Главная / Полезно знать / Срок полезного использования для сервера в сборе в 2022 году

Срок полезного использования для сервера в сборе в 2022 году

Амортизационная группа компьютеров и офисной техники

ПК означен в примечании к 2-ой группе амортизации с кодом ОКОФ 330.28.23.23 «Машины офисные прочие». Сюда же относят принтеры, серверы разной мощности, сетевое оборудование, системы хранения информации, а также модемы – все они перечислены в примечании к этому коду, а, следовательно, принадлежат к 2-й группе, СПИ оборудования в которой составляет период от 2-х лет и 1-го месяца до 3-х лет.

К категории ПК принадлежат и ноутбуки, а, значит, их можно отнести к 2-й группе, и присвоить тот же код. Заметим, что существует код 320.26.20.11 «Компьютеры портативные – ноутбуки…», также вполне подходящий для ПК. Предприятие вправе выбирать, какой код наиболее подходит для обозначения ноутбука, ориентируясь на параметры объекта и самостоятельно устанавливая СПИ.

Для обозначения телефона (смартфона) предусмотрен код 320.26.30.11.150 «Средства связи радиоэлектронные», содержащийся в 3-й группе амортизации, принадлежность к которой определяет СПИ этого предмета — от 3-х до 5-ти лет. В зависимости от качественных и технических характеристик устройства отнести его можно и к коду 320.26.30.11.190 «Аппаратура коммуникационная передающая» или же к коду 320.26.30.22 «Аппараты телефонные для сотовых/беспроводных сетей», также имеющихся в 3-й группе Классификатора.

Нормальная деятельность любой компании сегодня тесно связана с хорошей оснащенностью ее действующих служб средствами связи, коммуникационными системами, компьютерами, оргтехникой. Но приобретение этого имущества зачастую ставит перед предприятием ряд вопросов, связанных с установлением срока их службы и группы амортизации, которую необходимо присвоить тому или иному объекту, поскольку все перечисленные активы являются амортизируемым имуществом. Разберемся, чем следует руководствоваться при решении подобных проблем.

Принтеры, как и ПК обозначены в примечании к коду 330.28.23.23, т.е. имеют принадлежность к 2-й группе амортизации, а срок службы компания может установить для них в интервале от 2-х до 3-х лет. Некоторые предприятия-пользователи присваивают принтерам код 320.26.20.15, опять же опираясь на рекомендации производителя.

Как учесть по новым правилам объекты основных средств, балансовая стоимость который уже равна нулю

При этом первоначальная стоимость ОС (с учетом переоценки) не изменяется. Пересматривается СПИ, в связи с этим пересчитывается сумма амортизационных отчислений. Новый СПИ определяется исходя из того, в течение какого срока использование объекта ОС будет приносить экономические выгоды организации.

Согласно п. 8 ФСБУ 6/2022 организация определяет СПИ для каждого объекта основных средств, а сумма амортизации объекта основных средств за отчетный период должна определяться таким образом, чтобы только к концу срока амортизации балансовая стоимость этого объекта стала равной нулю, или равной его ликвидационной стоимости (если она определена) (п. 32 ФСБУ 6/2022).

С 2022 года вводится новый стандарт ФСБУ 6/2022, который не предполагает отражение основных средств с балансовой стоимостью равной нулю. У организации есть такие объекты, срок полезного использования которых уже давно вышел, балансовая стоимость равна нулю, но организация продолжает их эксплуатировать. Что делать с такими основными средствами — заново определить срок полезного использования, ликвидационную стоимость, пересчитать амортизацию с учетом нового СПИ и ликвидационной стоимости?

В соответствии с п. 48 ФСБУ 6/2022 последствия изменения учетной политики организации в связи с началом применения ФСБУ 6/2022 отражаются ретроспективно — т.е. так, как если бы ФСБУ 6/2022 применялся с момента возникновения затрагиваемых им фактов хозяйственной жизни (с даты приобретения основных средств, например).

Избранный организацией способ отражения последствий изменения учетной политики раскрывается в первой бухгалтерской отчетности, составленной с применением ФСБУ 6/2022. Следовательно, в пояснительной записке к бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год организации требуется раскрыть причину изменения срока полезного использования, а также сумму изменения величины амортизации.

К какой амортизационной группе отнести сервер в 2022 году

Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ), по которому определяют амортизационную группу ОС, — без изменений. С 1 января 2022 года действует ОКОФ ОК 013-2022 (СНС 2022), утвержденный приказом Росстандарта от 12.12.2022 № 2022-ст. Этот же классификатор будет действовать в 2022 году.

Сервер относится ко Второй амортизационной группе имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно. Соответственно, срок полезного использования Сервера устанавливается в интервале от 2 лет и 1 месяца и до 3 лет. Ко 2-й группе основных средств относятся Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы :. Код ОКОФ версия с

330.28.22.18.244 Погрузчики-измельчители силоса и грубых кормов машины для заготовки грубых кормов 330.28.22.18.245 Стогометатели 330.28.22.18.390 Оборудование подъемно-транспортное и погрузочно-разгрузочное прочее, не включенное в другие группировки питатели ленточные стационарные 330.28.23.23 Машины офисные прочие включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей 330.28.29.12 Оборудование и установки для фильтрования или очистки жидкостей гидроциклоны однокорпусные; батареи гидроциклонов

Основные средства (ОС) организации в зависимости от срока полезного использования (СПИ) для целей налогообложения прибыли относят к той или иной амортизационной группе (п. 1 ст. 258 НК РФ). Срок полезного использования ОС организация определяет сама с учетом классификации, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2022 № 1 (Постановление № 1). В 2022 году изменились все амортизационные группы классификации, кроме первой. Изменения действуют на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.
Организация определяет срок полезного использования основного средства, чтобы в бухгалтерском и налоговом учете начислить амортизацию. С 12 мая 2022 года бухгалтеры применяют обновленную Классификацию основных средств. Расскажем подробнее, что изменилось и как определять амортизационные группы в 2022 году.

