Главная / Полезно знать / Принимать Ли В Доходы При Усн Возмещение Материального Ущерба

Принимать Ли В Доходы При Усн Возмещение Материального Ущерба

Обоснование вывода:
Плательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (далее — Налог), признаются, в частности, организации, которые уплачивают Налог вместо налога на прибыль, НДС*(1), налога на имущество организации*(2) (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).
У налогоплательщиков на УСН в зависимости от их выбора объектом налогообложения являются «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Соответственно, налоговая база у указанных налогоплательщиков, а также ставка Налога определяются в зависимости от выбранного объекта налогообложения (ст.ст. 346.18 и 346.20 НК РФ).
Независимо от выбранного объекта налогообложения доходы налогоплательщика, находящегося на УСН, определяются в порядке, установленном ст. 346.16 НК.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по Налогу учитываются:
— доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
— внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (ст. 249 НК РФ).
Доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ, признаются внереализационными (ст. 250 НК РФ).
Таким образом, в целях налогообложения в силу прямых норм НК РФ подлежат учету как доходы от реализации, так и доходы, не связанные с реализацией, — внереализационные доходы.
Перечень внереализационных доходов является открытым (смотрите, например, письмо Минфина России от 08.08.2022 N 03-03-06/4/32160, постановление ФАС Дальневосточного округа от 24.07.2022 N Ф03-2892/13 по делу N А51-19969/2022), что подразумевает под собой необходимость учета для целей налогообложения в составе внереализационных доходов даже тех доходов, которые в ст. 250 НК РФ прямо не названы.
Не учитываются при определении объекта налогообложения налогоплательщиками на УСН указанные в ст. 251 НК РФ доходы (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ)*(3).
Перечень доходов, не учитываемых при налогообложении, который указан в ст. 251 НК РФ, является закрытым и расширительному толкованию не подлежит.
Для целей налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Доходы, связанные с получением страхового возмещения, не являются доходом от реализации, и прямо они не отнесены положениями ст. 250 НК РФ к внереализационным доходам.
Но поскольку средства, связанные с получением страхового возмещения, не указаны в ст. 251 НК РФ, то их необходимо учитывать в целях определения налоговой базы.
Таким образом, суммы полученного организацией страхового возмещения подлежат учету при формировании налоговой базы по Налогу в качестве внереализационного дохода.
Аналогичного мнения придерживается и Минфин России (смотрите письма Минфина России от 20.11.2022 N 03-03-06/4/59131, от 31.10.2022 N 03-03-06/4/55221, от 17.07.2022 N 03-03-05/27903).

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Страховое возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения).

27 Марта 2022Возмещение расходов по суду: учет на УСН

Вместе с тем не всегда «доходно-расходный» упрощенец может учесть в расходах затраты по утраченному имуществу, «образовавшему» этот ущерб. К примеру, он не вправе включить в расходы себестоимость испорченного товара . То есть возмещение ущерба плательщик УСН учесть в доходах должен, а вот «зеркальных» расходов у него может и не быть.

Встречаются и особые случаи. К нам в редакцию пришел такой вопрос. По решению суда организация «А» и организация «Б» должны были солидарно возместить материальный ущерб истцу (другой компании) в размере 100 тыс. руб. Но судебные приставы списали все 100 тыс. руб. с расчетного счета организации «А», после чего половину суммы — 50 тыс. руб. — ей возместила организация «Б». Должна ли теперь организация «А», применяющая УСН с объектом «доходы», учесть эти 50 тыс. руб. в своих доходах для целей налогообложения?

Выплата возмещения материального ущерба усн налоговый учет

Такая проверка должна проводиться по каждому факту порчи, недостачи и хищения материальных ценностей. Если она не проведена, суд может признать отсутствие причинно-следственной связи между действиями (бездействием) работника и наступившими последствиями в виде ущерба (Постановление Президиума Московского городского суда от 30.08.2022 по делу N 44г-595).

Есть у меня друг Серхий. Украинец. Не то чтобы он ходил с чубом и в вышиванке, но все равно хороший человек. И был у этого друга Серхия бизнес в Крыму – мини-отель типа хостел. Почему был? Нет, не поэтому. «Кровавый режим» и «клятые москали» у него ничего не отбирали. Пока.

Принимать Ли В Доходы При Усн Возмещение Материального Ущерба

характера причинённых потерпевшему физических и нравственных страданий; Бухгалтеры часто спрашивают: является ли страховая выплата, полученная от страховой компании в счет ремонта автомобиля, доходом организации, применяющей упрощенную систему налогообложения?

Внереализационные доходы – по правилам статьи 250. А поэтому суммы компенсации судебных расходов, полученные фирмой на УСН по решению суда от ответчика, проигравшего спор, нужно включить в состав «упрощенных» доходов.

