Главная / Последние новости / Что такое осн и усн в бухгалтерии

Что такое осн и усн в бухгалтерии

Что; такое УСН и; кто ее применяет

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для предпринимателей и организаций из сегмента малого и среднего бизнеса. Он снижает налоговую нагрузку и упрощает учет. Три налога общей системы — НДС, налог на прибыль и налог на имущество — заменяются одним налогом. Учет ведется в понятной книге учета доходов и расходов, декларацию сдают раз в год, а авансовые платежи вносят ежеквартально.

если расходы организации меньше, чем 60% доходов или расходы сложно подтвердить документами, то выгоднее первый вариант — доходы по ставке 6%;
если расходы превышают 60% от дохода и удовлетворяют требованиям, приведенным в НК РФ, то оптимальнее второй вариант — доходы минус расходы, 15%.

Для отдельных категорий налогоплательщиков субъекты РФ снижают ставку с 15% до 5% по УСН «доходы минус расходы» и с 6% до 1% по УСН «доходы». Для предпринимателей на УСН 15% действует правило минимального налога: если по итогам года сумма налога оказалась меньше, чем 1% от полученных за год доходов, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от дохода. Даже в тех случаях, когда компания принесла убытки.

ООО «Ананасы в шампанском» за месяц заработало 1 000 000 рублей и потратило 500 000 рублей. В случае применения УСН «Доходы» со ставкой 6% налог составит 1 000 000 × 6% = 60 000 рублей. Если ООО выбрало вариант «Доходы минус расходы» и в регионе действует обычная (не льготная) ставка 15%, налог составит (1 000 000 — 500 000) × 15% = 75 000 рублей.

Отчетности по УСН тоже меньше. В общем случае не надо сдавать декларации по НДС, прибыли и имуществу, но есть и исключения. При этом по сотрудникам надо отчитываться в стандартном порядке. Декларация по УСН сдается раз в год — до 31 марта организациями и до 30 апреля предпринимателями. Сам налог уплачивается четыре раза в год — авансовые платежи 25 апреля, 25 июля, 25 октября и доплата по итогам года до 31 марта для ООО и до 30 апреля для ИП.

Спецрежимы удобнее для малых и микро-предприятий. Скажем, на вмененке и патенте налог вовсе не зависит от фактически полученного дохода, что часто выгодно для предпринимателей. На упрощенке есть возможность выбора между двумя схемами расчета налога: с доходов и с разницы между доходами и расходами.

Все компании и ИП платят налоги и взносы. Виды налогов и порядок их уплаты определяются системой налогообложения, на которой работает бизнес. Основная система налогообложения (ОСНО) присваивается налогоплательщикам по умолчанию. В этой статье расскажем о ее ключевых особенностях и рассмотрим основные плюсы и минусы по сравнению со спецрежимами (упрощенка, ЕНВД, сельхозналог, ПСН).

Основной налог на ОСНО для ИП ― налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для российских пользователей его ставка составляет 13%.
Разница в предоставлении отчетности и уплате платежей по доходам.
ИП при действии любых режимов обязаны перечислять фиксированные страховые платежи и за себя лично, вне зависимости от фактической деятельности. Общая базовая сумма платежей по состоянию на 2022 год равна 27 990 рублей. Сумма может быть больше при наличии доходов свыше 300 000 рублей за налоговый период.

Отдельно общую систему налогообложения (ОСНО) налоговый кодекс не рассматривает. Данный вид режима автоматически устанавливается при регистрации вновь созданных субъектов. Переход на льготные системы осуществляется по желанию налогоплательщика с соблюдением действующих правил: сроки, порядок подачи заявления, прочие условия.

Стандартная ставка НДФЛ равна 13%. Налоговая база по НДФЛ снижается на сумму обоснованных расходов. Если ИП не может подтвердить свои затраты, он имеет право на вычет в размере 20% от суммы выручки. Доходы и расходы от ведения бизнеса нужно учитывать отдельно от прочих денежных движений ИП. Это же касается и имущества, которое используется в предпринимательстве.

