Письмо Оразец В Фнс Разхождение Прибыли Индс Возврат Поставщика

Письмо Оразец В Фнс Разхождение Прибыли Индс Возврат Поставщика

Налогоплательщики же для того, чтобы доказать проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента, могут обратиться к Общедоступным критериям самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемым налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок (утв.

Иногда это происходит из-за несоответствия товаров заявленному качеству, нарушению условий поставок или предоставления документации, иногда по договоренности между покупателем и поставщиком возвращают качественные товары. На порядок оформления возврата влияет много факторов: в какой момент осуществляется возврат (до или после перехода права собственности), налоговый статус покупателя (плательщик или неплательщик НДС), юридический статус (физ.

Письмо о разнице выручки по ндс и прибыли

Специалисты компании «Простые решения» имеют очень большой опыт поиска разниц НДС и прибыли при помощи экселевских таблиц и «рабочих выходных», но нам надоело искать все руками. Мы использовали все наши знания и наработки и разработали специальный отчет, который позволяет автоматически проверить сходимости базы НДС и Прибыли и учесть часто встречающиеся расхождения.

Главная → Первичные документы (образцы заполнения) → Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС При проведении камеральной проверки налоговики нередко сравнивают сведения из разных деклараций налогоплательщика между собой. В том числе сопоставляют данные о выручке, допустим, по итогам года из декларации по налогу на прибыль и деклараций по НДС (показатели из поквартальных НДС-деклараций суммируются).
И если значения не совпадают, проверяющие, как правило, требуют у организации представить пояснения или внести изменения в сданную отчетность (п. 3 ст. 88 НК РФ). Однако расхождения в суммах далеко не всегда свидетельствуют об ошибке в декларации, а значит, не требуют внесения в нее исправлений.
Вот об этом и нужно будет рассказать налоговикам.

Письмо Оразец В Фнс Разхождение Прибыли Индс Возврат Поставщика

Первая. Допустим предприниматель осуществляет свою деятельность в сфере строительства. Налоговая нагрузка по этой отрасли составляет 12% от доходов. Если в декларации будет указано не 12%, а 5%, вопросы напрашиваются сами собой. Налоговое бремя по разным отраслям прописано на законодательном уровне, но четкое разъяснение не дается. И некоторым налогоплательщикам не удается правильно определить тип деятельности. Иными словами, занимается одним, а отчитывается за другое. В этом случае следует внимательно проверить код ОКВЭД, который указывается в декларации. На него и ориентируется инспектор. Вторая. Низкая налоговая нагрузка стала таковой, поскольку упали доходы предпринимателя (организации). Произойти это может по разным причинам: снизились объемы реализации, поднялись закупочные цены на сырье, повысился уровень зарплат и т.д. Причиной могут статьи и инвестиции в развитие бизнеса. В таком случае не лишним будет составить расчет таких инвестиций, чтобы получить ясную картину доходов/расходов.

Код 2 указывает на то, что данные в Разделе 8 (книга покупок) не совпадают с теми, что представлены в Разделе 9 (книга продаж). Это может произойти, если расчеты производились на основе выданных ранее авансовых счет-фактурах.

Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли

Первый вид по отгрузке, второй — по оплате. Реализация товаров, когда клиенту был отгружен товар и предъявлены документы для оплаты, и считается методом по отгрузке. По оплате считается, когда отгруженный товар был сразу оплачен покупателем.

1. При обнаружении погрешности это обязательно отражается в пояснительной записке со ссылкой на корректные данные.
2. Если ошибка вами не выявлена, то в записке объясняется, откуда были внесены в декларацию эти сведения. Возможно, это были расхождения при сверке между вашей организацией и поставщиками.

Письмо Оразец В Фнс Разхождение Прибыли Индс Возврат Поставщика

Второе соотношение
Графа 3 строки 200 раздела 3 должна быть меньше или равна сумме граф 5 по строкам 010, 020, 030, 040. В случае если контрольное соотношение не выполняется, то возможны два вида нарушений:

Третье соотношение
Графа 3 строки 2110 «Выручка» отчета о прибылях и убытках должна быть меньше либо равна следующей величине, рассчитанной на основании раздела 3 декларации:
сумма граф 3 по строкам 010, 020, 030, 040, 050 – сумма граф 5 по строкам 030, 040, 050

Возвраты по браку поставщику — расхождение по строке 010 в декларациях по НДС и по прибыли

Вопрос:
Отражая возвраты поставщикам (по причине брака) по строке 010 налоговой декларации по НДС и не проводя их через счет 90 (т. к. это брак, хотя 1С проводит возвраты через счет 76), возникает разница с налоговой декларацией по прибыли (в строке 010). По этому поводу налоговая инспекция всегда запрашивает причину таких расхождений.

