Какую Сумму Указывать В Декларации Удержанную Или Исчисленную
Как указывать сумму исчисленного налога и сумму удержанного налога в расчете 6-НДФЛ
Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться в следующем:
Правильно ли я понимаю, что в строке 040 Сумма исчисленного налога декларации 6-НДФЛ сумма налога указывается не в размере удержанного — строка 070, а в размере, какой он получается при расчете по формуле: (Доходы — Вычета) * 13 %=.
А сумма удержанного налога (строка 070 ) — это сумма налога, который суммирован за определенный отчетный период по всем сотрудникам, с доходов которых удерживался налог.
Соответственно эти суммы (исчисленный и удержанный налог) не будут совпадать на несколько рублей в результате округления.
Налог уплачивается в бюджет в размере удержанного каждый месяц при выплате зарплаты.
Вопрос: правильно ли я рассуждаю в отношении заполнения декларации, и вообще налоговая контролирует уплату налога — по показателю — исчисленный налог, либо удержанный налог. Переживаю, чтобы не было недоплат в бюджет в связи с расхождениями.
Заранее благодарю всех ответивших))).
НДФЛ исчисленный и удержанный: в чем разница
В этом случае налоговый агент не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором был выплачен доход без удержания НДФЛ, должен сообщить об этом в ИФНС и самому физическому лицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). К примеру, если налог не был удержан с доходов, выплаченных в 2022 г., сообщить о невозможности удержать НДФЛ нужно не позднее 1 марта 2022 г..
Рассмотрим такую ситуацию. По итогам года нужно заполнить справку 2-НДФЛ. Начислена, но не выплачена в срок зарплата за декабрь 2022 года. Как отразить ее в справке за 2022 год, если справку уже пора сдавать, а зарплата так и не выплачена работнику? Во-первых, декабрьскую зарплату нужно показать в справке как доход за декабрь. Во-вторых, нужно показать в справке исчисленный налог с декабрьской зарплаты, а затем отразить его в составе сумм, не удержанных налоговым агентом. В-третьих, после погашения задолженности по зарплате, удержания и уплаты НДФЛ в бюджет нужно сдать в ИФНС уточненную справку 2-НДФЛ с признаком 1 за 2022 год, показав налог в составе удержанных и перечисленных сумм.
Какую Сумму Указывать В Декларации Удержанную Или Исчисленную
В соответствии со ст. 11 Налогового кодекса РФ индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, а также нотариусы, частные охранники и детективы.
— по договорам гражданско-правового характера, заключенным с другим физическим лицом, которое не является налоговым агентом (например, к таким договорам относятся договоры найма и аренды имущества у другого физического лица);
Порядок заполнения 3-НДФЛ
5.5. Общая сумма доходов, исключая доходы от дивидендов и от сумм прибыли подконтрольных зарубежных компаний, которая облагается налогом (строка 030), подсчитывается при вычитании из показателя по строке 010 показателя по строке 020.
5.3. Общий размер дохода, который был получен налогоплательщиком в налоговом периоде, за который подается Декларация 3-НДФЛ, (строка 010), который облагается по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2 формы Декларации 3-НДФЛ, вычисляется складыванием сумм дохода, который облагается по соответствующей ставке налога, указанных в строках 070 Листа А (по доходам, полученным в пределах РФ), строках 070 Листа Б (при получении доходов вне РФ), общей суммы дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, указанной в подпункте 3.1 Листа В, а также суммы ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, указанной в подпункте 3.2 Листа Е2, подлежащей восстановлению. При заполнении этой строки не берется в учет сумма доходов от дивидендов и от прибыли подконтрольных зарубежных компаний.
Исчисленный и удержанный НДФЛ: в чем различие
В некоторых случаях удержать НДФЛ просто невозможно. К примеру, магазин разыгрывает среди своих покупателей призы, в роли которых выступает продукция. Так как денежные суммы при этом не выплачивают, удержание НДФЛ не представляется возможным.
