Главная / Полезно знать / Льготы Налогового Инспектора

Льготы Налогового Инспектора

Налоговый инспектор — о применении налоговых льгот

Также для многодетных семей с 2022 года налог на имущество физических лиц уменьшается на кадастровую стоимость 5 кв. м от площади квартиры, комнаты или ее части и 7 кв. м площади жилого дома или его части в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Земельный налог уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м для одного земельного участка.

Согласно Федеральному закону № 378-ФЗ от 30.10.2022, указанные лица с 2022 г. будут иметь право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток и по налогу на имущество физических лиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определённого вида.

Налоговые льготы: отсутствие объекта налогообложения

Согласно п. 1 ст. 93 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. Между тем перечень документов, истребуемых в рамках камеральной проверки, не может быть неопределенным. Налоговым органом могут быть истребованы только документы, имеющие непосредственное отношение к обнаруженным налоговым органом ошибкам в представленных налогоплательщиком декларациях (п. 7 ст. 88 НК РФ). Таким образом, в тех случаях, когда налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки не выявил ошибок и иных противоречий в представленной налоговой декларации, оснований для истребования у налогоплательщика объяснений и первичных учетных документов нет (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.11.2022 N 7307/08).
При этом к ответственности, предусмотренной в п. 1 ст. 126 НК РФ, налогоплательщик может быть привлечен только в случае непредставления документов, предусмотренных НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах. Иное толкование положений вышеназванных статей НК РФ противоречит сущности камеральной налоговой проверки, позволяя налоговому органу фактически провести выездную налоговую проверку, для чего законодательством о налогах и сборах установлен особый порядок (Постановление ФАС ПО от 07.03.2022 N А12-13971/2022).
К числу документов, которые налоговые инспекторы вправе истребовать в рамках камеральной проверки, п. 6 ст. 88 НК РФ отнесены документы, подтверждающие право налогоплательщика на использование налоговых льгот.
Понятие налоговой льготы определено ст. 56 НК РФ. Пункт 1 названной статьи гласит о том, что льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать его в меньшем размере. При этом в п. 2 ст. 56 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов.
В соответствии со ст. 21 НК РФ использование налоговых льгот является правом налогоплательщика. Использование налоговых льгот носит заявительный характер.

При этом ни одна из указанных преференций прямо налоговой льготой не поименована. Вместе с тем все вышеперечисленные операции подлежат отражению в разд. 7 декларации по НДС. В связи с этим при камеральных проверках инспекторы истребуют документы, подтверждающие право плательщиков НДС на освобождение от налогообложения по всем без исключения операциям, отраженным в этом разделе, квалифицируя их в качестве налоговой льготы.
Между тем не все плательщики НДС беспрекословно выполняют данное требование контролеров, поскольку не считают операции, поименованные в п. 2 ст. 146 НК РФ, налоговой льготой. Заметим, арбитражная практика свидетельствует о том, что это невыполнение требований контролеров зачастую вполне оправданно. Единый подход при разрешении подобных споров, возникающих вокруг операций, поименованных в упомянутом пункте, судами не выработан — в судебных актах по данному вопросу можно встретить различные варианты толкования одних и тех же положений налогового законодательства.

Что такое налоговые льготы

субъект относится к определенной категории или имеет особый статус (малоимущий гражданин, многодетная семья, предприятие особой экономической зоны или организация, занятая в стратегически важной сфере деятельности и т. д.);
существует доход/поступления от деятельности, освобожденные от налогообложения;
производит траты на установленные цели и затем ему возвращается часть расходов;
владеет имуществом, выведенным из налогообложения.

изъятие – из перечня налогообложения гражданина или юр. лица убирается какой-то объект, за который не нужно перечислять действующую ставку. Такой тип послаблений применяется к различным имущественным платежам;
освобождение – принцип схож с вышеуказанным способом, а вот объектом выступают государственные денежные пособия, платежи, какие-то начисления;
скидки – предполагает снижение ставки на определенный период времени. Применяется в хозяйственных отношениях;
отсрочка – налогоплательщику предоставляется право сдвинуть на более поздние сроки внесение платежа;
налоговая амнистия – позволяет исполнить налоговые обязательства субъектам, нарушившим график платежей, без начисления штрафных санкций.

