Если Заказчик Оплачивает Командировочные
Оплачиваем командировку чужих работников
Если в договоре аутсорсинга указано, что заказчик обязуется нести все расходы, связанные с оказанием персоналом услуг, то учет для целей налогообложения прибыли расходов на командировки таких сотрудников обоснован. К такому выводу приходят суды (постановление ФАС Московского округа от 21.09.2022 № КА-А40/9252-09).
В комментируемом письме специалисты Минфина России затронули проблему удержания НДФЛ с сумм, которые выплачиваются эксперту для оплаты проезда и проживания в другом городе. Оплату за экспертов стоимости проезда к месту проведения экспертизы и обратно, а также проживания в месте ее проведения Минфин России признал их доходами, полученными в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Следовательно, такой доход облагается НДФЛ.
Возмещение командировочных расходов заказчиком
Во избежание этих совершенно ненужных проблем, накладок и недоразумений с работниками и с налогами, на наш взгляд, рассматриваемые отношения должны строиться принципиально по-иному. Организации следует оплачивать соответствующие товары (работы, услуги) в интересах работников на основании их письменных заявлений, доверенностей, но в расходы и доходы не включать.
Рассмотренная арбитражная практика явно свидетельствует о нестабильности законодательства о налогах и сборах, когда, основываясь на различном его толковании, арбитражные суды выносят совершенно противоположные решения .
Тема: Отображение командировочных расходов, оплаченных заказчиком
И опять-таки, если для целей Налогового учета такие суммы надо «прогонять» через 90й счет, то это не помеха для финансового учета — показывать их в PnL свернуто (т.е. не признавать выручкой).
Т.к. технически можно «замапить» счет затрат (командировочные) и счет доходов (возмещение командировочных) в одну строку PnL — и тем самым прийти к изначальному варианту — не признавать эти суммы как выручку для финансового учета.
Ситуация.
С недавнего времени заказчику стал выставляться инвойс для оплаты командировочных наших сотрудников.
Как все происходит: сначала деньги уходят с нашего расчетника на оплату командировок (суточные, проезд). Потом смотрится сумма командировочных. Потом выставляется инвойс заказчику на эту сумму.
У меня возник вопрос, как это отобразить в учете?
Это видео недоступно
Ремонт квартир в ЖК АРТ начался для меня в 2022 году. Это было время сложностей и испытаний. Строительный эксперт с ЛУПОЙ И ФОНАРЕМ недоплатил мне денег за выполненные работы. Я провел следственный эксперимент, чтобы доказать ТУПОСТЬ примененного метода. Отделка оснований
Пределу совершенства нет, но сколько будет стоить подобное совершенство?? Готовы ли заказчики оплачивать такое «совершенство»?
Потолок из гипсокартона, короба, отделка в других квартирах не выдержали такого метода метода «от фонаря»А почему бы не взять ЛУПУ И НЕ ПОЙТИ ПРОВЕРЯТЬ МАЛЯРНЫЕ И ДРУГИЕ РАБОТЫ!! Если заказчик хочет принимать работы под лупой, тогда и мы должны работать с ЛУПОЙ, НО В ЭТОМ СЛУЧАЕ СТРОИТЕЛЬНЫЕ РАБОТЫ ДОЛЖНЫ БЫТЬ ПРИРАВНЕНЫ К ЮВЕЛИРНЫМ — И ОПЛАТА СООТВЕТСТВУЮЩАЯ.
Суточные при командировке за счет принимающей стороны
Согласно Трудовому Кодексу, при отправке таких сотрудников в поездку, необходимо подписать с ними уведомление, в котором они или отказываются, или соглашаются на предложение. При этом оно должно включать пункт, в котором будет указываться их законное право на отказ от деловой поездки. А также, трудовым законодательством РФ, предусмотрена категория граждан, которых запрещено направлять в поездки.
Питание в командировке за счет принимающей стороны может быть полным или частичным, например, только завтраки в гостинице. На этот пункт, обязательно, нужно обратить внимание Исполнителю, так как, если Заказчик полностью оплачивает питание, то размер суточных, можно установить меньше, так как это снижает личные расходы командировочного.
Как оплачиваются командировочные в 2022 году: зарплата, суточные, проживание и проезд
В командировке сотруднику выплачивается зарплата — за те дни, когда он фактически работает. Однако размер зарплаты определяется не по окладу, а по среднему заработку за год. Чтобы рассчитать средний заработок, нужно общую сумму выплаты зарплаты за последний календарный год разделить на количество фактически отработанных дней. Отпускные, больничные и различные социальные выплаты не учитываются, как и не учитываются дни, когда работник отсутствовал, в том числе дни простоя. Если сотрудник ещё не проработал год, его средняя зарплата рассчитывается исходя из количества фактически отработанных дней и полученной за них зарплаты.