Затраты на возмещение ущерба не уменьшат налоговую базу при УСН

Компания, применяющая УСН с объектом доходы минус расходы, ведет деятельность по обслуживанию общедомового инженерного оборудования. Из-за возникшей аварийной ситуации, была затоплена часть квартир, и организации пришлось выплатить жильцам компенсации на ремонт помещений. Может ли она учесть данные выплаты в качестве расходов, учитываемых при УСН?

Нет, компания не может уменьшить налоговую базу на затраты по возмещению ущерба жильцам. Дело в том, что в исчерпывающем перечне расходов, учитываемых при УСН, такие траты не упомянуты (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Кроме того, расходы на возмещение ущерба жильцам квартир в связи с причинением им ущерба в следствии аварии, никак нельзя назвать обоснованными, а тем более отнести к деятельности, направленной на получение дохода. А ведь это основные условия для принятия к учету затрат (п. 1 ст. 252 НК РФ). Таким образом, осуществляя деятельность по обслуживанию общедомового инженерного оборудования, компания не может списать в расходы суммы возмещений жильцам квартир за причиненный вследствие аварии ущерб. Такие разъяснения подписчику журнала «Упрощёнка» дали в Минфине.

Налог при УСН: возмещение ущерба от виновного лица

Пунктом 2 ст. 288 НК определено, что налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях определения налоговой базы по УСН в соответствии с требованиями главы 34 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

Согласно вышеуказанным требованиям постановления N 55/60/59/38 в графах 1 — 3 и 6 части I раздела I Книги отражается каждая операция, в связи с которой внереализационный доход подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при УСН.

УСН: Внереализационные доходы

Разъяснения по этому вопросу даны в Письме Минфина России от 18.11.2022 N 03-11-04/2/173. Согласно п. 2 ст. 17 Федерального закона от 07.08.2001 «О кредитных потребительских кооперативах граждан» передача денежных средств кредитным потребительским кооперативом граждан своим членам оформляется договором займа.
Исходя из этого сумма процентов (сумма компенсации, начисленная пайщику за пользование финансовой помощью), полученная по договорам займа, должна учитываться указанными кооперативами в составе внереализационных доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
На сегодняшний день вышеприведенный Закон утратил силу и вместо него действует Федеральный закон от 18.07.2022 N 190-ФЗ «О кредитной кооперации». Согласно п. 2 ст. 4 данного Закона кредитный кооператив предоставляет займы своим членам на основании договоров займа, заключаемых между кредитным кооперативом и заемщиком — членом кредитного кооператива (пайщиком).
Аналогичное мнение представлено и в Письме Минфина России от 21.07.2022 N 03-11-04/2/109.

Вопрос: Некоммерческой организацией, применяющей УСН, получено по договору в безвозмездное временное пользование имущество. Следует ли организации включать в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, доход в виде безвозмездно полученного права пользования данным имуществом, и если да, то как определить этот доход?

Посткпление за возмещение ущерба включается в доход при усн

штрафы, пени и другие санкции за нарушение договоров, возмещение убытка или ущерба;
Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли:
- доходы от долевого участия в других организациях,
- курсовые разницы,
- штрафы, пени и другие санкции за нарушение договоров, возмещение убытка или ущерба;
- доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду, если они не относятся к доходам от реализации,
- доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности, если они не считаются доходами от реализации,
- проценты по займам, кредитам, банковским счетам и вкладам, ценным бумагам и другим долговым обязательствам,
- безвозмездно полученное имущество, работы, услуг или имущественные права.
доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности, если они не считаются доходами от реализации,
доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду, если они не относятся к доходам от реализации,
доходы от долевого участия в других организациях,
проценты по займам, кредитам, банковским счетам и вкладам, ценным бумагам и другим долговым обязательствам,
курсовые разницы,
безвозмездно полученное имущество, работы, услуг или имущественные права.

Не все видов доходов, полученные организацией или ИП на УСН, нужно включать в налоговую базу и учитывать при исчислении единого налога УСН. В данной статье разберемся, какие виды доходов необходимо учитывать при УСН в налогообложении. Согласно п.1 ст.346.15 при УСН в налоговую базу включаются следующие виды доходов:

Страховое возмещение является ли доходом при усн

Если же сумма пособий каждый месяц оказывается больше начисленных взносов, то в Фонд вообще перечислять нечего (Часть 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ). Давайте посмотрим, как уменьшить налоговую базу либо налог при УСН в такой ситуации.

В связи с этим давайте ответим на вопросы: — надо ли денежное возмещение, полученное от страховой компании, отразить в налогооблагаемых доходах; — поскольку поврежденное строение является частью объекта ОС, как нужно учитывать расходы по его восстановлению: как ремонт (текущий или капитальный) или как реконструкцию ОС.

