Перевыставить Командировочные Расходы Заказчику 2022
Возмещение командировочных расходов заказчиком
В том случае, если речь идет о договоре с юридическим лицом, проблем не возникает, так как оплата командировки ложится на исполнителя, а дело заказчика – оплатить цену договора. Сложнее, если речь идет о фрилансере, независимо от того, является он индивидуальным предпринимателем или нет.
Финансисты отметили, что при реализации иностранной фирмой, не состоящей на учете в российских налоговых органах, работ, местом реализации которых является территория РФ, НДС исчисляется и уплачивается в бюджет налоговым агентом, то есть российской компанией — заказчиком.
25 Июня 2022Возмещение командировочных расходов подрядчика
Если командировочные расходы подрядчика не включаются в стоимость работ, а отражаются в договоре отдельно, то арбитры указывают, что налогоплательщик вправе учесть для целей налогообложения данные расходы, поскольку они обоснованны и документально подтверждены.
Еще в 2022 году Минфин РФ сообщил, что в соответствии с положениями ст. 166–168 ТК РФ и ст. 255 НК РФ российская организация вправе возмещать затраты по командировкам только для штатных работников, с которыми организация заключила трудовые договоры.
ТРУДОВОЙ КОНСУЛЬТАНТ
1. Авансовый отчет. Он фактически подтверждает то, что выданные авансовые денежные средства были израсходованы. Авансовые деньги могут быть выданы на основании приказа директора компании, в котором указывается, какие лица отправляются в рабочую поездку, длительность, цели командировки и непосредственно выдача финансов.
- подписанный приказ о назначении служебной поездки;
- проездные документы к месту командирования и обратно;
- служебное задание;
- отчет работника о проделанном задании;
- документальное подтверждение пребывания работника в определенную дату в конкретном населенном пункте.
Компенсация командировочных расходов заказчиком
Пункт 1 ст. 252 НК РФ.
Пункт 2 ст. 709 ГК РФ.
Постановления ФАС ЗСО от 12.03.2022 N Ф04-1010/2022(961-А27-31), Ф04-1010/2022(962-А27-31); ФАС СЗО от 30.10.2022 по делу N А56-2914/2022; ФАС УО от 30.04.2022 N Ф09-2594/09-С3.
Пункт 2 ст. 709, ст.
- подписанный приказ о назначении служебной поездки;
- проездные документы к месту командирования и обратно;
- служебное задание;
- отчет работника о проделанном задании;
- документальное подтверждение пребывания работника в определенную дату в конкретном населенном пункте.
Может ли заказчик учесть возмещаемые подрядчику командировочные расходы
Между тем при таком варианте достаточно велика вероятность возникновения претензий со стороны налоговых органов в отношении как обоснованности расходов, так и вычета НДС. А это значит, что в случае проверки решать вопрос придется в судебном порядке.
При этом цена договора подряда включает в себя не только вознаграждение подрядчика, но и компенсацию его издержек . А следовательно, издержки подрядчика, необходимые для выполнения договора подряда, в частности его командировочные расходы, являются и затратами заказчика и могут быть учтены в налоговых расходах .
Тема: Перевыставление командировочных расходов
Согласно договора, Поставщик (компания А) обязуется по заданию Покупателя (компании Б) выполнить работы в соответствии с документацией Покупателя (компании Б), результатом которых, является продукция.
Также, договором предусмотрено, что отгрузку продукции разрешается производить только после промежуточной приемки продукции представителем Покупателя (компании Б).
Поставщик (компания А) должен письменно уведомить Покупателя (компанию Б) о предполагаемом сроке сдачи продукции.
Непринятая партия продукции по вине Поставщика (компании А) подлежит перепроверке, а командировочные расходы, связанные с повторным выездом представителя Покупателя(компании Б) на приемку продукции возмещаются Поставщиком (компанией А).
Командировочные расходы (проезд в такси, проживание, авиа и ж/д билеты), для компании «Б» бронирует компания С, которая является поставщиком данным услуг и соответственно выставляет в адрес компании «Б» счета-фактуры, акты выполненных работ и накладные за проживание, за такси, за авиа и ж.д.билеты с НДС и без НДС.
Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю
- Продавец продал покупателю товар на сумму 895 420 руб. (в т. ч. НДС 136 589,42 руб.).
- Покупная стоимость товара — 762 710 руб. (в т. ч. НДС 116 345,59 руб.).
- Стоимость доставки товара перевозчиком по соглашению с продавцом составила 26 630 руб. (в т. ч. НДС 4 062,20 руб.).
Перевыставление транспортных расходов покупателю производится, когда транспортировка товара до покупателя осуществляется по договоренности между поставщиком и транспортной компанией, а покупатель возмещает произведенные транспортные расходы. О том, как перевыставить транспортные расходы покупателю без налоговых рисков, читайте в нашей статье.
Как вести учет командировочных расходов в бюджетной организации
- авансовый отчет, в котором необходимо отразить все произведенные расходы и полученные средства в виде аванса;
- командировочное удостоверение, если организация решила использовать данный бланк. Напомним, что применять данное удостоверение не обязательно;
- служебное задание с отметкой о его выполнении либо служебную записку с пояснениями обстоятельств и причин неисполнения служебного задания;
- документы, которые подтверждают произведенные затраты. Например, билеты подтверждают затраты на проезд, гостиничная квитанция — траты на проживание, чеки и акты подтверждают прочие траты, одобренные руководством компании.
Нередко по результатам проверки авансового отчета образуется задолженность. Например, работник был вынужден задержаться в поездке и перерасходовал средства. Или, наоборот, сотрудник сэкономил и должен вернуть неизрасходованный аванс.
