Возврат Товара При Усно Считается Доходом
Является ли займ доходом при упрощенной системе налогообложения (УСН)
- фиксированной даты возврата займа.
- условия погашения обязательств по требованию займодателя. Прекращение договора наступает по письменному указанию, направленному в адрес заемщика. Возврат производится в течение 30-ти дней с даты получения требования.
К документу предъявляются стандартные требования по включению обязательных пунктов и сведений. Отсутствие ряда данных приводит к возможности отнесения документа к разряду недействительных или ничтожных.
Учет доходов при возврате товара на УСН
Если реализация состоялась, и переход права собственности на товар осуществился, но через некоторое время покупатель возвращает товар, то обратная реализация имеет место, потому что право собственности переходит от бывшего покупателя к бывшему продавцу.
В этом случае доходы и расходы не корректируются, а возвращенный товар ставится на учет по цене возврата. При дальнейшей реализации стоимость товара будет учтена в расходах.
Невыгодность поясню на примере:
Товар покупной стоимостью 500 руб. реализовали за 800 руб., затем покупатель вернул качественный товар на сумму 200 руб., и покупателю вернули 200 руб.
Затем возвращенный товар продали по тем же расценкам, что и в первом случае, то есть за 200 руб.
При УСН 15% нужно будет заплатить налог
(800-500)*15%
(200-200)*15%
Ничего вроде бы плохого не происходит, в конечном итоге сумма налога не изменилась. Плохо, когда первая и вторая отгрузки приходятся на разные налоговые периоды, ведь в доходы попадет не 600 руб., а 800 руб. при том что часть товара осталась лежать на складе. Еще хуже, когда нужно платить минимальный налог, ведь его следует посчитать от суммы (800+200).
Возврат займа при усн считается доходом
10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;
- Для результатов финансовой сделки характерно увеличение активов субъекта, происшедшее не за счёт ведения производственной деятельности.
- Заёмные средства становятся собственностью заёмщика.
- Деньги могут быть оформлены под процент или безвозмездно.
- Возмездный займ может быть возвращён только по договорённости.
- Оформленное во временное пользование имущество нельзя вернуть денежными средствами.
Признание доходов по УСН при возврате товаров покупателем
По мнению Минфина России, продавец корректирует полученную ранее выручку в порядке, аналогичном возврату аванса (п. 1 ст. 346.17 НК РФ и письмо от 07.05.13 № 03-11-11/15936). То есть продавец вправе уменьшить налоговые доходы того периода, в котором деньги для возврата покупателю были списаны со счета или выданы из кассы (письмо Минфина России от 25.03.13 № 03-11-11/114).
Покупатель вернул товар в том же году, когда его получил? Тогда доходы текущего отчетного периода уменьшите на сумму, возвращаемую покупателю, а расходы – на покупную стоимость возвращаемого товара (п. 1 ст. 346.17 НК). Аналогичные выводы можно сделать из писем Минфина России от 7 мая 2022 г. № 03-11-11/15936, от 25 марта 2022 г. № 03-11-11/114.
УСН: доходы при возврате аванса
В случае возврата полученных от покупателей авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Такое правило установлено п. 1 ст. 346.17 НК РФ.
В связи с этим при возврате в текущем году предоплаты, полученной от покупателей, например, в прошлом году, на эту сумму нужно уменьшить налоговую базу по единому налогу (авансовым платежам по налогу) в 2022 г. В Книге учета доходов и расходов возвращаемая предоплата отражается в составе доходов (графа 4) со знаком «минус» в том квартале, когда аванс был возвращен.
Налоговики в Письме от 31.08.2022 N 16-15/084518@ указывали, что упрощенец с объектом доходы вправе при определении налоговой базы произвести корректировку в сторону уменьшения величины полученных доходов на день списания денежных средств со счета в банке и (или) возврата из кассы.