Выплата возмещения материального ущерба усн налоговый учет

В том случае, если в связи с исполнением обязательств по агентскому договору агенту поступают денежные средства в виде авансов за реализованные товары, принадлежащие принципалу, данные денежные средства агентом в целях налогообложения не учитываются. На основании пункта 3 статьи 250 Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

НК РФ полученные средства не признаются доходом от реализации и, соответственно, не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. При этом ст. 346.16 НК РФ, в которой приведен перечень расходов, признаваемых при применении УСН, не содержит в себе такой вид расхода, как возмещение ущерба.

Страховое возмещение является ли доходом при усн

При этом необходимо учитывать, что перечень внереализационных доходов, предусмотренный статьей 250 Налогового кодекса РФ, является открытым. В то же время перечень необлагаемых доходов, предусмотренных статьей 251 НК РФ, напротив, является исчерпывающим. Кроме того, страховое возмещение в последнем отсутствует, что лишает налогоплательщика возможности исключить из состава объекта обложения единым налогом указанную сумму страхового возмещения. Глубоко в душе принять указанную позицию я не могу, поскольку она противоречит экономической сущности страхового возмещения.

При этом реализацией товаров (работ, услуг) признается соответственно передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ)

Является ли компенсация доходом

Объектом налогообложения НДФЛ физического лица как налогоплательщика сообразно указаниям статьи 209 является полученная им экономическая выгода. Она устанавливается по рекомендациям статьи 23 НК. С точки зрения Федеральной налоговой службы любой вид компенсации считается доходом, некоторые из которых сообразно статьи 217 Налогового кодекса не облагаются налогом.

При использовании в налоговом учете способа начисления дохода по страховому возмещению считается на дату приему страховой компанией решения об осуществлении выплаты страхового возмещения сообразно статье 271 НК РФ.

Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО

При оплате товара векселем дата получения дохода будет зависеть от способа его реализации. При сдаче векселя на оплату в банк поступление денег на расчетный счет фирмы будет считаться днем получения дохода.

в виде платежей арендатора по коммунальным услугам, приходящимся на сданное в аренду имущество (письма Минфина от 18.04.2022 № 03-11-11/25816, от 22.05.2022 № 03-11-06/2/31137, от 04.09.2022 № 03-11-11/36391);
в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество, сделанных арендатором без согласия арендодателя (письмо Минфина от 09.09.2022 № 03-11-06/2/36986).

Страховое возмещение является ли доходом при усн

Опыт работы в сфере трудового права свыше 15 лет, в своей профессиональной деятельности постоянно сталкивалась с защитой прав как работника, так и работодателя. Поэтому могу рассказать о самых важных трудовых правах, которые.

Его сумма была точно такой же, как и сумма возмещения, полученная им по договору страхования автогражданской ответственности. В инспекции ему объяснили, что вся она не может быть доходом. При получении страховой выплаты потерпевший не получает экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, он получает средства для возмещения убытков в связи с наступлением страхового случая.

Принимать Ли В Доходы При Усн Возмещение Материального Ущерба

Возмещение ущерба УСН Но при этом оговаривают тот факт, что это рекомендация, а налогоплательщик волен трактовать непрояснённые в законодательных нормах положения в меру своих способностей. Так как же быть добросовестным предпринимателям-налогоплательщикам Москвы и Московской области при наступлении страхового случая? Налоговый Кодекс Российской Федерации определяет два вида доходов, которые учитывают при упрощённой системе налогообложения, рассчитывая налоговую базу: от реализации и внереализационные.

Надо ли ставить в доходы усн возмещение судебных расходов

Б». Доход будет, если был расход? Можно предположить, что обязанность признать сумму возмещения в доходах на УСН увязывается с правом учесть такую же сумму в расходах, и наоборот. То есть логика такая: организация «А» не должна признавать сумму возмещения, полученную от организации «Б», для целей налогообложения, поскольку в любом случае не вправе учесть в расходах сумму, списанную судебными приставами. Такая гипотеза в целом согласуется с мнением, высказанным в некоторых письмах Минфина. Ведь, как уже было сказано, к примеру, те же судебные издержки истец — «доходно-расходный» упрощенец изначально вправе учесть в расходах, а потом, получив впоследствии возмещение, должен признать его в доходах. То есть сумма учитывается и там и там.

Судьи пришли к выводу, что ТСЖ — хозяйствующий субъект, который действует не в своих интересах, а исключительно в интересах членов товарищества, в том числе и тогда, когда отстаивает права собственников помещений в судах.

01 Авг 2019 jurist7sib 179