Согласно статье 123 НК РФ, если у компании или ИП была возможность удержать и перечислить в госбюджет НДФЛ, но этого по каким-либо причинам не произошло, на налогового агента накладывают штрафные санкции. Их размер зависит от суммы не удержанного или не перечисленного налога: 20 процентов от нее.
Почему в справке 2-НДФЛ исчисленный налог не равен удержанному
Но это всё в теории. На практике же я очень часто вижу ситуации, когда при такой настройке суммы просто не совпадают по непонятным причинам. Возникает это из-за проблем с последовательностью проведения документов. Например, в организации некоторые сотрудники получают фиксированные оклады, и руководитель попросил выплатить им зарплату раньше, чем остальным. Бухгалтер решает сначала сделать платежку или расходник, т.к. сумму она уже знает, а потом начислить зарплату. В этом случае получится путаница, потому что на момент выплаты исчисленного НДФЛ еще нет и удерживать пока нечего. Еще часто проблемы с последовательностью ввода документов бывают при начислении отпускных, выплате авансов или при внесении изменений в документы начисления зарплаты уже после того, как документы на выплату сформированы. Решаться такие проблемы должны перепроведением документов в правильной последовательности, но далеко не все это делают своевременно. Причем самый идеальный вариант — сначала отменить проведение всех документов, а потом провести их снова — вообще сложно реализовать на практике.
Находим интересующего сотрудника и поочередно щелкаем левой кнопкой мыши на исчисленной и удержанной суммах, выбираем пункт расшифровки «Регистратор» и распечатываем каждый список. Сравнивая списки, можно понять, какой документ не отразился в сумме удержанного НДФЛ.
Удержанный и исчисленный должен совпадать
В большинстве случаев подобное происходит при внесении показателей в графу 070, когда заработная плата начисляется в одном квартале, а работник получает ее в другом квартале. Налог от заработной платы необходимо удерживать именно в момент ее выплаты. По этой причине в графе 040 будет отражаться исчисляемая сумма налога, а в графе 070 указывается «0», о чем говорится в письме ФНС Российской Федерации от 16 марта 2022 № БС-4-11/8609. Ведь НДФЛ позволено удерживать только из средств физического лица – получателя и непосредственно при выдаче заработной платы.
- сумма начисленного дохода, облагаемого по каждой ставке отдельно;
- сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
- сумма исчисленного налога;
- сумма исчисленного налога с сумм дивидендов;
- количество физических лиц, получивших доход, то есть количество справок по форме 2-НДФЛ и приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль должно соответствовать строке 060 в 6-НДФЛ;
- сумма удержанного налога;
- сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
- сумма налога, возвращенная налоговым агентом;
- сумма фиксированного авансового платежа, учтенная в налоговом периоде.
В 6-НДФЛ сумма удержанного налога не обязательно равна сумме исчисленного
Таким образом, в случае если работникам заработная плата за март выплачена 11.04.2022, а НДФЛ перечислен 12.04.2022, то операция отражается в разделе 1 расчета за первый квартал 2022 года. При этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета за первый квартал. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате зарплаты работникам в расчете за полугодие 2022 года, следующим образом:
Согласно пункту 4 статьи 226 НК налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом. При этом, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Годовые отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не совпадают по сумме удержанного налога
Говоря простым языком, исчисленный налог в строке 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ должен быть равен исчисленному налогу по справкам 2-НДФЛ и может быть не равен (стр.020 – стр.030) / 100 х стр.010 на величину допустимой погрешности.
Раздел 2
• строка 100 – указываете дату фактического получения дохода = дате выплаты мат. помощи (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ);
• строка 110 – указываете дату удержания налога = дате выплаты мат. помощи (абз.1 п.4 ст.226 НК РФ);
• строка 120 – указываете срок перечисления налога = рабочий день, следующий за датой выплаты мат. помощи (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ, п.7 ст.6.1 НК РФ);
• строка 130 – указываете сумму фактически полученного дохода;
• строка 140 – указываете сумму удержанного налога (с мат. помощи без учета вычета 4000 руб.).
