Образец Графика Гашения Займа К Договору Займа С Процентами
График погашения задолженности (приложение к договору денежного займа с процентами)
У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!
Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.
График погашения займа с процентами образец
Банки, кредитующие клиентов таким образом, категорически не приветствуют досрочное погашения кредита, а если клиент настаивает, пересчет процентов не производят. То есть сэкономить при наличии возможности заплатить раньше не получится.
Отличаются инвестиционные кредиты, прежде всего, долгосрочностью и очень высокими процентами, поэтому заемщик заинтересован в досрочном погашении. Выделяют также три способа погашения инвестиционных кредитов: Чтобы стала понятна разница, сразу введем пример: Предприятие берет 60000 долларов на 5 лет под 40% годовых.
Договор займа с процентами
8.7. В случае, когда Заемщик нарушил срок, установленный для внесения очередного платежа по возврату займа и уплаты начисленных процентов за пользование им, а Займодавец не воспользовался правом, предусмотренным п.7.1. настоящего договора, Заемщик обязан уплатить Займодавцу проценты за пользование займом, начисляемую по правилам, предусмотренным пп.1.2-1.5 настоящего договора за весь фактический срок пользования займом.
8.5. Обязательства Заемщика по возврату Займа и уплате Процентов (в том числе повышенных) считаются выполненными в полном объеме со дня поступления денежных средств на расчетный счет и (или) в кассу Займодавца.
График платежей – приложение к договору займа
- Аннуитетный, когда ежемесячные выплаты имеют одинаковую величину. Особенность такого графика в том, что в первые месяцы погашения заемщик платит больше процентов и меньше от основного долга;
- Стандартный. Сумма погашений уменьшается с каждым месяцем. «Тело» займа разбивается на равные части, и к ним прибавляются проценты, рассчитываемые на остаточный размер долга.
- получать вознаграждение в процентах, прописанных в контракте;
- предъявить заемщику требование вернуть всю сумму, если последний не соблюдает условия заключенной сделки о выплате долга или его части по графику возврата займа своевременно;
- потребовать вернуть долг, если ему стало известно об утере обеспечения или ухудшении его условий, а также при нецелевом использовании предмета займа.
Образец Графика Гашения Займа К Договору Займа С Процентами
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
В сложившейся ситуации в бухгалтерском учете доход в виде процентов по займам выданным исчисляется ежемесячно на дату возникновения задолженности по договору займа, то есть в соответствии с графиком платежей.
В целях налогового учета доход в виде процентов исчисляется ежемесячно в размере, полученном в соответствии с графиком платежей. В случае несвоевременной уплаты процентов заемщиком доход исчисляется на конец месяца исходя из суммы непогашенного долга, срока пользования займом и процентов, установленных условиями договора.
В соответствии с п. 6 ст. 250 НК РФ доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, признаются внереализационными доходами налогоплательщика.
Организации, применяющие метод начисления, признают проценты по займам в составе доходов в соответствии с п. 6 ст. 271 НК РФ.
Пунктом 6 ст. 271 НК РФ предусмотрено, что по договорам займа или иным аналогичным договорам (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами), срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, в целях главы 25 НК РФ доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) его выплаты, предусмотренных договором.
В случае, если договором займа или иным аналогичным договором (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами) предусмотрено, что исполнение обязательства по такому договору зависит от стоимости (или иного значения) базового актива с начислением в период действия договора фиксированной процентной ставки, доходы, начисленные исходя из этой фиксированной ставки, признаются на последнее число каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода, а доходы, фактически полученные исходя из сложившейся стоимости (или иного значения) базового актива, признаются на дату исполнения обязательства по этому договору. Смотрите письма Минфина России от 06.03.2022 N 03-03-06/1/14357, от 12.09.2022 N 03-03-06/1/53127, от 18.04.2022 N 03-03-06/1/22342, от 02.02.2022 N 03-03-06/1/3928, ФНС России от 16.02.2022 N ГД-4-3/2289, от 08.12.2022 N 03-03-06/2/62752.
Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам определен ст. 328 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 328 НК РФ сумма дохода в виде процентов по долговым обязательствам учитывается в аналитическом учете исходя из установленной по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде на дату признания доходов, определяемую в соответствии с положениями ст.ст. 271-273 НК РФ.
Проценты по договорам кредита, займа и иным аналогичным договорам, иным долговым обязательствам (включая ценные бумаги) учитываются на дату признания дохода в соответствии с главой 25 НК РФ (п. 3 ст. 328 НК РФ).
