Главная / Последние новости / Как списать копейки по кредиторской задолженности

Как списать копейки по кредиторской задолженности

Проводки по списанию кредиторской и дебиторской задолженности

При этом КЗ учитывают в качестве внереализационных доходов, кроме задолженности перед госорганами и внебюджетными фондами (ст.250 НК РФ п.18; ст. 251 п.21), ДЗ – в составе внереализационных расходов либо относится на сч. 63 «Резервы по сомнительным долгам».

Каждая компания в текущей деятельности должна мониторить состояние расчетов с контрагентами, контролируя сроки и суммы взаимных долгов. Это напрямую сказывается на «чистоте» баланса предприятия. Но возникают ситуации, когда долг вернуть невозможно и необходимо списание кредиторской или дебиторской задолженности. Как поступить бухгалтеру, как провести такие операции, какие формируются проводки, какими документами руководствоваться — все это рассмотрим далее.

Проводки по кредиторской задолженности

Списание просроченной кредиторской задолженности прошлых лет осуществляется только после проведения инвентаризации. Ее размер также определяется по результатам инвентаризации и может быть внесен в доходную часть на основании приказа руководителя организации.

Если не проведена инвентаризация и акт, в котором фиксируется истечение сроков исковой давности не составлен, а также приказ о списании руководителем не издавался, то это является фактом нарушения правил бухгалтерского учета. В такой ситуации признание долгов перед кредиторами безнадежными не может быть осуществлено, следовательно, включать их в доходы организация не имеет права.

Как списать копейки по кредиторской задолженности

http://www.referent.ru/47/92532
Если сотрудник так и не явился за начисленной ему заработной платой (например, переехал в другую местность на постоянное место жительства), организация имеет право списать кредиторскую задолженность по истечении срока исковой давности. При этом возникает спорный вопрос, какой же период времени считать сроком исковой давности. Существуют две основные позиции:
неистребованная задолженность по депонированной заработной плате подлежит списанию по истечении трех месяцев в соответствии со ст. 392 ТК РФ;
неистребованная задолженность по депонированной заработной плате подлежит списанию по истечении трех лет в соответствии со ст. 196 ГК РФ.

Эти суммы должны быть сначала депонированы.
«В бухгалтерском учете для учета сумм депонированной заработной платы предназначен отдельно открываемый к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по депонированным суммам».

Списание кредиторской задолженности — проводки и сроки

Она учитывается в бухгалтерской отчетности до момента погашения. Если же погашения так и не происходит, но при этом кредитор не предпринимает каких-либо действий по взысканию задолженности, по прошествии определенного времени (срока давности) такую КЗ необходимо списать (пп. 7, 10.4 ПБУ 9/99).

По правилам бухгалтерского учета расчеты с персоналом учитываются на счете 70, а с акционерами (не состоящими в штате) — на счете 75. В зависимости от того, кем именно является участник, такая операция оформляется одной из следующих проводок:

Списание дебиторской

Цитата (tatianka 2022): Добрый день,
уважаемые участники форума, подскажите мне, пожалуйста такой ответ на такой вопрос:
когда я устроилась работать в фирму, обнаружила такую ситуацию — очень много дебиторской/кредиторской задолженности в суммах 0,01 руб., 0,10 руб. в общем, реализация на 1000,10 руб., оплата от покупателя 1000,00 руб., в результате 10 коп. зависает. оплачивать эти копейки ну уж точно никто не будет (в нашем банке платежка стоит 20 рублей, у наших контрагентов, думаю, такая же ситуация, не имеет смысла оплачивать такие суммы). в связи с чем:
подскажите, пожалуйста, можно ли списать такую задолженность до истечения срока давности, обязательно ли иметь акт сверки для такого действия?
на сколько я понимаю, списание идет на 91 счет, правильно?
да, и фирма работает с ндс, соответственно, все эти копейки тоже с ндсом, надо ли выделять его?

Добрый день,
уважаемые участники форума, подскажите мне, пожалуйста такой ответ на такой вопрос:
когда я устроилась работать в фирму, обнаружила такую ситуацию — очень много дебиторской/кредиторской задолженности в суммах 0,01 руб., 0,10 руб. в общем, реализация на 1000,10 руб., оплата от покупателя 1000,00 руб., в результате 10 коп. зависает. оплачивать эти копейки ну уж точно никто не будет (в нашем банке платежка стоит 20 рублей, у наших контрагентов, думаю, такая же ситуация, не имеет смысла оплачивать такие суммы). в связи с чем:
подскажите, пожалуйста, можно ли списать такую задолженность до истечения срока давности, обязательно ли иметь акт сверки для такого действия?
на сколько я понимаю, списание идет на 91 счет, правильно?
да, и фирма работает с ндс, соответственно, все эти копейки тоже с ндсом, надо ли выделять его?

Копеечные» остатки в балансе

Собственно, вариантов несколько. Всем известно, что до истечения срока давности задолженности, списать долги по правилам бухгалтерского учета нельзя (п. 77, 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н)). Финансовый результат деятельности предприятия для целей налогообложения тоже не может быть уменьшен до истечения срока давности (пп. 2 п. 2 ст. 265 и п. 18 ст. 250 НК РФ).

Если в результате ошибок за прошлые годы была завышена база по налогу на прибыль, уменьшить ее в текущем периоде невозможно, поскольку любые расходы, осуществляемые налогоплательщиком, должны иметь документальное подтверждение (ст. 252 НК РФ).

Как без потерь списать кредиторскую задолженность

Как списать долг у приставов дебиторской задолженностью И этот вопрос очень важен для должника. Найти выгодную дебиторку для закрытия долга не так уж просто. Конечно есть масса вариантов, можно найти друзей (учредителей ООО) и купить у них, можно поискать дебиторку на аукционах и торговых площадках, но лучше всего обратиться к юристам.
Так вы точно найдете нужную сумму.