Если товар оказался бракованным Вам необходимо произвести возврат товара поставщику. В программе для этого используется документ «Возврат товаров поставщику» («Покупки» – «Возвраты поставщикам»). При проведении указанный документ формирует проводки по ДТ 76 счета, в целях НДС, необходимо оформить счет-фактуру на возвращаемый товар (письмо ФНС от 05.07.2022 № АС-4-3/11044) и начислить НДС. Между налогооблагаемой базой по НДС и выручкой от реализации возникнет разница на сумму возвращенного товара – это абсолютно нормально.

Расхождение налоговой базы по ндс и налогу на прибыль возврат товара покупателем

Организация имела множество филиалов, поэтому количество запросов, поступающих от разных инспекций, угрожающе нарастало. В связи с этим назрела необходимость систематизировать все полученные запросы и требования. Нужно ли пояснять расхождение между НДС и налогом на прибыль Но Налоговый кодекс не допускает камеральных проверок бухгалтерской отчетности!

Оформляя возвраты как обратную продажу, компании соблюдают алгоритм, изложенный в пункте 1 письма Минфина России от 07.03.07 № 03-07-15/29. Там говорится, что если покупатель успел принять товар к учету, и только после этого вернул поставщику, то клиент должен выставить счет-фактуру, а продавец — зарегистрировать его в книге покупок.

Расхождение налоговой базы по ндс и налогу на прибыль возврат товара покупателем

Только не во всех случаях можно проводить возврат как возврат, в большинстве случаем, покупатель ваш должен сделать обратную реализацию, то есть вы приходуете не документом возврат, а поступление товаров и услуг, тогда никакого расхождения не будет.

Когда речь идет о расчете базы по НДС, то у продавца любой возврат товаров, уже принятых к учету покупателем, по мнению чиновников, надо оформлять как обратную реализацию (Письмо ФНС России от 23.03.2022 № ММ-6-03/[email protected]; Письма Минфина России от 04.02.2022 № 03-03-06/4/8, от 07.03.2022 №03-07-15/29, от 03.04.2022 № 03-07-09/3)

Расхождение ндс и налога на прибыль при возврате

Камеральная проверка проводилась за IV квартал 2022 года — требовать пояснения инспекторы могли только за этот период. В письме компания напомнила фискалам, что налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). Однако при подготовке ответа возникли трудности. Оказалось, что пояснить конкретную причину расхождений в декларациях затруднительно.

Налоговики обычно настаивают, что возврат нереализованного товара следует оформлять как обратную продажу. Логика проста: раз право собственности на товар уже перешло к покупателю, то при отказе от части поставки клиент сам становится продавцом, а бывший поставщик — покупателем, ссылаясь на позицию Минфина.
Оформляя возвраты как обратную продажу, компании соблюдают алгоритм, изложенный в пункте 1 письма Минфина России от 07.03.07 № 03-07-15/29. Там говорится, что если покупатель успел принять товар к учету, и только после этого вернул поставщику, то клиент должен выставить счет-фактуру, а продавец — зарегистрировать его в книге покупок. Только в этом случае у поставщика появляется право на вычет НДС по возвращенной части продукции. Таким образом, достоинство обратной реализации в том, что она гарантированно избавляет поставщиков от проблем с вычетами.

и еще

для целей налога на прибыль операции по возврату покупателем нереализованного товара продавцу, которые осуществляются на основании дополнительного соглашения после исполнения договора поставки, являются операциями по реализации (приобретению) товара. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 18.02.13 № 03-03-06/1/4213.

Возврат брака от покупателя несовпадение декларация ндс и прибыли пояснение в ифнс

Выявленная погрешность находит свое отображение в пояснительной записке, но обязательно со ссылкой на корректные данные; Наличие ошибки опровергается, предоставляются объяснения и соответствующие данные, которые подтверждают внесение этих сведений в декларацию. Примером данной ситуации может быть расхождения в сверке между предприятием и контрагентами.