Инспектора рассказали о налоговых льготах для инвалидов и пенсионеров

В канун Старого Нового года сотрудники Инспекции по Московскому округу приняли участие в акции «Мы помогаем бабушкам и дедушкам». Они посетили инвалидов и пожилых людей, проживающих в Калужском доме престарелых. Работники инспекции вручили новогодние подарки, сувениры, поздравительные открытки и подробно рассказали о налоговых льготах для инвалидов и пенсионеров, о сроках уплаты имущественных налогов.

Специалисты инспекции напомнили, что в налоговом законодательстве предусмотрены льготы для пенсионеров при уплате налога на имущество. Кроме того, органами муниципальных образований установлены дополнительные льготы для инвалидов. Многими муниципальными образованиями предусмотрено дополнительное уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму по земельному налогу. Пожилые люди смогли написать заявление на получение льготы по тому или иному налогу. Беседа с налоговиками вызвала большой интерес у слушателей.

Список из 7 документов для получения имущественного вычета

Реализовать право на имущественный вычет нельзя, если выплата уже состоялась и деньги были потрачены. Ограничением является и покупка жилья за материнский капитал, субсидию или заключение сделки о покупке квартиры у родственников.

Участник строительства имеет право на получение льгот по возводимому объекту на протяжении нескольких лет. Учитывая правовые нормативы законодательства, собственник может получить выплаты только за 3 года. Налоговые инспектора занимаются проверкой документов на протяжении 3 месяцев, по окончани данного срока должен быть предоставлен результат по запросу.

Консультация налогового инспектора: о льготе по налогу на недвижимость

Вопрос: Жилой дом, расположенный в сельской местности, принадлежит на праве собственности гражданину трудоспособного возраста, постоянно проживающему в этой сельской местности. В этом доме зарегистрированы и постоянно проживают его трудоспособная супруга и несовершеннолетний ребенок. Собственник этого дома является работником сельскохозяйственной организации. Имеет ли гражданин право на какие-либо льготы по уплате налога на недвижимость и земельного налога?

Ответ: В данном случае собственнику жилого дома предоставляется льгота по налогу на недвижимость, так как он является работником организации, осуществляющей сельскохозяйственное производство и расположенной в сельской местности. Льгота по земельному налогу не предоставляется.

Налоги, уплачиваемые гражданами России, и льготы по ним

Многодетные семьи имеют массу всевозможных льгот и преимуществ, но получить их в нашем современном обществе, как оказывается большая проблема. Власти муниципалитетов оказались совершенно не готовыми к выполнению многих возникших обязательств по отношению к семьям с тремя и более детьми, предусмотренных последними нормативными актами Правительства РФ. Налоги многодетным семьям и льготы по ним определены в законе от 5 мая 1992 года «О мерах по социальной поддержке многодетных семей».

Любой гражданин нашей страны имеет право вернуть себе часть денег, которые он потратил на лечение. Если налогоплательщику сделана сложная платная операция, если пришлось приобретать дорогостоящие препараты, протезы, другую технику и средства лечения и восстановления, то государство может вернуть часть денег, если вы заявите о своем желании их получить. Для предъявления своих прав, необходимо собрать все финансовые документы, подтверждающие факт оплаты на различные виды лечения и написать заявление на возврат налога. 13 процентов от всех затраченных сумм можно вернуть.

Налоговый инспектор на пенсии

Условия назначения пенсий федеральным государственным гражданским служащим установлены ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» (далее — Закон № 166-ФЗ). Выплаты определяются индивидуально.

Федеральные государственные гражданские служащие при увольнении с федеральной государственной гражданской службы по основаниям, предусмотренным пунктами 2 (в случае истечения срока действия срочного служебного контракта в связи с истечением установленного срока полномочий федерального государственного гражданского служащего, замещавшего должность федеральной государственной гражданской службы категорий «руководитель» или «помощник (советник)»), 8 и 9 части 1 статьи 33, подпунктом «а» пункта 1, пунктами 8.2 и 8.3 части 1 статьи 37, пунктами 2 — 4 части 1 и пунктами 2 и 3 части 2 статьи 39 Федерального закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации», имеют право на пенсию за выслугу лет, если непосредственно перед увольнением они замещали должности федеральной государственной гражданской службы не менее одного полного месяца, при этом суммарная продолжительность замещения таких должностей составляет не менее 12 полных месяцев.

Консультация налогового инспектора: о льготе по налогу на недвижимость

Налоговые льготы за прошлые периоды можно заявить без уточненки

в случае подачи уточненной налоговой декларации за 2022-2022 годы заявленные корректировки будут учтены в тех периодах, за которые поданы уточненные налоговые декларации;
заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ), если иное не предусмотрено законодательством РФ.