Возврат товара при усно
Возможность осуществить, в своем роде, возврат к упрощенной системе налогообложения, действовавшей до 1 января 2003 года, когда налогоплательщику надлежало уплачивать в бюджет фиксированную стоимость патента появилась для ряда категорий индивидуальных предпринимателей с 1 января 2022 года.
Каждый, кто ведет свой бизнет, работает с договорными документами или возврат товара при усно и хочет защитить свои права на интеллектуальную собственность, испытывает необходимость в хорошем юристе. Даже у простого гражданина, частника, как юридические услуги регистрация ооо это называется, порой возникают вопросы, с которыми без услуг грамотного юрисконсультанта разобраться сложно. К таким вопросам относятся, например, жилищные проблемы.
Возврат налога считается доходом при усн
У нас турагентство, в этом году мы перешли на УСН Доходы. как платить налог с комиссии туроператоров понятно, а вот если мы оказали транспортные/туристические услуги (экскурсия) по до…
Но как только эти суммы принимаются в счет погашения обязательств ¬– их необходимо учесть в доходах в дату проведения зачета / погашения обязательства (например, обеспечительный платеж по договору аренды – на дату зачета этой суммы в счет арендной платы).
Является ли займ доходом при УСН
При отсутствии указаний на конкретный срок возврата займа он считается бессрочным, а у заемщика возникает обязанность по возврату полученных средств или имущества в течение 30 дней с момента получения соответствующего требования от займодавца.
Возмездность означает, что согласно законодательству любой договор займа подразумевает, что переданные в долг деньги или вещи должны быть возвращены в указанные в соглашении сроки. При этом уплата процентов не является обязательным условием сделки.
Возврат товара на УСН
В случае, когда возврат товара осуществляется без предварительно выявленных изъянов в качестве, необходимо оформить документы для обратной реализации. Необходимо составить соглашение о взаимозачете задолженностей на основании договоров на реализацию и возврат (обратная реализации), в том случае, если оплата возвращаемого товара еще не была осуществлена. Если возвращаемый товар уже оплачен, то сумму, полученную в момент обратной реализации, необходимо оформить в качестве дохода.
- датировка/№ накладной и договора;
- название изделий, переданных на возврат в соответствии с претензией;
- перечень качественных несоответствий;
- реквизиты составленного акта;
- вывод комиссии или независимого эксперта.
Возврат качественного товара: поставщик на УСНО, покупатель на осно
Пример 3. Изменим условия примера 2. Отгрузка товара имела место в декабре 2022 г., а возврат (в соответствии с условиями договора поставки) — в мае 2022 г. (то есть после подписания годовой бухгалтерской отчетности поставщика).
Представляется, что нужно отличать понятие цены в гражданско-правовом смысле от соответствующего налогового понятия. Если в гражданско-правовых отношениях цена — это сумма, которая подлежит уплате стороной договора, то в налоговых правоотношениях это категория, необходимая, как правило, для определения налоговой базы (причем в отношении косвенных налогов с оговоркой: цена без учета налога). Так, согласно п. 1 ст. 168 НК РФ НДС предъявляется покупателю к уплате дополнительно к цене реализуемого товара (и выделяется в счете-фактуре). Одновременно в силу п. 6 этой статьи при реализации товаров населению по розничным ценам соответствующая сумма налога включается в указанные цены, но в документах, передаваемых покупателю, НДС не выделяется. Иначе говоря, в розничной торговле цена подразумевается с учетом НДС, в оптовой — НДС начисляется отдельно, дополнительно к цене. Понятно, что гражданское законодательство не делает различий в регулировании цены для оптовых и розничных покупателей. В цену исполнения договора, о которой идет речь в п. 1 ст. 424 ГК РФ, НДС будет включен всегда, даже если стороны установили в договоре цену без учета этого налога.
