Налог На Прибыль Учитываем Убытки И Страховое Возмещение При Пожаре
Получено страховое возмещение убытка при пожаре проводки
Перед походом в администрацию следует собрать все документы о пожаре, а также желательно провести независимую экспертизу возгорания. Процедура возмещения вреда от пожара в страховой фирме определяется в уставных документах по принципу законности.
Отметим, что такой вид дохода, как сумма страхового возмещения, в ПБУ 9/99 прямо не упомянут. Если исходить из того, что в данном случае договор страхования не содержит условие, исключающее переход к страховщику права требования Компании к покупателю, полагаем, в бухгалтерском учете Компании могут иметь место следующие записи: — получена сумма страхового возмещения (основание — выписка банка); — списана дебиторская задолженность (в пределах выплаченного страхового возмещения), право требования которой перешло к страховщику (основание — акт сдачи приемки документации).
Бухгалтерская пресса и публикации 2022
Кроме того, ст.317 Кодекса предусмотрено, что, когда условием договора не установлен размер возмещения убытков, у организации-получателя не возникает обязанности начисления внереализационного дохода по этому виду доходов.
Пример. В августе 2003 г. в организации произошел пожар, на котором сгорело оборудование. Его первоначальная стоимость — 130 000 руб., сумма начисленной амортизации — 30 000 руб. Конкретная сумма возмещения ущерба в договоре не оговорена. В сентябре 2003 г. получена сумма страхового возмещения — 50 000 руб.
Налог На Прибыль Учитываем Убытки И Страховое Возмещение При Пожаре
Правильнее сказать, что страховая компания заплатит при наступлении события по страховым рискам, которые указаны в договоре страхования. При этом риск пожар или самовозгорание тоже можно застраховать, даже если они не указаны в стандартном договоре страхования.
Как отразить в учете организации получение страхового возмещения в связи с утратой застрахованного имущества Отметим, что если утрачено имущество, временно находящееся у организации (во временном пользовании, на ответственном хранении и т.п.) Аналитический учет ведется по каждому страховщику и отдельным договорам страхования .
Минфин разъяснил, как учесть потери от пожара в целях налогообложения прибыли
Как известно, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), понесенные налогоплательщиком (п. 1 ст. 252 НК РФ). В соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 265 НК РФ потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией их последствий, являются внереализационными расходами. К таким потерям, в частности, относится стоимость уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества, принадлежащего организации.
Убытки в виде остаточной стоимости основных средств, пришедших в негодность из-за пожара, могут быть учтены в расходах при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. Об этом, а также о том, какие документы потребуются для списания затрат, Минфин России сообщил в письме от 29.12.15 № 03-03-06/1/77005.
Является ли сумма страхового возмещения прибылью после пожара у ИП
Произошел страховой случай у ИП.Произвели выплату по стаховке. Имущество востановлению не подлежит что так же определено страховой фирмой. Налогообложение УСН,доходы минус расходы. Является ли сумма страхового возмещения прибылью? И какие налоги я обязана платить с этой суммы?Ведь я осталась без бизнеса и без имущества.Если страховая выплатила не всю сумму?
В налоговую базу при УСН включаются доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ. Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.15 НК РФ. Доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ, а также облагаемые налогом и прибыль или НДФЛ, «упрощенцы» при определении налоговой базы при УСН не учитывают (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Сумма страхового возмещения, полученная «упрощенцем», является компенсацией за ущерб, причиненный имуществу организации или индивидуального предпринимателя. На основании пункта 3 статьи 250 НК РФ внереализационными доходами признаются, в частности, доходы в виде сумм возмещения убытков или ущерба. Поэтому данная выплата подлежит включению в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы при УСН. Это подтверждают и налоговики (см., например, письма ФНС России от 15.11.2022 № 22-2-14/2096@ и УФНС России по г. Москве от 28.09.2022 № 18-11/3/85458@).
Налог на прибыль учитывает суммы возмещения убытков от стихийных бедствий
Согласно налоговому законодательству, для целей налогообложения прибыли не учитываются доходы и расходы судовладельцев, связанные с содержанием и эксплуатацией судов, зарегистрированных в Российской международном реестре судов.
Исходя из этого, доходы судовладельцев, полученные в виде сумм страхового возмещения убытков или ущерба, а также понесенные ими расходы в виде потерь от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая расходы, направленные на предотвращение или ликвидацию последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций по морским судам, зарегистрированным в Российском международном реестре судов, как не связанные непосредственно с содержанием и эксплуатацией судов, учитываются в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов и внереализационных расходов.
Страховое возмещение: как отразить в учете
Суммы «входного» НДС, предъявленного подрядчиком при осуществлении работ (оказании услуг), связанных с выбытием имущества либо восстановлением основных средств в результате наступления страхового случая, принимаются к вычету в общеустановленном порядке без ограничений .
В случае утраты имущества (за исключением порчи, утраты в связи чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, ДТП) необходимо в текущем периоде уменьшить сумму налоговых вычетов по НДС на сумму «входного» НДС, ранее принятого к вычету по нему. При невозможности определения размера «входного» НДС налоговые вычеты за текущий период уменьшаются на 20% от стоимости утраченного имущества .
Страховое возмещение облагается налогом на прибыль некоммерческих организаций
.) («Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», 2004, n 39) УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО СТРАХОВАНИЮ ТРАНСПОРТА В НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ Обратите внимание, что прицепы, предназначенные для движения в составе с транспортным средством, также подлежат страхованию. А арендованный автотранспорт, в случае когда его застраховал арендодатель, арендатору страховать уже не нужно.