Что означает в справке 2 НДФЛ сумма налога исчисленная и удержанная
Субъект хозяйствования начисляет зарплату работникам, предварительно с этого вознаграждения считает НДФЛ нарастающим итогом, который при выдаче дохода будет удержан и затем передан в казну. Эта норма определена в статье 226 п. 3.
Чтобы разобраться в этих понятиях, рассмотрим наглядный пример. В компании ежемесячный размер дохода физ. лица составляет 30 000 рублей. Бухгалтер посчитал сумму и удержал налог, а вот в казну перевел только половину суммы.
Исчисленный налог
Напомним, что стимулирующая лотерея представляет собой лотерею, право на участие в которой не связано с внесением платы и призовой фонд которой формируется за счет средств организатора лотереи (подп. 2 п. 3 ст. 3 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях»).
Таким образом, обязанность представлять сведения о невозможности удержания налога является производной от обязанности удержать налог (см. постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 10.08.2022 № 09АП-13367/2022-АК по делу № А40-21439/09-20-100).
Как заполнить строки 130 и 140 в 6-НДФЛ
Соотношения больше не требуют равенства между суммой налога из раздела 2 с суммой налога из раздела 1. Теперь получается, что сумма всех строк 140 раздела 2 необязательно должна совпадать со строкой 70 раздела 1.
Строка 140 второго раздела указывает размер удержанного налога с любой выплаты, существующей в отчёте. Эта строка тоже входит в информационные блоки второго раздела формы 6-НДФЛ с нумерацией от 100 до 140. Чтобы не было путаницы, информация туда должна размещаться в правильной последовательности:
Сумма удержанного налога
Виды доходов, с которых налогоплательщик должен самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет налог, перечислены в п. 1 ст. 228 НК РФ. Например, при приобретении имущества у физического лица покупатель (организация или индивидуальный предприниматель) не должны удерживать налог при выплате дохода такому физическому лицу. Однако, покупателю следует направить в налоговый орган сообщение по форме 2-НДФЛ о выплаченном физлицу доходе.
Налог уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе. Российская организация, имеющая обособленные подразделения, уплачивает налог как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
Какую Сумму Указывать В Декларации Удержанную Или Исчисленную
Порядок уплаты налога на имущество предприятий в бюджет определён» в разделе IV Инструкции ГНС РФ № 33. Исчисленная сумма налога вносится в виде обязательного платежа в бюджет и относится на финансовые результаты деятельности предприятий)(в дебет счета 80 Прибыли и убытки ), по банкам и кредитным учреждениям — в дебет счета Операционные и разные расходы . [c.323]
В результате выездной налоговой проверки исчислен налог на прибыль исходя из 50% ставки налога, действовавшей в проверяемый период, и соответствующие пени. ООО NNN привлечено к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное п. 1 ст. 122 НК РФ ( неуплата или неполная уплата налога ), в виде штрафа в размере 20% исчисленной суммы налога на прибыль. [c.222]
Чем примечателен налог исчисленный и удержанный в НДФЛ
Методисты «1С» предлагают следующую формулировку этого термина – деньги, которые либо выплачиваются через кассы на руки сотруднику, перечисленные на его банковский счет. Поэтому, сумма удержанного налога физически не может превысить общую сумму денег, которые были им получены за отчетный период. При этом данная интерпретация термина может корректироваться.
26 Июл 2019 jurist7sib 158При составлении пояснительной записки бухгалтер имеет возможность лишний раз проверить верность своих расчетов и выявить неточности в отчете. При выявлении ошибки необходимо также предоставить в ФНС копию платежного поручения, в которой должна отражаться сумма налога, который был ошибочно не перечислен.