По общему правилу компания амортизирует актив в течение срока полезного использования, соответствующего той или иной группе. Например, первая группа — это имущество с небольшим сроком полезного использования от 1 до 2 лет, а вторая — имущество со сроком использования от 2 до 5 лет и т.д. Перечень групп смотрите в таблице.

ООО «Экономико-аналитический центр» 1 марта купило для собственных нужд сервер HP ProLiant DL20 Gen9 стоимостью 43 356 руб. Оборудование покупали у продавца на УСН, НДС в стоимости покупки не выделен. В учетной политике организации и для НУ, и для БУ закреплен линейный метод амортизации объектов основных средств. Расходы на покупку имущества дешевле 100 000 руб., но дороже 40 000 руб. в учетной политике для целей НУ учитываются равномерно в течение срока полезного использования. Так как сервер стоит дороже 40 000 руб., то в бухучете бухгалтер признал сервер ОС и отнес его на счет 01. Срок полезного использования приказом директора компании установили 36 месяцев. Размер ежемесячных амортизационных отчислений по серверу: 43 356 рублей / 36 месяцев = 1 209,33 руб. Для целей же налогового учета расходы на покупку сервера будут учитываться в соответствии с учетной политикой равномерно в течение срока полезного использования, то есть также в течение 36 месяцев.

Сервер — специальный компьютер, предназначенный для выполнения определенной задачи практически без участия человека. Самые распространенные задачи для сервера — создание внутрифирменной сети и хранение данных. Сервер (и не один) есть практически в каждой компании. А раз это такое важное оборудование, то возникает вопрос: как принять к учету сервер и определить для него амортизационную группу.

Как ОС — если сервер дороже 100 000 руб. В таком случае нужно определить амортизационную группу и метод амортизации. Таким образом, учет имущества дороже 100 000 руб. совпадает и в бухучете (БУ), и в налоговом учете (НУ).
Имущество дешевле 100 000 руб. в налоговом учете компания не имеет права амортизировать — это грубое нарушение правил ведения учета (ст. 120 НК РФ). Но такое имущество можно отнести к материальным расходам и списать равномерно с учетом срока полезного использования. В этом случае при учете ОС дороже 40 000 руб., но дешевле 100 000 руб. НУ и БУ компании будут совпадать.
Компания может списать имущество дешевле 100 000 руб. в материальные расходы сразу — этот способ удобно выбрать, если сервер стоит дешевле 40 000 руб. Тогда НУ и БУ также будут совпадать. В противном случае возникнут временные разницы в соответствии с п. 4 ПБУ 18/02.

Следующий этап для бухгалтера — определение амортизационной группы сервера. Для этого бухгалтер должен обратиться к Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. Согласно данному документу сервер относится к электронно-вычислительной технике, 2-я амортизационная группа. Значит, срок полезного использования для сервера компания можно установить в пределах от 25 до 36 месяцев.

ВНИМАНИЕ! С 2022 года ПБУ 6/01 утратит силу. Ему на смену придет ФСБУ 6/2022 «Основные средства», согласно которому налогоплательщик сможет самостоятельно утсанавливать величину минимальной стоимости ОС в бухгалтерском учете. Применять новый стандарт можно и раньше, закрепив положения в учетной политике предприятия.

Срок полезного использования сервера в 2022 году

Начисление амортизации начинается с даты признания основного средства в бухучете или (решает компания) с первого числа месяца, идущего за месяцем признания ОС в бухучете. Начисление амортизации прекращается с даты списания основного средства с бухучета или (решает компания) с первого числа месяца, идущего за месяцем списания ОС с бухучета.

Балансовая стоимость ОС — первоначальная стоимость, уменьшенная на размер накопленной амортизации и обесценения. Соответственно, на основании ФСБУ 6/2022 вводится обязательная проверка ОС на обесценение, которую нужно проводить по правилам МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов». Обесценение — состояние актива, при котором его балансовая стоимость больше суммы, которую можно получить при использовании объекта или при его реализации.

С 01.01.2022 действует обновленный Классификатор (п. 2 Постановления Правительства от 07.07.2022 № 640). Необходимость его изменения была вызвана вступлением в силу с 01.01.2022 нового ОКОФ. Напомним, что в налоговом Классификаторе виды ОС разнесены по амортизационным группам в соответствии с их кодами ОКОФ.

Код ОКОФ (версия с 01.01.2022) 330.28.23.23 — Машины офисные прочие (включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей);

ОКОФ — Общероссийский классификатор основных фондов
300.00.00.00.000 — Машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь, и другие объекты
320.00.00.00.000 — Информационное, компьютерное и телекоммуникационное (икт) оборудование
320.26.2 — Компьютеры и периферийное оборудование

257 НК РФ). А какая амортизационная группа у компьютера?В целях налогообложения прибыли амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в зависимости от срока полезного использования (СПИ). Этот срок устанавливается организацией на дату ввода объекта в эксплуатацию, исходя из Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства от 01. 01. 2022 № 1).

