии в Россию
В том случае если у организации есть переплата федерального налога, деньги с него можно перенести за уплату НДС на ввоз заграничных товаров. Главное — вовремя подать соответствующее заявление. Если не уложитесь в 10 рабочих дней, инспекция начнет начислять пени.
Администрируется импортный НДС также налоговым органом России (в данном случае). Именно благодаря этому товар можно будет встроить в единую цепь уплаты НДС до конечного потребителя. А налогоплательщик сможет оформить налоговый вычет. Чтобы сделать это, нужно соблюсти ряд требований налогового законодательства РФ:
НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При отгрузках переходного периода (2022-2022 гг.) выбирать ставку НДС нужно, ориентируясь не на дату отгрузки товаров иностранным продавцом, а на дату их принятия на учет российским покупателем. Если товар отгружен в 2022 году, а на учет принят в 2022-м, ставка будет 20%.
Инспекторы рассматривают заявление в течение 10 рабочих дней. Что касается экземпляров, то один из них остается у контролеров, а остальные возвращаются компании-импортеру с проставленной отметкой об уплате налога. Из них один документ останется у самой компании, а 2 других передаются белорусскому поставщику, чтобы он смог подтвердить нулевую ставку по экспорту на своей территории.
Импорт товара из Белоруссии: почтой, экспедиторской фирмой и др
Любой товар, ввозимый в Российскую Федерацию из другой страны, обязательно облагается налогом. У организаций, как показала практика, проблем с взиманием НДС при импорте услуг на таможенной границе не возникает.
-
Заявление о ввозе товара. Оно должно быть установленного образца (по Приказу МинФина от 2022 г.) и заполняется в трех экземплярах. Один экземпляр остается в налоговой инспекции, а второй и третий – должны вернуться налогоплательщику с печатями налогового органа, которые подтверждают, что налогоплательщик уплатил НДС в полной форме.
