На Каком Основании Возврат Товара Не Включается В Декларацию На Прибыль
Возврат товара в декларации по прибыли
По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 ст. 454 ГК РФ). Стороны договора купли-продажи вправе предусмотреть и иные основания для возврата товара продавцу.
Согласно Гражданскому кодексу РФ, покупатель имеет право вернуть товар продавцу в том случае, если он не соответствует условиям договора или был признан некачественным. При этом устанавливается особый порядок отражения данной операции в бухгалтерском и налоговом учете. Если предприятие оплатило НДС, то также необходимо отразить возврат товара в налоговой декларации.
Возврат товара и заполнение декларации по прибыли
Поэтому получается, что право собственности на некачественные товары к покупателю не переходило. А значит, оформлять обратную реализацию не надо. Соответственно, отражать выручку ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете тоже не нужно. В бухгалтерском учете возврат товара отражается по тем же правилам, которые действуют при выявлении ошибок.
Отражение в декларации по налогу на прибыль суммы возврата – признан прочий расход между суммой возврата и стоимостью реализованного. – 118 000 руб. – отражена выручка от реализации товаров; – 90 000 руб. – списана себестоимость реализованных товаров; – 18 000 руб. – начислен НДС с реализации товаров; – 118 000 руб. – поступила оплата от «Альфы» за товары. – 18 000 руб. – перечислен НДС с реализации товаров в бюджет. УФНС рассказало, как отразить в декларации возврат товара Основанием является пункт 10 статьи 250 НК РФ.
Возврат товара включается в выручку по налогу на прибыль
НДС Поскольку покупатель — плательщик НДС, с такой реализации надо исчислить налог к уплате в бюджет в текущем периоде. Покупатель выставляет бывшему продавцу счет-фактуру на возвращаемые товары в течение 5 календарных дней с даты возврата. В нем бывший покупатель указывает себя в качестве продавца, а бывшего продавца (которому возвращается товар) — в качестве покупателя. Этот счет-фактуру надо зарегистрировать в ч.
При этом если договор был аннулирован на момент заключения, а продавец еще не отчитался по налогу на прибыль за период отгрузки, выручка и стоимость приобретения будут указаны в декларациях исходя из фактического количества реализованных товаров (т. е. стоимость возвращенных товаров учитываться не будет). Иначе, чтобы вернуть из бюджета переплаченный налог на прибыль, поставщику некачественных товаров придется подать уточненную налоговую декларацию за период, в котором произошла отгрузка.
Возврат товара в декларации по прибыли
Согласно п. 2 ст. 453 ГК РФ при расторжении договора обязательства сторон прекращаются. При этом соглашением сторон может быть установлено, что стороны возвращают друг другу то, что было исполнено ими по обязательству до момента расторжения договора (п.
по моей логике попадать не должен…. Бухгалтерская справочная система для коммерческих предприятий, фирм, организаций. Сломала голову: в какой строке декларации по НДС отразить возврат ден.средств покупателю. Пять самых важных новшеств. В новую декларацию по НДС включаются сведения из книг покупок. НДС с авансов у продавца Вот уже более года действует правило, позволяющее покупателю. — 83 839 руб.
Как отразить в декларации по налогу на прибыль возврат бракованного товара
Я считаю, «править» надо реализацию 2022 года.
Но, если у вас в 2022 году была прибыль, то уточненную декларацию делать не обязательно. Достаточно показать разницу между продажной ценой возвращенного товара (ценой реализации) без НДС и покупной ценой без НДС в строках 400-403 приложения 2 к листу 02.
Т.е., как исправление ошибки прошлых лет.
есть пояснения:
«Если же товар возвращен в году, следующем за годом отгрузки, то порядок будет иной. Деньги, возвращаемые покупателю, нужно включить во внереализационные расходы на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ (т.е. как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном (налоговом) периоде). А стоимость приобретения таких товаров нужно включить во внереализационные доходы текущего периода на основании п. 10 ст. 250 НК РФ (т.е. как доходы прошлых периодов, выявленных в текущем году). «
Возврат товара включается в выручку по налогу на прибыль
То есть договор купли-продажи в части возвращенного товара следует считать несостоявшимся. Следовательно, организация должна в налоговом учете скорректировать доходы и расходы того периода, в котором товары были реализованы: — уменьшить сумму доходов от реализации на сумму выручки в части возвращенного покупателем некачественного товара; — на покупную стоимость возвращенного товара уменьшить расходы. При этом если договор был аннулирован на момент заключения, а продавец еще не отчитался по налогу на прибыль за период отгрузки, выручка и стоимость приобретения будут указаны в декларациях исходя из фактического количества реализованных товаров (т. е. стоимость возвращенных товаров учитываться не будет). Иначе, чтобы вернуть из бюджета переплаченный налог на прибыль, поставщику некачественных товаров придется подать уточненную налоговую декларацию за период, в котором произошла отгрузка.