Например, А.Н. Сидоров месяц назад был назначен заместителем начальника отдела, а до этого был рядовым специалистом. Получится, что при расчёте командировочных будет учитываться зарплата рядового сотрудника за 11 месяцев и зарплата замначальника за один месяц. При этом в командировке А.Н. Сидоров будет выполнять обязанности заместителя, а если руководствоваться нормативами, то зарплата его должна быть ниже — чуть больше, чем у рядового сотрудника. Это противоречит здравому смыслу, поэтому на предприятиях часто предусмотрены доплаты до текущего оклада.
Все командировочные расходы оплачивает Заказчик
Мило вы так между собой пообчались.
У меня только один вопрос: а Исполнитель — юрлицо?
Если юрлицо — командировочные д.б. в смете, а смета при договоре. Если физлицо — в Поиск. Обсуждалось долго и обоснованно, а не так, аки тута.
п. 3 ст. 709 ГК — Цена работы МОЖЕТ быть определена путем составления сметы.
В случае, когда работа выполняется в соответствии со сметой, составленной подрядчиком, смета приобретает силу и становится частью договора подряда с момента подтверждения ее заказчиком.
Исключение сделано только для строительного подряда, где смета из текста ГК обязательнв.
Договор с возмещением командировочных расходов исполнителя
Учитывая, что специалисты, приезжающие, например, на монтаж и наладку оборудования, не состоят в трудовых отношениях с организацией, то расходы на их питание и проживание не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (письмо от 16.10.2022 г. № 03-03-06/1/723).
Совет Федерации на заседании 13 июля одобрил закон о введение налога на дополнительный доход (НДД) от добычи углеводородного сырья. Ставка налога составит 50 процентов, новую систему начнут применять с 2022 года на «пилотных» месторождениях.
Если Заказчик Оплачивает Командировочные
Служебной командировкой считается поездка работника по указанию руководства для выполнения поставленных производственных задач за пределами места постоянной работы на определенный срок (подробнее в ст. 166 Трудового кодекса).
- Определить количество фактических отработанных дней за 12 месяцев предшествующих командировке (или меньше 12, если сотрудник не проработал год в данной компании), исключая дни больничных, отпусков, простоя.
- Определить заработок за данные 12 месяцев. В него не входят отпускные, больничные, материальная помощь.
- Вычислить средний заработок за день.
- Определить количество дней, проведенных в командировке. Постановление Правительства РФ от 29 июля 2022 года № 771, гласит, что время, которое сотрудник был в командировке, определяют из предоставленных проездных документов. Дни простоя по вине принимающей стороны оплачивают как рабочие.
Вход на сайт
Ответ: Согласно нормам статьи 99 ТК для работников, занятых в отдельных отраслях экономики, в том числе в строительстве, выплачиваются надбавки за разъездной характер работы (надбавки).
Условия, порядок и размеры выплаты данных надбавок установлены Положением об условиях, порядке и размерах выплаты надбавок за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, за постоянную работу в пути, работу вне места жительства (полевое довольствие), утвержденным Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 26.05.2000 N 763 (в редакции от 29.02.2022).
Перечни профессий и должностей работников, которым устанавливаются указанные надбавки, а также порядок и условия выплаты этих надбавок определяются нанимателем.
Надбавка за разъездной характер работы устанавливается работникам, выполняющим работы на объектах, расположенных вне места жительства, при поездках сверх установленной продолжительности рабочего времени, а также при служебных поездках в пределах обслуживаемых ими участков.
Надбавки за разъездной характер работы к заработной плате работников устанавливаются в размере:
— 40 процентов от нормы суточных, установленных нормативными правовыми актами о возмещении расходов при служебных командировках, с учетом фактического времени пребывания на территории Республики Беларусь, иностранных государств, если работник не имеет возможности ежедневно возвращаться к месту жительства (с 01.01.2022 по настоящее время — 6000 руб. (15000 руб. x 40 / 100));
— 50 процентов от нормы суточных при однодневных служебных командировках, если работник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту жительства (с 01.01.2022 по настоящее время — 3750 руб. (7500 руб. x 50 / 100)).
В авансовом отчете указываются произведенные расходы по найму жилого помещения, проезду и сумма суточных за фактические дни нахождения в служебной командировке и другие подлежащие возмещению расходы. К авансовому отчету должны быть приложены следующие документы:
командировочное удостоверение с заверенными отметками о дне прибытия и дне выбытия из места командирования. Если работник командирован в разные населенные пункты, отметки о дне прибытия и дне выбытия делаются в каждом пункте. Отметки о прибытии и выбытии заверяются печатью (штампом) с наименованием организации, в которую был командирован работник;
Если Заказчик Оплачивает Командировочные
Вопрос первый. Да, это командировка. Заметим, что оказание услуг по такому договору не надо оформлять аналогично работе вахтовым методом. Поскольку последний представляет собой особую форму организации работ, которая заключается в использовании трудовых ресурсов вне их постоянного местожительства при условиях, когда ежедневная доставка работников к месту работы и назад невозможна. Работу вахтовым методом организовывают по специальному режиму труда, по суммированному учету рабочего времени, а межвахтовый отдых предоставляют работникам в месте их постоянного жительства. Местом работы считаются объекты (участки), на которых осуществляется непосредственная трудовая деятельность, а перемещение работников, которые состоят на вахте, в связи с изменением места дислокации объектов (участков) не считают переводом на другую работу и не нужно на это согласие работника. За работу с вахтовыми условиями труда работникам выплачивают надбавки к тарифным окладам. А в приведенной в вопросе ситуации в течение срока действия договора, работники находятся в командировке, сменяя друг друга. На таких работников распространяется режим рабочего времени того предприятия, на которое они командированы. Для удобства учета таких «долгоиграющих» услуг рекомендуем составить график выезда и возвращения работников. Командировки оформляют приказом (или несколькими приказами) руководителя. Каждому сотруднику, выбывающему для оказания услуг в другом городе, выписывают командировочное удостоверение и регистрируют его в специальном журнале. Напомним, что срок командировки по территории Украины не должен быть больше 30 календарных дней.