Пунктом 4 ст. 328 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик, определяющий доходы по методу начисления, определяет сумму дохода, полученного либо подлежащего получению в отчетном периоде в виде процентов, по каждому виду долговых обязательств, исходя из установленных условиями договора доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде с учетом положений настоящего пункта.
Признание доходов в виде процентов по долговым обязательствам осуществляется налогоплательщиком, определяющим доходы по методу начисления, ежемесячно независимо от срока их уплаты, предусмотренного договором, по которому срок его действия приходится более чем на один отчетный (налоговый) период. Налогоплательщик в аналитическом учете на основании справок ответственного лица, которому поручено ведение учета доходов по долговым обязательствам, обязан отразить в составе доходов сумму процентов, определяемую в порядке, установленном п. 6 ст. 271 НК РФ (смотрите письма Минфина России от 23.06.2022 N 03-03-06/1/36454, от 07.08.2022 N 03-03-06/2/45657).
По мнению Минфина России и налоговых органов, из этого следует, что проценты по всем видам заимствований признаются в составе внереализационных доходов равномерно в течение всего срока действия договора на конец каждого месяца пользования предоставленными денежными средствами, вне зависимости от того, какие именно условия прописаны в договоре в отношении даты осуществления расчетов по суммам начисленных за период пользования процентов. При этом доходы подлежат отражению исходя из процентной ставки, применяемой ко всему сроку действия договора, а не из процентной ставки, применяемой в случае наступления дополнительных условий, например, досрочного расторжения такого договора. Такие разъяснения приводятся в письмах Минфина России от 19.12.2022 N 03-03-06/1/663, от 24.06.2022 N 03-03-06/1/430, от 08.04.2022 N 03-03-06/1/239, ФНС России от 16.06.2022 N ШС-37-3/4248@, от 17.03.2022 N 3-2-06/22 и др.
В письме Минфина России от 31.03.2022 N 03-03-06/2/18161 также указано, что доходы в виде процентов по займу необходимо учитывать в составе внереализационных доходов исходя из процентной ставки по долговому обязательству, его непогашенной суммы и срока на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода.
В данной ситуации организация заключила с заемщиком договор займа с графиком платежей, который предусматривает ежемесячное погашение займа и процентов по нему аннуитетными платежами.
Для целей исполнения обязательств по кредитному договору существуют две схемы погашения кредита: аннуитетная и дифференцированная. Различие между ними состоит в том, что при аннуитетных платежах кредит погашается ежемесячно равными суммами, в то время как дифференцированные платежи пересчитываются каждый месяц. В состав платежа при аннуитетной схеме погашения кредита входит сумма процентов, начисляемых на остаток основного долга, а также часть самого кредита, которая рассчитывается таким образом, чтобы все ежемесячные платежи были равными на весь период пользования кредитом, определенный кредитным договором (п. 2.2 постановления Правительства РФ от 11.01.2000 N 28 «О мерах по развитию системы ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации»). В течение периода пользования кредитом происходит поэтапное погашение задолженности, доля которой в составе аннуитетного платежа увеличивается с каждым месяцем, и, соответственно, уменьшается размер процентов, подлежащих уплате за очередной месяц пользования кредитными средствами (апелляционное определение Ростовского областного суда от 25.08.2022 по делу N 33-11338/2022)*(1).
Дифференцированный платеж складывается из фиксированной суммы основного долга и начисленных на день внесения платежа процентов по кредиту (определение Приморского краевого суда от 02.06.2022 по делу N 33-4693).
При этом как сумма аннуитетного, так и дифференцированного платежа предполагает уплату процентов за кредит исключительно за фактический срок, в течение которого заемщик пользовался денежными средствами, и рассчитывается в процентах от суммы основного долга. Смотрите письмо Банка России от 05.11.2022 N 012-41-2/5150.
Полагаем, что указанные способы исполнения обязательств по кредитному договору подлежат аналогичному применению и по договору займа.
То есть в любом случае проценты исчисляются на сумму основного долга на дату погашения займа в соответствии с графиком платежей.
По нашему мнению, независимо от того, каким образом производится заемщиком возврат заемных средств и оплата процентов по договору займа, доход в виде процентов в целях налогового учета следует начислять в соответствии с положениями главы 25 НК РФ.
Соответственно, при применении метода начисления доходы в виде процентов по выданному займу исчисляются в налоговом учете на конец месяца, исходя из процентной ставки, предусмотренной условиями договора.
Подтверждают наше мнение разъяснения специалистов финансового ведомства, приведенные в письме Минфина России от 22.12.2022 N 03-03-06/1/66226. В данном письме на вопрос признания доходов в налоговом учете по договору займа, по условиям которого предусмотрен еженедельный возврат займа с начисленными процентами, рассчитанных по формуле аннуитетного платежа, Минфин России пояснил, что доходы в виде процентов необходимо учитывать в составе внереализационных доходов исходя из процентной ставки по долговому обязательству, его непогашенной суммы и срока на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода.