По данным статистики Федеральной налоговой службы РФ более 3 млн. индивидуальных предпринимателей в 2022 году выбрали системой налогообложения упрощенку. На остальные 4 системы налогообложения (ОСНО, ЕНВД, ЕСХН и патент) приходится 1,6 млн. Таким образом, практически половина предпринимателей считает, что УСН для ИП в 2022 году — самый оптимальный и выгодный вариант.

Организации, не относящиеся к вышеперечисленным категориям, могут перейти на УСН, если их доходы за период с января по сентябрь не превысили 112,5 миллионов рублей. В случае выполнения данного условия нужно подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря, и с января следующего года можно применять «упрощенку». После 2022 года указанный лимит нужно будет умножать на коэффициент-дефлятор.

В конце 1990-ых остро встал вопрос о развитии малого и среднего предпринимательства. Представители делового мира настойчиво требовали от правительства предоставить малым предприятиям больше налоговой свободы, установить пониженные ставки и максимально избавить частных предпринимателей от бумажной рутины. Когда бизнесмену работать, если его обложили требованиями отчетов, уведомлений, налоговых деклараций, ведением бухгалтерии и прочими формальностями?

Как правило, предприятия, работающие по УСН, взносы и налоги иного типа не уплачивают. Однако есть ряд предусмотренных законом оснований для определения дополнительных финансовых обязательств компаний при «упрощенке». В числе таковых — сборы, связанные с акцизами. Их формирование может быть сопряжено с ввозом на территорию РФ товаров, которые требуют соответствующих документов, покупкой нефтепродуктов, продажей алкогольной продукции и иных подакцизных товаров (включая конфискованные либо бесхозяйственные), а также продажей продукции, которая ввезена в РФ из Республики Беларусь. Некоторые предприятия, которые ведут деятельность при УСН, платят государственные и таможенные пошлины, земельный, транспортный и водный налоги, а также сборы, предусмотренные законодательством за пользование биологическими ресурсами.

С 1 января 2022 года увеличивается лимит доходов на УСН. Согласно Федерального закона от 02.07.2022 № 243-ФЗ лимит дохода для УСН устанавливается на отметке в 120 млн. руб. в год. Это, конечно, хороший знак, тем более, что пока еще неизвестен коэффициент-дефлятор на 2022 год, который может еще увеличить указанную цифру.
Перейти на УСН теперь можно будет при доходе 112,5 млн.руб. за 9 месяцев текущего года.
С 2022 года функция приема страховых взносов снята с Пенсионного фонда и возложена на ФНС. Форма новой отчетности разрабатывается.
Ожидается изменение формы книги учета доходов и расходов. Возможно, появится новый раздел, отражающий торговые сборы, которые уменьшают сумму налога по УСН.
Для ИП, занимающихся розничной торговлей, вступит в силу требование перехода с обычных ККТ на онлайн-кассы, которые в режиме реального времени будут передавать на сервер ФНС сведения о покупке.

Так же непросто обстоит дело и с вопросом документального подтверждения расходов при расчете налога на прибыль. К документам, называемым оправдательными, относятся так называемые первичные документы (кассовый ордер, акт, накладная, справка и др.), а также счет-фактуры и договоры.

В части ведения бухгалтерского учета и отчетности к ИП и ООО на общей системе предъявляются идентичные требования – любая операция должна быть соответствующим образом задокументирована и отражена в отчетности. Это вполне объяснимо – так как налоги на ОСНО напрямую зависит от характера и объема операций купли и продажи, налоговой инспекции необходимо иметь возможность отследить их.

Это самый сложный и многогранный вид учета и налогообложения, применение которого требует специальных знаний и квалификации от сотрудников бухгалтерии, финансового, планового отдела. Применение ОСНО возможно как для крупных предприятий и холдингов, так и для ООО и ИП. Это базовая структура налогообложения, не имеющая никаких ограничений и особых требований к бизнесу.

Кроме этого, единый упрощенный налог уплачивается, даже если фирма ИП или организация работает в убыток. На УСН «Доходы» сумма налога никак не зависит от затрат и рассчитывается только с учетом дохода. Но и на УСН «Доходы минус расходы» налог придется заплатить в любом случае.