Перевыставить Командировочные Расходы Заказчику 2022
Даже в тех случаях, когда арендодатель не выделил НДС в сумме компенсации (Письма от 14.05.2022 N 03-03-06/2/51 и от 27.12.2022 N 03-03-06/1/895).Однако такой вывод арендатор может попытаться оспорить.
Так, например, в случае, если НДС не выделен в счете, арендодатель не выставляет счет-фактуру и в договоре не оговаривается, что компенсация подлежит возмещению с НДС, арендатор имеет право полагать, что он компенсирует расходы на электроэнергию без НДС (так, как это описано в п.
2 Письма ФНС России от 04.02.2022 N ШС-22-3/[email protected]).
На основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы денежных средств, полученных за реализованные товары, работы, услуги или иначе связанных с оплатой реализованных товаров, работ, услуг.
Перевыставить Командировочные Расходы Заказчику 2022
Но в договоре обязательно должно быть указано, что расходы по командировкам (оплата проживания в гостинице, суточные) приглашенных специалистов, связанные с оказанием услуг по договору, возмещаются налогоплательщиком отдельно по предъявлении ему копий документов, подтверждающих несение исполнителем указанных расходов.
При этом суммы НДС по расходам организации по железнодорожным билетам, бронированию гостиниц и питанию командированных работников подлежат вычетам в общеустановленном порядке (письма от 22.04.2022 г. № 03-07-11/22989, от 15.08.2022 г. № 03-07-11/300, от 02.03.2022 г. № 03-07-11/37, от 14.10.2022 г. № 03-07-11/253).
Возмещение командировочных расходов
Для того чтобы работник был отправлен в командировку на законных основаниях необходимо издать соответствующий приказ и (или) выдать сотруднику командировочное удостоверение. На основании этих документов официально подтверждается необходимость работника выехать в соответствующую командировку и определяется ее срок.
- расходы, связанные с проездом к месту нахождения станции, вокзала, аэропорта и т.д. и от аналогичных строений в месте назначения, при условии, что они находятся вне пределов населенного пункта, являющегося начальной иконечной точкой прибытия;
- страховой взнос, связанный с обязательным страхованием на транспорте;
- предоставление постельных принадлежностей (например, если речь идет о железнодорожном транспорте), а также расходы, связанные с оформлением проездных документов.
Подрядчик возместил расходы на командировки работников субподрядчика
Бывает, что стороны договора строительного подряда договариваются о том, что заказчик работ (например, генеральный подрядчик) возмещает исполнителю (субподрядчику) расходы на командировки работников к месту выполнения СМР. Может ли в этом случае возмещающая затраты сторона учесть их в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль?
Казалось бы, споров с налоговиками не должно возникать в случае, если генподрядчик возмещает расходы на командировки субподрядчикам, а ему указанная сумма компенсируется заказчиком (то есть у генподрядчика одна и та же сумма отражается в доходах и расходах). Однако инспекторы считают иначе. В частности, такую спорную ситуацию пришлось рассматривать арбитрам ФАС МО в Постановлении от 13.08.2022 № КА-А40/7595-08. Суд отменил решение инспекции о начислении недоимки по налогу на прибыль, указав, что справка о стоимости выполненных работ и затрат, в которую включены спорные расходы, реестр стоимости затрат, связанных с проживанием командированных рабочих, счета-фактуры, платежные поручения об оплате, акты об оказании услуг проживания и список работников субподрядных организаций подтверждают обоснованность уменьшения налоговой базы на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Тема: Отображение командировочных расходов, оплаченных заказчиком
И если из договоров ясно не следует, что Вы выполняете поручение, затраты по которым Вам возмещают (командиовочные расходы), то возможно и все это дело отражать в выручке (еще раз обращаю внимание — только по осн деятельности, ни в операционной и ни во внереализационной, т.к. эти расходы/доходы по командировкам — связаны именно с осн деятельностью в фин учете).
В идеале — эта часть договора с клиентом представляет из себя агентские отношения, где принципал (клиент) поручает Вам для выполнения основного договора — также совершать ины расходы (командировочные и тд), которые он потом возмещает.
Командировочные расходы в 2022 году, суточные по России
- Командировочные расходы в 2022 году включают расходы за все дни, когда сотрудник находился в командировке. Началом командировки считается день отправления транспортного средства. Окончанием командировки – день, когда человек прибудет на рабочее место.
- Если в дороге до вокзала/аэропорта сотрудник вынужден был понести расходы, то они также оплачиваются.
- Если в период командировки попали выходные или праздничные дни, то они оплачиваются в двойном размере. В двойном размере оплачивается так же те дни, когда сотрудник был в дороге, а не на рабочем месте
При этом ФНС устанавливает максимальный лимит суточных, который не облагается налогом, но организации может свободно устанавливать любые суточные по России в 2022 году. Новые правила учета суточных с 2022 года со стороны ФНС обязывают с суммы превышения лимита, установленного ФНС, заплатить НДФЛ и страховые взносы, за исключением взносов за травматизм.
Компенсация командировочных расходов заказчиком документальное оформление
166 ТК РФ: Кроме ТК РФ основным документом, регулирующим вопросы, связанные с командировками, является Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13.10.2022 № 749.
На основании пункта 3 статьи 424 ГК РФ оплата в этом случае должна производиться по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные работы. Таким образом, споров с фискальными органами можно избежать, если включить в налогооблагаемый НДФЛ доход, помимо самого вознаграждения за выполненные работы, сумму возмещаемых затрат.
27 Июл 2019 jurist7sib 476