Но лучше приложите усилия для получения счета-фактуры от покупателя, чтобы инспекторы не придрались к вычету НДС при возврате вам товаров. Нередко покупатели не хотят выписывать этот документ при возврате качественных товаров.
В этих случаях вы вообще можете не принимать такой товар, пока не увидите желаемый документ — счет-фактуру.
Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара
Подпунктом «а» п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2022 N 1137 (далее — Постановление N 1137), установлена обязанность покупателя отражать в части 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета показатели счетов-фактур, выставленных покупателем — плательщиком НДС продавцу при возврате продавцу товаров, принятых на учет покупателем (письма Минфина России от 29.11.2022 N 03-07-11/51923, от 27.02.2022 N 03-07-09/11).
В то же время имеет место быть и другая точка зрения: при возврате некачественного товара у покупателя не возникает обязанности начислять НДС, так как отсутствует объект налогообложения, в частности, реализация (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Специальные нормы, определяющие порядок вычета НДС в этом случае — п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ — сформулированы для стороны — продавца. Пункт 3 ст. 170 НК РФ не включает в себя нормы по восстановлению НДС для покупателя, возвращающего принятый им некачественный товар. И факт выставления в такой ситуации счета-фактуры не свидетельствует об отражении «обратной» реализации в учете покупателя, а просто реализует механизм применения п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ продавцом (смотрите также решение ВАС РФ от 30.09.2022 N 11461/08, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 09.10.2022 N А33-15601/2022, постановление ФАС Поволжского округа от 12.02.2022 N А65-14995/2022).
Тема: Как отразить возврат от покупателя в декларациях по НДС и налогу на прибыль, чтобы не
Чиновники исходят из положений статьи 39 Налогового кодекса. В ней, в частности, сказано, что под реализацией товаров следует понимать передачу на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица (в том числе обмен товарами).
Этому определению соответствуют и операции по возврату покупателем нереализованного товара продавцу. Соответственно, такие операции в целях налогообложения прибыли следует считать реализацией (приобретением) товара. Поэтому при определении доходов и расходов сторонам сделки необходимо руководствоваться положениями статей 268 и 320 НК РФ.
На Каком Основании Возврат Товара Не Включается В Декларацию На Прибыль
В налоговом учете фактическая себестоимость возвращенного товара учитывается в составе внереализационных доходов как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде . Ранее признанная выручка от продажи некачественных товаров включается во внереализационные расходы как убытки прошлых лет .
514 ГК РФ, когда покупатель в соответствии с договором поставки отказывается от переданного поставщиком товара, он обязан обеспечить сохранность этого товара (ответственное хранение) и незамедлительно уведомить поставщика. Таким образом, если по условиям договора поставки товар ненадлежащего качества не переходит в собственность покупателя, о чем поставщик письменно уведомляется в сроки, оговоренные в договоре, то на товар, признанный бракованным, право собственности у покупателя не возникает.
Возврат товара поставщику в декларации по прибыли
Проведение данной операции требует юридической грамотности, поэтому, её лучше сразу доверить специалисту. Процедура отказа от товара (с возвращением НДС) основывается на отечественном налоговом законодательстве. Воспользовавшись бесплатной онлайн консультацией у юриста Москвы, вы получите ответы на такие вопросы, как правильно провести возврат товара поставщику, декларация НДС — как она должна быть оформлена, в чём сложности возврата НДС и т.д. В процедуре возврата товара поставщику, с условием отзыва декларации НДС, главную роль играет вопрос признания факта покупки свершившейся.