УСН или ОСНО

Общий режим налогообложения не имеет для применения каких-либо ограничений относительно годового размера выручки, численности персонала, стоимости основных средств, видов деятельности и т.д. Единственное ограничение установлено по числу участников – не более 50 учредителей. По умолчанию, если не было заявлено об использовании специальных режимов, все компании и предприниматели при регистрации попадают на ОСН.

Как правило, выгодно находиться на ОСН и вести сложную бухгалтерию компаниям со значительными годовыми оборотами (от 100 млн. руб.), развернутой базой контрагентов, большим количеством персонала. Оптовый бизнес целесообразно «посадить» именно на общий режим, где возможно возмещение НДС; использование резервов; перенос убытков на будущие периоды. «Рознице», бытовым услугам и фирмам с небольшими оборотами и малой численностью сотрудников больше подходит упрощенка.

Налоговое законодательство предлагает компаниям возможность применения УСН или ОСНО. Какой режим выгоднее в плане минимизации фискальной нагрузки на бизнес и увеличения прибыли? Какие налоги необходимо платить, в какой форме отчитываться? Где проще организовать учет и вести бухгалтерию? Об этих нюансах лучше задуматься еще на стадии открытии компании, когда можно заранее спланировать будущие расходы. Разберемся детально.

Этот специальный режим позволяет компаниям и предпринимателям серьезно сэкономить на уплате налогов. Вместо НДС, прибыли, имущества, а для ИП и НДФЛ уплачивается единый налог. Главное условие начала применения – соответствие законодательным критериям относительно численности, выручки, размера основных средств и НМА (активов нематериальных).

Бухгалтерский и налоговый учет легче по сравнению с общим режимом и подразумевает меньшее количество деклараций, отчетов и регистров, обязательных, к примеру, для расчета налога на прибыль. Основной документ упрощенцев – КУДиР (книга по учету доходов/расходов), на основании которой рассчитывается налоговая база и единый налог по ставке 6 % или 15 % (может быть снижена решением субъектов РФ). УСН выгодно использовать компаниям/ИП на розничной торговле, бытовых услугах; с небольшим размером выручки и малой штатной численностью.

Налог УСН — что это такое простыми словами, как он рассчитывается

Какую схему выбрать для уплаты УСН? Доходы, расходы нам известны. Если мы уплатим государству налог с выручки — 6% со 141 тыс. руб., то у нас останется 132 тыс. 540 руб. Чистая прибыль в этом случае составит 57 540 руб. Если мы уплатим государству налог с разницы между доходами и расходами — 15% от 66 тыс. руб., то у нас останется 56 100 руб. чистой прибыли. Очевидно, что уплата УСН при исчислении налога с выручки в данном случае выгоднее.

При обеих схемах предприятие должно выполнять свои обязательства не только по перечислению налогов в ФНС, но также и по уплате необходимых взносов в государственные фонды — ПФР, ФСС и ФОМС. В случае если правовая форма ведения бизнеса — ООО, то соответствующие сборы предприниматель перечисляет в казну только за своих наемных сотрудников. Если человек ведет бизнес как ИП, то взносы в ПФР, ФСС и ФОМС он должен также перечислять и за себя. При этом он вправе зачислить 100 % от них в счет уплаты налогов — исчисляемых как по выручке, так и по прибыли. Благодаря данной возможности многие предприниматели фактически не чувствуют дополнительной финансовой нагрузки в силу необходимости уплаты соответствующих сборов за себя.

Рассмотрим основные сведения об УСН. Что это такое? УСН, или упрощенная система налогообложения, предусмотрена НК РФ. Более всего популярна в среде начинающих предпринимателей. Дело в том, что УСН по большинству признаков намного выгоднее общей системы налогообложения — ОСН, которая используется на крупных предприятиях.

В отношении данного обязательства законодательством установлены конкретные сроки. УСН — режим, предполагающий поквартальное перечисление предприятиями необходимых сборов в бюджет. Законодательство требует от предпринимателей, работающих по «упрощенке», перечисления авансовых платежей — в течение 25 дней с момента окончания соответствующего налогового периода. Им может быть первый квартал, полугодие, 9 месяцев. Сбор по истечении налогового года можно перечислить в бюджет до 31 марта — для владельцев ООО, до 30 апреля — для ИП.

