Реализация Тмц В Декларации На Прибыль
Как учитываются доходы от реализации при расчете налога на прибыль
Под прочим имуществом для целей налога на прибыль нужно понимать любое имущество, которое не относится к амортизируемому имуществу, ценным бумагам, продукции собственного производства, покупным товарам и к имущественным правам. Это следует из п. 1 ст. 268 НК РФ, а также формы декларации по налогу на прибыль.
- формы оплаты: в денежной или в натуральной форме;
- производителя реализуемых товаров: вы произвели их самостоятельно или приобрели у другого лица для перепродажи;
- лица, которое произвело вам оплату: непосредственно покупатель товаров (работ, услуг) или третье лицо.
Как по налогу на прибыль учитывать доходы и расходы от реализации покупных товаров
Если в договоре сказано, что право собственности на товары переходит к покупателю в момент оплаты, то до этого момента он не вправе распоряжаться полученными товарами (ст. 491 ГК РФ). Но чтобы продавец мог признать выручку от реализации на дату оплаты, он должен иметь возможность контролировать использование товаров покупателем. Если такой возможности у продавца нет, для признания доходов от реализации момент перехода права собственности значения не имеет. Отсутствие контроля за отгруженными товарами означает, что фактически право собственности к покупателю перешло. В такой ситуации выручку от реализации продавец должен признать на общих основаниях – в момент отгрузки. Такой вывод подтверждается письмом Минфина России от 20 сентября 2022 г. № 03-03-04/1/667 и пунктом 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2022 г. № 98.
Если организация использует метод начисления, то признайте расходы в том периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ). Дополнительно нужно учитывать группировку расходов на прямые и косвенные (ст. 320 НК РФ).
Заполняем декларацию по налогу на прибыль
Пример 1. ЗАО «Актив» в октябре 2002 года продало легковой автомобиль за 45 000 руб. Восстановительная стоимость машины – 35 000 руб. Сюда входит НДС, заплаченный при покупке. По автомобилю начислена амортизация 12 000 руб.
Считать налог с прибыли фирмы можно за месяц или за квартал. С такой же периодичностью надо сдавать декларацию. Как ее заполнить, мы писали в сентябрьском номере журнала в статье «Новая декларация по налогу на прибыль». В обновленной инструкции налоговики, в частности, уточнили некоторые неясные моменты по заполнению.
Реализация ТМЦ в декл по НП
ОАО были реализованы тмц на сторону. Были сделаны бух. проводки Д10 К60 — стоимость тмц Д19 К60- ндс. Затем часть тмц списаны на собственные нужды Д26 К10, а остальная часть реализована Д62 К91/01 Д91/02 К10. В декларации по налогу на прибыль по какой строке отразить реализацию тмц?
Строки 023–024 заполняют остальные организации (не профессиональные участники рынка ценных бумаг), которые получали доход от реализации, выбытия и погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. В строке 024 отдельно отразите сумму отклонения от минимальной расчетной цены, если сделка была совершена вне организованного рынка ценных бумаг.
Декларация по налогу на прибыль
Конкретный перечень прямых расходов компания определяет для себя самостоятельно (письма Минфина России от 12.05.2022 № 03-03-06/1/324, от 10.04.2022 № 03-03-06/1/267, от 02.03.2022 № 03-03-04/1/176). Его закрепляют в налоговой учетной политике фирмы. Желательно обосновать свой выбор с экономической точки зрения (пост. ФАС МО от 20.02.2022 № Ф05-16498/12). Наиболее оправданно будет закрепить единый перечень прямых расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Финансовое ведомство не против такого подхода (письма Минфина России от 07.12.2022 № 03-03-06/1/637, от 14.05.2022 № 03-03-06/1/247, от 19.12.2022 № 03-03-06/1/834).
В приложении № 2 к листу 02 отдельно выделяют сумму начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам (строка 131 — линейный метод по ОС (132 — отдельно по НМА), строка 133 — нелинейный метод (134 — отдельно по НМА)).