Для справки. Срок полезного использования объекта основных средств — это период, в течение которого предусматривается его использование в процессе деятельности учреждения в тех целях, ради которых он был приобретен, создан и (или) получен (в запланированных целях) (п. 44 Инструкции N 157н).

Приведенному во вступлении к ОКОФ определению сооружений декоративный пруд, в общем-то, удовлетворяет, так как к подразделу «Сооружения» относятся инженерно-строительные объекты, назначением которых является создание условий, необходимых для осуществления процесса производства путем выполнения тех или иных технических функций, не связанных с изменением предмета труда, или для осуществления различных непроизводственных функций.

Итак, разобравшись, к какой группе ОКОФ отнести компьютер, можно понять, что и другая подобная офисная техника относится ко второй амортизационной группе и объединяется кодом ОКОФ 330.28.23.23. Заметим, что компьютером признается комплекс конструктивно-соединенных предметов, готовый к работе. Поэтому на ноутбук (амортизационная группа 2), как и на стационарный компьютер, способный сразу после приобретения включиться в производственный процесс и начать приносить доход компании, при постановке на учет распространяется такой же срок полезного использования от 2-х до 3-х лет.

Если по результатам проверки элементов амортизации организация примет решение о пересмотре СПИ, возникшие в связи с этим корректировки отражаются в бухгалтерском учете как изменения оценочных значений (перспективно). Ранее начисленная амортизация не пересчитывается. Оставшаяся подлежащая амортизации стоимость объекта распределяется на оставшийся СПИ, только уже измененный. Исходя из этого начисление амортизации продолжается в новых суммах. Такие корректировки не являются исправлением ошибки в бухгалтерской отчетности (п. 37 ФСБУ 6/2022, п.п. 2, 3, 4 ПБУ 21/2008).

оценочным значением являются, в частности, СПИ основных средств (п. 3 ПБУ 21/2008 «Изменение оценочных значений»);
изменением оценочного значения признается корректировка стоимости актива (обязательства) или величины, отражающей погашение стоимости актива, обусловленная появлением новой информации, которая производится исходя из оценки существующего положения дел в организации, ожидаемых будущих выгод и обязательств и не является исправлением ошибки в бухгалтерской отчетности (п. 2 ПБУ 21/2008).

организационные аспекты – какая комиссия осуществляет такую проверку, ее компетенции и обязанности;
методологические аспекты – установленный организацией порядок проверки каждого элемента амортизации, регулярность такой проверки, уровень и иные критерии существенности, соответствие которым влечет за собой изменение элементов амортизации; расчет амортизации за период, в котором пересмотрен СПИ;
документальное оформление результатов проверки.

конкретными обстоятельствами, которые должны были быть приняты во внимание при первоначальном установлении СПИ (перевод объекта в условия агрессивной среды, отличный от среднестатистического режим работы, сезонность использования, переход от двухсменного режима работы в трехсменный, плановые простои по каким-то причинам, принятие ограничивающих нормативных правовых актов, утверждение руководством бюджета организации, в котором установлены планируемые даты закупок нового оборудования с заменой имеющегося, и т.д.);
постепенным накоплением новой информации, которой за год может оказаться достаточно, чтобы существенно изменились прогнозы организации относительно СПИ объектов основных средств (при отсутствии конкретных обстоятельств).

Первоначальная стоимость объекта основных средств – 12 млн. руб. Изначально установленный СПИ – 10 лет. Амортизация в год при линейном способе должна составить 1 200 тыс. руб. Амортизация в месяц – 100 тыс. руб. Объект был введен в эксплуатацию в декабре, амортизация начисляется с 1 января календарного года. В течение первых двух лет эксплуатации обстоятельств для пересмотра СПИ не установлено. В декабре третьего года на основании обновленной информации выяснилось, что первоначальные прогнозы были оптимистичными, и объект прослужит на 3 года меньше: принято решение об уменьшении общего СПИ до 7 лет (10 лет — 3 года).

ОКОФ-2 (ред. от 08.05.2022, с учетом изменений вст. в силу 01.07.2022) Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-2022 (СНС 2022) вступил в действие с 1 января 2022 года в замен ОКОФ ОК 013-94 Для перевода кода ОКОФ в код ОКОФ2 используйте конвертер кода ОКОФ в ОКОФ2.

Личные качества: Порядочность, высокие организаторские способности и смелость в принятии решений, честность и ответственность, умение избегать конфликтных ситуаций, целеустремленность и коммуникабельность, высокая работоспособность и полная отдача выполняемой работе. От предыдущего собственника осталась задолженность по коммунальным услугам.

По кнопке Подбор можно перейти в форму подбора основных средств, которые планируется перевести в малоценное оборудование. Подбор ОС выполняется для указанного местонахождения. В форме подбора выводится наименование и первоначальная стоимость ОС. Объекты с первоначальной стоимостью, не превышающей установленный организацией лимит, следует выбрать, кликнув по ним мышью. По кнопке Перенести в документ подобранные основные средства переносятся в табличную часть документа Перевод ОС в малоценное оборудование (рис. 6).

Следующий этап для бухгалтера — определение амортизационной группы сервера. Для этого бухгалтер должен обратиться к Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. Согласно данному документу сервер относится к электронно-вычислительной технике, 2-я амортизационная группа. Значит, срок полезного использования для сервера компания можно установить в пределах от 25 до 36 месяцев.