Какими могут быть ожидаемые доходы компании? Средняя стоимость распечатки 1 листа в крупных городах — 3 рубля. Умножаем этот показатель на 700, а затем на 30 (условимся, что фирма работает каждый день). Получается 63 тыс. руб. Но у нас — 2 принтера. В сумме они принесут 126 тыс. руб. выручки. Пусть мы также сканируем порядка 100 изображений в день. Стоимость обработки каждого в среднем — 5 руб. В итоге мы зарабатываем на сканировании около 15 тыс. руб. в месяц. Суммарно выручка фирмы по всем услугам — 141 тыс. Прибыль с учетом расходов — 66 тыс. руб.

Что такое осно и усн в бухгалтерии

В защиту использования УСН свидетельствует более широкий спектр видов деятельности по сравнению с ЕНВД. На «упрощенке» можно рассчитывать налог от заработанных средств и минусовать фиксированные платежи, а отчетность сдавать лишь раз в году. Тем не менее есть и недостатки у УСН. При розничной торговле придется установить кассовое оборудование, а при значительном увеличении прибыли налоговая нагрузка в сравнении с ЕНВД станет больше.

Есть прочие нюансы, влияющие на налоговую нагрузку. Например, предприятия на УСН платят налог на имущество с кадастровой стоимости отдельных объектов недвижимости, а предприятия на ОСНО, кроме этого, платят налог на имущество с балансовой стоимости всех прочих объектов основных средств, числящихся на балансе. В случае наличия облагаемого имущества налог с него также следует учесть при сравнении разных систем налогообложения.

Кроме того, в отдельных случаях может быть применена льготная ставка 0%. Речь идет о так называемых «налоговых каникулах» для вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной области, а также оказывающих бытовые услуги населению.

Но в 2022 году эту нестыковку устранили. Закон «О внесении изменений…» от 30.11.2022 № 401-ФЗ конкретизировал формулировку п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Отныне бизнесмен при потере права использовать патент должен платить налоги, основываясь на том режиме, который он совмещал вместе с патентом. Это может быть и ОСНО, и УСН, и ЕСХН.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

нарушен срок уведомления налоговой инспекции о переходе на УСН;
доходная часть за налоговый период превышают 60 миллионов рублей;
остаточная стоимость основных средств организации превышает 100 млн рублей;
средняя численность сотрудников за истекший налоговый период составляет 100 человек;
имеются филиалы и/или представительства;
стороння организация имеет долю в вашей компании более 25%.

Два основных типа налоговых режима выбираемых предпринимателями и организациями ведущими деятельность на территории РФ и предлагаемых законодательством России (НК РФ) является: УСН (упрощенная система налогообложения в простой речи «упрощёнка» и УСНО) и ОСН (общая система налогообложения).

Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года. Для этого необходимо представить в инспекцию соответствующее уведомление и сделать это не позднее 15 января года, в котором предполагается отказ от УСН (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Правомерно ли применение общего режима налогообложения, если уведомление представлено с нарушением установленного срока или вовсе не подано в инспекцию?

Общая система налогообложения (ОСН) — это совокупность правил и норм, регулирующих ведение бухгалтерского учета и предоставление налоговой отчетности теми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые не применяют специальные налоговые режимы. Достаточно часто эту систему налогообложения называют «которую еще называют — общий налоговый режим» или ОСНО.

ФНС России в своем Письме от 10.10.2012 № ЕД-4-3/17109@ разъяснила, что налогоплательщик, не известивший инспекцию об отказе от УСН в предписанный срок, не вправе применять общий (или любой другой) режим налогообложения до окончания налогового периода. Данный вывод обоснован необходимостью строгого соблюдения требований п. 6 ст. 346.13 НК, несмотря на уведомительный характер предусмотренной НК процедуры. Аналогичная точка зрения уже высказывалась ФНС России в Письме от 19.07.2011 N ЕД-4-3/11587 и УФНС России по г. Москве в Письме от 08.11.2011 N 16-15/107611@ . Есть примеры судебных решений, соответствующие данной позиции. См. П! остановления Второго арбитражного апелляционного суда от 11.01.2012 N А82-4483/2011, ФАС Западно-Сибирского округа от 14.10.2009 N А03-3115/2009, ФАС Уральского округа от 06.03.2009 N А71-4559/2008А31.