Отражение доходов в декларации по налогу на прибыль
Как себя проверить? Для этого налоговики разработали контрольные соотношения. Так вот лист 07 будет заполнен правильно, если гр. 7 = гр. 3 – гр. 4 – гр. 6. Об этом сказано в приложении 2 к письму ФНС от 14.07.2022 № ЕД-4-3/12317. Разъяснения налоговиков относятся к форме декларации, которая утратила силу. Но применять их можно и сейчас, так как правила в этой части не поменялись.
В первую очередь укажите:
– размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек;
– остаток средств, срок использования по которым не предусмотрен (сумму возьмите из графы 6 отчета за предыдущий налоговый период).
Отражаем в отчетности продажу основных средств
1. Доходы от реализации ОС отражают по строке 030 Приложения № 1 к Листу 02 (далее — Приложение № 1). Этот показатель также учитывают по строке 030 Приложения № 3 к Листу 02 (далее — Приложение № 3) и включают в итоговое значение строки 340 Приложения № 3.
ООО «Альфа» в апреле 2022 г. реализовало станок и ксерокс. Остаточная стоимость станка составляет 100 000 руб., ксерокса — 80 000 руб. Станок продан за 129 800 руб. (в т. ч. НДС — 19 800 руб.). Ксерокс продан за 59 000 руб. (в т. ч. НДС — 9000 руб.).
Статья От чего зависит заполнение строки 012 Приложения № 1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль в 1С: Бухгалтерия 8
В этом списке должны быть только те номенклатурные группы, выручка по которым будет считаться выручкой от реализации товаров собственного производства и будет отражаться в декларации налога по прибыли в строке 011 Приложения № 1 к Листу 02.
Часто пользователи “1С: Бухгалтерия предприятия 8”, ред. 3.0 в момент заполнения декларации по налогу на прибыль удивляются появившейся сумме в строке 012 Приложения № 1 к Листу 02, расшифровка для этой ячейки не предусмотрена, тем самым ситуация осложняется. Итак, от чего зависит сумма выручки от реализации покупных товаров, которая отражается в строке 012, при автоматическом заполнении декларации?
Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль по данным налогового учета
Согласно ст. 315 НК РФ расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ, исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года.
Организация осуществляет торговую деятельность и оказывает услуги по сдаче имущества в аренду. Налоговый учет организация ведет с использованием бухгалтерских и налоговых регистров, на основании которых организация по окончании отчетного (налогового) периода заполняет сводный налоговый регистр по расчету налоговой базы. Данные из сводного регистра переносятся в Приложения № 1 и № 2 к Листу 02 декларации.
В какой момент возникает налогооблагаемая база по прибыли от реализации металлолома: в момент оприходования его в учете или в момент реализации? Бухгалтерские консультации
Налоговое законодательство не содержит исключения из этого правила для случаев реализации материальных ценностей, полученных при ликвидации (демонтаже, списании) основных средств, созданных (приобретенных) за счет целевых поступлений или средств целевого финансирования. Поэтому при реализации металлолома, полученного при ликвидации (списании) основных средств, стоимость которого была учтена в составе доходов, выручка (доход) может быть уменьшена на стоимость реализованного металлолома.
Согласно ст. 1 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» пришедшие в негодность или утратившие свои потребительские свойства изделия из цветных и (или) черных металлов и их сплавов признаются ломом цветных и (или) черных металлов.
Вопрос 6
П.5 ПБУ 9/99 в организациях, предметом деятельности которых является предоставление прав возникающих из компонентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности, выручкой считаются поступления от этой деятельности.
Бухгалтерский и налоговый учет выручки от реализации покупных товаров совпадают. Поэтому для заполнения приложения № 1 к листу 02 Декларации могут быть использованы данные кредитового оборота по счету 90 «Продажи» субсчет «Выручка от реализации покупных товаров». Для подтверждения данных, отражаемых по строке 012 приложения № 1 к листу 02, может быть использован регистр такой же формы, как аналитический регистр выручки от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства.