Обратите внимание, этот способ корректировки амортизации относится к упрощенному порядку перехода на новый стандарт. Он предусмотрен пунктом 49 ФСБУ 6/2022 и разрешен пунктом 15 1/2008, когда фирма не может с достаточной надежностью пересчитать сравнительные показатели ретроспективным способом. Укажите на это в учетной политике.

Периодичность переоценки остальных групп ОС определяется самостоятельно исходя из того, насколько подвержена изменениям их справедливая стоимость, и закреплена в учётной политике. Если принято решение проводить переоценку ОС, отличных от инвестиционной недвижимости, не чаще одного раза в год, то нужна переоценивать их по состоянию на конец каждого отчётного года ( п. 16 ФСБУ 6/2022, Информационное сообщение Минфина России от 03.11.2022 № ИС-учёт-29).

Амортизация по объекту ОС начисляется с даты его признания в бухгалтерском учёте. Допустимо начать начисление амортизации с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания ОС, закрепив такой вариант в учётной политике ( подп. «а» п. 33 ФСБУ 6/2022, Информационное сообщение Минфина России от 03.11.2022 № ИС-учёт-29, п. 7 ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации»).

в стоимость незавершённого производства, когда ОС используется в обычных видах деятельности ( подп. «г» п. 23 ФСБУ 5/2022 «Запасы»);
в стоимость внеоборотного актива, если ОС используется для создания или приобретения этого актива ( подп. «в» п. 10 ФСБУ 26/2022 «Капитальные вложения», п. 23 Положения № 34н);
в прочие расходы – в иных случаях ( п. 4 ПБУ 10/99). Например, в прочие расходы относят амортизацию ОС, временно не используемого в обычной деятельности организации и в связи с этим переданного в аренду.

Всем компаниям, кроме тех, которые могут вести упрощённый бухучёт , при переходе на ФСБУ 6/2022 в 2022 году на 1 января надо скорректировать стоимость ОС. Объекты с первоначальной стоимостью ниже нового лимита спишите. По остальным накопленная амортизация пересчитывается с учётом ликвидационной стоимости и разница относится на счёт 84 ( п. 49 ФСБУ 6/2022).

Стандарт заменяет Положение по бухгалтерскому учёту (ПБУ 6/01) «Учёт основных средств», утверждённое Приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н. В связи с принятием этого стандарта с 1 января 2022 года утрачивают силу Методические указания по бухгалтерскому учёту основных средств, утверждённые Приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н.

ФСБУ 6/2022

Однако следует отметить, что новшества направлены не для того, чтобы сравнять бухгалтерский и налоговый учет. При определении лимита в БУ в первую очередь следует руководствоваться насколько сильно эта информация повлияет на итоговые суммы по ОС в бухгалтерском балансе. Суть изменений, чтобы пользователи бухгалтерской отчетности получали достоверную информацию. Ведь если, к примеру, мы установим лимит в БУ 100000 руб, а у нас в организации очень много таких ОС, и в сумме их стоимость будет очень большая. Это исказит информацию в бухгалтерском балансе. Ведь если стоимость ОС меньше лимита, который мы установим, это основное средство нужно учитывать как малоценное оборудование. То есть стоимость его в бухгалтерском учете должна быть списана на затраты при поступлении. И в баланс информация о них не попадет.

В бухгалтерском учете если рыночная стоимость приходуемых материалов равна ликвидационной стоимости, то делается проводка на сумму материалов (Дт 10.06 Кт 01.09). Если рыночная стоимость материалов меньше ликвидационной стоимости дополнительно делается проводка на разницу (Дт 91.02 Кт 01.09). А если рыночная стоимость больше ликвидационной делается проводка (Дт 10.06 Кт 01.09) на сумму ликвидационной стоимости, а не на рыночную стоимость. Это происходит по тому, что согласно пункту 16 ФСБУ 5/2022 сумма определяется как наименьшее между затратами при списании основного средства и рыночной стоимостью материалов. При этом затраты на списание — это балансовая (в данном случае ликвидационная) стоимость ОС + Затраты на списание (в данном случае они равны нулю).

Однако данное требование реализовано в 1С:Бухгалтерии 8 КОРП. 1с позиционирует 1С:Бухгалтерию 8 как программу для малых предприятий. Предполагается, что крупные предприятия должны использовать 1С:Бухгалтерию 8 КОРП, в которой требования нового стандарта будут реализованы полностью. И в частности это относится к проверке на обесценение.

1) В два этапа. Сначала регистрируется обычный документ «Поступление» с видом операции «Оборудования». В результате будущее ОС приходуется на 08.04.1 счет. Затем делается документ «Принятие к учету ОС», которые уже делает проводку в дебет 01 счета с кредита 08.04.1.

Крупным предприятиям, подпадающим под обязательный аудит, и сдающим полную бухгалтерскую отчетность, в отличии от малых предприятий, перед переходом на ФСБУ 6/2022 необходимо выполнить специальную регламентную операцию «Переход на ФСБУ 6». Эту операцию нужно сделать в декабре 2022 года, но только после того как организация сдаст бухгалтерскую отчетность за 2022 год.

К какой группе основных средств относится сервер

Код ОКОФ (версия до 01.01.2022) 14 3020000 — Техника электронно-вычислительная, включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей.