К федеральным налогам и сборам статья 13 Налогового кодекса РФ относит:

налог на добавленную стоимость;

акцизы;

налог на доходы физических лиц;

налог на прибыль организаций;

налог на добычу полезных ископаемых;

водный налог;

сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

государственная пошлина.

К региональным налогам статья 14 Налогового кодекса РФ относит:

налог на имущество организаций;

налог на игорный бизнес;

транспортный налог.

К местным налогам статья 15 Налогового кодекса РФ относит:

налог на имущество физических лиц;

земельный налог.

НДС – 0% (льготная ставка, которая применяется только в определенных в НК случаях — основном при экспорте товаров),
10% (льготная ставка, которая применяется при реализации особых видов товаров: некоторых медикаментов, детских товаров, продуктов питания, печатных изданий),
18% (основная ставка, которая действует в большинстве случаев);

Что значит в бухгалтерии усн

Вновь зарегистрированные фирмы и ИП по умолчанию становятся . Начать применять УСН можно только после подачи . Подать уведомление можно одновременно с , либо в течение 30 дней после ее прохождения.
При переходе с другого режима, уведомление направляется в налоговые органы до конца декабря текущего года, так как начать использовать упрощенку можно будет только со следующего календарного года.
Исключением является переход с , который может быть произведен с начала месяца после прекращения обязанности по уплате вмененного налога.

Какие виды УСН бывают
Как выбрать объект налогообложения
Расходы на упрощенке
Ставки налога
Расчет налога
Как перейти
Плюсы и минусы перехода на УСН в 2022 году
Калькулятор выбора системы налогообложения для ИП и ООО в 2022 году

Упрощенная система налогообложения в некотором смысле облегчает жизнь налогоплательщика за счет замены части налогов на один, а это значит упрощение ситуации как с платежами, так и с отчетностью. Но не все так радужно. У данного режима есть нюансы, которые не всегда делают применение УСН выгодным.

С расходами посложнее, что именно будет принято к учету прописано в статье 346.16. Перечень расходов закрытый, то есть, чего нет в этом списке, то и не будет принято для уменьшения доходов. Список довольно внушительный из 36 пунктов, поэтому все перечислять не будем. Опять же, основными критериями для учета расходов, как и для доходов, идут критерии, прописанные для расходов при общей системе налогообложения.

Конкретный срок подачи уведомления не указан, но из текста статьи 346.13 следует однозначный вывод, что это отрезок времени весь четвертый квартал (с 01.10 по 31.12). Потому, что для перехода на УСН нужно указать доход и балансовую (остаточную) стоимость ОС (основных средств) именно по состоянию на эту дату — 1 октября.

ОСНО: суть, особенности и характеристики режима

Смена с УСН. Оформить ИП на ОСН с переходом от упрощенной системы можно только при наступлении следующего календарного года. Есть исключение, если субъект по разным причинам не может использовать текущий режим и переход является обязательным. Это случается при увеличении дохода, который выходит за рамки законного лимита. Переход на новый режим осуществляется в зависимости от квартала, где был показан превышенный лимит.

НДФЛ. Ставка – 13 % и 30 %. Налог оплачивается до 15 июля того года, который идет за отчетным периодом;
НДС. Ставки – 0 %, 10 % и 20 %, условия оплаты не меняются и сохраняются, как и в организациях;
Налог на имущество физического лица. Ставка – плавающая, – от 0,1 % до 2 % (устанавливается местными властями). Оплата проводится до 1 декабря после отчетного периода.

Смена с другого режима. Текущий режим не имеет значения. Субъект обязан предоставить в органы регистрации уведомление о смене режима. Дополнительно формировать заявление не нужно. Сроки переходов устанавливаются индивидуально, в зависимости от текущей системы субъекта.

Если субъектом является индивидуальный предприниматель, тогда включается только недвижимость. Можно использовать собственную недвижимость и платить налог на общих основаниях – 2 % . Если предприниматель работает в условиях специального режима, данный налог не используется.

