Возмещение Транспортныз Услуг Продавцу Нк Рф
Возмещение транспортных расходов покупателем
В письме от 21.03.2022 № 03-07-09/8906 Минфин России разъяснил, что если на основании агентского договора продавец от своего имени приобретает для покупателя услуги по транспортировке товаров, то вычеты НДС покупателем по услугам транспортировки производятся на основании счетов-фактур, составленных продавцом. При этом согласно подп. «в» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 № 1137, при составлении счета-фактуры продавец в строке 2 счета-фактуры указывает полное или сокращенное наименование фактического продавца услуг — транспортной компании.
Во-первых, согласно ст. 1006 ГК РФ вознаграждение по агентскому договору является обязательным. ВАС РФ в Определении от 13.10.2022 № 13250/08 разъяснил, что эта норма не является диспозитивной и не предусматривает случаев, когда агентское вознаграждение не уплачивается. Поэтому стороны должны установить хотя бы символическую сумму вознаграждения.
НДС: покупатель возмещает продавцу транспортные расходы
Во-первых, покупатель может купить товар на условии самовывоза. Тогда никакой лишней головной боли у поставщика не возникнет: ему нужно будет лишь передать товар со своего склада (или иного места его нахождения) непосредственно покупателю или работнику организации-покупателя либо представителю сторонней организации-перевозчика, которую нанял покупатель. При этом все расходы, связанные с перевозкой товара, покупатель несет самостоятельно, а продавец к транспортным расходам никакого отношения не имеет.
Однако по большому счету действующее гражданское законодательство не обязывает заключать посреднический договор. Условия об организации доставки товара покупателю вполне могут быть урегулированы непосредственно в договоре купли-продажи (поставки).
Бухгалтеру транспортной компании о новой редакции НК РФ (М
Обращаем внимание читателей еще на одну поправку общего, а не отраслевого характера. Она пригодится тем, кто переходит с уплаты ЕНВД на общий режим и наоборот. Статья 346.26 НК РФ дополнена двумя новыми пунктами (8 и 9), которые схожи с п. 5 и 6 ст. 346.25 НК РФ, введенными Законом N 85-ФЗ в гл. 26.2 НК РФ. Итак, суммы НДС, исчисленные и уплаченные с предоплаты, полученной в счет предстоящих поставок, до перехода на уплату ЕНВД, принимаются к вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода организации (ИП) на спецрежим в виде ЕНВД, лишь при условии возврата сумм налога (внимание!) покупателем в связи с переходом налогоплательщика на уплату ЕНВД. На наш взгляд, в новом п. 8 ст. 346.26 НК РФ допущена опечатка, так как его аналог (п. 5 ст. 346.25 НК РФ) содержит условие о возврате сумм НДС не покупателем, а покупателям, что в действительности может иметь место. Требование о возврате покупателем продавцу, перешедшему на уплату ЕНВД, суммы НДС, которая уже однажды была оплачена (вместе с авансовым платежом), вряд ли возможно.
Соответственно, суммы НДС, полученные организацией (ИП) при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период уплаты ЕНВД, но используемых в деятельности уже после перехода на общий режим налогообложения, подлежат вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ.
Образец договора о привлечении поставщиком транспортной компании и возмещении транспортных расходов покупателем
Доставку товаров продавец может осуществить самостоятельно либо с привлечением транспортной организации. В случае оказания услуг по доставке собственным транспортом документальным подтверждением транспортных расходов являются путевые листы с маршрутом следования (формы № 4-С и № 4-П, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ № 78 ), чеки на приобретение ГСМ, договоры аренды (если используется арендованный автотранспорт) и т.д.В случае оказания услуг с привлечением сторонней транспортной организации должен быть составлен договор на оказание транспортных услуг, а также:1) При использовании автомобильного транспорта – путевой лист со штампами автопредприятия и товарно-транспортная накладная (форма № 1-Т, утвержденная Постановлением Госкомстата РФ № 78).