ООО «Экономико-аналитический центр» 1 марта 2022 года купило для собственных нужд сервер HP ProLiant DL20 Gen9 стоимостью 43 356 руб. Оборудование покупали у продавца на ЕНВД, НДС в стоимости покупки не выделен. В учетной политике организации и для НУ, и для БУ закреплен линейный метод амортизации объектов основных средств. Расходы на покупку имущества дешевле 100 000 руб., но дороже 40 000 руб. в учетной политике для целей НУ учитываются равномерно в течение срока полезного использования. Так как сервер стоит дороже 40 000 руб., то в бухучете бухгалтер признал сервер ОС и отнес его на счет 01. Срок полезного использования приказом директора компании установили 36 месяцев. Размер ежемесячных амортизационных отчислений по серверу: 43 356 рублей / 36 месяцев = 1 209,33 руб. Для целей же налогового учета расходы на покупку сервера будут учитываться в соответствии с учетной политикой равномерно в течение срока полезного использования, то есть также в течение 36 месяцев.

Все без исключения коммерческие компании обязаны совершать постановку на учет каждое купленное, полученное на безвозмездной основе либо же переданное в форме учредительного взноса средство по первоначальной себестоимости. Данное правило регулируется ст.

И только если у вашей организации есть документ о государственной аккредитации в качестве организации, «осуществляющей деятельность в области информационных технологий», и вы выполняете все перечисленные в НК условия (установленные для таких организаций), вы можете не обращать внимания на эти сроки. Ведь организации, занимающиеся информационными технологиями, могут учитывать расходы на электронно-вычислительную технику как материальные расходы.

Серверное оборудование амортизационная группа основных средств 2022

Код ОКОФ версия с Некоторые специалисты относят серверы к коду ОКОФ Код ОКОФ версия до Вторая амортизационная группа — имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно. К какой амортизационной группе относится основное средство? Амортизационная группа — группа объектов амортизируемого имущества основных средств и нематериальных активов , сформированная на основании сроков полезного использования. Основное назначение амортизационной группы — определение срока полезного использования объекта.

Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями ст. Нормой п. Таким образом, если на основании имеющихся у организации документов невозможно установить срок полезного использования ОС, то можно обратиться к изготовителю продавцу с соответствующим запросом.

Организация определяет срок полезного использования основного средства, чтобы в бухгалтерском и налоговом учете начислить амортизацию. С 12 мая 2022 года бухгалтеры применяют обновленную Классификацию основных средств. Расскажем подробнее, что изменилось и как определять амортизационные группы в 2022 году.

Специалисту не составит труда найти нужную информацию в перечне амортизационных групп. Все коды основных средств перечислены в регистре ОК 013-2022 (утв. Приказом Росстандарта № 2022-ст от 12.12.2022). В классификационной таблице групп есть три колонки — ОКОФ, наименование, примечание.

«Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов», N 11 (краткая) «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций»К производственному и хозяйственному инвентарю относятся, в частности, объекты детских игровых площадок, скамьи, не являющиеся сооружениями (прочно связанными с землей, установленными на фундаментах, и так далее), мебель и так далее.

К какой амортизационной группе относятся основные средства с кодом

Основные средства с кодом 320.26.2 ОКОФ относятся ко второй амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно.
Амортизируемым имуществом признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используется им для извлечения дохода, сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1) (далее — Классификация). Классификация осуществляется по кодам Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) (утв. Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2022-ст) (далее — ОКОФ) (п. 1 ст. 258 НК РФ, п. 1 Постановления Правительства РФ N 1).
Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей. Амортизационная группа определяется в соответствии со сроком полезного использования (п. п. 3, 6 ст. 258 НК РФ).

Код 320.26.20.14 ОКОФ
К коду 320.26.20.14 ОКОФ отнесены машины вычислительные электронные цифровые, поставляемые в виде систем для автоматической обработки данных.
Рассматриваемый код ОКОФ содержит в себе характеристики устройств, указанных в обобщенном ОКОФ 330.28.23.23, и на устройства, перечисленные в ОКОФ 320.26.20.14, аналогично распространяется срок полезного использования от 2 лет до 3 лет.
Например, под данную категорию подпадает сервер (выделенный или специализированный компьютер для выполнения сервисного программного обеспечения). Следовательно, такое оборудование также должно быть отнесено ко второй амортизационной группе.

Код 320.26.2 ОКОФ
Согласно ОКОФ к группе 320.26.2 относятся «Компьютеры и периферийное оборудование».
Компьютер — это устройство или система, способные выполнять заданную, четко определенную, изменяемую последовательность операций. Периферийным оборудованием называется аппаратура, которая подключается извне к компьютеру и позволяет вводить или выводить информацию из компьютера. Например:
устройства ввода информации: веб-камера, мышь, клавиатура, микрофон, сканер;
устройства вывода информации: принтер, монитор, плоттер, проектор; устройства звукового вывода: наушники, колонки;
устройства хранения (ввода/вывода): накопители на жестких/гибких магнитных дисках, USB-флеш-накопитель.
В Классификации код 320.26.2 не указан. При этом согласно примечанию к Классификации персональные компьютеры относятся к коду 330.28.23.23 «Машины офисные прочие», в который согласно примечаниям входят персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей.
Согласно Классификации группировка «Машины офисные прочие» включается во вторую амортизационную группу со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно.
Таким образом, если стоимость устройства превышает 100 000 руб., в рамках налогового учета организации также следует определять амортизационную группу для компьютеров в сборе, моноблоков, ноутбуков, планшетов, иной офисной электронно-вычислительной техники исходя из примечаний к коду 330.28.23.23 «Машины офисные прочие».
Следовательно, амортизационную группу и срок полезного использования по основным средствам с кодом 320.26.2 ОКОФ, не поименованным в Классификации, следует определять в соответствии с примечаниями к коду 330.28.23.23 «Машины офисные прочие».
Рассмотрим основные средства, включаемые в группу ОКОФ 320.26.2, более подробно.