Заметим, что в случае, когда заемщик возвращает заем ежемесячно равными платежами с уплатой начисленных процентов в середине месяца (как в данной ситуации), сумма дохода в виде процентов, начисленного в целях налогообложения, и сумма процентов, фактически уплачиваемых заемщиком, скорее всего, не будут совпадать. Например, если по графику платежей заемщик уплачивает часть основного долга с начисленными процентами 10-го числа месяца, то на последний день месяца сумма непогашенного долга будет уже меньше, и, соответственно, будет меньше сумма начисленных процентов.
При этом (как уже было отмечено) в соответствии со вторым абзацем п. 6 ст. 271 НК РФ в случае, если договором займа или иным аналогичным договором (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами) предусмотрено, что исполнение обязательства по такому договору зависит от стоимости (или иного значения) базового актива с начислением в период действия договора фиксированной процентной ставки, доходы, начисленные исходя из этой фиксированной ставки, признаются на последнее число каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода, а доходы, фактически полученные исходя из сложившейся стоимости (или иного значения) базового актива, признаются на дату исполнения обязательства по этому договору.
По нашему мнению, данная норма применима и в данной ситуации. Полагаем, что в рассматриваемом случае дата уплаты процентов и суммы основного долга в соответствии с графиком платежей признается датой исполнения обязательства по договору (п. 1 ст. 11 НК РФ, п. 1 ст. 408, п. 2 ст. 819, п. 2 ст. 809 ГК РФ).
Поэтому считаем, что в целях налогового учета в сложившейся ситуации доход в виде процентов признается на конец месяца в размере, исчисленном исходя из процентной ставки, предусмотренной условиями договора и непогашенной суммы долга. При этом если организация получила проценты в большем размере (при условии, что заемщик вносит оплату своевременно), то разница между начисленными процентами и фактически полученными процентами учитывается в составе доходов.
Таким образом, считаем, что в случае, если заемщик своевременно исполняет свои обязательства по уплате суммы основного долга и процентов за пользование заемными средствами, доход заемщика в виде процентов полученных в налоговом и бухгалтерском учете будет совпадать.
Как рассчитать сумму процентов по кредиту в 2022 году
В состав платежа входят две части – доля основного долга и сумма процентов за использование займа. Платеж считается единожды с использованием формулы такого вида:
Для расчета коэффициента применяют такую формулу:
Так как платежи вносятся помесячно, то и ставка используется месячная.
Изначально рассчитываем размер процентов за день:
После этого высчитываются проценты за месяц:
Затем высчитывается величина основного долга:
В заключение находится объем ежемесячного платежа:
Однако к рассчитанной величине могут быть добавлены:
Как составить договор процентного займа между юридическими лицами
Предоставление денежных средств одним лицом (юридическим или физическим) другому с условием возвращения их в заранее оговоренный срок и с условием уплаты процентов также по заранее оговоренной ставке называется договором процентного займа.
Согласно требованиям Налогового кодекса, суммы уплаченных процентов свыше ставки рефинансирования плюс ее небольшое превышение базу для уплаты налогов не уменьшают. Если ставка очень высока, то она может быть оспорена как кабальная или же суд своим решением может снизить ее размер.
График начисления процентов по договору займа образец
Следует иметь в виду, что согласно п.3.5 Положения № 39-П проценты на привлеченные и размещенные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу на начало операционного дня.
И т.д. Разница существенна. И ТОЛЬКО на 174 месяце гашения кредита (15 лет проплаты) сумма основного долга в ежемесячном платеже и сумма % примерно равны: составляют по 5 675 р. Спасибо за разъяснения! Все очень понятно! Просто все кто попадает в эту кабалу, так называемую «ипотекой» только потом соображают ЧТО ЭТО такое.
Проценты по договору займа
Для займодавца самая прибыльная схема начисления процентов — это ежемесячное начисление процентов и выплата всей суммы долга в конце периода займа. Для заемщика выгодней условия частичного ежемесячного погашения основной части займа и ежемесячное начисление процентов за пользование деньгами с суммы фактического остатка основного долга.
3. Если условия договора займа предусматривают пользование заемными деньгами весь период с ежемесячной уплатой только суммы процентов без частичного гашения долга, то сумма процента по займу сохраняется на протяжении всего расчетного периода.