Общие положения Налогового кодекса предполагают, что при обнаружении компанией в представленной в инспекцию налоговой декларации неотражения (неполного отражения) каких-либо сведений либо ошибок, приводящих к занижению налога к уплате, нужно внести изменения в декларацию и подать «уточненку» (п. 1 ст. 81 НК РФ). Но далеко не всегда применение данной нормы может помочь налогоплательщику реализовать свои законные права.

Льготы по транспортному налогу в 2022 году

• пенсионерам при достижении возраста 55-60 лет;
• инвалидам I и II групп;
• ветеранам ВОВ;
• героям СССР;
• гражданам, пострадавшим в результате чернобыльских событий;
• родителям или опекунам в многодетных семьях;
• лицам, награжденным орденом Славы (степень не имеет значения).

документ, удостоверяющий личность и дубликат главных страниц паспорта;
ИНН;
справку о постановке на учет ТС;
ПТС;
нормативные акты, подтверждающие право на льготу;
пенсионное удостоверение (при необходимости).

Льгота по транспортному налогу для пенсионеров — условия предоставления, порядок оформления и пакет документов

Согласно общероссийской нормативной базе, все граждане, являющиеся владельцами ТС, обязаны делать ежегодные взносы. Полное или частичное освобождение от налога пенсионеров возможно, если это предусмотрено законодательством конкретного региона. Максимальный размер скидки для пожилого лица составляет 50 процентов. Полностью отменить налог на автомобиль для пенсионера власти города могут, если гражданин был участником боевых действий или относится к социально незащищенной категории населения.

Сбор документов и написание заявления. Справки и удостоверения стоит оформить заранее, а вот бланк на получение льготы пенсионеру лучше заполнять под руководством налогового инспектора.
Подача пакета документов с заявлением в ФНС. После того, как инспектор проверит наличие всех нужных для получения льготы официальных бумаг, он выдаст пенсионеру расписку. С ней физлицо сможет прийти через 10-14 дней и узнать решение ФНС.
Дождаться решения ФНС через 10 дней. Пенсионеру пришлют уведомление о том, получил ли он льготу или его запрос был отклонен. В документе всегда указана причина отрицательного решения.

Льготы по налогам пенсионерам и лицам предпенсионного возраста — порядок предоставления и образец заявления

Вместе с тем, следует особо отметить особенность доставки пенсии несовершеннолетним пенсионерам, которой является то, что право на пенсию имеет сам несовершеннолетний гражданин, но при этом доставка данной пенсии может быть произведена как на имя самого несовершеннолетнего гражданина, так и на имя его законного представителя.

Таким образом, в силу вышеизложенных положений получателями страховой пенсии по случаю потери кормильца будут являться те лица, которые соответствуют указанным условиям назначения страховой пенсии по случаю потери кормильца и имеют право на ее получение и которым, соответственно, эта пенсия назначена — то есть это может быть и сам ребенок, и перечисленные выше родственники умершего кормильца.

Должностной регламент старшего государственного налогового инспектора

принимает меры по недопущению возникновения конфликта интересов, в письменной форме информирует представителя нанимателя о возникшем конфликте интересов или о возможности его возникновения, как только станет об этом известно;

1. Должность федеральной государственной гражданской службы (далее — гражданская служба) старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № 2 по Верх –Исетскому району г. Екатеринбурга (далее – старший государственный налоговый инспектор) относится к старшей группе должностей гражданской службы категории «специалисты».

Налоговый инспектор поясняет: О новой льготе по земельному налогу на 6 соток участка

Специалисты налоговой службы помогают гражданам разбираться в ситуациях, связанных с исполнением налоговых обязательств. Вопрос: Кому положен налоговый вычет по земельному налогу на 6 соток, и нужно ли обращаться в налоговую за этой льготой?

Т.А. Нефедова пояснила, что для налогоплательщиков, которым льготы по имущественным налогам уже предоставляются на основании имеющихся у налоговиков документов, обращаться за вычетом не нужно. К примеру, при расчете налоговых обязательств пенсионерам, которые уже пользуются льготой по налогу на имущество физических лиц, вычет будет рассчитан и по земельному налогу. Заявить о своем праве на льготное налогообложение нужно будет только тем, кто получил это право в 2022 году или раньше, но не известил об этом налоговые органы.

26 Июл 2019 jurist7sib 165