Код 320.26.20.13 ОКОФ
К коду 320.26.20.13 ОКОФ отнесены машины вычислительные электронные цифровые, содержащие в одном корпусе центральный процессор и устройство ввода и вывода, объединенные или нет для автоматической обработки данных.
Поскольку данный код ОКОФ содержит в себе характеристики устройств, указанных в ОКОФ 330.28.23.23, на устройства, перечисленные в ОКОФ 320.26.20.13, распространяется срок полезного использования от 2 лет до 3 лет.
Так, компьютером признается комплекс конструктивно соединенных предметов, готовый к работе. Поэтому, например, моноблок (компьютер, объединенный с монитором в едином корпусе и не требующий доукомплектования) и стационарный компьютер, 3D-принтер учитываются по данному коду ОКОФ и относятся ко второй амортизационной группе.

Код 320.26.20.11 ОКОФ
К коду 320.26.20.11 ОКОФ отнесены компьютеры портативные массой не более 10 кг, такие как ноутбуки, планшетные компьютеры, карманные компьютеры, в том числе совмещающие функции мобильного телефонного аппарата, электронные записные книжки и аналогичная компьютерная техника.
К коду 320.26.20.11 в ОКОФ, в свою очередь, относятся два кода:
код 320.26.20.11.110 — компьютеры портативные массой не более 10 кг, такие как ноутбуки, планшетные компьютеры, карманные компьютеры, в том числе совмещающие функции мобильного телефонного аппарата;
код 320.26.20.11.120 — книжки электронные записные и аналогичная компьютерная техника.
ОКОФ 330.28.23.23 определяет обобщающую категорию во второй амортизационной группе «Машины офисные прочие», в которую наряду с другим офисным оборудованием входят персональные компьютеры и системы хранения данных. Поскольку оборудование, указанное в ОКОФ под кодом 320.26.20.11.110, по своим техническим характеристикам приравнено к персональным компьютерам, а оборудование по коду 320.26.20.120, в частности электронные записные книжки, на наш взгляд, также может относиться к системам хранения данных, срок полезного использования такого оборудования также составляет свыше 2 лет до 3 лет включительно и оно относится ко второй амортизационной группе.
Таким образом, по нашему мнению, указанные выше компьютерные устройства относятся ко второй амортизационной группе со сроком полезного использования от 2 лет и 1 месяца и до 3 лет.

Компьютерный монитор – составная часть ПК, которая самостоятельно не может приносить предприятию доход, так как в отдельности от других комплектующих компьютера попросту не функционирует. А участие в формировании прибыли – одно из основных условий отнесения оборудования к амортизируемому имуществу (наряду с превышающим год сроком использования и первоначальной стоимостью от 40 тыс. руб. в бухгалтерском учете и от 100 тыс. рублей – в налоговом).

Важно! Оборудование, поставленное на учет в период, когда имел силу «старый» перечень кодов, законодательство не обязывает до срока его списания с учета переводить на новые шифры. Однако такая необходимость все же может возникнуть. И для этого существуют так называемые переходные ключи, в которых показано соответствие между старыми и новыми кодами.

Ответ: Указанное в вопросе оборудование отвечает характеристикам приборов, относящихся к электроосветительной системе. Соответственно, этой технике подходит код Классификатора 330 – Иное оборудование и машины, включая хозинвентарь. Из этой подгруппы шифров для вашей покупки стоит выбрать код 330.28.29, соответствующей оборудованию, не входящему в предшествующие группировки.

Обычно компьютер состоит из множества комплектующих: экран, системный блок, клавиатура, «мышка», принтер, сканер. При приобретении этого необходимого для работы каждой организации оборудования встает вопрос: учитывать его в целом или по частям. Особенно, если составляющие приобретаются в разное время и их срок эксплуатации разнится.

320.26.20.11 – предназначен для ПК, вес которых не превышает одного десятка килограмм. Это компьютерная техника в форме макбуков, планшетов, электронных ежедневников и т.д.
320.26.20.13 – машины, оснащенные процессорами и комплектующими для получения и вывода данных.
320.26.20.14 – оборудование, цель создания и приобретения которого – автоматическая обработка вводимых сведений.
320.26.20.15 – компьютерная техника, в корпус которых включены устройства для запоминания и (или) ввода/вывода.

Срок хранения нужно увеличить до 5 лет. (ч. 1 ст. 29 Закона о бухгалтерском учете). Конкретные сроки хранения нужно установить на основании Налогового кодекса РФ, Федерального закона от 22.10.2004 N 125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации» и Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения, утвержденного Приказом Росархива от 20.12.2022 N 236.

срок аренды не превышает 12 месяцев на дату предоставления предмета аренды;
рыночная стоимость предмета аренды без учета износа (то есть стоимость аналогичного нового объекта) не превышает 300 000 руб.
если компания-арендатор вправе вести упрощенный бухучет и не планирует выкупать предмет аренды (по условиям договора) или сдавать его в субаренду.