2 Июля 2022Декларация по налогу на прибыль
- авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров (для компаний, которые платят налог на прибыль по методу начисления);
- взносы в уставный капитал;
- средства, полученные посредником (например комиссионером) для выполнения возложенного на него поручения;
- средства, поступившие в качестве кредита и займа;
- средства целевого финансирования и т. д.
В данном случае компания должна установить для себя те или иные критерии, по которым доходы будут распределяться. Например их периодичность и существенность. Так, доходы от аренды могут считаться выручкой от реализации и отражаться по строке 010 приложения, если они получены более одного раза в течение года или их сумма превышает 5 процентов от общих поступлений. В противном случае их отражают как внереализационные доходы в строке 100. Подобные критерии закрепляются в налоговой учетной политике компании. Аналогичные правила могут применяться в отношении доходов от предоставления за плату прав на результаты интеллектуальной деятельности.
Заполняем декларацию по налогу на прибыль
Пример 1. ЗАО «Актив» в октябре 2002 г. продало легковой автомобиль за 45 000 руб. Восстановительная стоимость машины — 35 000 руб. Сюда входит НДС, заплаченный при покупке. По автомобилю начислена амортизация 12 000 руб.
Считать налог с прибыли фирмы можно за месяц или за квартал. С такой же периодичностью надо сдавать декларацию. Как ее заполнить, мы писали в сентябрьском номере журнала в статье «Новая декларация по налогу на прибыль». В обновленной Инструкции налоговики, в частности, уточнили некоторые неясные моменты по заполнению.
В 1С в декларации по налогу на прибыль не заполняется строка 012 — Выручка от реализации покупных товаров
а в самих накладных на реализацию у вас 41.01, товары, если открыть на просмотр сам товар, то 1. вид номенклатуры — товары и 2. номенклатурная группа — тоже товары? и у вас в номенклатуре есть группы, которые шли в комплекте с 1с или вы группировку сами делалаи?
и если вы уже первоначально заводили по одному, проводили реализацию, а потом внутри нее что то меняли — то есть в 1с «запись на регистры» вроде так называется, сначала зайдите посмотрите аналитику самой накладной, если «услуга» ставить или прочее, то она заносится в 011, если товар в 012
Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)
- приложения № 6, 6а и 6б к листу 02, которые заполняются по консолидированной группе налогоплательщиков;
- раздел Б листа 03 — в нем рассчитывается налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам;
- лист 06, который заполняется только негосударственными пенсионными фондами.
- доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде;
- стоимость материалов и иного имущества, полученных при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, а также при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств;
- полученные в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав;
- стоимость излишков МПЗ и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;
- сумма восстановленной амортизационной премии (см. также «Амортизационная премия: когда восстанавливать?»);
- доходы, полученные профучастниками рынка ценных бумаг, осуществляющими дилерскую деятельность (включая банки) по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;
- суммы самостоятельной корректировки по сделкам с взаимозависимыми лицами (см. «ФНС рассказала, как задекларировать налоговые корректировки по сделкам с зависимыми лицами».
Справочник Бухгалтера
Д — общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде (за исключением дивидендов, указанных в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ) к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков — получателей дивидендов, при условии, если данные суммы дивидендов ранее не учитывались при определении налоговой базы, определяемой в отношении доходов, полученных налоговым агентом в виде дивидендов.
При определении показателей «К» и «д» учитывается общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей. В связи с тем, что п. 2 ст. 275 НК РФ определяет порядок исчисления налога на прибыль только с дивидендов, выплачиваемых российским организациям и физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, при определении общей суммы дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом, в порядке, установленном п. 2 ст. 275 НК РФ, не учитываются дивиденды, выплачиваемые в пользу иностранных организаций и физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
21 Сен 2019 jurist7sib 191