Он просто отдает товар покупателю либо нанятому им перевозчику. На этом его обязательства заканчиваются. Поэтому в бухгалтерском и налоговом учете продавца данный способ возмещения транспортных затрат никак не учитывается. А вот варианты возмещения транспортных затрат, предусмотренные в способе № 2, требуют своего отражения в учете поставщика.
Транспортные услуги ндс к возмещению по россии
Для этого необходимо привлечение квалифицированных специалистов. Они проверят ведение бухгалтерского учета, при необходимости окажут аудиторские услуги и осуществят юридическое обслуживание. Кроме того, в ходе самой налоговой проверки по желанию клиента смогут ее сопровождать и осуществлять контроль за действиями проверяющих это позволит обеспечить возмещение налога и защитить интересы самого плательщика налогов.
Организация применяющая УСН не сможет возместить уплаченный НДС в бюджет, поскольку официально не является плательщиком данного налога.
НДС при возмещении транспортных расходов
Судебная практика в целом на стороне налогоплательщиков. Суды подтверждают, что суммы компенсации транспортных расходов не подпадают под понятие средств, связанных с оплатой товаров, так как продавец услуги не оказывает .
Суть перевыставления счетов-фактур при приобретении услуг через агента (заключившего договоры с перевозчиками от своего имени) в следующем. Продавец получает счет-фактуру от перевозчика и регистрирует его в журнале полученных и выставленных счетов-фактур (в книге покупок счет-фактуру не регистрирует и НДС к вычету не принимает). Затем он перевыставляет счет-фактуру на транспортные услуги покупателю. В счете-фактуре в качестве продавца услуг он указывает перевозчика, а в качестве покупателя услуг — покупателя товара. Этот счет-фактуру продавец регистрирует в журнале полученных и выставленных счетов-фактур (в книге продаж счет-фактуру не регистрирует и НДС не начисляет). Кроме того, сведения о посреднических операциях, указанные в журнале полученных и выставленных счетов-фактур, продавец должен включить в декларацию по НДС . Сам журнал в инспекцию сдавать не нужно.
НДС при — возмещении транспортных расходов
Допустим, в договоре купли-продажи относительно возмещения транспортных расходов четко прописано условие агентского договор по которому продавец товара за вознаграждение обязуется организовать доставку товара путем заключения договоров с перевозчиками от своего имени и за счет покупателя товара. О порядке исчисления НДС и перевыставления счетов-фактур для этой ситуации мы рассказали выше. При этом Минфин не против такого оформления отношений и считает, что покупатель имеет право на вычет НДС по транспортным услуга То есть это беспроблемная ситуация.
Судебная практика в целом на стороне налогоплательщиков. Суды подтверждают, что суммы компенсации транспортных расходов не подпадают под понятие средств, связанных с оплатой товаров, так как продавец услуги не оказывае
НК РФ Статья 39 Реализация товаров, работ или услуг
8) изъятие имущества путем конфискации, наследование имущества, а также обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйных животных, находки, клада в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации;
4) передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества, паевые взносы в паевые фонды кооперативов);
Нк рф длящиеся услуги
При реализации товаров (работ, услуг) с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен их реализации.
Суммы субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, при определении налоговой базы не учитываются. 2.1. Выплата (предоставление) продавцом товаров (работ, услуг) их покупателю премии (поощрительной выплаты) за выполнение покупателем определенных условий договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг)
С какой суммы платится налог с продажи автомобиля
- Важно понимать с какой суммы берется налог с продажи машины. Если автомобиль продается за 250 тысяч рублей или еще дешевле, то никаких налогов уплачивать не нужно. Поскольку эта сумма отнимается от стоимости транспортного средства и уже на остаток начисляется налоговая ставка 13%.
- Если владелец приобрел авто более 3 лет назад 13% НДФЛ вообще не оплачивается. При этом срок считается с момента, покупки транспортного средства, а не его регистрации в ГИБДД. В таком случае даже не нужно подавать налоговую декларацию. Такая норма дает возможность для реальной экономии средств на уплате налогов для тех, кто не часто меняет свое авто.