Аналогичный вывод содержится в письмах Минфина России от 02.04.2022 N 03-03-06/1/228, от 10.11.2022 N 03-03-06/2/155, от 07.10.2022 N 03-03-06/2/138, от 29.03.2022 N 03-03-06/1/185, от 22.06.2022 N 03-03-02/2. Согласно пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ для внереализационных доходов в виде сумм возмещения убытков (ущерба) датой получения дохода признается дата признания должником сумм возмещения убытков (ущерба) либо дата вступления в законную силу решения суда. Иными словами, датой признания внереализационного дохода в рассматриваемом случае будет являться дата подписания акта о страховом случае с расчетом страховой суммы.
Суды разъяснили, когда признаются доходы в виде страхового возмещения после пожара
По результатам выездной проверки за 2022 год инспекция указала на занижение налоговой базы, доначислила налог, пени и штраф. Налоговая считает, что данная сумма должна быть включена в состав внереализационных доходов 2022 года, поскольку поступила на счет компании в марте 2022 года.
ООО «К» приобрело у ООО «Ц» гусеничный трактор стоимостью 4,3 млн рублей. Затем ООО «К» в качестве лизингодателя передало в адрес ООО «Г» (лизингополучателя) этот трактор, застрахованный по договору страхования спецтехники. В ноябре 2022 года в результате страхового случая трактор сгорел, и ООО «Г» обратилось к страховщику с заявлением о выплате страхового возмещения в связи с утратой имущества. Сумма страхового возмещения составила 2,2 млн рублей и была перечислена на счет ООО «Г» в марте 2022 года. ООО «Г» учло страховое возмещение в доходах 2022 года.
Фирма получила страховое возмещение
Для списания таких расходов организации необходимо заручиться подтверждающими документами (п.1 ст.252 НК РФ). Например, при пожаре для обоснования расходов в налоговом учете необходим не только акт на списание ценностей, но и акт со списком пострадавшего имущества, составленный прибывшими на место происшествия пожарными. Также нужно получить справку из регионального отдела государственного пожарного надзора. Последние два документа вам также потребуются для получения страхового возмещения.
В какой сумме организации, определяющей доходы и расходы методом начисления, признать доход? Ответ на этот вопрос дает тот же п.3 ст.250 Кодекса. В составе доходов (при отсутствии решения суда) учитываются признанные должником суммы возмещения убытков или ущерба. Таким образом, для отражения дохода в налоговом учете важен факт признания этих сумм должником, в данном случае страховой компанией. В нашей ситуации конкретная сумма, которая будет получена организацией от страховой компании в возмещение понесенного ущерба, в договоре не определена. Поэтому признанными должником можно считать только те суммы, которые фактически получены страхователем от страховщика (например, в нашей ситуации в сентябре 2003 г.).
Как влияет материальная помощь работникам на налог на прибыль
Обычно для получения материальной помощи работник должен написать соответствующее заявление, а также приложить подтверждающие документы. Например, по случаю рождения ребенка таким документом будет соответствующее свидетельство.
- выплаты предусмотрены трудовыми и коллективным договорами и считаются частью системы оплаты труда;
- в коллективном договоре нет прямого указания на то, что они финансируются из прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль;
- выплаты носят поощрительный и стимулирующий характер;
- выплаты производятся за достижения в трудовой деятельности, инициативность, добросовестность, соблюдение трудовой дисциплины;
- размеры выплат зависят от трудовых результатов работников.
Чем подтвердить ущерб от пожара для учета его в расходах при налогообложении прибыли
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 265 НК РФ потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией их последствий, относятся к внереализационным расходам. К таким потерям относится стоимость уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества, принадлежащего организации.
При этом расходы компании (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ) можно учесть при определении налоговой базы только если они обоснованы, документально подтверждены (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки) и осуществлены (понесены) налогоплательщиком (статья 252 НК РФ).
Должна ли организация уплатить налог по УСН с дохода (страхового возмещения за пожар) полученного от страховой компании
Фирма совмещает ЕНВД и УСН.Сгорел склад с товаром. Деятельность по которой сгорел товар относился к ЕНВД. Страховая компания перечислила на р/сч фирмы сумму ущерба от потери товара.Какие налоги должна заплатить фирма с выплат страховой компании?
Организация совмещает УСНО и ЕНВД. С 2022г. по настоящее время деятельность по УСНО не ведется. Получен доход в виде страхового возмещения за пожар. (в результате пожара сгорел магазин, товар и торговое оборудование, которое было предназначено для деятельности попадавшей под ЕНВД). Куда отнести доход полученный от страхового возмещения?
Является ли компенсация доходом
Доходом, облагаемым подоходным налогом в сложившейся ситуации, становится сумма, превышающая фактическую цену автомобиля и уплаченную страховую премию. При повреждении автомобиля доходом считается разность суммы оплаченной выплаты и стоимость ремонтных работ, к которой добавляется страховая премия. Она подлежит налогообложению и указывается в декларации о доходах.
При использовании в налоговом учете способа начисления дохода по страховому возмещению считается на дату приему страховой компанией решения об осуществлении выплаты страхового возмещения сообразно статье 271 НК РФ.
Как отразить в учете организации получение страхового возмещения в связи с утратой застрахованного имущества
Примечание. Описанный в консультации порядок также применим в отношении возмещения ущерба, причиненного утратой имущества, полученного (переданного) в аренду, лизинг, находящегося в залоге, подлежащего перевозке и т.п.
Расходы признаются при выполнении условий, предусмотренных п. 16 ПБУ 10/99, в том числе когда имеется уверенность в уменьшении экономических выгод. Такая уверенность имеется в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива (абз. 4 п. 16 ПБУ 10/99).
27 Июл 2019 jurist7sib 175