Существенность зависит от характера или количественной значимости информации либо от того и другого. Организация оценивает, является ли информация (взятая в отдельности либо в совокупности с другой информацией) существенной в контексте финансовой отчетности, рассматриваемой в целом (МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности»).

если федеральный стандарт бухгалтерского учета (ФСБУ) устанавливает один способ бухгалтерского учета по конкретному вопросу — выбирается этот способ;
если ФСБУ устанавливает несколько допустимых способов бухгалтерского учета по конкретному вопросу — выбирается один из возможных;
если ФСБУ не содержит допустимые способы бухучета по конкретному вопросу — организация разрабатывает его сама, исходя из п.п. 5 и 6 ПБУ 1/2008 и рекомендаций по бухучету, последовательно обращаясь, в первую очередь, к стандартам МСФО, затем к федеральным (ПБУ, ФСБУ) и отраслевым стандартам учета (п. 7.1 ПБУ 1/2008).

Арендодателю нужно отразить:
- порядок признания доходов при операционной аренде — равномерно или на основе другого систематического подхода, отражающего характер использования арендатором экономических выгод от предмета аренды.
- при наличии права применять упрощенные способы учета — решение учитывать любую аренду как операционную (за исключением договоров, по которым право собственности на объект аренды переходит к арендатору или которые он имеет право выкупить по цене значительно ниже справедливой стоимости) (п. 28 ФСБУ 25/2022).
Арендатору:
- порядок признания арендных платежей в качестве расхода (равномерно или иным способом) по договорам, по которым организация воспользовалась правом не признавать предмет аренды в качестве ППА и не признавать обязательство по аренде;
- порядок определения фактической стоимости ППА и первоначальной оценки задолженности по аренде в случае применения упрощенных способов ведения бухучета (п. п. 13, 14 ФСБУ 25/2022).

Применение способа уменьшаемого остатка. При начислении амортизации способом уменьшаемого остатка организация сама определяет формулу расчета амортизации. Единственное требование — формула должна обеспечивать систематическое уменьшение суммы амортизации в следующих периодах.

В конце 2022 года Минфин России утвердил два новых стандарта для учета основных средств и капвложений. Все обязаны использовать их с 2022 года, но разрешено досрочное применение уже в 2022 году. Рассмотрим, чем отличаются положения этих стандартов от прежних норм.

Оценочное обязательство, если срок его исполнения превышает 12 месяцев, включается в стоимость капвложений в дисконтированной величине (п. 20 ПБУ 8/2010). Обязательства по демонтажу, утилизации, восстановлению окружающей среды исполняют после того, как закончат использовать основное средство. Значит, они всегда будут дисконтированными, так как срок полезного использования ОС всегда больше 12 месяцев.

Инвестиционную недвижимость можно также учитывать по первоначальной или переоценённой стоимости. Однако, если объект приобретён для получения дохода от прироста его стоимости, оценивать его следует именно по переоценённой стоимости, иной порядок некорректен.

Способы начисления амортизации. В новом стандарте не предусмотрено списание стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования. Таким образом, если срок полезного использования ОС определяется периодом времени, амортизацию можно начислять только двумя методами: линейным или уменьшаемого остатка.

Справочник амортизационных групп основных средств в 2022 году

И в бухгалтерском, и в налоговом учетах стоимость амортизируемого имущества учитывается путем равномерного списания в течение срока полезного использования. Кем устанавливаются нормы амортизационных отчислений? Их величина зависит от срока полезного использования (СПИ) основного средства. В бухгалтерском и налоговом учетах порядок определения срока разный.

Чтобы начислить амортизацию в налоговом учете, бухгалтер определяет, к какой амортизационной группе относится основное средство. Это позволит узнать, в течение какого срока ОС нужно амортизировать. Амортизационных групп в 2022 году десять. Вот инструкция, как отнести ОС к конкретной группе.

На сегодня лимит стоимости ОС в бухгалтерском учете — 40 тыс. рублей. Это означает, что актив, имеющий все признаки ОС, но стоимостью меньше лимита, есть возможность сразу списать на издержки после начала использования – исходя из норм ПБУ 6/01 он признается материальными запасами.

Ошибка при выборе амортизационной группы для основного средства опасна доначислением сразу двух налогов — на прибыль и на имущество. Инспекторы очень часто находят такие ошибки. Это недавно подтвердила ФНС в обзоре типовых нарушений, который разместила на своем сайте. По нашей шпаргалке проверьте, правильно ли вы выбираете амортизационную группу

Амортизационная группа для сервера в 2022 году

Арбитражный процессуальный кодекс. Уголовно—исполнительный кодекс. Уголовно—процессуальный кодекс. Вход для клиентов. Правовые ресурсы Некоммерческие интернет-версии О компании и продуктах Купить систему Пробный доступ Региональные центры Вакансии Вход для клиентов.