Учет возврата товара при УСН
Если возвращаемый товар еще не успели оплатить, то покупатель и поставщик заключают соглашение о взаимозачете задолженностей по договорам реализации и возврата (обратной реализации). А так как взаимозачет приравнивается к оплате, задолженность покупателя считается погашенной, а купленный товар оплаченным.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения и платит единый налог с разницы между доходами и расходами. 23 января 2022 года общество приобрело товары на сумму 21 240 руб. (в том числе НДС-3240 руб.). Товары оплачены не были. Однако через какое-то время товары пришлось вернуть — они не пользовались спросом. Организация решила вернуть товары поставщику. Поставщик согласился, и стороны подписали договор об обратной реализации. 28 февраля 2022 года покупатель вернул товар. В тот же день было оформлено соглашение о взаимозачете.
Предприятия на УСН с объектом налогообложения — доходы — возвращает товар поставщику: будет ли это считаться обратной реализацией
Соответственно, если по каким-то причинам покупатель возвращает товар продавцу, это рассматривается как переход права собственности, так как покупатель уже приобрел права собственности на возвращаемый товар, а переход права собственности (пусть даже и к бывшему собственнику) влечет возникновение обязанности по уплате налогов, а также необходимость отражения в учете операций по реализации товара. Смотрите также письма УФНС России по г. Москве от 21.09.2022 N 16-15/089421@, от 28.10.2022 N 16-15/113543, от 18.04.2022 N 20-12/037667.
Официальная точка зрения поддерживается арбитражными судами. Так, например, по мнению судей ФАС Дальневосточного округа, выраженному в постановлении от 27.03.2022 N Ф03-А24/08-2/710, обратный переход права собственности к продавцу следует рассматривать как обратную реализацию, то есть самостоятельную хозяйственную операцию.
Возврат Товара При Усно Считается Доходом
Компании и ИП, применяющие УСН, при определении налогооблагаемой базы, должны следовать положениям 346.15 статьи Налогового кодекса, в соответствии с которыми доходы определяются с учетом положений 249 и 250 статей Кодекса. Доходы, которые не учитываются плательщиками УСН, указаны в 250 статье Кодекса.
Организация на УСН, являющаяся вашим покупателем, в случае возврата авансовых платежей, включает в состав расходов всю сумму, после фактического перечисления средств. Такой порядок установлен первым пунктом 346.17 статьи Налогового кодекса.
Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО
- поступления (безвозмездного или в качестве оплаты) имущества (или прав на него), работ, услуг;
- получения авансов в счет последующей передачи товара;
- оплаты векселем;
- оплаты чеком;
- оплаты через электронные платежные системы.
Порядок учета доходов при УСН определяется ст. 346.15, 346.17 НК РФ. В отношении их состава п. 1 ст. 346.15 отсылает к пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. Согласно тексту этих пунктов объем доходов при УСН образует сумма доходов:
Возврат Товара При Усно Считается Доходом
Чаще всего вид документа, которым оформляется возврат товара, указывается в самом договоре. Кроме того, важно обговорить сроки приемки-передачи товара, когда товар считается принятым, в течение какого времени покупатель может выявить скрытые недостатки товара. Если подобные сроки не прописать, то это может явиться поводом для злоупотреблений со стороны покупателя.
18 октября 2022 г. мной был приобретен товар: туфли детские закрытые, торговой марки «Беби», синего цвета, р. 29 в количестве 1 (одной) пары стоимостью 1500 (Одна тысяча пятьсот) руб., что подтверждается кассовым чеком № 5642 от 18 октября 2022 г.
Займ при УСН доходы
Отметим, что в соответствии с п. 2 ст. 40 НК РФ налоговые органы вправе проверять соответствие установленных в договоре цен рыночным, в частности, по сделкам между взаимозависимыми лицами или при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.
Компания должна определить способ нормирования процентов для списания расходов – по сопоставимым договорам либо по ставке рефинансирования, умноженной на коэффициент. Способ утверждается в учетной политике предприятия.
25 Июл 2019 jurist7sib 152