Указанная задолженность образовалась, когда организация применяла общий режим налогообложения. Сначала задолженность была учтена как краткосрочный заем, который с 2022 года переведен в долгосрочные обязательства. С 2022 года организация применяет УСН. Срок исковой давности в настоящее время истек.

Проводки по списанию кредиторской и дебиторской задолженности

Акт инвентаризации взаиморасчетов с контрагентами (форма ИНВ-17);
Постановление судебного пристава о прекращении исполнительного производства – в случае нереальности взыскания;
Выписка из госреестра юридических лиц с записью о завершении процедуры ликвидации предприятия (ст.49, ст.63 ГКРФ) – в случае ликвидации контрагента;
Приказ руководителя о списании, подписанный на основании перечисленных документов.

Списываем задолженность

В Отчете о прибылях и убытках за I квартал 2022 года списанная в убыток дебиторская задолженность в сумме 562 руб. подлежит отражению в Расшифровке отдельных прибылей и убытков, а в Бухгалтерском балансе – в Справке о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах.

Суммы кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, списывают на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относят на финансовые результаты у коммерческой организации или на увеличение доходов у некоммерческой организации (п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ).

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора

списание невостребованного долга по прочим услугам – Дт 2.302.26.830 Кт 2.401.10.173;
отнесение кредиторской задолженности за баланс – Дт 20. Если до окончания срока исковой давности долг не будет востребован, его сумма спишется окончательно.

Как можно списать кредиторскую задолженность, если дата внесения такой записи пришлась на прошлый отчетный период? В таком случае долговая сумма включается во внереализационные доходы посредством подачи уточненного расчета (п. 1 ст. 54 НК РФ). При этом учитывается весь объем долга вместе с НДС.

Как списать кредиторскую задолженность и особенности закрытия долгов

Дата поставки, аванса, последней переписки, условия сделки покажут, сколько дней существует обязательство, какой промежуток остался до окончания действия искового срока. Важно не допустить ошибки в подсчете и не оформить раннее списание. Тогда помимо замечаний инспекторов должник рискует оказаться вовлеченным в судебное разбирательство с последующим восстановлением и истребованием долга.

Основной целью своевременного списания невозможных для исполнения долгов позволяет юридическому лицу сформировать картину достоверной информации по счетам бухгалтерского и налогового учета. Данная тактика направлена на обеспечение внешних и внутренних пользователей открытой информацией по сумме долгов фирмы, ее активах, ликвидности, платежеспособности.

Основания и порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Кредиторской задолженностью, согласно принятому определению, являются обязательства субъекта (предприятия, организации, физического лица), которые обусловлены невыплаченными долгами другим лицам, участвовавшим в обоюдном договоре. Если предприятие не выполнило свои финансовые обязательства согласно заключенным договорам, например, не перечислило деньги за поставленный товар или уже оказанные услуги и работы, то у него возникает кредиторская задолженность.

Если организация не провела инвентаризацию кредиторской задолженности, значит, акт, где зафиксировано истечение сроков исковой давности, не был составлен и распоряжение руководителя о списании не было издано — происходит прямое нарушение правил и законов о бухгалтерском учете. В такой ситуации долги перед кредиторами не могут быть признаны безнадежными. Предприятие не имеет права включать их в доходы — ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете.

Как списать копейки по кредиторской задолженности

Примечание
При проведении налоговых проверок списанию кредиторской задолженности уделяется большое внимание — ведь списанная кредиторка идет прямо на увеличение доходов, а следовательно, увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль (или по налогу при УСНО).

Вовремя не оплаченные поставки, подвисшие авансы, невозвращенные займы — все это приводит к тому, что организация становится должником. Если контрагент не требует возврата долгов, то организация в некоторых случаях должна списать кредиторскую задолженность.
Посмотрим, при каких условиях можно скинуть со счетов кредиторку и как это отразить в бухгалтерском и налоговом учете.

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность

Суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности либо взыскание которых невозможно, признаются безнадежными и списываются в полной сумме с учетом НДС (письма Минфина России от 24.07.2022 № 03-03-06/1/29315, от 11.06.2022 № 03-03-06/1/21726).

Следует учитывать, что списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (абз. 2 п. 77 Положения).

Порядок списания кредиторской задолженности в 2022 году

Осуществляется инвентаризация расчетов со всеми поставщиками и покупателями. Важно проводить данную процедуру каждый отчетный период.
По итогам инвентаризации составляется акт с приложением объяснительной записки в произвольной форме, которая объясняет причину возникновения долга и его размер.
Оформляется бухгалтерская справка по итогам инвентаризации.
Издается приказ о списывании кредиторского долга.
Осуществляется списание задолженности.
Прописываются необходимые проводки.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Куда и как правильно в бух учете списать неоплаченную поставщиком 1 копейка

Большинство специалистов полагает, что на основании этой нормы можно списать с баланса любые «копеечные» остатки дебиторской и кредиторской задолженности. Но в пункте 25 Положения речь идет только о суммах, возникающих при ведении бухгалтерского учета с округлением до целых рублей. Если разницы возникли по этой причине, то Вы вправе их списать, руководствуясь именно этим пунктом. Тем не менее, по мнению автора, «копеечные» разницы могут быть списаны с баланса в текущем году и в иных случаях.

Поэтому составив «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» (форма № инв-17), на основании требований рациональности (п. 7 ПБУ 1/98), оформляете приказом по организации списание указанных сумм. При этом, по мнению автора, уменьшение налогооблагаемой прибыли на указанные суммы также возможно, на основании пп.20 п.

25 Июл 2019 jurist7sib 374