Первая группа — все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно
Вторая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно
Средства транспортные
Инвентарь производственный и хозяйственный
Насаждения многолетние
Третья группа — имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно
Машины и оборудование
Средства транспортные
Инвентарь производственный и хозяйственный
Четвертая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно
Сооружения и передаточные устройства
Машины и оборудование
Средства транспортные
Инвентарь производственный и хозяйственный
Скот рабочий
Насаждения многолетние
Пятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно
Сооружения и передаточные устройства
Машины и оборудование
Средства транспортные
Инвентарь производственный и хозяйственный
Основные средства, не включенные в другие группировки
Шестая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно
Жилища
Машины и оборудование
Средства транспортные
Инвентарь производственный и хозяйственный
Насаждения многолетние
Седьмая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно
Сооружения и передаточные устройства
Машины и оборудование
Средства транспортные
Насаждения многолетние
Основные средства, не включенные в другие группировки
Восьмая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно
Сооружения и передаточные устройства
Машины и оборудование
Транспортные средства
Инвентарь производственный и хозяйственный
Девятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно
Сооружения и передаточные устройства
Машины и оборудование
Транспортные средства
Десятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет включительно
Сооружения и передаточные устройства
Жилища
Машины и оборудование
Транспортные средства
Насаждения многолетние

Аналогично, 4 амортизационная группа основных средств по Классификатору 2022 предполагает, что срок полезного использования по ОС, относящимся к этой группе, составляет свыше 5 лет до 7 лет включительно. Поэтому, к примеру, по телефонным факсимильным аппаратам СПИ может быть установлен в диапазоне от 61 месяца до 84 месяцев. А ОС со сроком полезного использования 85 месяцев уже отнесены к 5 амортизационной группе основных средств по Классификатору. Соответственно, к примеру, по сухогрузным судам смешанного плавания «река-море» может быть установлен СПИ от 85 месяцев до 120 месяцев включительно.

Есть один нюанс, сопровождающий установку ПК. Иногда составляющие компьютера (жесткий диск, монитор, клавиатура, мышь) компания приобретает отдельно, отражая покупку на материальных счетах. Там эти объекты учитываются, если предполагается дальнейшая перепродажа, но в этих случаях речь о классификации объекта по группе амортизации не идет, поскольку они являются материалами/товарами, но не основными средствами, и самостоятельно функционировать не могут. Таким образом, присвоить код монитору или системному блоку в отдельности от сочлененной работающей конструкции, именуемой компьютером, невозможно.

В статье рассмотрим, как теперь происходит распределение амортизируемого имущества по группам в соответствии со сроком его полезного использования, какие Постановления Правительства РФ задают правила, а также приведем актуальную таблицу, данные из которой пригодятся для расчета налога на прибыль и в целях бухгалтерского учета.

На практике применяется годовой и ежемесячный процент амортизационных отчислений. Как рассчитать годовую норму амортизации? В знаменателе расчетной формулы поставьте СПИ в годах. Если необходимо определить ежемесячный норматив, СПИ следует указать в месяцах.

В учетной политике организации и для НУ, и для БУ закреплен линейный метод амортизации объектов основных средств. Расходы на покупку имущества дешевле руб. Так как сервер стоит дороже 40 руб. Срок полезного использования приказом директора компании установили 36 месяцев.

Для правильного установления срока необходимо точно знать, к какой именно амортизационной группе относится то или иное ОС – именно здесь и поможет классификатор ОС. В данной статье на примерах будет представлено то, как можно в 2022г. перейти на обновленные амортизационные группы. Удобнее всего с этим ознакомиться на примерах: как было в 2022г. и какие произошли изменения в 2022г.

Стоит отметить, что для некоторых объектов могут быть использованы сразу несколько кодов ОКОФ. Как указывает Минфин России, в описании ОКОФ нет порядка отнесения объектов классификации к определенному коду. Поэтому определение кода ОКОФ в любом случае основывается на субъективном суждении должностных лиц учреждения (письмо Минфина России от 21.09.2022 № 02-06-10/61195). Как правило, решение по определению кода ОКОФ принимает постоянно действующая комиссия по поступлению и выбытию активов.

Амортизационные группы по ОС определяются, опираясь на новые правила, регламентируемые принятой Классификацией ОС по амортизационным группам и обновленным кодам ОКОФ. В связи с этим у рядовых пользователей возникает множество вопросов, касающихся определения амортизационной группы того или иного объекта имущества.
По некоторым объектам имущества изменения кода ОКОФ повлекло и изменения срока полезного использования, по другим изменения коснулись исключительно кода, никак не повлияв на период эффективного применения. Разберемся, к какой амортизационной группе относится компьютер в соответствии с Классификацией ОС, принятой постановлением № 640.

Почему требуется правильный выбор группы, и какое кодирование делать, если прямо не указано? Речь идет о списании амортизационной стоимости. Согласно третьей категории оборудование списывается за 2-3 года. С одной стороны, это соответствует действительности в крупных компаниях. С другой, современная периферия рассчитана на эксплуатацию, как минимум, 3 года. Списание дорогостоящего цветного лазерного печатающего оборудования со сканером с основных фондов не поощрит руководитель предприятия. Какой вывод из этого можно сделать?

Действующим законодательством дано четкое определение имуществу, признаваемому в качестве амортизируемого. Непременными условиями начисления износа являются нахождение объекта в собственности компании, а также его участие в деятельности, приносящей экономический доход. Монитор же, рассматриваемый, как отдельный предмет, не может соответствовать этому условию, поскольку не в состоянии приносить предприятию прибыль. И только в составе комплекса, объединенного с процессором, клавиатурой и имеющего общее управление, он может быть признан инвентарным объектом. Напомним, что каждая позиция в подобном комплексе предметов не может функционировать самостоятельно.

17 Мар 2022 jurist7sib 72