Активно применяемая система налогообложения ОСНО для больших компаний обеспечивает прозрачность отчетности и декларирования. На законодательном уровне запрещено объединять данный режим с единым сельхозналогом или упрощенной системой. В отдельных случаях совмещается ОСНО и временный доход, а также патент (ИП) или ЕНВД (юридические лица).

Подготовка отчётов по ОСН может включать в себя определение размера отчислений по НДФЛ. Его обязаны платить предприниматели, работающие на общей системе налогообложения. Налог также считается сложным. Дело в том, что им облагаются не только доходы от предпринимательской деятельности, но и денежные средства, полученные ИП в качестве обычного физического лица. Ставки по НДФЛ варьируется от 9 до 35%. В каждом случае установлен свой порядок определения налоговой базы.

Если речь идет о тех отчислениях, которые обязаны производить предприниматели, фактически они аналогичны налогу на прибыль организаций. Однако ставка значительно меньше. Она составляет лишь 13%. Если ИП работает на ОСН, он может получить профессиональные вычеты. Это значит, что сумму доходов удастся снизить на размер расходов, которые необходимо обосновать и подтвердить. Если соответствующая документация отсутствует, снизить размер доходов удастся лишь на 20%.

Если предприниматель работает на специализированных налоговых режимах, его могут освободить от уплаты взноса в пользу государства, но только в отношении того имущества, которое применяется в предпринимательских целях. Когда используется общая система, соответствующая льгота отсутствует. Размер ставки не превышает 2%. Она рассчитывается с инвентаризационной стоимости имущества.

Общая система налогообложения — один из самых сложных действующих налоговых режимов. Дело в том, что особенности произведения платежей и взносов могут различаться в зависимости от вида деятельности компании и нюансы ведения бизнеса. Использовать ОСНО могут как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Система устанавливается по умолчанию, если не выбран иной способ произведения расчётов с государством.

По НДС. Декларация предоставляется каждый квартал. Сдать документы нужно не позднее 25 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Сумма делится на три равные доли, каждая из которых вносится не позднее следующих месяца.
НДФЛ. Декларация оформляется и сдаётся не позднее 30 апреля года, который следует за отчётным периодом. Обычно документ составляется по форме 3-НДФЛ. Однако если размер доходов отличается от предыдущего периода более, чем на 50%, может потребоваться оформление 4-НДФЛ.
Налог на имущество. При исчислении учитываются инвентаризационная стоимость недвижимости. Сдавать декларацию не нужно. Уведомление собственникам высылает ФНС. Оплатить налог нужно не позднее 1 ноября года, следующего за отчетным периодом.

Что такое усн в бухгалтерии

Данный пункт является едва ли не единственным недостатком данной системы. Дело в том, что существуют весьма строгие ограничения возможных партнеров и покупателей товаров и услуг. Так, ими могут стать лишь те, кто не обязан учитывать входящий НДС. Остальные же, работающие с данным налогом, вероятнее всего, откажется от того, кто находится на УСН, за исключением тех случаев, когда выгода от подобной сделки будет значительно больше, чем его расходы на оплату Налога на добавленную стоимость.

Итак, рассмотрим на конкретных примерах как рассчитывается упрощенка для ИП. Кстати, нужно отметить, что при переходе на УСН предприниматель вправе сам выбрать, по какой ставке он будет платить налог, а, точнее, от какой суммы он будет высчитываться, от чистой прибыли или общего дохода. Рассмотрим оба варианта.

Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.

На основании п. 2.1 ст. 346.25.1 НК РФ при применении упрощенной системы налогообложения на основе патента индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, среднесписочная численность которых, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период пяти человек.