Из вопроса также ясно, что клинику не финансируют из бюджета, поскольку она представляет платные услуги, к тому же читателя интересуют валовые расходы. Кроме того, очевидно, что стоимость питания не будет включена в счет гостиницы. Это очень важно для определения размеров затрат на служебные командировки.
Как быть, если мне не оплачивают командировку за свой счет
Здравствуйте, а вам приказ подписывали на командировку? Служебное задание давали? Если нет письменно оформленного документа о командировке, то вам могут сказать просто, что никто вас туда не отправлял и не было никакой необходимости ехать.
Добрый день. Я ездил в командировку на армейские игры, проезд и проживание за свой счет, в УФО говорят, что такой командировки нет в перечне и она вовсе командировкой не является, следовательно и оплачиваться мне не будет.
Реформа ценообразования в строительстве должна была завершиться 925 дней назад
это вы не ездите, а мы вот как бюджетники ездим именно за 100 руб., и я не понимаю почему мы должны подрядчикам возмещать больше, если это из того же федерального бюджета. Они могут свой коллективный договор и на полторы тыс. заключить и что. это их внутренний документ, пусть из своей прибыли и платят сотрудникам, а мы из бюджета только 100 руб.
можно и из ПОС. А как вы ещё сможе определить ТЗ, на «глазок» чтоль . Типа я эту работу выполню 10 рабочими за 10 дней, т.е. за 800 ч-ч, а по смете допкстим 150 всего будет. В этом ракурсе вопрос. Да? Если проект есть, то ПОР ОБЯЗАТЕЛЕН. ППР всегда нужен, исключение-заказчик даёт работать и без него..
Как оплачивать командировки
Отметим, что и ранее статья 8.4 Закона об оборонном заказе запрещала выдачу по отдельному счету денежных средств физическим лицам, за исключением оплаты труда, при условии одновременной уплаты соответствующих налогов и страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (п.3 ч.1 ст.8.4. Закона об оборонном заказе).
Статью 7.29.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 1; 2022, N 49, ст. 6327; 2022, N 27, ст. 3950) изложить в следующей редакции:
Возмещение командировочных расходов заказчиком
4. Съем жилья. Эти затраты в обязательном порядке возмещаются полностью исходя из предоставленных документов, в которых зафиксирован факт аренды проживания. Эта сумма не подлежит налогообложению, так как оплата ее не считается как доход работника, а только возмещает его траты.
В этом случае должны применяться те же самые правовые нормы, которые используются и при командировках других работников. Директору точно также выдаются служебное удостоверение и авансовая сумма. Если потребуется, то издается приказ или выписывается необходимое служебное задание. Иными словами, выходит, что руководитель сам себе выдает документы и себя же отправляет в командировку по службе. Подписывать документы может и заместитель руководителя. Это должно быть зафиксировано в соответствующем локальном акте.
Подрядчик возместил расходы на командировки работников субподрядчика
Известно, что гл. 25 НК РФ не содержит закрытого перечня расходов, учитываемых в целях налогообложения, то есть позволяет уменьшить налоговую базу на любые расходы при условии, что они связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. Генеральный подрядчик (или заказчик), привлекая субподрядчиков (подрядчиков) и заключая с ними договоры на выполнение тех или иных работ, преследует своей целью получить доход. Поэтому, если этими договорами на генподрядчика (заказчика) возложена обязанность возмещения исполнителям расходов на командировки их работников, бухгалтер вправе учесть такие затраты при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. Основанием для включения затрат в состав прочих расходов может быть пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ – другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
– в‑третьих, не является нарушением проставление на командировочных удостоверениях работников субподрядных организаций (в графах о прибытии в пункт назначения и выбытии из него) штампа строительного участка генподрядчика, поскольку он осуществлял приемку и контроль выполняемых на объекте работ и имел право делать отметки о прибытии и убытии подконтрольных ему работников субподрядных организаций. Отметка в командировочных удостоверениях данных работников генеральным подрядчиком в месте производства строительных работ соответствует обычаям делового оборота.
26 Июл 2019 jurist7sib 167