- Налоговым сбором не облагаются автомобили, которые реализуются себе в убыток. Если машина бала куплена несколько лет назад дороже, чем продается, то полученная сумма от продажи не будет считаться доходом, так как она лишь компенсировала часть расходов, которые были понесены ранее. Поэтому эти деньги налогом облагаться не будут.
При продаже транспортного средства, продавец может сэкономить свои деньги. Он имеет право вычесть из суммы дохода затраты на обслуживание и содержание автомобиля.
Нк рф возврат госпошлины
Плательщиками государственной пошлины являются как физические, так и юридические лица, за исключением случаев, когда лицо в соответствии с законодательством освобождено от ее уплаты (например, политические партии, общероссийские общественные объединения, бюджетные организации и т.д.).
Если сумма уплаченной государственной пошлины не возвращена, она засчитывается при повторном предъявлении иска, но только в том случае, если не прошло трех лет со дня вынесения предыдущего решения. Для зачета суммы госпошлины к повторному иску должен быть приложен первоначальный документ об уплате государственной пошлины.
Статья 39 НК РФ
8) изъятие имущества путем конфискации, наследование имущества, а также обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйных животных, находки, клада в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации;
6) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества;
Статья 154
Налоговая база при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты, включенной ранее в налоговую базу, определяется налогоплательщиком в порядке, установленном абзацем первым настоящего пункта.
5.1. При реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога и ценой приобретения указанных автомобилей (пункт дополнительно включен с 1 апреля 2022 года Федеральным законом от 4 декабря 2022 года N 251-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 18 июля 2022 года N 227-ФЗ.
НДС при — возмещении транспортных расходов
Допустим, в договоре купли-продажи относительно возмещения транспортных расходов четко прописано условие агентского договор по которому продавец товара за вознаграждение обязуется организовать доставку товара путем заключения договоров с перевозчиками от своего имени и за счет покупателя товара. О порядке исчисления НДС и перевыставления счетов-фактур для этой ситуации мы рассказали выше. При этом Минфин не против такого оформления отношений и считает, что покупатель имеет право на вычет НДС по транспортным услуга То есть это беспроблемная ситуация.
Договором купли-продажи может быть предусмотрено, что обязанность по организации доставки товара возложена на продавца, а покупатель должен возместить продавцу расходы, связанные с доставкой приобретенного им товар Исполняя соглашение с покупателем, продавец заключает от своего имени договор с транспортными компаниями. Но в связи с компенсацией покупателем транспортных расходов продавца возникают следующие вопросы.
Возмещение НДС в 2022 году или как вернуть НДС с покупки, товара или услуги
- Предоставление декларации с выделенной суммой НДС к возмещению из бюджета;
- Камеральная проверка налоговых органов: в течение 3 (трех) месяцев уполномоченные сотрудники ФНС осуществляют проверку обоснованности заявленного НДС к возмещению;
- В случае отсутствия претензий, в течении 7 рабочих дней после окончания камеральной проверки, ФНС утверждает решение о возмещении НДС из бюджета (п.2 ст.176 НК РФ).
В соответствии с п.6 ст 176 НК РФ, при отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, или федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням (штрафам), подлежащим уплате или взысканию, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. Либо суммы, подлежащие возврату, могут быть направлены в счет уплаты предстоящих платежей по налогу или иным федеральным налогам.
Какой порядок обложения НДС транспортных услуг
Согласно подп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, когда пункты отправления и назначения расположены за пределами РФ, транспортная доставка относится к услугам, которые осуществляются не на территории РФ. В подобном случае нет необходимости начислять НДС налогоплательщиком. Также не возникает НДС при перевозке пассажиров по установленным тарифам городским и общественным транспортом в силу подп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Ставка 10% может быть применена к внутрироссийским воздушным пассажирским и багажным перевозкам (подп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ). Исключение составляют аналогичные перевозки с пунктом отправления/назначения на территории Республики Крым, Севастополя, Калининградской области — для них действует ставка 0% (подп. 4.1, 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ).
25 Июл 2019 jurist7sib 139