Обратите внимание, что решение о переводе на УСН принимает налоговый орган, следовательно, в заявление нужно указать прибыль от предпринимательской деятельности за 9 месяцев, то есть за период с начала года до момента подачи заявления и количество штатных сотрудников.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Система налогообложения в виде вмененной системы налогообложения – налоговый режим, обязательный для организаций и ИП в случае когда они осуществляют предусмотренные законодательством виды деятельности и соответствуют предъявляемым требованиям. При применении вмененной системы налогообложения в отношении деятельности, связанной с уплатой единого налога, организации освобождаются от уплаты: НДС, налога на прибыль, налога на имущество, страховых взносов, а индивидуальные предприниматели — НДС, НДФЛ, налога на имущество, страховых взносов. Вместо указанных налогов уплачивается единый налог. Остальные налоги уплачиваются в общем порядке. С 1 января 2012 года планируется поэтапная отмена ЕНВД. То есть к тому времени применять ее смогут компании, численностью не более 15 человек. Кроме того, существенно сократятся виды деятельности, попадающие под этот режим. Об отмене ЕНВД говорят все, но никто точно не может сказать, когда оно произойдет. Взамен единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности новым законопроектом ( 17 мая, в первом чтении был одобрен законопроект о создании патентной системы налогообложения и поэтапной отмене единого налога на вмененный доход), предлагается установить добровольный специальный налоговый режим «Патентная система налогообложения». Напомним, что с 2012-го года индивидуальные предприниматели смогут получить патент на оказание услуг, и при этом им не придется платить подоходный налог, налог на имущество и НДС.

ОСНО – общая система налогообложения (классическая). Чаще всего используется на предприятиях. В классической системе налогообложения ОСНО, юридическое лицо (организация или ИП — индивидуальный предприниматель) платит подоходный налог, налог на добавленную стоимость, единый социальный налог и другие налоги, необходимость уплаты которых предусмотрена налоговым законодательством, а также платит взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, в Фонд социального страхования.

Кроме систем налогообложения в РФ, необходимо определиться с его объектом. То есть понять, какова будет величина налоговой ставки 6 % (доходы) или 5–15 % (доходы, уменьшенные на величину расходов). Для этого достаточно посчитать примерный доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеки, товарные накладные, путевые листы и пр.).

УСН – упрощенная система налогообложения. Является добровольным режимом, при применении которого организации освобождаются от уплаты: НДС, налога на прибыль, налога на имущество, страховые взносы, а индивидуальные предприниматели — НДС, НДФЛ, налога на имущество, страховые взносы. Вместо указанных налогов уплачивается один налог. Остальные налоги уплачиваются в общем порядке. Применение УСН позволяет серьезно снизить налоговую нагрузку. Для ее использования достаточно отправить уведомление в местную налоговую инспекцию. Но при этом важно помнить, что существует целый перечень видов деятельности, для которых применение УСН запрещено. Он представлен в ст. 346.12. п.2 п.п. 1. второй части НК РФ.

По налогу на имущество организаций: Освобождаются от уплаты налога организации по установленному НК РФ перечню
(ст.381 НК РФ)
Также:
Законами субъектов РФ могут быть установлены: налоговые ставки, освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей
и льготы
(п.2 ст.372, п.3 ст.380 и п.6 ст.382 НК РФ)

В чем разница УСН и ОСН? Какая система налогообложения лучше

Ведение своего дела и налогообложение со стороны государства является неотъемлемым элементом реального бизнеса, фактически вопрос выбор системы налогообложения происходит на стадии регистрации, однако ни кто не запрещает сменить её в процессе деятельности.

Выбор в пользу данной системы делается, в случае если расходы составляют небольшую часть, а оплаты осуществляются посредствам электронных платежей, что в свою очередь затрудняет документальное подтверждение.

Данная система налогообложения выбирается в случае постоянных расходов на заработную плату сотрудникам, аренду помещений, различную оплату офисных нужд организации (такую как закупка канцелярских товаров), оплаты аутсорсинга бухгалтерии, юридических и нотариальных услуг и т.д. Полный перечень указан в статье 346.16 НК РФ.

нарушен срок уведомления налоговой инспекции о переходе на УСН;
доходная часть за налоговый период превышают 60 миллионов рублей;
остаточная стоимость основных средств организации превышает 100 млн рублей;
средняя численность сотрудников за истекший налоговый период составляет 100 человек;
имеются филиалы и/или представительства;
стороння организация имеет долю в вашей компании более 25%.

05 Мар 2022 jurist7sib 61