Применяя абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ, учитывая, что возврат бракованной продукции привел к излишней уплате налога на прибыль в прошлом налоговом периоде, в котором была реализована бракованная продукция, может ли продавец не подавать уточненную декларацию за прошлый налоговый (отчетный) период, а отразить убыток, понесенный из-за возврата некачественной продукции, в составе внереализационных расходов текущего периода, отразив данные расходы в декларации за текущий налоговый (отчетный) период?
Возврат товара поставщику в декларации по прибыли
Несоответствие условиям договора, обнаруженное в момент приемки (до оприходования на счет 41) отразите в акте по форме № ТОРГ-2 (№ ТОРГ-3 ). На основании этого документа организация может отказаться от поступивших товаров и потребовать их замены или возврата денег.
Унифицированной формы документа, служащего для возврата принятого на учет товара, нет. Поэтому при возврате алкогольной продукции оформите товаросопроводительные документы (формы № ТОРГ-12, № 1-Т, транспортную накладную).
На Каком Основании Возврат Товара Не Включается В Декларацию На Прибыль
е. после перехода права собственности на товар).
В данной статье будем вести речь о покупателе и поставщике, которые являются плательщиками НДС. Для представления полной картины бухгалтерского учета НДС у покупателя при взаимоотношениях с поставщиком рассмотрим пример.
Если к моменту возврата товара оплата от покупателя поступила, то доходы и расходы по данной операции учитываются так же, как при методе начисления, но при условии, что деньги за полученный назад товар организация вернула покупателю (п. 2 и 3 ст. 273 НК РФ). Возврат товара влияет на уплату НДС. № 03-07-11/433)
На Каком Основании Возврат Товара Не Включается В Декларацию На Прибыль
Чтобы избежать начислений по ПБУ 18/02, организации имеет смысл следовать позиции Минфина России. Возврат по закону товаров, не соответствующих условиям договора, покупателю в целях налогообложения прибыли безопаснее признавать обратной реализацией, если право собственности на товары переходило покупателю.
№ 19-11/036207 от 19 апреля 2022 г. При данном варианте учета доход от обратной реализации и расход в виде покупной стоимости возвращаемого товара нужно учитывать в момент подписания первичных документов на отгрузку (с учетом распределения на остатки нереализованных товаров, если это прямые расходы), когда применяется метод начисления. Если покупатель применяет кассовый метод.
Как отразить возврат товара в декларации по НДС
Согласно договору купли-продажи, сторона продавца обязана осуществить передачу товара покупателю в его собственность, а покупатель обязан принять его и уплатить цену – в денежном эквиваленте. В случае расторжения договора обязательства прекращаются.
Товар, несоответствующий качеству, может быть возвращен исключительно с согласия двух сторон. В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время. Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару.
Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль
ПримерВ декабре ЗАО «Аврора» (покупатель) заключило договор с ООО «Эдем» (продавец) на поставку 20 вентиляторов напольных стоимостью 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.). В этом же месяце товары были поставлены на учет. В июне следующего года «Аврора» выяснила, что вся партия является бракованной – у вентиляторов не работают переключатели скоростей.
НК РФ. Во внереализационных доходах (по п. 1 ст. 250 НК РФ) отразите стоимость возвращенного товара, по которой он учитывался на дату реализации. Такие рекомендации дает Минфин в письме от 25.07.2022 № 03-03-06/1/43372.
Возврат товара и заполнение декларации по прибыли
Все доходы, не выделенные специальной строкой, нужно отражать в строке Поэтому показатель строки должен быть больше или равен сумме строк Не забудьте при заполнении строки учесть следующие виды внереализационных доходов: Отметим, что по строке кроме процентов, полученных начисленных по процентному векселю, отражаются полученные начисленные проценты в виде дисконта по дисконтному векселю; 2 доходы от долевого участия в других организациях, а также купонный процентный доход по государственным и муниципальным ценным бумагам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее 3 лет до 1 января года, налог по которым удерживается у источника выплаты.
Все остальные отражают расходы, связанные с приобретением и реализацией выбытием, в том числе погашением реализованных выбывших ценных бумаг в Листе 05 декларации. Налогоплательщики, не имеющие остатков неперенесенного убытка, это приложение не заполняют. Убытки текущего периода на будущее не переносятся, потому что они, возможно, будут перекрыты прибылью, полученной в течение года.
27 Июл 2019 jurist7sib 168