Калькулятор расчёта процентов по договору займа (ст
Поправьте меня в плане терминологии: в таблице фигурирует термины:
— период просрочки, что больше характерно для расчета санкций в виде неустойки
— дополнительные задолженности — в скобках указано «(обычно ежемесячные платежи)» — больше похоже на аннуитетные платежи — в моем понимании — это и есть ПРОЦЕНТЫ
— в калькуляторе присутствует — термин «процент неустойки в договоре» — снова речь идет о санкциях, а не о процентах за пользование займом.
Данные моего примера: Основной долг 1700 000, сумма процентов 187000, срок погашения один и тот же 17.09.2022 г., начиная с 18.09.2022 уже просрочка по долгу и по процентам, стало быть ставку процентов я уже не могу применить, значит прибегаю к неустойке (отдельный пункт договора). 14.10.2022 должник гасит сумму 774000 руб. По 319 ст в моем понимании этой суммой вначале гасится 187000 начисленных процентов, а остаток идет на погашение основного долга, таки образом основной долг, начиная с 15.10.2022 составляет 1113 000.
Договор процентного займа между юридическими лицами образец 2022
Согласно пункту 1 статьи 811, при невозврате займа заемщик должен выплачивать так называемые штрафные проценты, начисляемые со дня, когда он должен был исполнить обязательство, до момента фактического расчета.
Согласно ПБУ «Учет финансовых вложений» проценты в этом случае не являются доходом от стандартных видов деятельности, поэтому подлежат отражению как «Прочие доходы и расходы», на 91 первом счете. Используется субсчет 91-2, «Прочие доходы», датой признания задолженности и начисления каждое последнее число периода.
Образец договора займа с условием гашения передачей векселя
(наименование населенного пункта) ________________________________________________________, именуемый в дальнейшем «Заемщик», в лице (наименование юридического лица) ___________________________________________________________________________________________________, (должность, Ф.И.О. уполномоченного лица) действующего на основании _________________________________________________________________________, (правоустанавливающий документ) с одной стороны, и ________________________________________________________________________________, (наименование юридического лица) именуемое в дальнейшем «Заимодавец», в лице _______________________________________________________, (должность, Ф.И.О. уполномоченного лица)
достаточно редкая разновидность. на практике трудно реализуется и не имеет преимуществ перед договором купли-продажи векселя с отсрочкой (рассрочкой) платежа, в связи с чем его использование в хозяйственной практике не получило широкого распространения.
Образец договора займа c процентами
1. В соответствии с настоящим договором Заимодавец передает в собственность Заемщику денежную сумму, именуемую в дальнейшем «Заем» в размере ________ рублей, а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу до «___» _____________ 2022 г. такую же сумму в размере ________ рублей, а также уплатить проценты в порядке, в размере и в сроки, предусмотренные настоящим договором.
6. Заемщик обязуется возвращать Заимодавцу заем и про¬центы за пользование займом в срок и в порядке, предусмотренные настоящим Договором и платежным обязательством. Проценты за пользование займом рассчитываются ежемесячно на дату фактического получения займа и не подлежат перерасчету в случае уплаты процентов ранее предусмотренной даты.
Какие виды процентов начисляются по договору займа
Так, условие кредитного договора об установлении размера пеней за каждый день просрочки именно от суммы просрочки было квалифицировано судом как право кредитора начислять установленные пени как на подлежащую внесению сумму основного долга, так и на сумму начисленных процентов по кредиту. Обжалуемые положения кредитного договора по факту были направлены на введение обязанности должника в случае просрочки производить уплату новых процентов на уже просроченные проценты (сложный процент), тогда как из положений п. 1 ст. 809 ГК РФ следует, что по такому договору проценты могут быть начислены только на заемную сумму.
При разрешении спора о взыскании процентов по ДЗ суду надлежит разобраться, чего именно требует истец — взыскания процентов за пользование предоставленной денежной суммой или привлечения заемщика к ответственности за несоответствующее исполнение обязательств по ДЗ (п. 4 постановления № 13/14, п. 53 постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2022 № 7, далее — ППВС № 7).
Образец Графика Гашения Займа К Договору Займа С Процентами
- Если условия целевого займа не выполняются в течение срока действия соглашения или по истечении него – заимодавец вправе потребовать возврат выданной суммы.
- Условия договора Согласно принятым нормам договор должен иметь определенную структуру.В каждом отдельном случае пункты прорабатываются исходя из предварительных соглашений.
Также рекомендуется прописать условия досрочного погашения.
Наряду с условием о предмете договора, а также условиями, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, существенными условиями договора являются все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (абз. 2 п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ). Таким образом, стороны вправе определить для себя любое условие в качестве существенного, при несогласованности которого договор не может считаться заключенным.
27 Июл 2019 jurist7sib 220
